25
Продолжение таблицы 1
1
2
3
Коэффициенты
эффективности
или
оборачиваемости
Рассчитываются в
качестве дополнения к
коэффициентам
ликвидности, дают
возможность выявить
причину изменений
ликвидности
организации.
– коэффициент
оборачиваемости активов;
– коэффициент
оборачиваемости мобильных
средств;
– коэффициент
оборачиваемости дебиторской
задолженности;
– коэффициент
оборачиваемости запасов.
Коэффициенты
финансовой
устойчивости
Отражают зависимость
организации от
привлеченных средств –
чем выше доля заемного
капитала, тем ниже
уровень
платежеспособности.
– коэффициент риска;
– коэффициент автономии;
– коэффициент собственных
оборотных средств;
– коэффициент маневренности
собственного капитала;
– коэффициент обеспеченности
собственными средствами.
Коэффициенты
прибыльности
Показывают, насколько
эффективно работает
собственный и
привлеченный капитал
организации.
– коэффициент рентабельности
продаж;
– коэффициент рентабельности
активов;
– коэффициент рентабельности
собственного капитала;
– коэффициент рентабельности
оборотного капитала.
Следующий способ оценки – это анализ денежного потока. В основе
данного метода лежит использование фактических показателей, которые
характеризуют оборот средств клиента в отчетном периоде. Данным условием
он кардинально отличается от метода оценки на основе системы финансовых
показателей.
Анализ денежного потока заключается в соотнесении оттока и притока
капитала у заемщика за период, который соответствует сроку запрашиваемой
ссуды. При выдаче кредита на год анализ ведется в годовом разрезе, на срок 90
дней проводят в квартальном и так далее (Таблица 2).
15
15
Кроливецкая Л.П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие. – М.:
КноРус, 2013. – С. 145.
26
Таблица 2
Элементы притока и оттока средств при анализе денежного
потока
Элементы притока
Элементы оттока
– прибыль;
– высвобождение средств (из
запасов, дебиторской
задолженности);
– увеличение кредиторской
задолженности;
– рост прочих пассивов;
– увеличение акционерного
капитала;
– получение новых ссуд.
– уплата налогов, процентов,
дивидендов, штрафов и пеней;
– дополнительные вложения средств в
запасы, дебиторскую задолженность;
– сокращение кредиторской
задолженности;
– отток акционерного капитала;
– погашение ссуд.
Величина общего денежного потока определяется как разница между
притоком и оттоком. В процессе анализа денежного потока данные берут за
предыдущие три года. Стабильное увеличение притока над оттоком говорит о
платежеспособности заемщика. Если происходят колебания величины общего
денежного потока, превышение величины оттока над притоком пусть и
непостоянно, свидетельствует о более низком уровне платежеспособности. А
вот постоянно превышение оттока над притоком говорит о не
платежеспособности клиента.
В качестве дополнительного метода оценки платежеспособности
организации применяется метод анализа делового риска, который позволяет
изучить риски, связанные с незавершенностью в срок кругооборота фондов
заемщика. Различные причины, которые могут привести к прерыванию или
задержке кругооборота фондов являются факторами делового риска. Такие
факторы можно сгруппировать по стадиям кругооборота:
1. Первая стадия – создание запасов: насколько надежны поставщики;
соответствует ли способ транспортировки характеру груза; насколько для
заемщика доступны цены на сырье; мощность и качество складских
помещений; экономические факторы; отдаленность поставщика; риск ввода
ограничений на вывоз и ввоз импортного сырья.
27
2. Вторая стадия – производство: наличие и квалификация рабочей силы;
возраст и мощность оборудования; загруженность оборудования; состояние
производственных помещений.
3. Третья стадия – сбыт: платежеспособность и количество покупателей;
диверсифицированность дебиторов; защищен ли заемщик от неплатежей
покупателей; принадлежит ли заемщик к базовой отрасли; насколько сильна
конкуренция в отрасли; демографические факторы; факторы валютного риска;
возможность ввода ограничений на ввоз и вывоз продукции.
