54
Торговое оборудование, которое планируется использовать в магазине,
российского производства. Оно имеет преимущества перед импортным по
соотношению цены и качества и позволяет оперативно проводить ремонт и
замену составляющих. Комплектация будет подобрана с учетом планировки
помещения.
Затраты на оборудование рассмотрены в таблице 10.
Таблица 10
Затраты на оборудования магазина «Игрушки»
Мероприятия
Количество
Цена, руб.
Стоимость, руб.
Витрина
4
30 000
120 000
Стеллажи
6
30 000
180 000
Мягкая мебель (диван и пуфики)
50 000
50 000
Итого
–
–
350 000
Таким образом, затраты на оборудование составят 350 000 руб.
Приобретение кассового аппарата, а также компьютера и сканера
штрих–кодов позволяет ускорить процесс обслуживания покупателей,
минимизировать трудовые затраты персонала и внедрять систему лояльности
для постоянных клиентов.
Затраты на приобретение техники рассмотрены в таблице 11.
Таблица 11
Затраты на приобретение техники магазина «Игрушки»
Мероприятия
Количество
Цена, руб.
Стоимость, руб.
Кассовый аппарат
1
20 000
20 000
Компьютер и сканер штрих–
кодов
1
20 000
20 000
Антикражная система
1
10 000
10 000
Итого
60 000
Затраты на приобретение техники магазина «Игрушки» составят 60 000
руб.
Планируемые поставщики – ООО «Умная бумага», компания
«Юнитойс–Урал», ООО «Супер–тойз», ЗАО «Дети», ООО «Тойаль», ООО
55
«Витатойс», ООО «RichToys», ООО «Умный ребёнок», ООО «Детское время»,
ТК «Наша игрушка», ТК «Юниор», ООО «Вагон игрушек», фабрика игрушек
«Мальвина», ООО «Юнитойс–М», фабрика мягкой игрушки «Тутси», компания
«Пирсиан», ЗАО «Киндерлэнд», ЗАО «Нордпласт» и пр.
Торговая точка будет работать в режиме торгового комплекса: с 10.00 до
22.00 ежедневно, без выходных и перерывов на обед.
Работа с клиентами в магазине будет организована по принципу
самообслуживания с возможностью обратиться за помощью к продавцу–
консультанту.
Для организации магазина «Игрушки» будет открыто общество с
ограниченной ответственностью с 2 физическими лицами в качестве
учредителей. С точки зрения налогообложения будет выбран формат
упрощенной системы (15% с суммы доходов минус расходы).
ОКВЭД магазина «Игрушки» будут следующие:
Код ОКВЭД 52.48.24 – Розничная торговля играми и игрушками;
Код ОКВЭД 52.48.39 – Специализированная розничная торговля
прочими непродовольственными товарами, не включенными в другие
группировки.
В магазине «Игрушки» с точки зрения налогообложения будет выбран
формат упрощенной системы (15% с суммы доходов минус расходы).
Регистрации магазина «Игрушки» составит 4000 руб.
Магазин будет расположен в торгово–развлекательном центре
«Галактика», по адресу: город Ханты–Мансийск, ул. Заводская, 11/1.
Штатное расписание и размеры должностных окладов магазина
«Игрушки» представлены в таблице 12.
Должности директора организации и товароведа будут исполнять
учредители ООО «Юни–Арт». Бухгалтерские услуги будут выполняться
главным бухгалтером ООО «Юни–Арт». Услуги по уборке помещений
включены в арендную плату и будут осуществляться клининговой службой
торгового центра.
56
Таблица 12
Штатное расписание магазина «Игрушки»
Должность
Количество
Оклад,
руб.
Итого
Директор
1
60 000
60 000
Товаровед
1
56 000
56 000
Старший продавец
1
50 000
50 000
Продавец
2
48 000
96 000
Итого
7
214 000
262 000
Заработная плата персонала за месяц составляет 262 000 руб., страховые
взносы составляют 30%, т.е. 262 00030% = 78600 руб., итого заработная плата
с отчислениями составит 262 000+78600 = 340 600 руб.
Схема организационной структуры управления магазина «Игрушки»
представлена на рисунке 18.
Рисунок 18 – Организационная структура управления магазина
«Игрушки»
Далее в таблице 13 рассмотрим первоначальные затраты на создание
магазина «Игрушки».
Таблица 13
Первоначальные затраты на создание магазина «Игрушки»
Статья затрат
Сумма, руб.
Регистрация
4000
Оборудование
350000
Специализированное программное обеспечение и техника
60 000
Маркетинговые затраты
96 000
Создание товарного запаса
1400000
Итого
1910000
Учитывая регулярные сезонные распродажи и скидки постоянным
клиентам, расчетная наценка по проекту (в среднем по году) составит 110 %.
Директор
Товаровед
Старший продавец
Продавцы
57
Финансовый план магазина «Игрушки» представлен в таблице 14.
Таблица 14
Финансовый план магазина «Игрушки»
Показатель
Сумма, руб.
Аренда
90 000
Заработная плата
340 600
Реклама
36 000
Затраты на пополнение товарного запаса
392 400
ИТОГО
859 000
Таким образом, ежемесячные затраты составят 859 000 руб., за год
сумма затрат составит 10308 тыс. руб. (859 00012).
2. Совершенствование маркетинговой деятельности.
Для успешной реализации совершенствования анализа и выбора
стратегии развития ООО «Юни–Арт» предлагается ввести должность
маркетолога.
Маркетинга должен обладать следующими профессиональными
характеристиками.
Профессиональные компетенции начальника отдела:
знание основ маркетинга;
отличное владение техникой продаж и методами повышения
эффективности бизнеса;
знание специфики профильного рынка товаров и услуг;
опыт работы от 7 лет.
Личностные компетенции:
аналитические способности;
стратегическое мышление;
лидерские качества;
умение планировать работу команды.
Работать маркетолог будет в свободном кабинете, ремонт в нем сделан,
но требуется приобрести мебель (1 стол и 1 стул), ноутбук для работы
специалиста. Заработная плата специалиста составит 30 000 руб., затраты
58
представлены в таблице 15.
Таблица 15
Затраты на внедрение должности – «Маркетолог», тыс. руб.
Затраты
Янв.
2020
Фев.
2020
Март
2020
Апр.
2020
Май
2020
Ин.
2020
Ил.
2020
Авг.
2020
Сен.
2020
Окт.
2020
Ноя.
2020
Дек.
2020
Итого
Единовременные затраты
Офисная
техника
(ноутбук)
25
25
Мебель
20
20
Итого
45
45
Постоянные затраты
Фонд
оплаты
труда
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
30
360
Страховы
взносы
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
9
108
Канцелярс
кие товары
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
12
Итого
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
Всего
затрат
85
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
40
525
Сумма затрат на внедрение должности «Маркетолог» составит 525 тыс.
руб.
3. Совершенствование рекламной кампании.
Мероприятие, которое позволит совершенствовать деятельность анализа
и выбора стратегии развития ООО «Юни–Арт» будет являться реализация
рекламной кампании. Обеспеченность финансовыми ресурсами позволит не
прибегать к использованию внешних источников финансирования.
Распределим основные задачи на реализацию данного мероприятия
(таблица 16).
Таблица 16
Разработка рекламной кампании ООО «Юни–Арт»
Мероприятие (задача)
Ответственный
Срок
1. Разработка рекламной кампании с
использованием различных видов
рекламы
Маркетолог
30.01.2020
59
продолжение таблицы 16
1.1. Подбор наиболее приемлемых
видов рекламы
Генеральный директор
Маркетолог
10.01.2020
1.2. Поиск рекламного агентства для
реализации рекламной кампании
Генеральный директор
Маркетолог
20.01.2020
1.3. Утверждение бюджета
Генеральный директор
Маркетолог
25.01.2020
1.4. Запуск рекламной кампании
Генеральный директор
Маркетолог
30.01.2020
Для наружной рекламы наиболее приемлемо и экономически
целесообразно будет сотрудничество с ООО «Арена».
Представим затраты на рекламную кампанию в виде таблицы 17.
Таблица 17
Прогноз затрат на рекламную кампанию ООО «Юни–Арт», тыс. руб.
Затраты
Янв.
2020
Фев.
2020
Март
2020
Апр.
2020
Май
2020
Ин.
2020
Ил.
2020
Авг.
2020
Сен.
2020
Окт.
2020
Ноя.
2020
Дек.
2020
Итого
Наружная
реклама:
– на
дороге (3
точки);
– в
торговых
центрах.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
100
Итого
затрат
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
100
На реализацию мероприятий сумма затрат составит 100 тыс. руб. за 2020
год.
3.2. Оценка экономической эффективности предложений
На основании предложенных рекомендаций рассчитаем экономическую
эффективность.
Мероприятие 1. Совершенствование стратегии, направленной на
развитие услуги, т. е. оказание новых видов услуг и укрепление позиций ООО
«Юни–Арт» (диверсификация услуги).
60
В первый год работы магазина планируется продажа товара на
сумму в среднем 32000 рублей в день, т. е. выручка в месяц будет
составлять около 960 000 рублей, в год – 11 520 000 рублей.
Во второй год будет повышена торговая наценка на весь
ассортимент магазина на 5%, следовательно, совокупный доход за месяц
увеличится до1008 000 рублей, за год – до 1209600о рублей.
На третий год функционирования предприятия предполагается
рост объёма продаж на 10%, что позволит повысить выручку до 1116000
рублей в месяц или 13392000 рублей в год.
Далее, в таблице 18 составим прогнозный отчет о финансовых
результатах.
Таблица 18
Прогнозный отчет о финансовых результатах магазина «Игрушки»,
тыс. руб.
Показатель
1 год
2 год
3 год
Первоначальные затраты
1910
Выручка
11520
12096
13392
Постоянные затраты
10308
10308
10308
Прибыль от продаж
1212
1788
3084
Прибыль до налогообложения
1212
1788
3084
Налог на прибыль
182
268
463
Прибыль
1030
1520
2621
Чистая прибыль
–880
640
1981
Исходя из таблицы видно, что проект начнет приносить прибыль, т. е.
чистые доходы покроют первоначальные вложения, во второй год
функционирования организации. Однако для определения реального точного
срока окупаемости затрат по проекту следует учитывать инфляционные
процессы и изменение временной стоимости денег (дисконтирование).
Чтобы рассчитать дисконтированный срок окупаемости затрат для
начала необходимо вычислить текущую стоимость будущих денежных потоков
(PV) по формуле (1):
61
1
t
FV
PV
r
(1)
где FV – будущие денежные притоки (прибыль магазина);
r – ставка дисконтирования, равная 7,75% (на 2019 год);
t – год работы предприятия.
Вычисление PV по годам:
PV
1
= 1030/(1+0,0775)
1
= 955,92 тыс. руб.
PV
2
= 1520/(1+0,0775)
2
= 1309,22 тыс. руб.
PV
3
= 2621/(1+0,0775)
3
= 2095,12 тыс. руб.
Далее сведем все необходимые показатели для определения
окупаемости проекта в таблицу (таблица 19).
Таблица 19
Данные для расчета срока окупаемости затрат по проекту, тыс. руб.
Год
Первоначаль
ные
вложения
Поток
прибыли
(FV)
Дисконтирован
ный поток
прибыли (PV)
Чистый
дисконтированный
доход (NPV)
1
1910
1030
955,92
–954,08
2
–
1520
1309,22
355,14
3
–
2621
2095,12
2450,26
Итого
1910
5171
4360,26
–
Получили значение показателя чистого дисконтированного дохода
(чистой настоящей стоимости проекта) NPV за три года 2450,26. Чистый
дисконтированный доход по годам:
Год 1: NPV
1
= –954,08 тыс. руб.
Год 2: NPV
2
= 355,14 тыс. руб.
Год 3: NPV
3
= 2450,26 тыс. руб.
Из приведенных расчетов следует, что затраты окупятся через 1 полный
год плюс 954,08/1309,22 = 0,7 года. Переведем в дни: 0,7×365 = 256 дней или 9
месяцев.
62
Таким образом, с учетом дисконтирования проект по открытию
магазина «Игрушки» достигнет окупаемости через 1 год и 9 месяцев.
Далее рассчитаем индекс прибыльности (PI) – один из основных
показателей оценки эффективности и доходности проекта. Формула для расчета
(2):
PV
PI
первоначальные вложения
(2)
Вычисляем индекс прибыльности:
PI = 4360,26/1910 = 2,28.
Так как PI>1, то это еще одно свидетельство эффективности и
возможных высоких перспективах проекта. Доходность проекта равная 2,28
означает, что чистая дисконтированная прибыль предприятия превзойдет
первоначальные вложения по проекту на 128% за 3 года.
Оценка рисков проекта (таблица 20).
Таблица 20
Основные риски проекта и стратегии их предотвращения
Риск
Вероятность
Последствия
Стратегии
Отсутствие или
недостаточное
наличие
спроса.
Средняя
1.Низкий уровень
прибыли или убыток.
2.Неокупаемость
вложений.
1.Эффективная
рекламная и
сбытовая политика.
Поставка
бракованных
изделий
магазину.
Средняя
1.Снижение репутации
предприятия.
2.Снижение прибыли.
1.Постоянный
контроль качества
поставляемой
продукции.
Закрытие
предприятий–
поставщиков.
Низкая
1.Отсутствие
необходимого
ассортимента.
2.Уменьшение объема
продаж.
1.Постоянный
мониторинг рынка
поставщиков.
Возникновение
форс–
мажорных
обстоятельств.
Низкая
1.Непредвиденные
издержки.
2 Потеря имущества.
1.Использование
резервного фонда.
63
Все риски, сопряженные с проектом по открытию магазина «Игрушки»,
принадлежат к группе внешних рисков и могут привести к значительным
материальным и финансовым потерям.
Таким образом, финансовый план демонстрирует эффективность
представленного проекта по нескольким причинам:
1) Требуемая сумма первоначальных вложений позволяет инициатору
проекта финансировать бизнес полностью за счет собственных средств;
2) Выручка предприятия будет значительно превышать его расходы, и
как следствие давать стабильную положительную прибыль;
3) Первоначальные инвестиции будут оправданы, поскольку проект
достигнет окупаемости через 1 год и 9 месяцев;
4) Индекс прибыльности свидетельствует о положительной
эффективности инвестиций и высоких перспективах проекта.
Мероприятие 2. Совершенствование маркетинговой деятельности.
Расчет экономической эффективности мероприятия проводится по
формуле [30, с. 81]:
Тд = (Тс ∙ П ∙ Д) / 100 %, (3)
где Тс – среднедневная выручка до применения стимулирующих
мероприятий, руб./дн.;
П – прирост среднедневной выручки за периоды во время и после
проведения стимулирующих мероприятий, %;
Д – количество дней учета выручки в указанных периодах, дн.
Оценка экспертов была проведена для определения доли прибыльности
от реализации предлагаемого мероприятия. Были опрошены основные эксперты
ООО «Юни–Арт».
В состав экспертной комиссии вошли:
1. Генеральный директор.
2. Администратор.