36
Наиболее всест
оронне достаточность собст
венных средств (капи
тала), на
мой взг
ляд, определяют Кис
елев В.В., Гиляр
овская Л.Т. и Пане
вина С.Н.,
кот
орые характеризуют ее как спосо
бность банка продо
лжать оказывать в том
же объ
еме и то
го же каче
ства традиционный на
бор банковских ус
луг вне
завис
имости от возм
ожных убытков. Об
щим критерием их остато
чности
признается вели
чина, при кото
рой, с од
ной стороны, обеспеч
ивается
максимизация приб
ыли, а с дру
гой – миним
альный риск ликвид
ности,
надёжности бан
ка.
12
Представляет инт
ерес позиция, предло
женная Косым А.
М., который
утвер
ждает, что при опред
елении норматива достат
очности собственного
капи
тала материальная ответст
венность за банко
вские риски распред
еляется
между бан
ком и его кредит
орами. Далее он отме
чает, что «то
чно также как
взвеш
енный риск по акти
вным операциям, по суще
ству, является совм
естны
риском ба
нка и его креди
торов, банковские дох
оды фактически ес
ть и
совме
стные доходы, поск
ольку из них выплач
иваются доходы креди
торам банка
в ви
де процентов по вкла
дам, депозитам, пл
аты за кред
итные ресурсы и по
дру
гим операциям. В св
язи с эт
им соотношение банко
вских доходов и его
креди
торов объективно опред
еляет пропорцию, в кот
орой риски дел
ятся между
ни
ми. Отсюда след
ует, что показ
атель достаточности оборо
тного капитала ба
нка
определяется удел
ьным весом его дох
одов в об
щей сумме дох
одов банка и
креди
торов от банко
вских операций».
13
Собственные сред
ства (капитал) кред
итных организаций - это су
мма
основного капи
тала, определяемого на осно
вании пункта 2 Поло
жения №646-П,
и дополни
тельного капитала, опреде
ляемого на осно
вании пункта 3 Поло
жения
№646-П, за выч
етом показателей, перечи
сленных в пун
кте 4 Поло
жения 646-П.
В наст
оящее время, с це
лью определения требо
ваний минимальной
вели
чине собственных сре
дств (капитала) бан
ка, необходимых для покр
ытия
12
Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельност банка и его филиалов /
Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. – СПб.:Питер, 2003 г., - с. 240.
13
Косой А.М. Капитал коммереского банка // Деньги и кредит. - №9 – с. 33-44.
37
кредитного и рыно
чного рисков и огран
ичение риска несостоят
ельности,
Инструкцией Ба
нка России №19
9-И от 29.11
.2019 г. «Об обязат
ельных
нормативах и надб
авках к норма
тивам достаточности капи
тала банков с
универ
сальной лицензией» устанав
ливается норматив их достато
чности. Банки
обя
заны соблюдать норм
атив ежедневно и при необхо
димости в устано
вленные
сроки информ
ировать территориальные учреж
дения о нал
ичии фактов его
нару
шения на вну
три месячные да
ты. Таким обра
зом, усиливается конт
роль
Банка Рос
сии и, как следс
твие, должна повыс
иться эффективность деятел
ьности
служб внутр
еннего контроля.
Следует подчер
кнуть, что име
нно введением Инстр
укции 199-И Бан
ком
России бы
ли предприняты кардин
альные меры, направ
ленные на прибл
ижение
методики оце
нки достаточности собст
венных средств (капи
тала) российских
бан
ков, к требо
ваниям Базельского Коми
тета по банко
вскому надзору.
Инструкция №19
9-И «Об обязат
ельных нормативах бан
ков» вступила в
си
лу с 29 ноя
бря 2019 го
да. Это но
вый нормативный доку
мент, который зам
енил
инструкцию №18
0-И, отмененную в 20
19 году.
Основная фун
кция данного доку
мента – устано
вление, порядок расч
ета,
контроль испол
нения обязательных норма
тивов банковской деятел
ьности.
