43
2013 2014 2015 2016 2017
23237
28505
30310
57043
66518
23237
22804
20368
32583
33436
Тыс.р.
в действующих ценах, тыс. руб.
в сопоставимых ценах 2001 года, тыс.руб.
Рис. 2.2.
Динамика объемов реализации продукции за 2013-2017 гг.
Выручка от реализованной продукции, работ, услуг за 2016 год
составляет 57043 тыс.руб., рост к 2015 г. составляет 88,2%, в 2017 году –
66518 тыс. руб., что на 16,6% больше уровня 2016 года.
В силу наличия разветвленной системы видов деятельности, в
организации в настоящее время работает более ста человек. При этом
основную массу работающих составляют менеджеры, непосредственные
продавцы товара и рабочие производства.
Дифференцированная численная характеристика работников торговой
фирмы «Агроконстанта» представлена в таблице 2.2.
Таблица 2.2
Численность работников торговой фирмы «Агроконстанта»
Группы персонала
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Административно-
управленческий персонал
6
8
9
10
12
Менеджеры
3
4
4
5
7
Рабочие
29
31
32
45
42
Обслуживающий персонал
18
20
25
31
32
Работники неосновной
деятельности
-
5
9
13
14
Итого работников предприятия
56
68
79
104
107
44
0
50
100
150
2013 2014 2015 2016 2017
Работники неосновной
деятельности
Рис. 2.3.
Динамика численности работников за 2013-2017 гг.
На протяжении рассматриваемого периода произошло увеличение
общей численности работников торговой фирмы «Агроконстанта» на 51 чел.
или на 91% в связи с открытием подсобного производства. Намечается
устойчивая тенденция к увеличению числа производственных рабочих, а
также работников, занятых в сфере розничной торговли, что является
убедительным доказательством увеличения объема продаж и развития
торгового процесса.
Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии, уровня про-
изводительности труда необходимо рассматривать в тесной взаимосвязи с
оплатой труда. Анализ темпов роста производительности труда и средней
заработной платы торгового предприятия представлен в табл. 2.3.
Таблица 2.3
Анализ производительности труда и заработной платы
Показатели
2013
год
2014
год
Темп
роста,
%
2015
год
Темп
роста,
%
2016
год
Темп
роста,
%
2017
год
Темп
роста,
%
Среднегодовая
выработка на 1 раб.,
тыс. руб./чел.
414,9
419,2
101,2
383,7
91,4
548,5
143,2
621,7
113,4
Ср. заработная плата 1
работника, тыс. руб.
3,0
3,7
123,3
4,3
116,2
5,8
134,9
7,4
127,6
45
Коэффициент
опережения темпов роста
пр-ти труда над темпами
роста ОТ на 1 работника,
раз
х
х
0,821
х
0,787
х
1,062
х
0,889
В 2015-2014 гг. темпы роста производительности труда значительно
отставали от темпов роста оплаты труда, что связано, прежде всего, с
низкими темпами прироста объемов реализованной продукции. За период
2015-2016 гг. темпы роста производительности труда работников
предприятия превышали темпы роста заработной платы, что оценивается
положительно в работе торговой фирмы «Агроконстанта».
0
1
2
3
4
5
6
7
8
0
100
200
300
400
500
600
700
2013 2014 2015 2016 2017
тыс.руб.
Рис. 2.4.
Динамика среднегодовой выработки на одного работника и
среднемесячной заработной платы, тыс. руб.
За 2013-2017 гг. выросла средняя заработная плата работников
предприятия, но это, прежде всего, обусловлено ростом инфляции и цен на
продукцию предприятия, а не ростом производительности труда. Сред-
немесячная заработная плата на одного работника увеличилась за 2013-2017
гг. в 2,5 раза, что является положительным моментом в мотивации труда ра-
ботников.
Оценка эффективности использования основных производственных
фондов торговой фирмы «Агроконстанта» осуществляется путем сравнения
показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2.4.
46
Таблица 2.4
Показатели эффективности использования основных
средств
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Объем реализованной продукции за
минусом НДС, тыс. руб.
23237
28505
30310
57043
66518
Среднегодовая стоимость основных
фондов, тыс. руб.
6351
8950
9390
9414
7990
Среднегодовая численность, чел.
56
68
79
104
107
Фондоотдача, руб./руб.
3,66
3,18
3,23
6,06
8,33
Фондоемкость, руб./руб.
0,27
0,31
0,31
0,17
0,12
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.
113,4
131,6
118,9
90,5
74,7
Коэффициент износа, %
26,8
22,7
16,45
23,17
25,14
Балансовая стоимость основных фондов к концу 2017 г. снижается.
