5
Оглавление
Введение ....................................................................................................................... 6
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности коммерческого банка
банка ............................................................................................................................. 9
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка ........................................................................................ 9
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 15
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого
банка ................................................................................................................. 18
Глава 2. Анализ и оценка кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России» ........ 28
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк России» ................................................................................ 28
2.2. Оценка динамики и структуры кредитного портфеля ......................... 36
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
коммерческого банка ...................................................................................... 40
Глава 3. Пути повышения качества и доходности кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России» .......................................................................................... 49
3.1. Мероприятия по повышению качества кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России» ................................................................................ 49
3.2. Мероприятия по повышению доходности кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России» ................................................................................ 53
3.3. Оценка эффективности предложенных мероприятий .......................... 58
Заключение ................................................................................................................ 64
Список литературы ................................................................................................... 67
Приложение ............................................................................................................... 73
6
Введение
Актуальность. На современном этапе развития банковской системы Рос-
сийской Федерации кредитование является одним из основных направлений
деятельности коммерческих банков. Реальная действительность подтверждает
факт, что проблемы в функционировании кредитной системы влияют на все
экономические процессы. Поэтому чрезвычайно актуальным является вопрос
поиска направлений корректировки и усовершенствования механизма кредит-
ной деятельности коммерческих банков.
Стоит отметить, что в практической плоскости реализация кредитных от-
ношений связана с обеспечением доходности каждого кредитного проекта,
каждой кредитной операции. При таких условиях насущной проблемой для
каждого коммерческого банка становится проблема выбора параметров эффек-
тивности кредитования субъектов экономической деятельности, населения и
тому подобное. Учитывая мотивационный характер кредитных отношений,
очевидно, что такие параметры обусловлены возможностью и целесообразно-
стью заключения кредитного соглашения как для кредитора, так и для заемщи-
ка. Эти обстоятельства, безусловно, влияют на содержание и механизм кредит-
ной деятельности на микроуровне, на процесс управления кредитным портфе-
лем банков, то есть на весь процесс организации кредитной деятельности банка.
В то же время, разрабатывая собственную кредитную политику, которая опре-
деляет характер и структуру кредитного портфеля, коммерческие банки долж-
ны определить и организационные аспекты процесса кредитования.
Таким образом, объективная необходимость проведения анализа кредит-
ной деятельности в сфере разработки и реализации кредитной политики опре-
деляет актуальность исследования.
Значительный вклад в исследование сущности понятия «кредитная дея-
тельность банка», определение видов и функций банковских кредитов сделан
Г. Н. Белоглазовой, Е. И. Битковым, Е. П. Жарковской, Л. П. Кроливецкой,
О. И. Лаврушиным и др.
7
Целью выпускной квалификационной работы является определение
перспектив развития кредитной деятельности коммерческого банка по резуль-
татам проведенного анализа.
В связи с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:
исследовать сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка;
рассмотреть нормативно-правовое регулирование кредитования в ком-
мерческих банках;
исследовать методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерче-
ского банка;
представить общую характеристику и основные показатели деятельно-
сти ПАО «Сбербанк России»;
провести анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка;
оценить рискованность и доходность кредитного портфеля ПАО
«Сбербанк России»;
разработать мероприятия по повышению качества кредитного портфе-
ля ПАО «Сбербанк России»;
разработать мероприятия по повышению доходности кредитного порт-
феля ПАО «Сбербанк России»;
оценить эффективность предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования выступает кредитная деятельность ПАО
«Сбербанк России».
Теоретическую основу выпускной квалификационной работы составили
нормативно-правовые акты РФ, книги и периодические издания по данному во-
просу, а также данные Интернет-ресурсов. Для практической части были ис-
пользованы данные бухгалтерской и финансовой отчетности ПАО «Сбербанк
России».
Методы исследования: исследования проведены с применением сово-
купности методов и способов научного познания. Абстрактно-логический ме-
8
тод позволил раскрыть теоретические аспекты формирования кредитной поли-
тики, определить основные методы формирования кредитной политики и пути
ее совершенствования. Системно-структурный метод использован для анализа
кредитного портфеля банка и кредитной деятельности. Применение экономико-
математических и экономико-статистических методов позволило определить
тенденции развития кредитования, оценить динамику показателей работы бан-
ка, выявить диспропорции и противоречия, прогнозировать их дальнейшее раз-
витие и методы снижения кредитного риска банка. Необходимая для научной
работы глубина исследования и достоверность выводов достигаются за счет
использования принципов диалектической и формальной логики, основными из
которых являются объективность рассмотрения, всесторонность, поиск проти-
воречий.
