36
Таблица 3
Функции сотрудников ООО «Бюро услуг»
№
Подразделение
Функции
1
Директор
- обеспечивает разработку и детализацию планов
предприятия;
- организует разработку и проведение рекламных
мероприятий в СМИ для информирования потенциальных
потребителей и расширения рынков сбыта услуг;
- непрерывно изучает конъюнктуру рынка в данной сфере
услуг;
- выявление потенциальных покупателей и установление
деловых контактов для дальнейших продаж;
- участие в разработке ценовой политики, схем скидок в
зависимости от различных факторов;
- ведение переговоров с покупателями, согласование
условий оказания услуг, заключение договоров;
- оценка качества оказания услуг
2
Бухгалтер-
экономист
- осуществление учета финансово-хозяйственной
деятельности;
- составление финансовой отчетности;
- осуществление расчетов с поставщиками и покупателями;
- осуществление расчетно-кассовых операций;
- планирование объемов продаж;
- определение затрат;
- оформление договоров с заказчиками;
- взаимодействие с банком и пр.
3
Мастер
- выезд к заказчику для определения объема выполнения
работ;
- прием, обработка (в том числе сортировка) материалов;
- организация надлежащего хранения (создание условий
для исключения повреждений порчи);
- комплектование готовой продукции, подготовка
отгрузочной документации и отгрузка.
4
Специалист по
ремонту
мебели
- прием мебели для ремонта и реставрации;
- ремонт и реставрация мебели;
- упаковка готовой продукции.
Данная структура управления четко разграничивает компетенцию и
ответственность каждого сотрудника ООО «Бюро услуг».
Далее, на основании данных приложений 1-3 проведем анализ основных
показателей производственной и финансово-хозяйственной деятельности.
37
В таблице 4 представлен анализ оказания услуг ООО «Бюро услуг» в
количественном выражении за 2016-2018 гг.
Таблица 4
Анализ количества оказанных услуг ООО «Бюро услуг»
за 2016-2018 гг. (шт.)
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018 г.
Отклонения
2017 г. к 2016
г.
2018 г. к
2017 г.
(+,-)
%
(+,-)
%
1
2
3
4
5
6
7
8
Перетяжка
стульев
4
9
21
5
125,00
12
133,33
Перетяжка
диванов
7
19
24
12
171,43
5
26,32
Перетяжка кресел
5
14
19
9
180,00
5
35,71
Перетяжка
кухонных
уголков
8
15
22
7
87,50
7
46,67
Перетяжка
офисных кресел
4
17
31
13
325,00
14
82,35
Каретная стяжка
2
7
13
5
250,00
6
85,71
По данным таблицы 4 можно констатировать, что за рассматриваемый
период наибольшее увеличение количества оказываемых услуг произошло по
услуге «Перетяжка офисных кресел». Количество данной услуги возросло на 27
шт. (в процентном отношении на 675%) и составило в 2018 г. 31 шт.
Структура оказываемых услуг ООО «Бюро услуг» в количественном
выражении в 2018 г. представлена на рисунке 5.
38
Рисунок 5 - Структура оказываемых услуг ООО «Бюро услуг» в
количественном выражении в 2018 г.
Из рисунка 5 видно, что наибольшая доля в оказываемых компанией
услугах приходится на перетяжку офисных кресел. Наименьшая доля
приходится на каретную стяжку.
В таблице 5, приложение 4, представлен анализ основных показателей
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бюро услуг» за 2016-2018 гг.
По данным таблицы 5 видно, что за весь рассматриваемый период выручка от
продаж увеличилась на 5143 тыс. руб. (6348 – 1205). В процентном отношении
увеличение составило 426,8% ((6348 / 1205 – 1) * 100). В 2018 г. выручка от
продаж составила 6348 тыс. руб.
Если рассматривать динамику выручки от продаж в сопоставимых ценах,
то за весь рассматриваемый период выручка от продаж увеличилась на 4945 тыс.
руб. (6088 – 1143). В процентном отношении увеличение составило 432,41%
((6088 / 1143 – 1) * 100). В 2018 г. выручка от продаж в сопоставимых ценах
составила 6088 тыс. руб.
Себестоимость продаж за 2016-2018 гг. повысилась на 3135 тыс. руб.
(4003 – 868). В процентном отношении увеличение себестоимости составило
361,18% ((4003 / 868 – 1) * 100). За 2018 г. себестоимость продаж составила 4003
тыс. руб.
16,15%
18,46%
14,62%
16,92%
23,85%
10,00%
Перетяжка стульев
Перетяжка диванов
Перетяжка кресел
Перетяжка кухонных уголков
Перетяжка офисных кресел
Каретная стяжка
39
Из-за того, что увеличение себестоимости продаж имеет темп меньший
по сравнению с темпом увеличения выручки от продаж, произошло снижение
показателя затрат на 1 руб. реализованной продукции. За исследуемый период
значение данного показателя уменьшилось на 0,09 руб. и составило в 2018 г. 0,63
руб.