Руководство объясняет большие объемы продаж стремлением к оптимизации
структуры основных фондов и к повышению эффективности их
использования.
На рис. 2.5 графически представлено изменение показателей
эффективности использования основных фондов торгового предприятия.
47
0
20
40
60
80
100
120
140
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
2013 2014 2015 2016 2017
тыс. руб./чел.
руб./руб.
Фондоотдача,
руб./руб.
Фондоемкость,
руб./руб.
Фондовооруженность
, тыс. руб./чел.
Рис. 2.5.
Динамика показателей эффективности использования
основных средств
Из таблицы 2.4 и рисунка видно, что фондоотдача за анализируемый
период увеличилась в 2,3 раза, а фондоемкость снизилась на 56%, что
свидетельствует об эффективном использовании основных
производственных фондов на предприятии.
Резкий рост фондоотдачи в 2016 году до 6,1 руб./руб. был обусловлен
ростом объема реализованной продукции предприятия.
В 2017 году стоимость основных фондов снизилась в результате
выбытия зданий, в связи с чем фондоотдача еще возросла и составила 8,3
руб/руб.
Показатель фондовооруженности, характеризующий обеспеченность
работников средствами труда, снижается на протяжении периода анализа на
34% вследствие сокращения стоимости основных фондов и роста
среднегодовой численности работников торговой фирмы «Агроконстанта».
Анализ основных производственных фондов показал, что износ
основных фондов незначительный, обновления не происходит.
В таблице 2.5 рассмотрим, во что обходится торговому предприятию
48
каждый рубль реализованных товаров.
Таблица 2.5
Анализ затрат на рубль реализованной продукции
Показатели
2013 г.
2014 г.
2015 г.
2016 г.
2017 г.
Реализованная продукция, тыс. руб.
23237
28505
30310
57043
66518
Затраты на производство
реализованной продукции, тыс. руб.
21948
26227
27509
51652
63847
Затраты на 1 рубль реализованной
продукции, руб.
0,944
0,920
0,908
0,905
0,960
Издержки обращения, тыс. руб.
4856
6300
6602
10847
12131
Издержки обращения в % к
товарообороту
20,9
22,1
21,8
19,0
18,2
Из таблицы 2.5 видно, что в 2015 г. уровень затрат составил 0,908 руб.,
т. е. на 1 руб. продукции затраты равны 90,8 коп. По сравнению с 2013 г. в
2016 г. уровень затрат снизился на 4,1%. В 2017 году темп роста выручки от
реализации составлял 16,6% по сравнению с 2016 годом, а темп роста затрат
– 23,6%. В результате в 2017 году наблюдаем значительный рост затрат на
рубль реализованной продукции.
Таким образом, как показал анализ себестоимости, темпы роста затрат
превышают темпы роста выручки, что приводит к росту затрат на 1 рубль
реализованной продукции.
Доля издержек обращения в общем объеме реализованной продукции
снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых
ресурсов. Если сравнивать изменение выручки и издержек, то затраты росли
быстрее, чем выручка.
2.3. Оценка результативности деятельности предприятия
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и
финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную
оценку в системе показателей финансовых результатов (табл. 2.6).
49
Таблица 2.6
Финансовые результаты деятельности
за 2013 – 2017 годы, тыс. руб.
Наименование показателя
2013
год
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
Прибыль от реализации
947
1632
2204
4611
2182
Балансовая прибыль
957
1591
1778
3160
2550
Чистая прибыль
717
1031
1156
2147
1895
Рис. 2.6.
Динамика показателей прибыли
Анализируя данные таблицы 2.6 и рисунка следует отметить, что
деятельность торгового предприятия за 2013-2017 гг. является прибыльной.
За период 2013-2016 гг. наблюдается положительная динамика
увеличения показателей прибыли торговой фирмы «Агроконстанта».
Наиболее неудачным в финансовых результатах был 2017 год,
наблюдаем снижение показателей прибыли. При росте объемов
реализованной продукции на 9475 тыс. руб., прибыль от реализации торговой
фирмы «Агроконстанта» сократилась на 2429 тыс. руб. Данное увеличение
обусловлено ростом уровня затрат на рубль реализованной продукции.
Балансовая прибыль 2017 года составила 2550 тыс. руб., что меньше
уровня 2016 года на 610 тыс. руб. Чистая прибыль в 2017 году сократилась на
252 тыс. руб. по сравнением с 2016 годом.
50
В общем, завершая рассмотрение вопроса анализа прибыли надо
отметить, что на протяжении всего рассматриваемого периода предприятие
снизило эффективность своей производственно-хозяйственной деятельности.
Если предприятие работает прибыльно, следовательно оно работает
рентабельно. Для оценки уровня рентабельности работы предприятия
рассчитываются показатели рентабельности (табл. 2.7).
Таблица 2.7
Динамика показателей рентабельности, %
Наименование показателя
2014
год
2014
год
2015
год
2016
год
2017
год
Отклонени
е,
2005/2001
Рентабельность капитала
(активов) предприятия
5,7
8,8
12,5
22,3
8,6
2,9
Рентабельность реализации
4,1
5,7
7,3
8,1
3,3
-0,8
Рентабельность собственного
капитала
12,1
20,9
37,7
49,6
52,8
40,7
0
10
20
30
40
50
60
2011 2012 2013 2014 2015
%
Рентабельность капитала (активов)
предприятия
Рентабельность реализации
Рентабельность собственного капитала
Рис. 2.7.
Динамика показателей рентабельности
В 2013-2016 гг. наблюдался рост уровня рентабельности реализации,
что, несомненно, расценивается как положительная тенденция, однако в 2017
51
году наблюдаем снижение значения данного показателя. За 2015-2017 года
прибыльность продаж сократилась на 45%, т.е. прибыль на 1 рубль продаж
уменьшилась, что вызвано ростом затрат на производство.
Можно сделать вывод об ухудшении эффективности работы торгового
предприятия в 2013-2017 годах, фирме «Агроконстанта» необходимо
повышать значения основных экономических показателей своей
деятельности.
2.4. Анализ финансовой деятельности предприятия
Предметом финансового анализа являются финансовые ресурсы и их
потоки. Содержание и основная целевая установка финансового анализа
предприятия – оценка финансового состояния и выявление возможностей
повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с
помощью рациональной финансовой политики.
Анализ коэффициентов оборачиваемости текущих активов торговой
фирмы «Агроконстанта» произведем на основании данных таблицы 2.8.
Таблица 2.8
Коэффициенты оборачиваемости текущих активов
Наименование
коэффициента
2013
г.
2014
г.
2015
г.
2016
г.
2017
г.
Отклонение
2005/2001
1. Оборачиваемость
мобильных средств
1,47
1,19
1,31
1,43
2,76
1,29
2. Оборачиваемость
материаль-ных оборотных
средств
9,32
6,89
9,60
9,47
18,86
9,54
3. Оборачиваемость
дебиторской задолженности
1,91
1,55
1,70
1,82
3,78
1,87
4. Средний срок оборота
дебиторской задолженности
191,11
236,00
214,42
200,67
96,49
-94,61
На протяжении рассматриваемого периода (2013-2017 годы)
наблюдается увеличение скорости оборота всех мобильных (как
материальных, так и нематериальных) средств предприятия с 1,47 раз в 2013
году до 2,76 в 2017 году. В 2016 году наблюдаем ускорение оборачиваемости
по материальным средствам с 9,32 раз в 2013 году до 18,86 раз в 2017 году.
52
Таким образом, следует отметить улучшение эффективности
функционирования текущих активов предприятия на конец
рассматриваемого периода.
Увеличение значения коэффициента оборачиваемости дебиторской
задолженности с 1,91 до 3,78 показывает увеличение коммерческого кредита,
предоставляемого предприятием. Однако средний срок оборота дебиторской
задолженности уменьшился на 94,61 дней с уровня 191,11 дней в 2013 году и
достиг 96,49 дней в 2017 году, что оценивается положительно в работе
организации. Данное уменьшение среднего срока оборота дебиторской
задолженности объясняется значительным увеличением выручки от
реализации продукции и услуг организации к концу рассматриваемого
периода, не смотря на ежегодное увеличение суммы долга дебиторов.
Финансовая устойчивость – это определенное состояние счетов
предприятия, гарантирующее его постоянную платежеспособность. В
проекте анализ финансовой устойчивости будет производиться на основании
расчета ряда коэффициентов. Необходимые данные для расчета и значения
показателей финансовой устойчивости торговой фирмы «Агроконстанта»
представлены в таблице 2.9.
Таблица 2.9
Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
Наименование показателя
2001 г.
2002 г.
2003 г.
2004 г.
2005 г.
Коэффициент автономии
0,35
0,27
0,17
0,21
0,14
Удельный вес заемных средств
2,29
1,97
2,01
1,92
1,03
Коэффициент соотношения собственных
и заемных средств
1,82
2,77
4,73
3,79
6,10
Коэффициент мобильности
(маневренности)
0,36
0,23
-0,37
-0,03
-0,30
Коэффициент обеспеченности
собственными средствами
0,17
0,08
-0,09
-0,01
-0,05
На основании динамики коэффициента автономии можно сказать, что
концентрация собственного капитала невысокая и составляет 35% в 2013
году, однако затем с каждым годом величина данного коэффициента начала