Структура работы. Выпускная квалификационная работа включает вве-
дение, три главы, заключение, список использованной литературы, приложение.
9
Глава 1. Теоретические аспекты кредитной деятельности
коммерческого банка банка
1.1. Сущность и основные принципы кредитной деятельности
коммерческого банка
Кредит – это ссуда в денежной или товарной форме на условиях возврат-
ности и обычно с уплатой процента. Кредитные отношения при этом выража-
ются в виде конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отлича-
ются значительным многообразием
1
. Сущность же кредита всегда устойчива и
неизменна независимо от специфики проявления, всегда сохраняет черты, при-
сущие экономическим отношениям, лежащим в основе кредита
2
.
Кредит следует квалифицировать как ссудный капитал государства,
предназначенный для авансирования воспроизводственного процесса посред-
ством эмиссии новых и перераспределения старых денежных средств на основе
срочности, возвратности, платности и других родовых признаков этой катего-
рии
3
. В этом определении отражены следующие стороны кредита:
государственный статус ссудного капитала (эмиссия денег централь-
ными (государственными) банками);
денежная форма предоставления кредитной стоимости (банковский
кредит);
кредитный характер эмиссии денег (эмиссия денег создает ссудный ка-
питал);
первичные кредитные отношения на уровне центральных и коммерче-
ских банков (кредитование центральными банками коммерческих банков);
1
Реус С. П. Кредитная деятельность коммерческого банка // Менеджмент предприниматель-
ской деятельности материалы Четырнадцатой научно-практической конференции. 2016. С.
355.
2
Тагирбеков К. Р. Основы банковской деятельности. – М.: Акалис, 2014. – С. 128.
3
Сафонова Н. С., Блажезич О. Г. Сущность понятия «кредит» // В книге: Финансовая архи-
тектоника и перспективы развития финансовой системы. Сборник тезисов межрегиональной
пятой научно-практической конференции. 2016. С 340.
10
вторичные кредитные отношения на уровне коммерческих банков и
ссудозаемщиков (кредитование коммерческими банками населения и корпора-
ций);
родовые признаки кредита (срочность, возвратность, платность);
цель кредитования (авансирование кругооборота капитала и расширен-
ного воспроизводства как основного процесса экономики)
4
.
Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сум-
му, предоставляемую банком на определенный срок и на определённых услови-
ях, а с другой стороны — определенную технологию удовлетворения заявлен-
ной заёмщиком финансовой потребности
5
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче, обслужива-
нию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного возврата за-
емщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по нему.
Субъектами кредитных отношений могут быть как дееспособные физиче-
ские лица, так и юридически самостоятельные хозяйственные субъекты, кото-
рые собираются вступить в отношения по поводу кредита.
Кредитор – это субъект кредитных отношений, который предоставляет
стоимость во временное пользование. Для кредитора источником средств могут
выступать как собственные, так и заемные средства
6
.
Банки имеют возможность давать в кредит не только собственные и при-
влеченные, а также эмитированные средства. Впрочем, наличие временно сво-
бодных ресурсов не является обязательным атрибутом кредитора. Кроме бан-
ков, которые специализируются на привлечении временно свободных ресурсов
и предоставлении их в использование, ограниченное временем, на сегодняшний
день в качестве кредитора могут быть предприятия, частные фирмы, акционер-
4
Мейманкулова Н. Ч., Алджеюзева Н. С. Кредитная деятельность коммерческих банков //
Вестник КГУСТА. 2017. № 4 (58). С. 198.
5
Каверзнев Л. А., Кошевой П. Д., Красюк Т. В. Кредитная деятельность коммерческих бан-
ков в Российской Федерации // Труды Братского государственного университета. Серия:
Экономика и управление. 2017. Т. 1. С. 75.
6
Мотовилов О. В. Банковское дело / О. В. Мотовилов, С. А. Белозеров. – М.: Проспект, 2014.
– С. 48.
11
ные общества, пенсионные и инвестиционные фонды, государство, физические
лица.