Анализ финансового положения заемщиков на основании
представленных методов позволяет банкам оценивать платежеспособность,
сравнивая полученные показатели с нормативными или среднеотраслевыми
значениями. Затем, опираясь на полученные результаты, банк формирует
кредитный рейтинг заемщика. При установлении величины отклонения
рассчитанного значения от норматива каждый клиент относится к
определенному классу по каждому коэффициенту.
Клиентам, относящимся к первому классу, открываются кредитные
линии, устанавливается более низкая процентная ставка. Предоставление
кредита заемщикам второго класса осуществляется только при наличии
соответствующего обеспечения. Наиболее рискованными являются клиенты
третьего класса, в случае выдачи кредита которым банк устанавливает
процентную ставку на уровне выше, чем у первого и второго класса.
Итак, существующие методы анализа и оценки платежеспособности
юридических лиц, в основном, базируются на исследовании финансовых
аспектов деятельности заемщика. Так, в существующих методиках
присутствует достаточно много коэффициентов, способных оценить, например,
ликвидность, финансовую устойчивость заемщика. Оценивая
платежеспособность потенциального заемщика, основными задачами банков
являются: анализ ликвидности и прибыльности; структуры, состояния и
движения активов; источников средств, абсолютных и относительных
показателей финансовой устойчивости и изменений ее уровня.
28
Подводя итог исследованию теоретических аспектов, следует отметить,
что платежеспособность выступает показателем комплексной проверки
финансовых и нефинансовых показателей, позволяющих оценить возможность
заемщика в будущем полностью и в срок рассчитаться по долговым
обязательствам перед кредитором, а также определяет степень риска банка при
кредитовании конкретного заемщика. В деятельности каждого коммерческого
банка используется один или несколько методов оценки платежеспособности
юридического лица, в основе которых лежит расчет различных коэффициентов
на текущий период и в перспективе. Используемая в анализе информация
должна иметь следующие характеристики: полнота, достоверность,
доступность и оперативность.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОМСКОЙ ДИРЕКЦИИ ПО
РАЗВИТИЮ БИЗНЕСА ФИЛИАЛА АО «ГАЗПРОМБАНК» «ЗАПАДНО-
СИБИРСКИЙ» ПО ОЦЕНКЕ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
АО «Газпромбанк» (сокращенное наименование – Банк ГПБ (АО)) – это
коммерческий банк, созданный в 1990 г. как общество с ограниченной
ответственностью. В 2001 году организационно-правовая форма банка была
изменена на закрытое акционерное общество, а в 2007 г. – на открытое
акционерное общество. В декабре 2014 г. наименование банка было изменено
на «Газпромбанк» (Акционерное общество), в связи с изменениями в
Гражданском кодексе Российской Федерации.
Банк имеет Генеральную лицензию на осуществление банковских
операций, а также лицензию на осуществление операций с драгоценными
металлами, лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на
осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности,
деятельности по управлению ценными бумагами, а также лицензии биржевого
посредника и Генеральные лицензии на экспорт золота и серебра.
16
Банк является участником системы страхования вкладов и внесен в реестр
банков-участников системы обязательного страхования вкладов 10 февраля
2005 г.
Основными видами деятельности банка являются:
– корпоративный бизнес – предоставление услуг корпоративным
клиентам и организациям по обслуживанию банковских счетов, открытию
депозитов, услуг инкассации, предоставление всех видов финансирования,
включая проектное финансирование, гарантий, обслуживание внешнеторговых
операций и другие операции;
16
Годовой отчет о деятельности «Газпромбанк» (АО) (2016 год) [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/ir/emitents/
30
– розничный бизнес – оказание банковских услуг клиентам – физическим
лицам по кредитованию, принятию средств во вклады, обслуживание
банковских карт, проведение операций с драгоценными металлами, оказание
депозитарных услуг и услуг по доверительному управлению, услуг по
управлению фондами, брокерских услуг и интернет-трейдинга, осуществление
валютно-обменных операций, денежных переводов, платежей, хранение
ценностей и другие операции;
– операции на финансовых рынках – привлечение и размещение средств
на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами, привлечение и
размещение средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и
производными финансовыми инструментами.
Банк осуществляет свою деятельность на территории Российской
Федерации, здесь работает 20 филиалов (по состоянию на 01.10.2017 г.), в
состав которых входит, в общей сумме, 344 подразделения.