Инструкция приме
няется в це
лях регулирования (огран
ичения) принимаемых
бан
ками рисков и вво
дит числовые знач
ения и мето
дику расчета обязат
ельных
нормативов коммер
ческих банков, а та
кже порядок осущес
твления Банком
Рос
сии надзора за их соблюд
ением.
В частн
ости, в инстр
укции устанавливаются числ
овые значения и
мето
дика расчета обязат
ельных нормативов бан
ка, как:
- достат
очность собственных сре
дств (капитала) (Н
1);
- мгнов
енная ликвидность (Н
2);
- тек
ущая ликвидность (Н
3);
- долгос
рочная ликвидность (Н
4);
- максим
альный размер ри
ска на одн
ого заемщика или гру
ппу связанных
заем
щиков (Н6);
38
- максим
альный размер кру
пных кредитных рис
ков (Н7);
- максим
альный размер кред
итов, банковских гара
нтий и поручит
ельств,
предоставленных бан
ком своим участ
никам (Н9.1);
- совок
упная величина ри
ска по инсай
дерам банка (Н10
.1);
- исполь
зование собственных сре
дств (капитала) ба
нка для приобр
етения
акций (до
лей) других юриди
ческих лиц (Н1
2).
Отмечу, что несобл
юдение кредитной орган
изации указанных
норма
тивов – сущест
венное нарушение пор
ядка ведения банко
вской
деятельности, за кот
орое Банк Рос
сии традиционно прим
еняет различные ви
ды
взысканий, впл
оть до отз
ыва лицензии на осущес
твление банковской
деятел
ьности.
Согласно Инстр
укции Банка Рос
сии от 03.12
.2012 г. №19
9-И норматив
достат
очности собственных сре
дств (капитала) ба
нка определяется по форм
уле:
где:
К – собст
венные средства (кап
итал) банка (П-2
15);
Кр
i
– коэфф
ициент риска i-го акт
ива;
А
i
– i-ый ак
тив банка;
Рк
i
– вели
чина сформированных резе
рвов на возм
ожные потери или
резе
рвов на возм
ожные потери по ссу
дам, по ссу
дной и прирав
ненной к ней
задолж
енности i-го акт
ива;
КРВ – кред
итный риск по усло
вным обязательствам;
КРС – кред
итный риск по сро
чным сделкам;
ОР – операц
ионный риск;
РР – рыно
чный риск;
код 89
57 – су
мма требований к связ
анным с бан
ком лицам, взвеш
енных
по уро
вню риска, умнож
енная на коэфф
ициент 1,3;
%1110%100
РРОР108992 код-КРСКРВ88078957)P(AK SUM
K
H
ii
kiP
1
−≥×
+×+++++−
=
кодкод
39
код 88
07 – требо
вания банка к контр
агенту по обра
тной (срочной) ча
сти
сделок с одновр
еменным принятием обязат
ельств по их обра
тному отчуждению;
код 89
92 – рез
ерв по сро
чным сделкам, созд
анный в соотве
тствии с
требов
аниями П-232;
Следует отме
тить, что для росси
йских банков дейс
твует более жест
окий
норматив достато
чности, что объяс
няется нестабильностью эконом
ической
ситуации в стр
ане, а его миним
ально допустимое знач
ение устанавливается в
завис
имости от раз
мера собственных сре
дств (капитала).
Изучение мет
одик оценки достат
очности собственных сре
дств (капитала)
показ
ывает, что как по мето
дике Базельского Коми
тета по банко
вскому надзору,
так и Ба
нка России числ
итель коэффициента достат
очности – совок
упный
капитал дели
ться по прин
ципу устойчивости на кап
итал 1 уро
вня (основной) и
кап
итал 2 уро
вня (дополнительный). Кап
итал 1 уро
вня включает в се
бя
оплаченный акцио
нерный капитал, учредит
ельскую прибыль, об
щие банковские
резе
рвы, которые так
же, как и фо
нды по росси
йскому законодательству соз
даны
за сч
ет чистой приб
ыли, а по мето
дике Банка Рос
сии – зарегистр
ированный
уставный капи
тала, эмиссионный дох
од, фонды бан
ка, сформированные из
при
были прошлых лет и отче
тного года, т.
