35
кредитного портфеля банка. Для того чтобы полностью обеспечить
потребность клиентов банка в кредитных средствах банком должна быть
сформирована достаточная ресурсная база. Важная роль в ее формировании
принадлежит депозитам. Общая сумма депозитов банка увеличилась в 2018 г.
на 17683271 тыс. руб. или 27,88%. Основную сумму депозитного портфеля
банка формируют вклады физических лиц, которые в сравнении с 2016 г.
увеличились на14130801 тыс. руб. или 26%.
Результативность деятельности банка характеризует сумма полученных
доходов и прибыли. Следует заметить, что совокупные доходы банка в 2018 г.
по сравнению с 2016 годом увеличились на 695482 тыс. руб. или 6,09%. При
этом следует отметить, что процентные доходы банка сократились на 107234
тыс. руб. или 1,21%. Следовательно, рост доходов банка был обеспечен не за
счет кредитной, а за счет других видов деятельности.
Положительная динамика в сравнении с 2016 г. наблюдается в отношении
прибыли до налогообложения и прибыли отчетного периода банка. Рост
показателей составил 67,44% и 98,35%. Вместе с тем в течение анализируемого
периода заметно формирование негативных тенденций в динамике показателей
прибыли банка, что подтверждают данные рисунка 5.
Рисунок 5. Динамика показателей прибыли ООО «Кубань
Кредит»
Из рисунка видно, что в 2018 г. по сравнению с 2017 г. прибыль до
налогообложения банка сократилась на 203122 тыс. руб. или 12,17%, а
снижение прибыли отчетного периода составило 151784 тыс. руб. или 12,24%.
875188
1668601
1465479
548935
1240570
1088786
0
500000
1000000
1500000
2000000
2016 год 2017 год 2018 год
прибыль до налогообложения, тыс. руб.
прибыль отчетного периода, тыс. руб.
36
Таким образом, снижение финансовых результатов банка по сравнению с
показателями 2017 г. указывает на необходимость более детального анализа его
активных операций, т.к. именно в ходе их осуществления происходит
формирование прибыли банка.
2.2. Анализ динамики и структуры активных операций банка
Анализ активных операций ООО «Кубань Кредит» осуществлялся в
соответствии с методикой, рассмотренной в первой главе работы. На первом
этапе анализа для оценки изменения объема кредитных операций банка был
проведен анализ динамики активов ООО «Кубань Кредит». Результаты
расчетов представлены в таблице 4.
Данные таблицы 4 свидетельствуют о положительной динамике активов
банка. В 2017 г. общая сумма активов банка увеличилась на 8746759 тыс. руб.
или 15,84%. В 2018 г. прирост банковских активов составил 20451232 тыс.
руб. или 10,22%. Таким образом, несмотря на положительную динамику темпы
роста активов замедлились. Положительная динамика активов ООО «Кубань
Кредит» в 2017 г. объясняется увеличением средств банка, размещенных в ЦБ
РФ, обязательных резервов, обусловленных увеличением объема депозитного
портфеля банка, средств банка, размещенных в кредитных организациях,
чистой ссудной задолженности, а также основных средств и нематериальных
активов банка вследствие расширения филиальной сети. Наиболее
существенный рост следует отметить в отношении финансовых активов ООО
«Кубань Кредит». Он составил 6968905 тыс. руб. или 91,94%.
В 2018 г. положительная динамика была выявлена по всем элементам
активов банка, за исключением денежных средств, остаток которых сократился
на 2,07% по сравнению с предыдущим годом, а также долгосрочных активов
предназначенных для перепродажи на 92,67%.
37
Таблица 4
Анализ динамики активов ООО «Кубань Кредит»
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
Темп роста, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Денежные средства
3691689
4175830
4089200
484141
-86630
397511
113,11
97,93
110,77
Средства в ЦБ РФ
2679690
2611020
3180325
-68670
569305
500635
97,44
121,80
118,68
Обязательные
резервы
1199357
1393354
1540490
193997
147136
341133
116,17
110,56
128,44
Средства в
кредитных
организациях
649888
818982
910730
169094
91748
260842
126,02
111,20
140,14
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой рын.