В структуру АО «Газпромбанк» входит Филиал «Западно-Сибирский».
Филиал является представителем одного из крупнейших российских банков на
территории Западно-Сибирского экономического района. Он предоставляет
клиентам весь спектр основных банковских продуктов и услуг, успешно
работает с предприятиями не только газовой отрасли, но и других отраслей
экономики. Среди клиентов филиала – предприятия производственных и
обслуживающих отраслей, а также физические лица. Филиал предоставляет
клиентам широкий спектр услуг в различных сферах своей деятельности:
17
– кредитная деятельность;
– расчетно-кассовое обслуживание;
– обслуживание по системе «Клиент-Банк»;
– все виды услуг по банковским картам;
– хранение ценностей в индивидуальных банковских сейфах;
– открытие счетов;
– консультации по всем вопросам работы с банком;
17
О филиале «Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.gazprombank.ru/filial/
31
– операции по купле и продаже иностранной валюты как в наличной, так
и в безналичной форме на межбанковском и биржевом валютных рынках;
– операции по купле и продаже ценных бумаг и иных финансовых
активов и др.
АО «Газпромбанк» в своей деятельности ориентируется на формирование
таких показателей, которые позволили бы сохранить свои позиции на
российском и международном рынке. Определенное влияние на эти показатели
оказывает и Филиал «Западно-Сибирский». Отчётность филиала является
коммерческой тайной, поэтому в таблице 3 представлены основные показатели
деятельности в целом по банку по итогам 2014-2016 г.г. (Приложение 1, 2, 3)
18
Таблица 3
Финансовые показатели деятельности АО «Газпромбанк» по
итогам 2014-2016 г.г., млн. руб.
Показатель
2014 г.
2015 г.
2016 г.
Темп роста/
снижения,%
2015/
2014
2016/
2015
Совокупные
активы
4 635 523
4 952 750
4 748 924
106,8
-4,1
Чистая ссудная
задолженность
3 574 235
3 727 655
3 618 076
104,3
-2,9
Привлеченные
средства
клиентов
3 362 129
3 813 362
3 702 603
113,42
-2,90
Собственные
средства
(капитал)
334 357
632 651
634 202
189,21
100,25
Прибыль после
налогообложения
17 702
(46 061)
46 660
-
-
Из таблицы 3 можно заключить, что негативные явления, происходящие в
экономике РФ и банковском секторе, отрицательно сказались на показателях
деятельности АО «Газпромбанк». В частности, динамика активов банка в
течение 2014-2016 г.г. была нестабильной. Так, по итогам 2014 г. активы банка
составили 4 635 523 млн. руб., по итогам 2015 г. они выросли на 6,8%, а по
итогам 2016 г. сократились на 4,1%, составив 4 748 924 млн. руб. На снижение
18
Финансовая отчетность Газпромбанк» (АО) [Электронный ресурс]. Режим доступа:
http://www.gazprombank.ru/filial/
32
общей величины активов оказала влияние основная статья, занимающая более
70% в структуре активов, - чистая ссудная задолженность. Ее значение в 2016 г.
сократилось на 2,9% относительно 2015 г., составив 3 618 076 млн. руб.
Сокращение данного показателя произошло за счет снижения активности банка
на рынке межбанковского кредитования. Остальные направления выдачи
кредитов – корпоративное и розничное, напротив, в исследуемом периоде
характеризовались ростом абсолютных и относительных показателей. Стоит
отметить, что большинство кредитных продуктов банка на рынке РФ
ориентировано на корпоративный бизнес, хотя во многих филиалах банков по
стране превалирует именно кредитование физических лиц. Подробнее
структура ссудной задолженности банка рассматривается в п. 2.3.
Обязательства банка в исследуемом периоде также имели нестабильную
динамику. Так, по итогам 2015 г. обязательства банка выросли относительно
2014 г. на 5,56%, составив 4 540 379 млн. руб., а по итогам 2016 г. сократились
на 5,16%, до 4 306 109 млн. руб. Такая динамика говорит о том, что в 2016 г.
банк привлек меньшую сумму средств для финансирования своей деятельности.
В частности, сократился объем привлеченных средств клиентов – основного
источника фондирования, занимающего более 80% в структуре обязательств
банка. Если в 2015 г. рост привлеченных средств клиентов составил 13,42%, то
в 2016 г. их снижение составило 2,90%. Стоит отметить, что приоритетным
направлением привлечения ресурсов для АО «Газпромбанк» являются средства
юридических лиц. Банк привлекает средства крупных организаций на счета и в
виде срочных депозитов. Именно отток средств со счетов и закрытие
неработающих счетов сказалось на снижении рассматриваемой статьи
обязательств.
По итогам 2014 г. банк получил прибыль в качестве финансового
результата – 17 702 млн. руб. По итогам 2015 г. изменение основных
финансовых показателей не смогло обеспечить получение прибыли банком –
чистый убыток составил 46 061 млн. руб., что связано с ростом операционных
расходов, из-за переоценки кредитных рисков, отсутствием чистых доходов. По
33
итогам 2016 г. банк смог стабилизировать бизнес-процессы, что определило
получение чистой прибыли в размере 46 660 млн. руб.
Таким образом, АО «Газпромбанк» является одним из ведущих
российских банков, деятельность которого основана на ряде важных лицензий
для осуществления банковской деятельности, а также для участия на рынке
ценных бумаг. Банк обслуживает более 4 млн. клиентов, предлагая полный
спектр банковских услуг. Банк осуществляет деятельность, преимущественно,
на территории России, его сеть насчитывает 20 филиалов, в которых
сосредоточено более 300 подразделений. Динамично развивающимся и
востребованным со стороны клиентов является Филиал «Западно-Сибирский».
Филиал осуществляет работу в соответствии с законодательством РФ и
нормативными документами банка, реализуя миссию по выполнению
банковских операций с позиции качественности и клиентоориентированности.
2.2 Анализ методов оценки платежеспособности юридического лица
Оценка платежеспособности юридических лиц является важным этапом в
кредитном процессе Омской дирекции по развитию бизнеса Филиала АО
«Газпромбанк» «Западно-Сибирский». Увеличивающийся спрос на кредитные
продукты со стороны юридических лиц требует от банка взвешенного решения
о кредитовании того или иного заемщика, чтобы избежать возникновения
высоких кредитных рисков и сформировать предельно качественный
кредитный портфель.
В качестве критерия классификации заемщиков – юридических лиц по
уровню платежеспособности в Омской дирекции по развитию бизнеса Филиала
АО «Газпромбанк» «Западно-Сибирский» принимается их экономический
рейтинг, который рассчитывается с использованием действующих методов. По
данному критерию заемщики подразделяются на три категории: со
стандартным, средним или низким уровнем платежеспособности.
34
В практике Омской дирекции по развитию бизнеса Филиала АО
«Газпромбанк» «Западно-Сибирский» в отношении юридических лиц действует
два метода, которые применяются в комплексе: метод финансовых
коэффициентов и метод анализа делового риска.
Метод оценки платежеспособности заемщика на основе анализа
финансовых показателей построен на основе отчетности юридического лица за
прошлый отчетный период, в частности бухгалтерского баланса, и позволяет
оценить платежеспособность заемщика по ряду коэффициентов, в число
которых входят следующие:
1. Коэффициенты ликвидности – характеризуют способность организации
оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства,
необходимые для нормальной финансово-хозяйственной деятельности и
погашения обязательств: коэффициент текущей ликвидности, коэффициент
быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности.
Расчет коэффициентов происходит на основании соответствующих строк
бухгалтерского баланса:
– коэффициент текущей ликвидности (Формула 7):
Ктл=
стр.1200
стр.1510+стр.1520+стр.1550
(7)
– коэффициент быстрой ликвидности показывает (Формула 8):
Кбл=
стр.1240+стр.1250+стр.1232
стр.1520+стр.1510+стр.1550
(8)
– коэффициент абсолютной ликвидности (Формула 9):
Кал=
стр.1240+стр.1250
стр.1510+ стр.1520+стр.1550
(9)
2. Коэффициент финансовой устойчивости – характеризует степень
обеспеченности заемщика собственным капиталом и позволяет оценить размер
собственного капитала, а также степень зависимости клиента от привлеченных
средств (Формула 10).
Кфинуст=
стр.1300+1400
с.1700
(10)