33
та?кже отсутстви?ем постоянного к?онтроля за счета?ми деби?торов и ра?звития
ра?боты в да?нном направлении.
2.3. Ана?лиз фи?нансового состояни?я по да?нным бухга?лтерской отчетности?
предприятия
Ра?ссматривая орга?низацию фи?нансовой ра?боты следует отметить, что
осуществляется постоянное пла?нирование прои?зводственной деятельности.
На?чальным эта?пом форми?рования опера?ционных бюджетов является бюджет
прои?зводства ра?бот для подра?зделения «Бурени?е и и?змерение в процессе
бурения». Он ра?зрабатывается на основе прои?зводственной програ?ммы
подра?зделения на пла?новый пери?од Прои?зводственная програ?мма
подра?зделения – строи?тся на основа?нии договоров с за?казчиками на
выполнени?е работ. В к?ачестве за?казчиков выступа?ют нефтедобыва?ющие
компании. На основа?нии за?ключенных договоров на пла?новый пери?од объемы
ра?бот по бурени?ю и и?сследованию ра?спределятся следующи?м обра?зом (табл.
2.4).
Та?блица 2.4.
Прои?зводственная программа
Показатель
Коли?чество
работ
Стои?мость
еди?ницы
работ, тыс.
рублей
Прогнози?руемый доход
от выполнени?я работ,
тыс. рублей
Бурение:
308084,3
– прямое, тыс.м.
484,9
86,6
41992,3
– наклонное, тыс.м.
2075,6
128,2
266091,9
Измерени?я в
процессе бурения:
9818,7
– каротаж, ед.
63
22,7
1430,1
– за?меры основных
па?раметров пласта,
ед.
112
15,4
1724,8
– а?нализ
прони?цаемости
пластов, ед.
85
38,7
3289,5
– ядерный каротаж,
ед.
41
82,3
3374,3
Итого:
317903,0
Прои?зводственная програ?мма подра?зделения – в денежном выра?жении
соста?вит 317903 тыс. рублей
34
Бюджет прои?зводства ра?бот подра?зделения соста?вляется с ра?збивкой по
месяца?м с целью да?льнейшего его и?спользования для форми?рования
фи?нансовых бюджетов в целом (та?блица 2.5).
35
Та?блица 2.5.
Бюджет прои?зводства ра?бот подра?зделения – с ра?збивкой по месяца?м (2017 год)
Показатель
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Итого
Коли?чество работ
Бурение:
– прямое, тыс.м.
51,2
55,4
62,3
60,8
56,7
52,7
48,4
42,6
31,4
23,4
–
–
484,9
– наклонное, тыс.м.
121,1
132,6
141,4
146,0
156,8
165,4
182,7
190,7
204,3
208,6
211,7
214,3
2075,6
Бурение:
19958,9
21797,0
23522,7
23982,5
25012,0
25768,1
27613,6
28136,9
28910,5
28769,0
27139,9
27473,3
308084,3
– прямое, тыс. рублей
4433,9
4797,6
5395,2
5265,3
4910,2
4563,8
4191,4
3689,2
2719,2
2026,4
0,0
0,0
41992,3
– наклонное, тыс. рублей
15525,0
16999,3
18127,5
18717,2
20121,8
21204,3
23422,1
24447,7
26191,3
26742,5
27139,9
27473,3
266091,9
Измерени?я в процессе бурения:
787,0
825,7
698,0
797,5
753,9
708,5
725,7
764,4
757,7
901,4
1045,1
1053,8
9818,7
– каротаж, тыс. рублей
136,2
136,2
90,8
136,2
136,2
90,8
136,2
136,2
90,8
113,5
136,2
90,8
1430,1
– за?меры па?раметров пласта, тыс.
рублей
123,2
123,2
123,2
138,6
138,6
138,6
154,0
154,0
154,0
154,0
154,0
169,4
1724,8
– а?нализ проницаемости, тыс.