За исследуемый период объемы прибыли от продаж и чистой прибыли
возросли, соответственно, на 2008 тыс. руб. (2345 – 337) и 1673 тыс. руб. (1954 –
281). Отсюда следует, что основная деятельность предприятия стала приносить
значительно больше прибыли.
Среднесписочная численность в 2018 г. по сравнению с 2016 г.
увеличилась на 2 чел. и составила 5 чел. Причиной увеличения численности
стало повышение объема оказываемых услуг.
Так как темп увеличения численности персонала ниже темпа увеличения
выручки от продаж, то это привело к повышению показателя среднегодовой
выработки на одного работающего. За весь рассматриваемый период показатель
возрос на 868 тыс. руб. / чел. (1270 – 402). В 2018 г. значение данного показателя
составило 1270 тыс. руб. / чел.
Показатель среднегодовой стоимости основных производственных
фондов снизился на 935 тыс. руб. (6164 – 7099). Это является свидетельством
того, что предприятие не занимается обновлением своих основных фондов.
Темп увеличения выручки от продаж выше темпа изменения
среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Это привело к
тому, что показатель фондоотдачи повысился на 0,86 руб./руб. (1,03 – 0,17). В
2018 г. значение данного показателя составило 1,03 руб./руб.
Изменение показателя среднегодовой стоимости основных
производственных фондов привело к тому, что показатель фондоемкости
снизился на 1133 руб./руб. (1233 – 2366). В 2018 г. значение данного показателя
составило 1233 руб./руб.
40
За весь рассматриваемый период рентабельность продаж увеличилась на
7,46% (30,78 – 23,32). В 2018 г. значение показателя рентабельности продаж
составило 30,78%.
Таким образом, можно сделать вывод, что за анализируемый период ООО
«Бюро услуг» улучшило свое финансово-экономическое состояние, что, в
первую очередь, связано с увеличением объемов оказания услуг в стоимостном
выражении, а также объема чистой прибыли.
На рисунке 6 наглядно представлена динамика основных показателей
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Бюро услуг» за 2016-2018 гг.
Рисунок 6 - Динамика основных показателей финансово-
хозяйственной деятельности ООО «Бюро услуг» за 2016-2018 гг.,
тыс. руб.
Анализ и оценку результатов деятельности исследуемого предприятия
проведем через показатели рентабельности.
Общая рентабельность определяется по формуле:
Корп = Прибыль от продаж / (ОС + ОА) * 100 (1),
где ОС - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.
руб.
ОА – величина оборотных активов, тыс. руб.
Рентабельность продаж определяется:
Рп = Прибыль от продаж / Выручка от продаж * 100 (2).
1205
868
337
281
4852
3140
1712
1427
6348
4003
2345
1954
0
1000
2000
3000
4000
5000
6000
7000
Выручка от
оказания услуг
Себестоимость
оказанных услуг
Прибыль от продаж Чистая прибыль
2016 г.
2017 г.
2018 г.
41
Рентабельность собственного капитала определяется следующим образом:
Рск = Чистая прибыль / Собственный капитал * 100 (3).
Рентабельность внеоборотных активов определим по следующей
формуле:
Рва = Чистая прибыль / Внеоборотные активы * 100 (4).
Рентабельность оборотных активов определим по формуле:
Роа = Чистая прибыль / Оборотные активы * 100 (5).
Рентабельность активов определим по формуле:
Ра = Чистая прибыль / Активы * 100 (6).
Рентабельность оказания услуг определим по формуле:
Рп = Прибыль от продаж / / Себестоимость реализованной продукции * 100
(7).
В таблице 6 сгруппированы рассчитанные показатели рентабельности, а
также проведен их анализ.
Таблица 6
Анализ показателей рентабельности ООО «Бюро услуг» за 2016-
2018 гг., %
Показатель, %
Значение
Отклонение
в 2018 г.
от
2016 г.
от
2017 г.
2016 г.
2017
г.
2018
г.
Общая рентабельность
(Корп)
4,73
25,95
35,38
30,65
9,43
Рентабельность продаж по
прибыли от продаж (Рп)
27,97
35,28
36,94
8,97
1,66
Рентабельность
собственного капитала
(Рск)
96,56
83,06
53,21
-43,35
-29,85
Рентабельность
внеоборотных активов
(Рва)
3,96
22,24
31,70
27,74
9,46
Рентабельность оборотных
активов (Роа)
1003,57
797,21
422,03
-581,54
-375,18
Рентабельность активов
(Ра)
3,94
21,63
29,48
25,54
7,85
Рентабельность оказания
услуг (Рп)
38,82
54,52
58,58
19,76
4,06
42
По данным таблицы 6 можно констатировать, что за весь
рассматриваемый период происходит снижение следующих показателей:
рентабельность собственного капитала, рентабельность оборотных активов.
В то же время произошел рост следующих показателей:
- общая рентабельность возросла на 30,65% и составила в 2018 г. 35,38%;
- рентабельность продаж по прибыли от продаж выросла на 8,97% до
уровня 36,94% в 2018 г.;
- рентабельность активов по сравнению с 2016 г. возросла на 25,54% и
составила в 2018 г. 29,48%;
- рентабельность внеоборотных активов увеличилась на 27,74%, в 2018 г.
она составила 31,7%;
- рост рентабельности оказания услуг составил 19,76%. В 2018 г. значение
данного показателя составляет 58,58%.
Данные показатели имеют довольно высокие значения, что характерно
для той сферы, в которой осуществляет свою деятельность ООО «Бюро услуг».
На основании данных приложения 3 проведем оценку динамики
движения персонала исследуемого предприятия.
Коэффициент принятия рассчитывается по следующей формуле:
Кп = Количество принятых / Среднесписочная численность (8).
Коэффициент выбытия рассчитывается по формуле:
Кв = Количество выбывших / Среднесписочная численность (9).
Коэффициент текучести определяется следующим образом:
Кт = (Количество уволенных по собственному желанию +
+ Количество уволенных по неуважительным причинам) /
Среднесписочная численность (10).
Коэффициент постоянства кадров определяется следующим образом:
Кпк = 1 – Кв (11).
43
Динамика движения персонала ООО «Бюро услуг» за 2016-2018 гг.
представлена в таблице 7.
Таблица 7
Динамика движения персонала ООО «Бюро услуг» за 2016-2018 гг.
Показатели
2016
г.
2017
г.
2018
г.
Отклонение
2017 г. от
2016 г.
2018 г. от
2017 г.
(+;-)
(%)
(+;-)
(%)
Среднесписочная
численность
персонала, чел.
3
5
5
2
66,67
0
0,00
Количество
принятых, чел.
1
3
1
2
200,00
-2
-66,67
Количество
уволенных по всем
причинам, чел.
1
1
1
0
0,00
0
0,00
Уволено по
собственному
желанию и по
решению
администрации,
чел.
1
1
1
0
0,00
0
0,00
Коэффициент
принятия (Кп)
0,33
0,60
0,20
0,27
-
-0,40
-
Коэффициент
выбытия (Кв)
0,33
0,20
0,20
-0,13
-
0,00
-
Коэффициент
текучести (Кт)
0,33
0,20
0,20
-0,13
-
0,00
-
Коэффициент
постоянства
кадров (Кпк)
0,67
0,80
0,80
0,13
-
0,00
-
На основании данных, представленных в таблице 7, можно сделать
следующие выводы:
- за весь рассматриваемый период численность персонала выросла на 2
чел. Это связано с увеличением объема оказания услуг;
- из-за сравнительно небольшой численности коэффициенты принятия,
выбытия и текучести довольно высокие.
За период 2017-2018 гг. коэффициенты выбытия и текучести не
изменились.
44
Таким образом, для ООО «Бюро услуг» характерна положительная
динамика показателей и результатов деятельности по реставрации мягкой
мебели.
Показатели рентабельности имеют довольно высокие значения, что
характерно для той сферы, в которой осуществляет свою деятельность
рассматриваемое предприятие.
45
2.2. Исследование корпоративной культуры компании
Исследование корпоративной культуры ООО «Бюро услуг» начнем с
изучения миссии, целей и задач.
Для достижения положительных результатов работы предприятию
необходимо правильно сформулировать цели деятельности. Без четкого
представления того к чему стремишься, невозможно успешно заниматься
работой. Миссия, цели и стратегия деятельности являются отправным моментом
для исследования корпоративной культуры.
Миссия ООО «Бюро услуг» звучит следующим образом: удовлетворение
спроса покупателей путем качественного оказания услуг по реставрации мягкой
мебели.
Отсюда, миссия ООО «Бюро услуг» выражает смысл существования и
предназначение компании, тем самым до персонала доводятся цели и
направления ее развития, а тем сотрудникам, которые работают в этой компании,
позволяет придать определенную осмысленность и значение их выполняемой
работы с перспективной точки зрения.
Миссия ООО «Бюро услуг» позволяет сформировать единение внутри
компании и создать корпоративный дух. Это проявляется в следующем:
- миссия вносит ясность для сотрудников общей цели, предназначения
существования компании. В результате сотрудники компании, при осознании ее
миссии, производят ориентацию своих действий в едином направлении;
- миссия способствует тому, что у сотрудников может легче
устанавливаться идентификация своей персоны с компанией. Для тех
сотрудников, которые идентифицируют себя с компанией, миссия представляет
собой точку концентрации их внимания при ведении своей деятельности;
- миссия способствует тому, что в компании устанавливается
определенный климат, так как через нее до людей осуществляется доведение
философии компании, ценностей и принципов, которые лежат в основе
построения и осуществления ее деятельности.