Главная цель предоставления кредита – получение прибыли (ссудного
процента). Поэтому у кредитора возникает заинтересованность в том, чтобы
использование ссужаемых средств было эффективным
7
.
Кредитные отношения базируются на определенной методологической
основе, где одним из важнейших элементов методологического обеспечения
кредитных операций являются принципы кредитования, соблюдение которых в
процессе организации предоставления и погашения кредитов являются необхо-
димыми
8
.
Принцип срочности означает, что кредитор передает временно свободные
средства, находящиеся в его распоряжении заемщику на определенный четко
оговоренный срок, который стороны должны согласовать в момент вступления
в кредитные отношения. Для всех субъектов кредитных отношений важное
значение имеет соблюдение принципа срочности, поскольку его нарушение
может закончиться предъявлением банком к заемщику финансовых требований.
Для кредитора своевременный возврат средств, предоставленных в ссуду, явля-
ется одним из существенных факторов поддержания ликвидности, для заемщи-
ка является одним из факторов влияния на возможность получения новых кре-
дитов, а также возможность избежания уплаты повышенных процентных пла-
тежей за просроченные ссуды
9
.
Исходным в системе банковского кредитования является и принцип воз-
врата, согласно которому заем должен обязательно быть возвращен кредитору
после его использования заемщиком. Принцип возврата лежит в основе органи-
зации кредитных отношений, полностью зависит от эффективной работы банка
с индивидуальным заемщиком, а кредитные отношения необходимо строить
так, чтобы полученная заемщиком чужая собственность в его хозяйстве осуще-
7
Костерина Т. М. Банковское дело. – М.: Маркет ДС, 2013. – С. 124.
8
Сидор Г. В. Практические аспекты обеспечения принципов банковского кредитования //
Экономика и социум. – 2013. - № 7. – С. 2.
9
Громов P. M. Понятие, функции кредита и его формы // Молодой ученый. 2015. № 22 (102).
С 377.
12
ствила круговорот и вернулась к кредитору
10
. Если ссуда не будет возвращена,
потеряется экономическое содержание кредита и кредит превратится в безвоз-
вратное финансирование. При нарушении данного принципа кредитования
предоставить новые займы будет невозможно, поскольку произойдет превра-
щение срочной задолженности по кредитам в просроченную, а возвращены
займы являются одним из ресурсов кредитного обеспечения. Как правило, но-
вые кредиты не будут предоставляться в связи с наличием просроченных ссуд.
Целевой характер кредита предусматривает, что вложения предоставлен-
ных во временное пользование средств должны осуществляться по направлени-
ям, определенным в кредитном договоре между банком и заемщиком. В том
случае, когда банк выявляет факты использования кредита не по целевому
назначению, он имеет право досрочно расторгнуть кредитное соглашение
11
.
Для некоторых видов кредитов, например, потребительского, важнейшее
значение заключается в источнике погашения кредита, а не целевом использо-
вании, а предоставление банковского кредита в виде овердрафта имеет слож-
ность контроля целевого использования кредитных ресурсов. По нашему мне-
нию, этот принцип не является универсальным, главное чтобы ссуда была воз-
вращена заемщиком в оговоренное время, в полной мере и с соответствующими
процентами.
Принцип обеспеченности не допускает убытков от невозврата клиентом
кредита вследствие невыполнения заемщиком своих обязательств. Этот прин-
цип заключается в необходимости обеспечения защиты имущественных инте-
ресов кредитора в случае возможного нарушения заемщиком взятых на себя
обязательств и находит практическое отражение в таких формах кредитования,
как заем под залог или под финансовые гарантии
12
. Снижение риска кредитной
10
Мухутдинова А. Л. Развитие кредитных отношений в России // Актуальные вопросы со-
временной науки Материалы III Международной научно-практической конференции.
ЧУДПО «Научно-исследовательский и образовательный центр». 2015. С. 96.
11
Шишкина Ю. Л. К вопросу о роли кредитно-денежной системы в развитии экономики //
Инновационное развитие как фактор конкурентоспособности национальной экономики.
Сборник статей Международной научно-практической конференции. Уфа, 2017. С 205.
12
Сидор Г. В. Практические аспекты обеспечения принципов банковского кредитования //
Экономика и социум. – 2013. - № 7. – С. 3.