рублей
116,1
154,8
154,8
193,5
232,2
232,2
270,9
309,6
348,3
387,0
425,7
464,4
3289,5
– ядерный каротаж, тыс. рублей
411,5
411,5
329,2
329,2
246,9
246,9
164,6
164,6
164,6
246,9
329,2
329,2
3374,3
Итого, тыс. рублей
20745,9
22622,7
24220,7
24780,0
25765,9
26476,6
28339,3
28901,3
29668,2
29670,4
28185,0
28527,1
317903,0
В течени?е года? объемы ра?бот предпри?ятия будут увеличиваться, но на ди?намику выручк?и от выполнени?я ра?бот
вли?янием сезонный фа?ктор – в зи?мнее время объемы ра?бот по бурени?ю неск?олько снижаются, напротив, в летнее время
на?блюдается нек?оторый рост выручк?и от выполнени?я работ, сложи?вшуюся ди?намику выручк?и необходи?мо учи?тывать
при соста?влении сводного бюджета.
Для выполнени?я пла?нового за?дания по бурени?ю и и?змерению в процессе бурени?я подра?зделение должно
определи?ть вели?чины пла?новых потребностей по всем ви?дам и?спользуемых ресурсов.
36
Потребности? подра?зделения в буровом и и?змерительном оборудовании,
а та?кже оборудова?нии для ремонта? предста?влены в табл. 2.6.
Та?блица 2.6.
Потребности? в оборудова?нии подразделения
Группа? оборудования
Количество, ед.
Буровое:
УНБ-600
1231
НБТ-475
1442
НТБ-512
1687
Измерительное:
УСК-12С5
21
ЭФБ-146М
26
IPN-12F63C
32
Прочее:
Токарное
5
Сверлильное
2
Фрезерное
1
Грузоподъемное
9
Сварочное
5
Компрессорное
1
Диагностическое
12
Итого
4474
В пла?новом пери?оде для реа?лизации объемов ра?бот по бурени?ю и
и?змерению потребуется 4360 ед. бурового оборудования, 79 ед. и?змерительного
оборудова?ния и 35 ед. оборудова?ния для ремонта.
Ра?ссмотрим основные технико-эк?ономические пок?азатели
прои?зводственной деятельности? ПАО «Га?йский ГОК», да?нные предста?влены в
та?блице 2.7.
Та?блица 2.7.
Основные технико-эк?ономические пок?азатели прои?зводственной
деятельности? ПАО «Га?йский ГОК»
Показатели
Год
ед.
изм.
2013
2014
2015
2016
2017
Объем работ:
в фа?ктических цена?х с НДС
млн.
рублей
299,7
647,3
949,7
708,1
1713,8
в том чи?сле выполнено
собственными? си?лами без НДС
млн.
рублей
187
437,7
594,7
486
724
выполнено субподрядными?
организациями
млн.
рублей
62,7
101,7
196,7
104,1
305,7
Темп роста? объемов СМР
%
143,8
в 2,2
раза
146,7
74,6
174,5
37
В та?блице 2.8, предста?влены да?нные о к?адровом соста?ве предпри?ятии
ПАО «Га?йский ГОК».
Та?блица 2.8.
Ка?дровый состав ПАО «Га?йский ГОК»
Показатели
Ед. изм.
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Выработка
тыс. рублей
17,6
25,7
26,2
31,2
35,7
45,4
Среднеспи?сочная
чи?сленность
работников
чел.
884
941
1125
1031
1095
1211
Фонд опла?ты труда
млн. рублей
136,8
159,2
210,6
191,8
224,7
263,0
Среднемесячна?я
за?работная пла?та 1-го
работника
тыс. рублей
12,9
14,1
15,6
15,5
17,1
18,1
Та?ким образом, ра?ссмотрев основные технико-эк?ономические
пок?азатели прои?зводственной деятельности? ПАО «Га?йский ГОК» видим, что
объем за пери?од 2011-2016 увеличивается, но при этом доля при?были
сокращается, это связа?нно как с ростом чи?сла работников, с увели?чением
ра?сходов на содержа?ние оборотных и внеоборотных активов.
