35
2017 г.
в % к
2016 г.
2018 г.
в % к
2017 г.
ие
(2018-
2016 гг.)
Среднесписочна
я численность,
чел.
1 235
1 223
1 214
99,03
99,26
-21
Фонд оплаты
труда, тыс. руб.
427
853,40
86
836,20
97
892,16
20,30
112,73
-
329961,24
Среднемесячная
заработная
плата 1
работника, тыс.
руб.
28,87
32,45
38,12
112,40
117,47
9,25
Выручка от
продажи
продукции, тыс.
руб.
6 840
002
8 491
796
10 019
766
124,15
117,99
3179764
Себестоимость
продаж, тыс.
руб.
6 671
583
8 970
389
10 183
956
134,46
113,53
3512373
Прибыль от
продаж, тыс.
руб.
168 419
-478
593
-164 190
-284,17
34,31
-332609
Прибыль до
налогообложени
я, тыс. руб.
15 971
-803
245
-695 983
-
5029,4
0
86,65
-711954
Чистая
прибыль, тыс.
руб.
91 810
-747
492
-656 418
-814,17
87,82
-748228
Среднегодовая
стоимость
активов, тыс.
руб.
10 868
340
13 468
061
15 107
701
123,92
112,17
4239361
Среднегодовая
стоимость
собственного
капитала, тыс.
руб.
3 936
402
5 359
638
4 657
683
136,16
86,90
721282
Среднегодовая
стоимость
основных
средств и проч.
внеоборотных
активов, тыс.
руб.
5 981
377
6 661
472
6 893
615
111,37
103,48
912238
Среднегодовая
стоимость
основных
средств, тыс.
руб.
5 209
290
5 599
366
5 759
205
107,49
102,85
549915,50
Фондоотдача,
руб./руб.
(Выр/ОС)
1,31
1,52
1,74
115,50
114,72
0,43
36
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Относительное
отклонение
Абсол.
отклонен
ие
(2018-
2016 гг.)
2017 г.
в % к
2016 г.
2018 г.
в % к
2017 г.
Рентабельность
продаж, % (ПР
от Пр/Выр)
2,46
-5,64
-1,64
-228,89
29,08
-4,10
Рентабельность
затрат, %
(ЧП/Себ)
1,38
-8,33
-6,45
-605,53
77,35
-7,82
Рентабельность
активов, %
(ЧП/А)
0,84
-5,55
-4,34
-657,01
78,29
-5,19
Рентабельность
собственного
капитала, %
(ЧП/СК)
2,33
-13,95
-14,09
-597,97
101,05
-16,43
Рентабельность
продукции, %
(ПР от Пр/ С)
2,52
-5,34
-1,61
-211,35
30,22
-4,14
Как видно из данной таблицы, в 2018 году выручка от реализации
тепловой энергии предприятия возросла по сравнению с 2016 годом на 3179764
тыс. руб., или на 17,99 % по сравнению с 2017 г.
В свою очередь себестоимость продаж возросла на 3512373 тыс. руб., или
на 13,53 %, по сравнению с прошлым годом.
Превышение себестоимости продаж над выручкой в 2017 и 2018 гг.
привело в результате к получению убытка от продаж. Положительным
моментом является его сокращение в 2018 г. по сравнению с 2017 г. на 10,35 %.
Несмотря на сокращение выручки от реализации, прибыль от реализации
в 2017 г. возросла по сравнению с 2015 г. на 8584 тыс. руб. В свою очередь за
счет увеличения прочих расходов организации чистая прибыль снизилась на
26059 тыс. руб.
Итогом деятельности предприятия в 2017 г и 2018 г. является чистый
убыток, следовательно, можно сделать вывод, что предприятие на конец 2018 г.
является убыточным и не рентабельным.
За анализируемый период увеличился только показатель фондоотдачи на
0,43 руб. руб., что говорит о приемлемом использовании активов предприятия.
37
Наглядно динамика показателей эффективности предприятия
представлены на рисунке 5.
Рисунок 5 - Динамика показателей эффективности предприятия за
2016-2018 гг.
Для повышения эффективности работы предприятия необходимо
разработать предложения по сокращению расходов организации, при
одновременном увеличении выручки.