13
операции является главной целью реализации данного принципа. Залог, гаран-
тия, свидетельство страховой компании, поручительство - это реальное обеспе-
чение погашения долгов
13
.
Принцип платности означает, что абсолютное большинство кредитных
сделок являются возмездными по своему характеру, то есть предполагают
уплату определенного вознаграждения кредитору. Денежная форма этого воз-
награждения - процент. Платность кредитования обусловлена его целью - из-
влечением дохода.
Целесообразно выделить принцип договорного характера, регламентиру-
ющий взаимоотношения между кредитором и заемщиком.
Л. П. Кроливецкая выделяет также принцип дифференцированного харак-
тера кредитования
14
. В процессе кредитного обеспечения учреждения банков
дифференцируют заемщиков, то есть используют субъективный подход к
предоставлению кредитных ресурсов с целью защиты своих интересов. Это
означает взвешенный подход к различным категориям потенциальных заемщи-
ков со стороны коммерческого банка. Кредиторы предоставляют кредитные
средства лишь тем заемщикам, могут их вовремя вернуть. Дифференциации
предшествует анализ кредитоспособности должника, позволяет оценить его
финансовое состояние. Некоторые банки оценивают и рискованность цели, то
есть способность заемщика заработать средства для погашения долга в процес-
се его текущей деятельности, что, на наш взгляд, имеет смысл
15
.
Все принципы кредита взаимосвязаны и вытекают из сущности кредита,
поэтому ни одному из них нельзя предоставить преимущества. Именно их вза-
имодействие способствует эффективной организации кредитных отношений
между кредитором и заемщиком
16
.
13
Абуханова А. Т. Сущность кредита и его роль в современной экономике // Финансовые ин-
струменты устойчивого экономического развития регионов РФ сборник статей Всероссий-
ской научно-практической конференции. 2016. С. 16.
14
Кроливецкая Л. П. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. –
М.: Юрайт, 2014. – С. 81.
15
Челноков В. А. Кредит: сущность, функции и роль// Деньги и кредит. – 2012. - № 5. – С. 81.
16
Яблонская А. Е., Третьякова И. Н. Долгосрочный банковский кредит: сущность, функции и
роль // Актуальные проблемы инновационного развития экономики Материалы международ-
14
Осуществляя свою кредитную деятельность, банк формирует кредитный
портфель.
Большинство финансистов (Е. П. Жарковская
17
, А. Н. Азриелян
18
и др.), к
понятию «кредитный портфель» относят все активы и пассивы банка. Другая
точка зрения относит к данному понятию только кредитные операции банка
(О. И. Лаврушин, Н. И. Валенцова
19
и др.). И часть финансистов (А. П. Иванов,
А. С. Михалев
20
, Г. В. Меняйло
21
)определяет его, как совокупность элементов,
классифицируемую по ключевым критериям.
В настоящее время в нормативно-правовых актах, регулирующих банков-
скую деятельность, отсутствует точное определение понятия «кредитный порт-
фель». Так, Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»
22
включает в себя пере-
чень денежных требований, признаваемых ссудами: депозиты, кредиты для
других банков, а также требования по долговым ценным бумагам, акциям и
векселям; учтенные векселя и суммы уплаченных банковских гарантий; факто-
ринг; требования по поставкам финансовых активов, аккредитивам, лизингу и
др.
На категориальном уровне в соответствии с Положением Банка России от
28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредитными организация-
ной научно-практической конференции профессорско-преподавательского состава и аспи-
рантов: В 3 частях. 2014. С. 320.
17
Банковское дело: учебник. / Под ред. проф. Е. П. Жарковской. – М.: Экономисть, 2015. – С.
195.
18
Большой экономический словарь/ Под ред. А.Н. Азриеляна. –– М.: Институт новой эконо-
мики, 2014. – С. 359.
19
Банковские риски:учебн. пособие. / Под ред. проф. О. И. Лаврушина, проф. Н. И. Валенце-
вой. –М.: КНОРУС. – 2015. –С. 133.
20
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели эффек-
тивности деятельности банка / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. - № 40. -
С. 2.
21
Меняйло Г. В. Управление кредитным портфелем банка: дисс. канд. экон. наук: 08.00.10. –
Воронеж, 2015. – С. 24.
22
Положение Банка России от 28 июня 2017 г. № 590-П «О порядке формирования кредит-
ными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности».