32
предыдущим годом можно считать критическим моментом. Коэффициент
годности равен 0,3978, что свидетельствует о плохом техническом состоянии
основных средств цеха.
Техническое состояние основных средств может оцениваться также
через возрастной состав, причем в первую очередь – их активной части. В
целях анализа возрастного состава, оборудование группируют по назначению
и техническим характеристикам, затем по продолжительности использования
оборудования.
Таблица 4. Анализ возрастного состава оборудования по группам
Возрастна
я группа
оборудова
ния
Виды оборудования
Удельн
ый вес
Рабочие
машины и
оборудова
ние
Транспорт
ные
средства
Измеритель
ные и
регулирую
щие
приборы и
устройства,
лабораторн
ое
оборудован
ие
Проч
ие
Все
го
до 5 лет
11865
324
5273
292
177
54
0,22
5-10
17475
1945
9020
587
290
27
0,37
10-20
16150
162
6328
1367
240
07
0,30
более 20
3950
2432
1055
879
831
6
0,11
всего
49440
4863
21676
3125
791
04
1
Удельный
вес,% в
данной
группе
62,5
6,15
27,40
3,95
100
Для характеристики возрастного состава и морального износа фонды
группируются по продолжительности эксплуатации (до 5, 5-10, 10-20 и более
20 лет). Средний возраст оборудования рассчитывается по формуле:
Х
=
∑
Х
с????
× УД
????
(1)
33
где Х
- средний возраст оборудования;
Х
с
- середина интервала i-й группы оборудования;
УД
i
- удельный вес оборудования каждой интервальной группы в общем
количестве.
По данным вышеприведенной таблицы может быть рассчитан средний
возраст машин и оборудования:
[5 / 2 × 0,22] + [(5 + 10) / 2 × 0,37] + [(10 + 20) / 2 × 0,30] + [(20 + 25) / 2
× 0,11] = 10,85 лет
Данные таблицы показывают, что возрастной состав оборудования
составляет 10,85 лет.
Рисунок 3. Возрастной состав оборудования ПАО «АМЗ»
Обобщающими показателями, характеризующими уровень
обеспеченности предприятия основными средствами, являются
фондовооруженность и техническая вооруженность труда.
Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается как
отношение среднегодовой стоимости основных производственных средств к
до 5 лет
22%
от 5 до 10
37%
от 10 до 20
30%
более 20
11%
до 5 лет от 5 до 10 от 10 до 20 более 20
34
среднесписочной численности рабочих в дневную смену (имеется в виду, что
рабочие, занятые в других сменах, используют те же средства труда).
Таблица 5. Данные для исчисления фондовооруженности
Наименование показателя
2015 год
2016 год
Среднегодовая стоимость основных фондов,
тыс. руб.
1359691
1581928,5
В том числе оборудования, тыс. руб.
2886888
3281862
Численность рабочих в наибольшую смену, чел.
2156
2284
ФВ
2015
=
1359691
2156
= 630,65 тыс. руб./чел.
ФВ
2016
=
1581928,5
2284
= 692,61 тыс. руб./чел.
Уровень технической вооруженности труда определяется отношением
стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу
рабочих в дневную смену.
ТВ
2015
=
2886888
2156
= 1339,00 тыс. руб./чел.
ТВ
2016
=
3281862
2284
= 1436,89 тыс. руб./чел.
Полученные значения занесем в таблицу 6.
Таблица 6. Данные о фондовооруженности и технической
вооруженности
Наименование показателя
2015 год
2016 год
Показатель фондовооруженности труда, тыс. руб.
630,65
692,61
Показатель технической вооруженности труда, тыс.
руб.
1339,00
1436,89
В целом фондовооруженость труда производственного подразделения
на конец анализируемого периода составила 692,61 тыс. руб., что на 61,96
тыс. руб. больше, чем в 2015 году. Техническая фондовооруженности труда в
35
2016 году по сравнению с 2015 годом наоборот выросла на 97,89 тыс. руб. за
счет опережающего роста стоимости основных средств по сравнению с
ростом численности промышленно-производственного персонала.
2.3 Анализ показателей использования основных фондов
Использования основных средств используются следующие
показатели:
- фондоотдача (отношение стоимости произведенной продукции к
среднегодовой остаточной стоимости ОС);
- фондоотдача активной части ОС (отношение стоимости
произведенной продукции к среднегодовой остаточной стоимости активной
части основных средств).
В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей.
Таблица 7. Исходная информация для анализа эффективности
использования основных фондов
Показатели
Значение показателя
Изменение
2015 год
2016 год
1
2
3
4
Прибыль от реализации, тыс. руб.
349416
394214
44798
Объём выпуска продукции, тыс. руб.
6999878
9282041
2282163
Выручка, тыс. руб.
6858947
9182025
2323078
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных средств производства (ОС)
1359691
1581929
222238
активной их части (С
а
)
1061384
1141194
79810
единицы оборудования, тыс. руб.
13,45
14,43
0,98
Удельный вес активной части ОС (Уд
а
)
0,7806
0,7214
-0,0592
Фондорентабельность (R
ОС
), %
25,70
24,92
-0,78
Рентабельность продаж(R
об
), %
4,99
4,25
-0,74
Фондоотдача ОС (ФО
ОС
), руб.
5,15
5,87
0,72
Фондоотдача активной части фондов (ФО
а
),
руб.
6,60
8,13
1,54
Среднегодовое количество действующего
оборудования (К), шт.
78940
79104
60
36
Отработано за год всем оборудованием (Т),
машино-часов
97174691
97173600
-1091
В том числе единицей оборудования:
часов (Т
ед
)
1230,99
1228,43
-2,57
смен (С
м
)
157
162
5
дней (Д)
244
250
6
Коэффициент сменности работы оборудования
(К
см
)
0,64
0,65
0,00
Средняя продолжительность смены (П), ч.
7,84
7,58
-0,26
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ),
руб.
72,03
95,52
23,49
Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу ОС, являются
изменение доли активной части основных средств в общей их сумме и
фондоотдачи активной части средств:
ФО
ОС
= Уд
а
× ФО
а
По данным таблицы 7 способом абсолютных разниц рассчитаем
изменение фондоотдачи основных средств за счет:
- удельного веса их активной части:
а
0
а
Уд
ФОУдФО
а
6,60592,0ФО
а
Уд
-0,39 руб.
- фондоотдачи активной части средств:
а
1
ФО
ФОУдФО
а
а
54,17214,0ФО
а
ФО
1,11 руб.
Итого: -0,39 + 1,11 = 0,72 руб.
После этого следует более детально изучить факторы изменения
фондоотдачи машин и оборудования, для чего можно использовать
следующую модель:
.а
ЕД
а
ОПФ
ЧВТК
ФО
Факторную модель фондоотдачи оборудования можно расширить, если
время работы единицы оборудования представить в виде произведения
37
количества отработанных дней (Д), коэффициента сменности (К
см
) и средней
продолжительности смены (П).
Среднегодовая стоимость технологического оборудования равна
произведению количества (К) и средней стоимости его единицы (Ц):
Ц
ЧВПКД
ЦК
ЧВПКДК
ФО
СМСМ
а
Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования
можно выполнить способом цепной подстановки:
0
00СМ.00
а
0
Ц
ЧВПКД
ФО
100013,45
72,03 7,84 0,64 244
ФО
а
0
= 6,60 руб.
Для определения первого условного показателя фондоотдачи
необходимо вместо базовой взять текущую среднегодовую стоимость
единицы оборудования:
1
00см00
а
УСЛ.1
Ц
ЧВПКД
ФО
100014,43
72,03 7,84 0,64 244
ФО
а
УСЛ.1
= 6,15 руб.
В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи
уменьшилась на 0,45 руб. (6,15 – 6,60).
Далее следует установить, какой была бы фондоотдача при
фактической стоимости оборудования и фактическом количестве
отработанных дней, но при базовой величине остальных факторов:
0
00см01
а
УСЛ.2
Ц
ЧВПКД
ФО
100014,43
72,03 7,84 64,0 250
ФО
а
УСЛ.2
= 6,30 руб.
Повышение фондоотдачи на 0,15 руб. (6,30 – 6,15) является
результатом уменьшения целодневных простоев оборудования.
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при
фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней,
38
фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных
факторов:
1
00СМ..11
а
УСЛ.3
Ц
ЧВПКД
ФО
100014,43
72,03 7,84 0,65 250
ФО
а
УСЛ.3
= 6,34 руб.
За счет увеличения коэффициента сменности работы оборудования его
фондоотдача увеличилась на 0,04 руб. (6,34 – 6,30)
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи остается
плановым только уровень среднечасовой выработки оборудования:
1
01СМ..11
а
УСЛ.4
Ц
ЧВПКД
ФО
100014,43
72,03 7,58 0,65 250
ФО
а
УСЛ.4
= 6,13 руб.
В связи с тем, что фактическая продолжительность смены
уменьшилась, фондоотдача уменьшилась на 0,21 руб. (6,13 – 6,34).
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
1
11СМ..11
а
1
Ц
ЧВПКД
ФО
100014,43
95,52 7,58 0,65 250
ФО
а
1
= 8,13 руб.
Фондоотдача увеличилась на 2 руб. (8,13 – 6,13), так как выработка
больше, чем в плановом периоде.
Чтобы узнать, как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи
основных производственных фондов, полученные результаты надо умножить
на фактический удельный вес машин и оборудования в общей сумме
основных производственных фондов:
Изменение фондоотдачи основных производственных фондов за счет:
Стоимости оборудования: -0,45 × 0,7214 = -0,324 руб.
Целодневных простоев: 0,15 × 0,7214 = 0,109 руб.
Коэффициента сменности: 0,04 × 0,7214 = 0,032 руб.
39
Внутрисменных простоев: -0,21 × 0,7214 = -0,15 руб.
Среднечасовой выработки: 2 × 0,7214 = 1,443 руб.
Итого: 1,54 × 0,7214 = 1,11 руб.
Результаты расчета приведены в табл. 8.
Таблица 8. Результаты факторного анализа фондоотдачи
Фактор
Изменение фондоотдачи, руб.
Изменение
производст
ва
продукции,
тыс. руб.
Активной
части ОПФ
ОПФ
Первого уровня
Среднегодовая стоимость
ОПФ
2222238 × 5,15
=
1144109,50
Доля активной части
фондов
-0,39 ×
1581929 =
- 617758,75
Отдача оборудования
1,11 ×1581929
=
1755812,25
Итого
0,72
2282163
Второго уровня
Структура оборудования
-0,45 ×0,7214 =
-0,324 ×
1581929 =
-511808,31
Целодневные простои
0,15 × 0,7214 =
0,109 ×
1581929 =
172485,75
Коэффициент сменности
0,04×0,7214 =
0,0302 ×
1581929 =
50903,44
Внутрисменные простои
-0,21 × 0,7214
=
- 0,15 ×
1581929 =
-238010,21
Среднечасовая выработка
2 ×0,7214 =
1,443 ×
1581929 =
2282241,59
Итого
1,54
1,1
1755812,25
Третьего уровня
Замена оборудования
1,70 ×0,7214 =
1,22 × 1581929
=
1936520,00
Внедрение мероприятий
НТП
0,27 × 0,7214 =
0,20 × 1581929
=
311458,00
Социальные факторы
0,03 × 0,7214 =
0,02 × 1581929
=
34263,59
Итого
2
1,443
2282241,59
Из таблицы 8 видно, что отрицательное влияние на уровень
фондоотдачи и объем производства продукции оказало снижение доли
активной части фондов. В ходе последующего анализа следует изучить эти
причины.
40
Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности
фондов определяется умножением абсолютного прироста фондоотдачи за
счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции.
На основании этого расчета можно установить неиспользованные
резервы повышения уровня рентабельности основных производственных
фондов.
От уровня материально-технической базы предприятия, степени
использования его производственного потенциала зависят все конечные
результаты хозяйствования, в частности, объем выпуска продукции, уровень
ее себестоимости, прибыль, рентабельность, финансовое состояние и др.
Если производственная мощность предприятия используется
недостаточно полно, то это приводит к увеличению доли постоянных
издержек в общей их сумме, росту себестоимости продукции и как следствие
уменьшению прибыли.
Под производственной мощностью предприятия подразумевается
максимально возможный выпуск продукции при реально существующем
объеме производственных ресурсов и достигнутом уровне техники,
технологии и организации производства. Она может выражаться в человеко-
часах, машино-часах или объеме выпуска продукции в натуральном или
стоимостном выражении. Производственная мощность предприятия не
может быть постоянной. Она изменяется вместе с совершенствованием
техники, технологии и организации производства и стратегией предприятия.
Степень использования производственной мощности (К
и.м.
)
характеризуется следующим показателем:
мощность веннаяпроизводст ваяСреднегодо
продукции выпуск йФактически
К
и.м.
9282,0
10000000
9282041
К
и.м.
Из расчета показателя использования производственной мощности
видно, что цех работает не на полную мощность. Это вызвано
41
сверхплановым целодневным и внутрисменным простоем оборудования,
несовершенной технологией и организацией труда.
Факторы изменения её величины можно установить на основании
отчетного баланса производственной мощности, который составляется в
натуральном и стоимостном выражении (в сопоставимых ценах) по видам
выпускаемой продукции и в целом по предприятию:
М
к
= М
н
+ М
с
+ М
р
+ М
ин
+ ∆М
ас
– М
в
,
где М
к
, М
н
– соответственно производственная мощность на конец и на
начало периода;
М
с
– увеличение мощности за счёт строительства новых и расширения
старых действующих предприятий;
М
р
– увеличение мощности за счёт реконструкции действующих
предприятий;
М
им
– увеличение мощности за счёт внедрения инновационных
мероприятий;
∆М
ас
– изменение мощности в связи с изменением ассортимента
продукции с различным уровнем трудоёмкости;
М
в
– уменьшение мощности в связи с выбытием машин, оборудования
и других ресурсов.
Таблица 9. Анализ использования производственной мощности
цеха
Показатель
2015 г.
2016 г.
Изменение
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, тыс.
руб.
6999878
9282041
2282163
Производственная мощность в сопоставимых
ценах, тыс. руб.
7500000
10000000
2500000
Прирост производственной мощности за счет:
а) ввода в действие нового участка
695000
б) реконструкции
389000
в) оргтехмероприятий
1416000
Степень использования мощности, %
93,33%
92,82%
-0,51%