2.2. Анализ обеспеченности предприятия материально-производственными
запасами
Рассмотрим особенности управления товарно-материальными запасами,
утвержденные на ООО «ТСК Мосэнерго».
Планирование работы склада ТМЦ осуществляется на основе графика
поставки закупаемой продукции в соответствии с годовым планом закупок и
38
отпуска ТМЦ в соответствии с заявками от структурных подразделений ООО
«ТСК Мосэнерго».
Ежедневно кладовщик контролирует по сводным остаткам наличие ТМЦ
на складе. Ежемесячно в материальный отдел предоставляется отчет о
движении ТМЦ.
При обобщении годовой заявки цехов персонал ОМТС (Отдел
материально-технического снабжения) и УПКРиКС (Управление
планирования, контроля ремонтов и капитального строительства) проводит
анализ остатков ТМЦ (материалов и запасных частей соответственно) на
складах станции, по результатам которого формируются годовые планы на
закупку необходимых ТМЦ.
Инженеры ОМТС заблаговременно в устной форме уведомляют
заведующего складом о количестве, наименовании и времени прибытия груза.
Если получаемый груз подлежит проверке на качество согласно перечню, либо
условиям договора, то инженер ОМТС заблаговременно уведомляет
уполномоченное на проведение входного контроля для данного вида товара
соответствующее подразделение о необходимости проведения анализа
получаемого груза. Ответственные за проведение входного контроля
подразделения указаны в Перечне продукции, закупаемой ОМТС, подлежащей
обязательному входному контролю (Ф-ДП-604-03-13).
До прибытия груза кладовщик организует подготовительные работы:
освобождает место;
расчищает пути для проезда транспорта и прохода грузчиков.
Прибывший груз проверяется на КПП (контрольно-пропускной пункт) в
присутствии охранника на соответствие сопроводительным документам.
Входной контроль качества товаров осуществляется в соответствии с
законодательством РФ и условиями заключенных договоров. Груз, подлежащий
лабораторной проверке на качество, должен быть проверен лабораторией. Груз,
не подлежащий лабораторной проверке, в присутствии лица, инициировавшего
закупку, инженера и кладовщика проверяется на соответствие заказанному, а
39
также на наличие маркировки и целостность упаковки. Груз не подлежит
приемке на склад в следующих случаях:
в случае нарушения пломб на транспортном средстве, доставившем
груз (если таковые имеются);
в случае несоответствия груза по качеству (заключение лаборатории);
в случае несоответствия груза заявленным характеристикам, условиям
договора;
в случае отсутствия маркировки;
в случае нарушения упаковки;
в случае отсутствия необходимых документов, поставляемых ТМЦ,
определенных условиями договора поставки.
В случае, если груз не подлежит приемке на склад, инженер ОМТС,
выявивший несоответствие, в установленном порядке с соблюдением условий
договора составляет Акт о несоответствии по форме Ф-ДП-604-01-13 (для
ОМТС). Акты составляются в соответствии с требованиями «Инструкции о
порядке приемки продукции производственно-технического назначения и
товаров народного потребления по количеству и качеству (утверждены
постановлением Госарбитража СССР от 15.06.65г. №П-6 и от 25.04.66г. №П-7)
(с изменениями от 29.12.73г. №81 и от14.11.74г. №98).
Акты составляются, регистрируются и хранятся по принадлежности
принимаемой продукции инженерами ОМТС. В случае если груз подлежит
приемке на склад и кладовщику предоставлены все необходимые согласования,
в том числе соответствия по качеству, кладовщик дает команду на разгрузку. В
процессе разгрузки кладовщик производит приемку груза по количеству. При
поступлении товара на склад и после обязательного входного контроля, в
соответствии с утвержденным «Перечнем продукции, подлежащей
обязательному входному контролю», где указывается вид контроля качества,
наименование составляемого документа по качеству, ответственное
подразделение по контролю, кладовщик вывешивает ярлыки. Перечень
40
продукции, закупаемой ОМТС и подлежащей обязательному входному
контролю, составляет заместитель начальника ОМТС по Ф-ДП-604-03-13.
После поступления груза на склад финансовые документы (счет фактура
и накладная), полученные с грузом, инженером ОМТС, ведущим данную
группу ТМЦ, прикладываются к приходному ордеру и направляются в группу
материалов, себестоимости основных средств бухгалтерии.
Группа материалов, себестоимости основных средств бухгалтерии
проводит проверку документации на получение груза и, при отсутствии
замечаний, производит приход груза на склад в подотчет кладовщика. Порядок
действий при обнаружении несоответствия ТМЦ во время входного контроля
определен в ДП-802 «Управление несоответствующей продукцией». При
поступлении информации от поставщика инженер УПКРиКС заблаговременно:
уведомляет заведующего складом о наименовании, количестве и
времени прибытия груза;
оформляет пропуск на транспорт с грузом для заезда на территорию
станции и разгрузке на складе.
До прибытия груза кладовщик организует подготовительные работы:
освобождает место;
подает заявку на использование грузоподъемных механизмов;
расчищает пути для проезда транспорта и прохода грузчиков.
Инженер УПКРиКС до заезда транспорта на склад станции проверяет
наличие необходимых сопроводительных документов (счет-фактура, товарная
накладная, сертификат качества и другие технические документы, указанные в
договоре). При отсутствии каких-либо из перечисленных документов инженер
УПКРиКС уведомляет поставщика и прекращает процедуру приемки.
При наличии всех требуемых договором документов груз направляется на
КПП (контрольно-пропускной пункт) и проверяется охранником на
соответствие товарной накладной. При выгрузке ТМЦ на складе инженер
УПКРиКС еще раз проверяет его соответствие сопроводительным документам
41
и договору (наименование, количество, заводские номера и т.д.) и сообщает о
поставке начальнику цеха или отдела, являющегося инициатором заявки.
Начальник цеха или отдела, являющегося инициатором заявки, определяет
необходимый объем входного контроля качества поступивших ТМЦ и
организует его (визуальный контроль, стилоскопирование, ультразвуковая
толщинометрия, магнитопорошковая дефектоскопия, ультразвуковая
дефектоскопия, измерение твердости основного и наплавленного металла,
лабораторные исследования, анализ сертификатных данных, прокрутка, обкатка
и электрические испытания электродвигателей, проверка соответствия
номиналу электротехнической продукции, погрузка автоматов и выключателей,
метрологические испытания, испытания грузоподъемных механизмов).
Входной контроль качества ТМЦ осуществляется в соответствии с
законодательством РФ и условиями заключенных договоров. При отсутствии
замечаний по качеству поступивших ТМЦ кладовщик производит приемку
груза по наименованию и количеству, а инженер УПКРиКС составляет
приходный ордер на приемку и подписывает комиссией. Члены комиссии несут
ответственность за:
Заместитель начальника управления по обеспечению безопасности -
отвечает за законность поступления ТМЦ на склад станции.
Заведующий складом - отвечает за соответствие приходным
документам принятых в подотчет ТМЦ по наименованию и количеству.
Начальник цеха или отдела, являющегося инициатором заявки, -
отвечает за достаточность мер, подтверждающих качество принятых ТМЦ. Его
подпись в приходном документе означает, что товар соответствует
предъявляемым к нему по договору требованиям по качеству и количеству и
представленной технической документации; что контроль качества был
проведен в полной мере и сведения, указанные в приходном документе
подтверждаются заключением цеха, отдела и протоколом испытаний.
42
Инженер УПКРиКС, являющегося инициатором заключения
договора, - отвечает за правильность оформления счетов-фактур, накладных и
приходного документа, а также за своевременность их передачи в бухгалтерию.
Его подпись в приходном документе означает, что ТМЦ по наименованию,
количеству и все предоставленные документы соответствуют требованиям,
указанным в договоре, что все сведения о товаре указаны правильно и
подтверждены.
Начальник УПКРиКС, являющийся инициатором заключения
договора, - отвечает за полноту проведенного контроля соответствия
полученных ТМЦ требованиям договора в части наименования, количества,
наличия всех сопроводительных документов, за своевременное принятие
решения при выявлении спорных вопросов при приемке и оформлении ТМЗ.
Начальник ООЗ - отвечает за наличие отчетности по местному
содержанию в ТМЦ и за правильность ее оформления.
Главный инженер по ремонту - отвечает за полноту проведенного
контроля качества (наличие сопроводительных технических документов,
соответствие принятых ТМЦ условиям договора, необходимость проведения
технического контроля качества), за правильность его оформления.
Оформленный приходный ордер и сопроводительные документы (счет-
фактура, товарная накладная) передаются в материальный отдел бухгалтерии.
Бухгалтер проводит проверку приходной документации и, при отсутствии
замечаний, производит оприходование груза на склад в подотчет кладовщика.
Груз не подлежит приемке на склад в следующих случаях:
в случае нарушения пломб на транспортном средстве, доставившем
груз (если таковые имеются);
в случае несоответствия груза по качеству (заключение лаборатории);
в случае несоответствия груза заявленным характеристикам, условиям
договора;
в случае отсутствия маркировки;
43
в случае нарушения упаковки;
в случае отсутствия необходимых документов на поставляемые ТМЦ,
определенных условиями договора поставки.
В случае выявления несоответствий по качеству персонал цеха или
отдела, являющегося инициатором заявки, в установленном порядке с
соблюдением условий договора составляет Акт дефектации по Ф-ДП-604-02-
13. Акты составляются в соответствии с требованиями «Инструкции о порядке
приемки продукции производственно-технического назначения и товаров
народного потребления по количеству и качеству (утверждены постановлением
Госарбитража СССР от 15.06.65г. №П-6 и от 25.04.66г. №П-7).
Оформленный акт направляется поставщику в рамках претензионной
работы. Порядок действий при обнаружении несоответствия ТМЦ во время
входного контроля определен в ДП-802 «Управление несоответствующей
продукцией». Разгрузку ТМЦ осуществляют стропальщики-грузчики,
обученные и допущенные к управлению ГПМ, с использованием
грузоподъемных механизмов или вручную. При проведении погрузочно-
разгрузочных работ соблюдаются требования по технике безопасности ООО
«ТСК Мосэнерго», «Технологическая карта погрузо- разгрузочных работ и
складирования грузов кранами на складах ООО «ТСК Мосэнерго».
Кладовщик обеспечивает места для хранения:
материалы в коробках, рулонах, мешках должны храниться на
стеллажах и поддонах;
штабелировать сырье, материалы и упаковку на неустойчивых
поверхностях не допускается;
ТМЦ должны размещаться раздельно по партиям и видам
маркировкой наружу;
порядок размещения должен позволять ее отгружать по принципу
«Первый пришел - Первый ушел»;
ТМЦ должны быть переданы со склада в производство и переработаны до
44
достижения срока годности. Кладовщик проводит мониторинг условий
хранения ТМЦ по следующим критериям:
работа вентиляции;
соответствие температуры (по термометру);
отсутствие вредителей;
проведение уборки склада (по графику);
режим охранной службы;
состояние системы пожарной безопасности;
чистота складских помещений (график уборки);
защищенность от воздействия атмосферных осадков;
потребность в ремонтных работах.
Забракованная при входном контроле ТМЦ до их возврата поставщику
должна маркироваться «Брак» и храниться отдельно, в условиях,
предотвращающих ухудшение ее качества. Записи по приходу ТМЦ хранятся в
течение всего срока хранения данного товара на складе.
Отпуск расходных материалов и запасных частей для оборудования,
электротовары, инструменты и т.д., предназначенные для ремонта,
обслуживания, замены действующего оборудования, осуществляется по заявке
с визой главного инженера по ремонту. Отпуск осуществляется по расходной
накладной через материально ответственное лицо цеха. Отпуск моющих,
дезинфицирующих средств и спецодежды осуществляется согласно
утвержденным для цеха нормативам через ответственное лицо по накладной.
Отпуск ТМЦ осуществляется заведующим складом по накладным по мере
необходимости. Отпускаемые ТМЦ проверяются заведующим складом,
кладовщиком получателя и, при необходимости, техническим специалистом
получателя.
Далее приведем имеющиеся в распоряжении ООО «ТСК Мосэнерго» в
Приложении Б. Как видим, на предприятии для учета складских запасов
установлено программное обеспечение 1С Предприятие. Согласно данным