65
ссудами, по которым отсутствует кредитный риск, а также ссудами с
умеренным кредитным риском.
Учитывая то, что юридические лица являются основной категорией
заемщиков АО «Газпромбанк», важным является совершенствование подходов
к оценке их платежеспособности в целях минимизации кредитных рисков.
Большинство используемых современными банками методов оценки
платежеспособности обращены на анализ прошлого состояния заемщика. В
связи с этим, в качестве дополнительного метода оценки платежеспособности
юридического лица банку рекомендуется использовать метод прогнозирования
возможного дефолта (банкротства) организации, основанный на методе расчета
Z-счета Альтмана. Также банк может дополнительно оценить финансовое
положение заемщика методом анализа денежного потока. При оценке
юридического лица методом оценки делового риска можно рекомендовать
изучение дополнительных качественных показателей, которые позволят
присвоить заемщику кредитный рейтинг.
Оценка платежеспособности заемщика на основе рекомендаций
позволила сделать следующий вывод: ООО «Индустрия» не обладает высокой
степенью платежеспособности. Это подтверждается величиной финансовых
коэффициентов, а также денежными потоками – по итогам 2016 г. общий
денежный поток был положительным, но его отношение к общим
обязательствам организации недостаточно. В деятельности ООО «Индустрия»
высоки краткосрочные обязательства, что, в частности, сказалось на показателе,
оценивающем вероятность банкротства – она средняя. Таким образом, банк
может принять решение о кредитовании, но с повышенными требованиями к
обеспечению, с повышенной ставкой, и в сумме меньшей, чем запрашиваемая.
Таким образом, совершенствование методов оценки платежеспособности
юридического лица должно обеспечить выдачу кредитов платежеспособным
клиентам, что может обеспечить улучшение финансовых показателей
деятельности банка, таких как доля просроченной задолженности, объем и
качество кредитного портфеля, величина процентных доходов и др.
66
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
8. Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О
кредитных историях» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL:
http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения
09.10.2017).
9. Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 18.07.2017) «О
бухгалтерском учете» [Электрон. ресурс] // Консультант Плюс. – URL:
http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения
09.10.2017).
10. Положение о порядке формирования кредитными организациями
резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности (утв. Банком России 28.06.2017 № 590-П) [Электрон. ресурс] //
Консультант Плюс. – URL: http://www.consultant.ru/online, свободный. – Загл. с
экрана. – (Дата обращения 09.10.2017).
11. Банки и банковское дело: учебник для бакалавров / под ред. В. А.
Боровковой. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 623
с.
12. Банковские операции: учебник / Ю. И. Коробов. – М.: ИНФРА-М,
2013. – 448 с.
13. Банковские операции : учебник для академического бакалавриата / Н.
Н. Мартыненко, О. М. Маркова, О. С. Рудакова, Н. В. Сергеева. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2014. – 612 с. – Серия : Бакалавр.
Академический курс
14. Банковское дело : учебник / О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцева [и др.] ;
под ред. О. И. Лаврушина. – 12-е изд., стер. – М. : КНОРУС, 2016. – 800 с.
15. Банковское дело : учебник / под ред. Е. Ф. Жукова, Ю. А. Соколова. –
М. : Издательство Юрайт, 2016. – 312 с.
16. Банковское дело : учебник / Т. М. Костерина. – 3-е изд., перераб. и
доп. – М. : Издательство Юрайт, 2015. – 332 с.
67
17. Банковское дело: учебник / под ред. Г. Г. Коробовой. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М. : Магистр : ИНФРА-М, 2015. – 592 с.
18. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. – М. :
Издательство Юрайт, 2013. – 647 с. – Серия : Бакалавр.
19. Банковское дело: учебник / О.В. Мотовилов, С.А. Белозеров. – М.:
Проспект, 2016. – 416 с.
20. Банковское дело: учебник /Е. П. Жарковская.– М.: Омега-Л, 2016. –
528 с.
21. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков:
учебное пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. – М.: КноРус, 2013. –
277 с.
22. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка:
учебник для бакалавров / под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 2-е
изд. перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2014. – 601 с.
23. Банковское дело. Современная система кредитования: учебное
пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева, М. : КНОРУС, 2016. – 360 с.
24. Банковское кредитование: учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина,
В.П. Бычков; под ред. А.М. Тавасиева. – М.: ИНФРА-М, 2013.
25. Кузнецова И. Д. Управление денежными потоками предприятия:
учебное пособие; под ред. А. Н. Ильченко / Иван.гос. хим.технол. ун-т. –
Иваново, 2012. – 192 с.
26. Вдовчина Е.В. О категориальных отличиях платежеспособности и
кредитоспособности / Е.В. Вдовчина // Проблемы современной экономики. –
2016. – № 30. – С. 6-9.
27. Всяких М.В. Необходимость оценки кредитоспособности
предприятий / Всяких М.В., Нестерова Н.С. – Символ науки. – 2016. – № 4-1
(16). – С. 49-51.
28. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика /
Е.Б. Герасимова // Финансы и кредит. – 2012. – № 6. – С. 24-26.
68
29. Данилова М.В. Комплексная скоринг-модель оценки
платежеспособности заемщика – юридического лица / М.В. Данилова // Теория.
Практика. Инновации. – 2017. – № 5 (17). – С. 166-175.
30. Жукова А.В. Сущностные характеристики понятие
кредитоспособности заемщика / А.В. Жукова, Н.Ю. Бондаренко // В сборнике:
Аспекты развития науки, образования и модернизации промышленности
Материалы Всероссийской научно-практической конференции с
международным участием. – 2017. – С. 74-77.
31. Казакова И. И. О методах оценки кредитоспособности заемщика /
И.И. Казакова // Деньги и кредит. – 2014. – № 6. – С. 40-46.
32. Казакова Н.А. Платежеспособность заемщиков в условиях высоких
банковских рисков / Н.А. Казакова, А.В. Лукьянов // Учет. Анализ. Аудит. –
2015. – № 1. – С. 92-100.
33. Кондратович И.Б. Анализ платежеспособности предприятий в
отечественной и зарубежной практике / И.Б. Кондратович // Экономика и
социум. – 2014. - № 3(12). – С. 12-19.
34. Любомудров Г.Д. Анализ и оценка влияния внешних факторов на
платежеспособность коммерческой организации / Г.Д. Любомудров // Вопросы
современной экономики и менеджмента: свежий взгляд и новые решения.
Сборник научных трудов по итогам международной научно-практической
конференции. № 3 г.Екатеринбург, 2016. – 242 с.
35. Москалев Г.А. Отличительные особенности кредитоспособности от
платежеспособности / Г.А. Москалев // Теория и практика современной науки.
– 2016. – № 10 (16). – С. 256-261.
36. Субботина Е. В. Методика оценки кредитоспособности заемщика,
используемая банками Франции / Е. В. Субботина // Молодой ученый. – 2015. –
№ 20. – С. 287-292.
37. Танашева К.В. Методики оценки платежеспособности / Танашева К.В.
В сборнике: Потенциал российской экономики. – 2017. – С. 386-389.
69
38. Хисметов А.М. К вопросу поиска отличий в определении терминов
«платежеспособность» и «кредитоспособность» / А.М. Хисметов, Н.Г.
Соколова // Научные труды SWorld. – 2014. – Т. 25. № 4. – С. 40-44.
39. Хлестова К.С. Действующие методы оценки платежеспособности
предприятий / К.С. Хлестова // В книге: Современный финансовый механизм и
инструментарий развития малого и среднего предпринимательства Якушев
А.А., Бухтиярова Т.И. – 2015. – С. 142-153.
40. Чернова К. Н. Анализ платежеспособностей потенциальных
заемщиков в условиях нестабильности на финансовых рынках в России / К. Н.
Чернова // Молодой ученый. – 2015. – № 19. – С. 433-437.
41. Шаталова Е.П. / Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском
риск-менеджменте. Учебное пособие. / Е.П. Шаталова, А.Н. Шаталов., М. :
КНОРУС, - 2016. – 166 с.
42. Щепачева Е.В. Оценка кредитоспособности заемщиков в банковском
кредитовании / Е.В. Щепачева // В сборнике: Финансово-кредитный механизм
функционирования экономических систем: приоритеты и принципы
Международная научно-практическая конференция. – 2015. – С. 51-59.
43. Щипакина С.А. Экономическое содержание платежеспособности
организации / С.А. Щипакина // Фундаментальные и прикладные исследования:
проблемы и результаты. –2014. – № 12. – С. 213-218.
44. Аудиторское заключение о годовой бухгалтерской (финансовой)
отчетности «Газпромбанк» (АО) за 2014, 2015, 2016 гг. [Электронный ресурс] /
Электрон. дан. – Москва, 2017. – Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/ir/emitents/fin_reports/, свободный. – Загл. с экрана. –
(Дата обращения: 10.10.2017).
45. Годовой отчет о деятельности «Газпромбанк» (АО) (2016 год)
[Электронный ресурс] / Электрон. дан. – Москва, 2017. – Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/ir/emitents/ /, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата
обращения: 10.10.2017).
70
46. О филиале «Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс] / Электрон.
дан. – Москва, 2017. – Режим доступа: http://www.gazprombank.ru/filial/,
свободный. – Загл. с экрана. – (Дата обращения: 10.10.2017).
47. Оценка вероятности банкротства предприятия-заемщика
[Электронный ресурс] : науч. публикация / Сорокина И.А. — Электрон. журн. –
Режим доступа: http://bankir.ru/publikacii/20121217/otsenka-veroyatnosti-
bankrotstva-predpriyatiya-zaemshchika-10002719/. – (Дата обращения:
10.10.2017).
48. Прогнозирование банкротства: основные методики и проблемы
[Электронный ресурс] : науч. публикация / Эйтингон В.Н. – Электрон. журн. –
Режим доступа: http://iteam.ru/publications/strategy/section_16/. – (Дата
обращения: 10.10.2017).
49. Финансовая отчетность Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс] /
Электрон. дан. – Москва, 2017. – Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/filial/, свободный. – Загл. с экрана. – (Дата
обращения: 10.10.2017).
71
Приложение 1
Бухгалтерский баланс АО «Газпромбанк» по состоянию на 01.01.2015 г.
72
Приложение 2
Бухгалтерский баланс АО «Газпромбанк» по состоянию на 01.01.2016 г.
73
Приложение 3
Бухгалтерский баланс АО «Газпромбанк» по состоянию на 01.01.2017 г.
74
Приложение 4
Бухгалтерский баланс заемщика (ООО «Индустрия»)
Бухгалтерский баланс
на
31 декабря
20
16
г.
Коды
Форма по ОКУД
0710001
Дата (число, месяц, год)
31
12
2016
Организация
ООО «Индустрия»
по ОКПО
74810269
Идентификационный номер налогоплательщика
ИНН
5524442648
Вид экономической
деятельности
Организация перевозок грузов
по
ОКВЭД
63.40
Организационно-правовая форма/форма собственности
ООО
по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
по ОКЕИ
384 (385)
Местонахождение (адрес) г. Омск, ул. Юрина, д. 299, корп. А
Пояснения
Наименование показателя
Код
На 31 декабря
2016 г.
На 31 декабря
2015 г.
На 31 декабря
20 14 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110
-
-
-
Результаты исследований и разработок
1120
-
-
-
Нематериальные поисковые активы
1130
-
-
-
Материальные поисковые активы
1140
-
-
-
Основные средства
1150
4 989
6 652
5 086
Доходные вложения в материальные ценности
1160
-
-
-
Финансовые вложения
1170
-
-
-
Отложенные налоговые активы
1180
-
2
-
Прочие внеоборотные активы
1190
-
-
-
Итого по разделу I
1100
4 989
6 654
5 086
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210
2 155
5 166
1 531
Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
1220
-
253
1 001
Дебиторская задолженность
1230
295 908
283 915
204 241
Финансовые вложения (за исключением
денежных эквивалентов)
1240
15 954
-
-
Денежные средства и денежные эквиваленты
1250
266
8 747
32 207
Прочие оборотные активы
1260
28 530
113
8
Итого по разделу II
1200
342 813
298 195
238 988
БАЛАНС
1600
347 802
304 848
244 074