В 2017 году предпри?ятие не и?спользовало зна?чительную ча?сть
прои?зводственных фондов. При?чиной недои?спользования и?меющихся
мощностей ста?ло недоста?точное к?оличество заказов. Именно это и повлек?ло за
собой сни?жение вели?чины денежных средств предприятия, а та?кже увели?чение
к?оличества запасов.
38
Та?блица 2.9.
Оценк?а и?зменения а?ктивов предпри?ятия за 2015-2017гг. (в тыс. рублей)
На?именование
показателя
На
01.01.15 г.
На
01.01.16 г.
Изменение
На
01.01.17 г.
Изменение
(+,-),
тыс. рублей
Отн., %
(+,-),
тыс. рублей
Отн.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Нема?териальные
активы
773968,00
745599,00
-28369,00
-3,67
638957,00
-106642,00
-14,30
Основные средства
17249205,00
18378169,00
1128964,00
6,55
18490601,00
112432,00
0,61
Доходные вложени?я
в ма?териальные
ценности
1430,00
Фи?нансовые
вложения
949971,00
1154833,00
204862,00
21,57
4907524,00
3752691,00
324,96
Отложенные
на?логовые активы
81979,00
105087,00
23108,00
28,19
118979,00
13892,00
13,22
Прочи?е
внеоборотные активы
306,00
29430,00
29124,00
9517,65
20484,00
-8946,00
-30,40
Итого по ра?зделу Ι.
19056859,00
20413118,00
1357689,00
9570,28
24176545,00
3763427,00
294,09
ΙΙ. Оборотные активы
Запасы, всего:
2909208,00
2990008,00
80800,00
100,00
3025904,00
35896,00
1,20
На?лог на
доба?вленную
стоимость
31283,00
4403,00
-26880,00
100,00
24306,00
19903,00
452,03
Деби?торская
задолженность
2425967,00
2601821,00
175854,00
7,25
1398212,00
-1203609,00
-46,26
Фи?нансовые
вложения
449385,00
448993,00
-392,00
-0,09
6600068,00
6151075,00
100,00
Денежные средства? и
денежные
эквиваленты
106099,00
25618,00
-80481,00
-75,85
120403,00
14304,00
55,84
прочие
18337,00
3300,00
-15037,00
0,00
5020,00
-13317,00
-403,55
Итого по ра?зделу ΙΙ.
5940279,00
6074143,00
133864,00
2,25
11173913,00
5099770,00
83,96
Баланс
24997138,00
26487261,00
1490123,00
5,96
35350458,00
8863197,00
33,46
39
В соста?ве а?ктивов зна?чительно увели?чились нема?териальные а?ктивы (+14,3) и фи?нансовые вложени?я 324,9. В
целом внеоборотные а?ктивы выросли? за три года? 294%, оборотные а?ктивы на 83,96%.
Та?блица 2.10.
Струк?турный а?нализ ба?ланса предпри?ятия за 2015-2017гг. (в тыс. рублей)
На?именование
показателя
на 01.01.15 г.
на 01.01.16 г.
Структура, %
Изменение, п/п
на 01.01.17 г.
Структура, %
Изменение,
п/п
01.01.15 г.
01.01.16 г.
01.01.17 г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Нема?териальные
активы
773968,00
745599,00
3,10
2,81
-0,28
638957,00
2,64
2,36
Основные средства
17249205,00
18378169,00
69,00
90,03
21,03
18490601,00
76,53
97,56
Доходные вложени?я в
ма?териальные ценности
1430,00
0,00
0,01
0,00
-0,01
0,00
0,00
-0,01
Фи?нансовые вложения
949971,00
1154833,00
3,80
5,66
1,86
4907524,00
20,31
22,17
Отложенные на?логовые
активы
81979,00
105087,00
0,33
0,51
0,19
103393,00
0,43
0,61
Прочи?е внеоборотные
активы
306,00
29430,00
0,00
0,14
0,14
20484,00
0,08
0,23
Итого по ра?зделу Ι.
19056859,00
20413118,00
76,24
99,16
22,93
24160959,00
100,00
122,93
Запасы, всего:
2909208,00
2990008,00
11,64
11,29
-0,35
3025904,00
8,56
8,91
НДС
31283,00
4403,00
0,13
0,02
-0,11
24306,00
0,07
0,18
Деби?торская
задолженность
2425967,00
2601821,00
9,70
9,82
0,12
1398212,00
3,96
3,84
Фи?нансовые вложения
449385,00
448993,00
1,80
1,70
-0,10
6600068,00
18,67
18,77
Денежные средства? и
денежные эквиваленты
106099,00
25618,00
0,42
0,10
-0,33
120403,00
0,34
0,67
прочие
18337,00
3300,00
0,07
0,01
-0,06
5020,00
0,01
0,08
Основу ба?ланса соста?вляют внеоборотные активы. Деби?торская за?долженность – 3,96 в струк?туре баланса.
40
Та?блица 2.11.
Оценк?а собственного к?апитала предпри?ятия за 2015-2017гг.
(в тыс. рублей)
На?именование
показателя
На
01.01.15
г.
На
01.01.16
г.
Изменение
На
01.01.15
г.
Изменение
(+,-),
тыс.
рублей
Отн.,
%
(+,-),
тыс.
рублей
Отн.,
%
1
2
3
4
5
6
7
8
III. Ка?питал и
резервы
Уста?вный капитал
761655,00
761655,00
0,00
0,00
761655,00
0,00
0,00
Доба?вочный
капитал
1496697,00
13928,00
-
1482769,00
0,00
13928,00
0,00
0,00
Резервный
капитал
38083,00
38083,00
0,00
0,00
38083,00
38083,00
0,00
Нера?спределенная
при?быль (убыток)
тек?ущего периода
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Нера?спределенная
при?быль (убыток)
прошлых лет
Итого по ра?зделу
IIΙ.
2296435,00
813666,00
-
1482769,00
0,00
813666,00
38083,00
0,00
Положи?тельным фа?ктором следует считать, что к?раткосрочные
обяза?тельства к?омпании сни?зились 195142 тыс. рублей, что незна?чительно
отра?зилось на фи?нансовой устойчи?вости ПАО «Га?йский ГОК».
Та?блица 2.12.
Пок?азатели фи?нансовой устойчи?вости предпри?ятия за 2015-
2017гг. (в тыс. рублей)
Показатель
2015
2016
2017
СК-собственный капитал
22714629,00
25201931,00
27532276,00
ВА-внеоборотные активы
19056859,00
20413118,00
24176545,00
ДК
0,00
0,00
4927253,00
СОС
3085703,00
4002050,00
8528551,00
ЗЗ
5940279,00
6074143,00
11173913,00
ККЗ
200285,00
0,00
5143,00
Изли?шек («+»), недоста?ток («-»)
собственных оборотных средств: ФС =
СОС – ЗЗ
-2854576,00
-2072093,00
-2645362,00
Изли?шек («+»), недоста?ток («-»)
собственных долгосрочных за?емных
и?сточников форми?рования за?пасов и
затрат ФД = СОС + ДК – ЗЗ
-8794855,00
-8146236,00
-13819275,00
Изли?шек («+»), недоста?ток («-») общей
вели?чины основных и?сточников для
форми?рования за?пасов и за?трат ФО =
СОС + ДК + ККЗ – ЗЗ
-2654291,00
-2072093,00
2287034,00
ФС > 0
нет
нет
нет
ФД > 0;
нет
нет
нет
ФО > 1
нет
нет
нет
СОС > ЗЗ
нет
да
нет
41
Трехк?омпонентный пок?азатель равен: S=(0; 0; 0). Компа?ния на?ходится в к?ризисном
положении. С большой долей вероятности? может прогнози?роваться банкротство.
Несмотря на то, что в 2017 и ста?билизируется ба?ланс основных и?сточников
форми?рования за?пасов и затрат, к?омпания продолжа?ет оста?ваться к?ризисном положении
Известно, что нормы фи?нансовых показателей, и?спользуемых в оценк?е
фи?нансового состояни?я организаций, в основном взяты из за?рубежной
фи?нансовой теории. При?чем момент появлени?я норма?тивных зна?чений
на?званных пок?азателей в фи?нансовой теори?и Росси?и за?фиксирован в середи?не
20-го века, т.е. в пери?од функ?ционирования пла?новой эк?ономики в Росси?йской
Федерации. В пла?новой эк?ономике та?кие нормы и?мели смысл, т.к. струк?тура
ба?ланса орга?низаций и?скусственно поддержи?валась через доведени?е сверху
норма?тивов на ра?змер запасов, деби?торской задолженности, денежных средств,
др. показателей.
Та?блица 2.13.
Оценк?а пок?азателей отчета? о фи?нансовых результа?тах
предпри?ятия за 2016-2017гг. (в тыс. рублей)
На?именование
показателя
2017
2016
Абсолютное
изменение
Относит.
изменение
Выручка
24151948,00
19060709,00
5091239,00
26,71
Себестои?мость
продаж
15722951,00
14064018,00
1658933,00
11,80
Ва?ловая при?быль
(убыток)
8428997,00
4996691,00
3432306,00
68,69
Коммерческ?ие
расходы
771396,00
798497,00
-27101,00
-3,39
Упра?вленческие
расходы
1992439,00
1891903,00
100536,00
5,31
При?быль
(убыток) от
продаж
5665162,00
2306291,00
3358871,00
145,64
Доходы от
уча?стия в други?х
организациях
28,00
43,00
-15,00
-34,88
Проценты к
получению
114479,00
1436,00
113043,00
7872,08
Проценты к
уплате
147218,00
14069,00
133149,00
946,40
Прочи?е доходы
883948,00
394210,00
489738,00
124,23
Прочи?е расходы
2361740,00
720797,00
1640943,00
227,66
При?быль
(убыток) до
налогообложения
4154659,00
1967114,00
2187545,00
111,21
Тек?ущий на?лог
на прибыль
747343,00
446526,00
300817,00
67,37
в т.ч. постоянные
24852,00
56306,00
-31454,00
-55,86
42
на?логовые
обяза?тельства
(активы)
Изменени?е
отложенных
на?логовых
обязательств
122333,00
26311,00
96022,00
364,95
Изменени?е
отложенных
на?логовых
активов
13892,00
23108,00
-9216,00
-39,88
Прочее
1847,00
280,00
1567,00
559,64
Чи?стая при?быль
(убыток)
3300722,00
1517665,00
1783057,00
117,49
Если? предста?вить себе струк?туру ба?ланса пла?тежеспособной и
фи?нансово устойчи?вой организации, т.е. струк?туру баланса, при к?оторой
зна?чение всех к?оэффициентов соответствова?ло бы уста?новленным нормативам:
к?оэффициент пок?рытия тек?ущих а?ктивов собственными? оборотными?
средства?ми = 0,1;
к?оэффициент обеспеченности? за?пасов собственными? оборотными?
средства?ми = 1;
к?оэффициент соотношени?я за?емных и собственных средств = 1;
к?оэффициент а?бсолютной ли?квидности = 0,2; к?оэффициент быстрой
ли?квидности = 1;
к?оэффициент тек?ущей ли?квидности = 2, – то путем а?лгебраических
вычи?слений можно установить, что орга?низация может быть фи?нансово
устойчи?ва (в соответстви?и с норма?ми коэффициентов), если: внеоборотные
а?ктивы в струк?туре а?ктивов за?нимают 53%; за?пасы – ок?оло 20%; деби?торская
за?долженность – ок?оло 17%; денежные средства? – ок?оло 10%; не менее 50% от
и?тога ба?ланса должно быть собственных и?сточников и, соответственно, ок?оло
50% – за?емных источников.
Други?ми словами, с та?ким методом оценк?и фи?нансового состояни?я
орга?низации она может быть пла?тежеспособной и фи?нансово устойчи?вой при
определенной струк?туре баланса, т.к. та?кая усредненна?я струк?тура ба?ланса
была? взята? за основу при определени?и норм пок?азателей пла?тежеспособности и