е. отличие в употре
бляемой
терминологии. При
быль текущего го
да по мето
дике Комитете не включ
ается в
сос
тав основного капи
тала, что справе
дливо, поскольку она явля
ется менее
устой
чивым элементом, а по росси
йской – при
быль прошлых лет отно
сится к
основ
ному, что та
кже совершенно оправ
данно. Необходимость выде
ления
отдельно от уста
вного капитала в рас
чете собственных сре
дств (капитала)
раз
ницы между уста
вным капиталом ба
нка и его собств
енными средствами
(капи
талом) в слу
чае уменьшения уста
вного капитала до вели
чины собственных
сре
дств за сч
ет уменьшения номин
альной стоимости разме
щенных
обыкновенных и некумул
ятивных привилегированных акц
ий, размер диви
денда
по кот
орым не опре
делен его уст
авом (долей для ОО
О) возникла в св
язи с
требов
аниями п.4 ст
.90 ГК. Базел
ьский Комитет по банко
вскому надзору отв
ерг
предложение о возмо
жности включения опред
еление капитала 2 пор
ядка
40
латентных резе
рвов, возникающих в си
лу недооценки помещ
ений, а мето
дика
Банка Рос
сии включает в сос
тав дополнительного капи
тала стоимость
имущ
ества при перео
ценке.
Кроме то
го, в отл
ичие от мето
дики Базельского Коми
тета по банко
вскому
надзору росси
йская корректирует собст
венные средства (кап
итал) на
значи
тельно большее колич
ество статей. Та
к, уменьшение осно
вного капитала,
по мне
нию профессора Семе
нова С.К., на нематер
иальные активы за выч
етом
износа, а та
кже вложения в созд
ание и приобр
етение нематериальных акти
вов,
препятствует разв
итию банка, в частн
ости, приобретению или собст
венной
разработке совре
менных информационных техно
логий и програ
ммного
обеспечения.
В мето
дике Банка Рос
сии с це
лью повышения капита
лизации банков,
прибл
ижения к междун
ародным стандартам финан
совой отчетности,
дости
жения прозрачности сос
тава акционеров, опред
еления реальности
собст
венных средств (капи
тала), из источ
ников их формир
ования исключается
час
ть, сформированная за сч
ет ненадлежащих акти
вов, за мин
усом расчетного
рез
ерва на возм
ожные потери по соответ
ствующим активам, предост
авленным
банком инвес
торам. Таким обр
азом Ба
нк России усиливает конт
роль за
каче
ством собственных сре
дств (капитала) бан
ка.
В осн
ову расчета рыно
чных рисков для опред
еления достаточности
собст
венных средств (капи
тала) в росси
йский подход зал
ожен
стандартизированный ме
тод Базельского Коми
тета по банко
вскому надзору.
Однако, в отл
ичие от мето
дики Базельского Согла
шения, Банк Рос
сии не
тре
бует исключения из торг
ового портфеля цен
ных бумаг, по кот
орым
рассчитываются «проце
нтный» и «фонд
овый» риски из рас
чета активов,
взвеш
енных по креди
тному риску. Кр
оме того, из
-за отсутствия меха
нзма,
разграничивающего торг
овый и инвести
ционный портфели ак
ций банков, в их
чи
сло попадает элем
ент, вычитаемый из собст
венных средств (капи
тала) (счет
50
805 «Акции кред
итных организаций»), что против
оречит требования
Базел
ьского Комитета по банко
вскому надзору.
41
Проведенное нау
чное исследование позв
оляет констатировать, чт
о,
несмотря на то, что в росси
йском подходе к оце
нке достаточности собст
венных
средств (капи
тала) банка исполь
зуются рекомендации Базел
ьского Соглашения,
он сущес
твенно отличается от не
го, тогда как интег
рация российской банко
вской
системы в мир
овое сообщество обусла
вливает необходимость макси
мально
приблизить оце
нку к его требов
аниям.
На осн
ове вышеизложенного мо
жно сказать, чт
о:
• основной предпо
сылкой для успе
шного управления собст
венным
капиталом ба
нка и разра
ботки нормативных требо
ваний к его вели
чине и
достат
очности с уче
том экономических проц
ессов является уч
ет
особенностей та
кой экономической кате
гории как собст
венный капитал
ба
нка – его сущн
ости и функ
ций;
• сущность собств
енного капитала ба
нка раскрывается в хо
де исследования
че
рез анализ происх
ождения банковского капи
тала;
• д ля управ
ления собственным капи
талом банка ва
жен момент пони
мания
функций, кот
орые он выпол
няет. Рассматривая разл
ичные суждения о
функ
циях собственного капи
тала банка, сле
дует отметить, что еди
ного
подхода к опред
елению функций собств
енного капитала не
т;
• при управ
лении собственным капи
талом необходимо уде
лять внимание
меха
низму его формир
ования. Среди наиб
олее актуальных про
блем
капитализации ба
нка выделяются: отвле
чение значительных сре
дств на
вып
уск банками собст
венных ценных бум
аг, так как эт
от процесс явля
ется
весьма затрат
оемким; проблему пот
ери контроля над бан
ком при
привл
ечении новых собстве
нников; наличие проце
дурных трудностей по
опл
ате взносов в уста
вный капитал; проб
лемы, связанные с поли
тикой
банка по распре
делению прибыли, (норма
тивные ограничения и
требо
вания дивидендной полит
ики).
42
Глава 2. Ана
лиз и оце
нка состава и стру
ктуры собственного
капи
тала банка на при
мере ПАО «Сбе
рбанк России»
2.1. Кра
ткая характеристика ба
нка ПАО «Сбе
рбанк России»
В каче
стве объекта исслед
ования в выпу
скной квалификационной раб
оте
был выб
ран российский ба
нк ПАО «Сбе
рбанк России».
ПАО «Сбе
рбанк России» - явля
ется крупнейшим бан
ком в Рос
сии и СНГ
(1 ме
сто согласно рейт
ингу банков) с са
мой широкой се
тью подразделений,
предла
гающий весь спе
ктр инвестиционно-банковских усл
уг. Его акт
ивы
составляют бо
лее четверти банко
вской системы стр
аны (27%), а до
ля в
совок
упном банковском капи
тале находится на уро
вне 26%. По дан
ным журнала
The Ban
ker, в 20
13 г. Сбер
банк занимал 43 ме
сто по раз
меру основного капи
тала
(капитала 1-
го уровня) ср
еди крупнейших бан
ков мира. Основ
анный в 18
41 г.
Сбер
банк России в наст
оящее время – это совре
менный универсальный ба
нк,
удовлетворяющий потре
бности различных гр
упп клиентов в шир
оком спектре
банко
вских услуг. Учред
ителем и осно
вным акционером ПАО «Сбе
рбанк
России» явля
ется Центральный ба
нк Российской Федер
ации, владеющий 50%
уста
вного капитала пл
юс одна голос
ующая акция. Дру
гими 50% ак
ций Банка
вла
деют российские и междун
ародные инвесторы. Услу
гами Сбербанка
польз
уются более 110 мл
н. физических лиц и ок
оло 1 мл
н. предприятий в 20
стр
анах мира. Ба
нк располагает са
мой обширной филиа
льной сетью в Рос
сии:
более 19 ты
сяч отделений и внутр
енних структурных подразд
елений.
Зарубежная се
ть Банка сос
тоит из доче
рних банков, фили
алов и
представ
ительств в Великоб
ритании, США, СН
Г, Центральной и Вост
очной
Европе, Тур
ции и дру
гих странах.
Банк осущес
твляет свою деятел
ьность на осно
вании Генеральной
лице
нзии Банка Рос
сии №1481 от 11.08
.2015 г. Генер
альным директором ПАО
«Сбе
рбанк России» с 20
07 года явля
ется Греф Гер
ман Оскарович.
Учредителем и осно
вным акционером Сбер
банка является
Центр
альный Банк Росси
йской Федерации, кот
орый владеет 50% уста
вного
43
капитала и од
ной голосующей акц
ией, свыше 45% ак
ций принадлежит
юриди
ческим лицам (нерези
дентам).
Днем рожд
ения «Сбербанка» ст
ала считаться да
та – 12 ноя
бря 1841
го
да. В эт
от день росси
йским императором Нико
лаем I был подп
исан указ об
учреж
дении в Рос
сии сберегательных ка
сс «для доста
вления через то сре
дств к
сбере
жению верным и выго
дным способом». Пер
вым клиентом финан
сового
учреждения ст
ал служащий Ссу
дной Казны Ник
олай Кристофари, ко
гда 1 ма
рта
1842 го
да преступил по
рог только что откры
вшейся кассы в Петер
бурге.
Основными эта
пами развития бан
ка, можно наз
вать следующие пер
иоды
времени: 1841
-1895 (основание и разв
итие банковского де
ла в Рос
сии, первый
кли
ент первого ба
нка страны и ро
ст до 500 клие
нтов в ден
ь); 1895-1917
(«Зо
лотой век» пер
вого в Рос
сии банка и разв
итие финансовой грамо
тности
населения. 38
75 сберегательных ка
сс и 2 мл
н. выданных сберкн
ижек); 1917-1941
(пе
рвая революция и глоба
льные перемены в поли
тике Сбербанка, а сбер
кассы
начали осущес
твлять денежные пере
воды, выпускать собст
венные заемные
сертиф
икаты, проводили опер
ации с проце
нтными и цен
ными бумагами); 1941
-
1953 («Сбербанк» в го
ды Великой Отечес
твенной войны и послев
оенное время.
В эт
от период вре
мени банк прин
имал участие в прое
ктах государственного и
общеми
рового значения, та
кже был учре
жден новый Ус
тав государственных
сберк
асс); 1953-1991 (раз
витие и преобра
зование «Сбербанка» во вре
мена
«оттепели», «зас
тоя», «перестройки». Резул
ьтатом данного разв
ития и
преобра
зования стало увели
чение сберегательных ка
сс практически вд
вое с 40
ты
сяч до 79 тыс
яч, количество клие
нтов банка возр
осло в 12 ра
з); 1991-2008
(глоб
альные перемены «Сбер
банка России», жи
знь по но
вым экономическим
зако
нам. Именно в эт
от период нач
али функционировать пер
вые банкоматы,
соз
дан Негосударственный пенси
онный фонд Сбер
банка и нач
ала работать
усл
уга «Сбербанк ОнЛа
йн»); в 20
09 году деятел
ьность и ме
ры Сбербанка Рос
сии
в тяж
елой финансовой ситу
ации: кризис прео
долен и ба
нк входит в топ
-20
крупнейших бан
ков по рыно
чной капитализации; С 20
10 года ба
нк перешел на
но
вый этап, а име
нно: произошло внед
рение инновационных реше
ний, новые
44
прог
раммы и прогре
ссивные технологии. Сбер
банк отменил все коми
ссии за
рассмо
трение и выд
ачу кредитов, а та
кже дважды бы
ли снижены проце
нтные
ставки кредит
ования.
География Гру
ппы Сбербанка охват
ывает 21 стр
ану, включая РФ.
Пом
имо стран СН
Г, Сбербанк предс
тавлен в Центр
альной и Вост
очной Европе
(Sbe
rbank Europe AG, быв
ший Volksbank Interna
tional), Великобритании и СШ
А,
на Ки
пре и в ря
де других ст
ран (корпоративно-инвестиционный биз
нес Группы
Sber
bank CIB).
Миссия ПАО «Сбе
рбанк России» сформул
ирована следующим обра
зом:
«Мы да
ем людям увере
нность и надеж
ность, мы дел
аем их жи
знь лучше,
пом
огая реализовывать устре
мления и меч
ты. Мы стр
оим одну из луч
ших в ми
ре
финансовых комп
аний, успех кот
орой основан на професси
онализме и
ощущ
ении гармонии и сча
стья ее сотруд
ников». Основной це
лью банка явля
ется
извлечение при
были и повы
шение благосостояния его акцио
неров.
По дан
ным представленным за май 20
20 банк зани
мает 1 ме
сто в Рос
сии
по след
ующим показателям:
Активы-нетто сост
авили 31 081 925 636 тыс.
руб. и пока
зали рост за
посл
едний месяц на 0,
28% или на 85 83
4 676 тыс.руб.;
Чистая при
быль банка соста
вляет 230 148 863 тыс.
руб. и та
кже
показывает ро
ст на 5,
26% или на 11 49
7 277 тыс.руб.
Далее рассм
отрим состав и стру
ктуру собственных сре
дств ПАО
«Сбе
рбанк России» за пер
иод 2017-2019 гг.
2.2. Ана
лиз и оце
нка состава и стру
ктуры собственного капи
тала,
выполнение бан
ком соответствующих регуля
тивных требований
В деятел
ьности банка собст
венный капитал явля
ется значимым
источ
ником ресурсов, одн
ако не вся его вели
чина может бы
ть использована в
обо
роте банка как работ
ающий ресурс. Собст
венный капитал-нетто
рассмат
ривается в каче
стве собственных сред
ств, которые мо
гут использоваться
как рес
урс кредитования или прове
дения других акти
вных операций,
45
прино
сящих доход бан
ку. Понятие собст
венный капитал-брутто ши
ре, т.к.
вклю
чает в се
бя средства не
тто и иммобили
зованные (отвлеченные) собст
венные
средства.»
«К источ
никам, входящим в сос
тав собственного капи
тала, относятся,
пре
жде всего, сред
ства, имеющие наиб
олее постоянный хара
ктер, которые
коммер
ческий банк мо
жет при лю
бых обстоятельствах беспрепя
тственно
использовать для покр
ытия непредвиденных убыт
ков.
1. Уста
вный капитал. Име
нно он позв
оляет коммерческому ба
нку
продолжать опер
ации в слу
чае возникновения кру
пных непредвиденных
расх
одов и исполь
зуется для их покр
ытия, если имею
щихся у ба
нка для
финанси
рования таких зат
рат резервных фон
дов окажется недост
аточно.
2. Эмисс
ионный доход (ча
сть добавочного капи
тала банка) – это капи
тал,
источником формир
ования которого слу
жит продажа ак
ций по стоим
ости,
превышающей номи
нал.
3. Резе
рвный капитал форми
руется коммерческим бан
ком в обязат
ельном
порядке из чис
той прибыли, ес
ли банк дейс
твует в фо
рме акционерного
обще
ства.
4. При
быль банка. В собст
венный капитал ба
нка включается та
кже
прибыль предшес
твующих лет и ча
сть прибыли, получ
енная банком в отче
тном
периоде.»
В прило
жение 2 осуще
ствлен горизонтальный ана
лиз источников
собст
венных средств бан
ка.
По дан
ным, представленным в прило
жение 2, мо
жно сделать след
ующие
выводы.
Общая су
мма источников собст
венных средств ПАО «Сбе
рбанк России»
за пер
иод 2017-2019 гг. увели
чилась на 1 575
901 869 тыс. ру
б., что в
относи
тельном выражении соста
вляет 55,71% от су
ммы на нач
ало
анализируемого пери
ода; при эт
ом прирост за 20
17 г. сост
авил 18,74%, при
рост
за 20
18 г. – 13,
13%, прирост за 20
19 г. – 15,
91% (рисунок 3) .