стоимости через
прибыль (убыток)
7580063
14548968
18531036
6968905
3982068
10950973
191,94
127,37
244,47
Чистая ссудная
задолженность
52926321
56422608
61131804
3496287
4709196
8205483
106,61
108,35
115,50
Требования по
текущему налогу на
прибыль
0
0
69192
0
69192
69192
0
100
-100
ОС, НА и
материальные
запасы
5268917
5503716
5663822
234799
160106
394905
104,46
102,91
107,49
Долгосрочные
активы для
продажи
0
923971
67739
923971
-856232
67739
100
7,33
100
Прочие активы
1076417
572363
680369
-504054
108006
-396048
53,17
118,78
63,21
Всего активы
73872985
85577458
94324217
11704473
8746759
20451232
115,84
110,22
127,68
38
Анализ структуры активов ООО «Кубань Кредит» выполнен в таблице 5.
Таблица 5
Анализ структуры активов КБ «Кубань Кредит ООО»
Показатель
Уд. вес, %
Отклонение уд. веса, %
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Денежные средства
5,00
4,88
4,34
-0,12
-0,54
-0,66
Средства в ЦБ РФ
3,63
3,05
3,37
-0,58
0,32
-0,26
Обязательные
резервы
1,62
1,63
1,63
0,01
0
0,01
Средства в
кредитных
организациях
0,88
0,96
0,96
0,08
0
0,08
Финансовые
активы,
оцениваемые по
справедливой рын.
стоимости через
прибыль (убыток)
10,26
17,00
19,65
6,74
2,65
9,39
Чистая ссудная
задолженность
71,65
65,93
64,81
-5,72
-1,12
-6,84
Требования по
текущему налогу
на прибыль
0
0
0,07
0
0,07
0,07
ОС, НА и
материальные
запасы
7,13
6,43
6,00
-0,7
-0,43
-1,13
Долгосрочные
активы для
продажи
0
1,08
0,07
1,07
-1,01
0,07
Прочие активы
1,46
0,69
0,72
-0,77
0,03
-0,74
Всего активы
100
100
100
-
-
-
Анализ структуры активов ООО «Кубань Кредит» позволяет выделить в
структуре активов два основных элемента: чистая ссудная задолженность и
финансовые активы. Удельный вес чистой ссудной задолженности в 2018 г.
составил 64,81%, сократившись на 6,84% по сравнению с предыдущим годом.
Формирование чистой ссудной задолженности является результатом
осуществления кредитных операций банка.
Финансовые активы, удельный вес которых ежегодно увеличивался и на
конец 2018 г. составил 19,65%, являются результатом осуществления
преимущественно инвестиционных операций. Помимо инвестиционных и
кредитных операций ООО «Кубань Кредит» осуществляет также кассовые и
расчетные операции, а также операции с драгоценными металлами, результаты
39
которых отражаются по статьям денежных средств и прочих активов. Так как
наибольший удельный вес в общей сумме активов банка занимает чистая
ссудная задолженность, основным видом активных операций ООО «Кубань
Кредит» являются кредитные операции. Состав кредитных операций КБ
«Кубань Кредит» по направлениям кредитования и порядок формирования
чистой ссудной задолженности в результате их осуществления
проанализирован в таблице 6.
Таблица 6
Основные направления осуществления кредитных операций и
порядок формирования чистой ссудной задолженности ООО
«Кубань Кредит»
Показатель
Значение показателя, тыс.
руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Депозиты,
размещенные в
Банке России
0
3172280
300000
3172280
-
2872280
300000
Ссуды кредитным
организациям
4000000
0
2000000
-
4000000
2000000
-2000000
Учтенные векселя
3005360
1403543
2284821
-
1601817
881278
-720539
Требования к
кредитным
организациям по
сделкам РЕПО
0
1268000
9928
1268000
-
1258072
9928
Кредиты
корпоративным
клиентам
38651357
40008415
42600451
1357058
2592036
1949094
Кредиты
индивидуальным
предпринимателям
3076220
3701838
5059215
625618
1357377
1982995
Кредиты
государственным
и муниципальным
органам
40000
113400
46500
73400
-66900
6500
Требования банка
по приобретению
финансовых
активов
102485
332903
70050
230418
-262853
-32435
Права требования,
приобретенные по
договорам
финансирования
под уступку
денежного
требования
0
248871
405662
248871
156791
405662
Потребительские
кредиты
1840396
2553647
3183628
713251
629981
1343232
Ипотечные
кредиты
5789166
8013023
10161411
2223857
2148388
4372245
40
За вычетом
резервов на
возможные потери
(3578663)
(4393312)
(4890172)
(814649)
(496860)
(1311509)
Итого чистая
ссудная
задолженность
52926321
65422608
61131804
3496287
4709196
8205483
Данные таблицы свидетельствуют о положительной динамике чистой ссудной
задолженности банка, что указывает на увеличение объемов кредитной
деятельности и росте кредитного портфеля банка. Рост объема кредитных
операций ООО «Кубань Кредит» в 2018 г. был обусловлен увеличением объема
кредитования корпоративных клиентов, индивидуальным предпринимателям, а
также клиентов – физических лиц, которым предоставляются преимущественно
потребительские и ипотечные кредиты. Помимо кредитования физических и
юридических лиц ООО «Кубань Кредит» также предоставляет кредит
финансовым организациям, осуществляет операции РЕПО, а также
осуществляет выпуск векселей. Структура кредитного портфеля ООО «Кубань
Кредит», сформировавшаяся в 2018 г., показана на рисунке 6.
Как видно из данного рисунка, абсолютно преобладают в общем объеме
кредитного портфеля банка кредиты корпоративным клиентам. Их удельный
вес на конец 2018 г. составил 64%. 8% в общем объеме кредитного портфеля
банка составили кредиты индивидуальным предпринимателям. Основными
направлениями кредитования юридических лиц в ООО «Кубань Кредит»
являются:
- строительство и инвестиции;
- сельское хозяйство;
- производство;
- торговля;
- транспорт и связь
Также достаточно высоким является удельный вес кредитов,
предоставляемых физическим лицам (розничный кредитный портфель). В
совокупности он составил 20%, из которых 5% в общем объеме кредитного
портфеля – потребительские кредиты, и 15% - ипотечные кредиты.
41
Рисунок 6. Структура кредитного портфеля ООО «Кубань Кредит»
Наряду с ростом объема кредитного портфеля банка в 2016 – 2018 гг.
также происходил рост резервов на возможные потери. Их динамика за
анализируемый период показана на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика резервов на возможные потери по кредитам
ООО «Кубань Кредит»
0%
3%
4%
0%
64%
8%
0%
0%
1%
5%
15%
Депозиты, размещенные в Банке России
Ссуды кредитным организациям
Учтенные векселя
Требования к кредитным организациям
по сделкам РЕПО
Кредиты корпоративным клиентам
Кредиты индивидуальным
предпринимателям
Кредиты государственным и
муниципальным органам
Требования банка по приобретению
финансовых активов
Права требования, приобретенные по
договорам финансирования под уступку
денежного требования
Потребительские кредиты
Ипотечные кредиты
3578663
4393312
4890172
0
122,76
111,3
0
20
40
60
80
100
120
140
0
1000000
2000000
3000000
4000000
5000000
6000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
резервы на возможные потери по кредитам, тыс. руб. темп роста, %
42
Из данного рисунка видно, что несмотря на положительную динамику,
темпы роста резервов на возможные потери по кредитам ООО «Кубань
Кредит» сократились. При этом темпы роста кредитного портфеля без учета
резервов в 2018 г. составили 105,76% (64321666/60815920*100). Таким образом,
темпы роста резервов в анализируемом периоде существенно превысили темпы
роста кредитного портфеля. Отсюда следует вывод о том, что рост резервов на
возможные потери по кредитам является следствием увеличения рисков
кредитного портфеля.
Помимо кредитных существенную роль в деятельности ООО «Кубань
Кредит» выполняют также инвестиционные операции. Основными
направлениями их реализации являются:
- инвестиции в ценные бумаги (финансовые инвестиции);
- реальные инвестиции;
- инвестиции в развитие собственной деятельности;
- инвестиционное кредитование;
- консультационные и посреднические услуги в области инвестирования.
Для оценки изменения объемов инвестиционных операций ООО «Кубань
Кредит» был проведен анализ динамики финансовых и реальных инвестиций
банка в 2016 – 2018 гг. Результаты анализа представлены в таблице 7.
Таблица 7
Динамика объемов реальных и финансовых инвестиций ООО
«Кубань Кредит»
Показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное отклонение,
тыс. руб.
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
2018/
2016
Инвестиции в
ценные бумаги
7580063
14548968
18531036
6968905
3982068
10950973
Реальные
инвестиции
92316
124510
156314
32194
31804
63998
Инвестиции в
развитие
собственной
деятельности
207225
308765
346727
101540
37962
39502
43
Данные таблицы указывают на устойчивую тенденцию роста объема
инвестиционных операций ООО «Кубань Кредит». Из таблицы в частности
видно, что в 2018 г. по сравнению с предыдущим годом банк увеличил объем
финансовых инвестиций на 3982068 тыс. руб., сумма реальных инвестиций
увеличилась на 31804 тыс. руб., а инвестиций в развитие собственной
деятельности – на 37962 тыс. руб..
Инвестиционный портфель ООО «Кубань Кредит» представляет собой
совокупность финансовых и реальных инвестиций, а его структура
характеризуется долевым соотношением между ними. Структура
инвестиционного портфеля банка, сформировавшаяся на конец 2018 г. показана
на рисунке 8.
Рисунок 8. Структура инвестиционного портфеля ООО «Кубань
Кредит»
Из рисунка видно, что в ООО «Кубань Кредит» сформировалась типичная для
многих российских банков структура инвестиционного портфеля, т.к. в
структуре инвестиционного портфеля банка преобладали финансовые
инвестиции. Удельный вес реальных инвестиций оставался относительно
невысоким и составлял 2%.
Для определения основных направлений осуществления операций по
финансовому инвестированию ООО «Кубань Кредит» был проведен анализ
портфеля ценных бумаг банка по их основным видам (рисунок 9).
2%
98%
реальные инвестиции финансовые инвестиции
44
Рисунок 6. Структура портфеля ценных бумаг ООО «Кубань
Кредит»
Из данного рисунка видно, что банком не осуществляются инвестиции в
ценные бумаги с целью их последующей перепродажи. В портфель ценных
бумаг банка в 2018 г. были включены только долговые ценные бумаги. Такая
структура портфеля ценных бумаг указывает на приоритетность целей
поддержания ликвидности. В 2018 г. в портфель ценных бумаг банка были
включены облигации российских кредитных и некредитных организаций, а
также облигации федерального займа (ОФЗ). При этом наибольший удельный
вес в общем объеме портфеля ценных бумаг приходился на облигации
российских кредитных организаций (71%).
Далее рассмотрим структуру формирования реальных инвестиций ООО
«Кубань Кредит». Реальные инвестиции осуществлялись банком в рамках
финансово – промышленной группы ВКБ, в состав которой он входит. Активы
ВКБ сконцентрированы преимущественно в строительном секторе, что во
многом определило структуру реальных инвестиций банка (рисунок 7). Из
данного рисунка видно, что удельный вес реальных инвестиций в строительной
отрасли, осуществленных банком в 2018 г. составил 83,5%.
Помимо осуществления финансовых и реальных инвестиций к
инвестиционным операциям ООО «Кубань Кредит» также можно отнести
посредническую деятельность на рынке ценных бумаг.
71%
25%
4%
облигации российских кредитных организаций
ОФЗ
облигаци российских некредитных организаций