15
ми резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней за-
долженности», под кредитным портфелем следует понимать отношения между
коммерческим банком и контрагентами по вопросам возвратного движения
требований кредитного характера.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
В Конституции закреплены основы банковской деятельности, которые
содержаться в статье 71, согласно которой финансовое, валютное, кредитное,
таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики, фе-
деральные экономические службы, включая федеральные банки, находятся
введении Российской федерации
23
. И именно от всех выше перечисленных сфер
и зависит экономическая жизнь страны, а также возможность государства вли-
ять на кредитные отношения.
В банковском законодательстве Российской Федерации, основным нор-
мативно-правом актом, регулирующим банковское кредитование, является
Гражданский кодекс Российской Федерации часть 2, в котором предусмотрены
различные нормы, правила о сделках и договорах, их формах, условиях и по-
рядке заключения, обязанности заемщика и последствия утраты обеспечения
обязательств заемщика. А в параграфе 2 содержатся статьи о кредите и кредит-
ном договоре (статьи 819-821)
24
.
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
№ 395-1, который является основным документом, регулирующим создание и
деятельность организаций, способных осуществлять банковское кредитование
23
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с
учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-
ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ, от 05.02.2014 № 2-ФКЗ, от 21.07.2014 № 11-ФКЗ) [Электрон-
ный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
16.04.2019).
24
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26 ноября 2001 года № 146-ФЗ
[Электронный ресурс] // Справочно-поисковая система «КонсультантПлюс» (дата обращения
16.04.2019).
16
на всей территории Российской Федерации
25
. ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 «О бан-
ках и банковской деятельности» является одним из важнейших и основных за-
конов, которые регулирует кредитные отношения. Во-первых, в нем определе-
ны все банковские операции, в частности размещение денежных средств от
своего имени и за свой счет, то есть предоставление кредитов юридическим и
физическим лицам. В законе указываются положения и требования к осуществ-
лению деятельности кредитными организациями, виды, порядок осуществления
банковских операций и сделок и защиты интересов клиентов кредитных орга-
низаций.
Процентные ставки по кредитам регулируются статьей 29 данного закона.
Например, сказано, что кредитные организации не могут в одностороннем по-
рядке изменять процентные ставки по кредитам и порядок их определения. По
кредитному договору, который заключен с заемщиком, кредитная организация
не имеет права в одностороннем порядке сократить срок действия этого дого-
вора, увеличить размер процентов и изменить порядок их определения, возна-
граждение по операциям, за исключением случаев, предусмотренных феде-
ральным законом.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ
определяет понятие и состав кредитной истории, основания, порядок формиро-
вания, хранения и использования кредитных историй, регулируется связанная с
этим деятельность бюро кредитных историй, устанавливаются особенности со-
здания, ликвидации и реорганизации бюро кредитных историй, а также прин-
ципы их взаимодействия с источниками формирования кредитной истории, за-
емщиками, органами государственной власти, органами местного самоуправле-
ния и Банком России
26
.
Стоит выделить особое место федеральному закону «О Центральном бан-
ке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 № 86-ФЗ. Норматив-
ные акты Банка России также используются для регулирования отношений
25
Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (с изм.
и доп.) [Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
26
Федеральный закон от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 03.08.2018) «О кредитных историях».
17
банковского кредитования и для этого используют банковские обычаи, ин-
струкции, положения, и многое другое, что не противоречит Конституции. В
федеральном законе определен статус, цели деятельности, функции и полномо-
чия Центрального банка Российской Федерации (Банка России)
27
.
Ведущую роль в регулировании потребительского кредитования играет
закон «О потребительском кредите (займе)»
28
. Закон определяет потребитель-
ский кредит как денежные средства, предоставленные кредитором заёмщику на
основании кредитного договора, в том числе с использованием электронных
средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предприниматель-
ской деятельности (пп. 1 п. 1 ст. 3 Закона № 353-ФЗ).Законом устанавливается
перечень, по сути, всей информации, которая должна быть предоставлена за-
ёмщику для принятия ответственного решения о заключении договора потре-
бительского кредита (займа).
К федеральным законом, которые регулируют банковское кредитование,
также относятся: «О защите прав и законных интересов физических лиц при
осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в федеральный закон», «О микрофинансовой деятельности
и микрофинансовых организациях» от 03.07.2016 № 230-ФЗ
29
, «О кредитной
кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ
30
, «О несостоятельности (банкротстве)
кредитных организаций» от 25.02.1999 года № 40-ФЗ
31
. Они предусматривают
общие требования к организации правовых форм банковской деятельности, а
также общие нормы и требования, которые используются в банковском оборо-
те.
27
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)» (с изм. и доп.)[Текст]: федер. закон: [принят Гос. Думой 8 февр. 1998 г.].
28
Федеральный закон Российской Федерации от 21 декабря 2013 г. № 353-ФЗ (с изм. и доп.)
«О потребительском кредите (займе)».
29
Федеральный закон от 03.07.2016 № 230-ФЗ «О защите прав и законных интересов физиче-
ских лиц при осуществлении деятельности по возврату просроченной задолженности и о
внесении изменений в Федеральный закон «О микрофинансовой деятельности и микрофи-
нансовых организациях».
30
Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ (ред. от 03.07.2016) «О кредитной коопера-
ции».
31
Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ (ред. от 01.07.2018) «О несостоятельности
(банкротстве)».
18
Регулирование кредитных рисков осуществляется на основе Указания
Банка России от 15.04.2015 № 3624-У(ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской
группы»
32
и Положения об организации внутреннего контроля в кредитных ор-
ганизациях и банковских группах
33
(утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П,
(ред. от 04.10.2017).
Таким образом, нормативно-правовая база законодательства Российской
Федерации, используемая для урегулирования и контроля банковского креди-
тования, является довольно большой, так как в ней представлены различные
нормативно-правовые акты и документы, с помощью которых регламентиру-
ются важные стороны данных правоотношений в сфере банковского кредито-
вания.
1.3. Методы анализа и оценки кредитного портфеля коммерческого банка
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка за-
ключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под опти-
мальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска
при сохранении необходимой нормы ликвидности
34
.
Анализ кредитного портфеля банка проводится регулярно. В основе ана-
лиза лежит цель, снижения совокупного кредитного риска за счет диверсифи-
кации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредит-
ного рынка (рис. 1).
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей ком-
мерческого банка, заключающееся в свойствах кредита и категорий кредитного
32
Указание Банка России от 15.04.2015 № 3624-У (ред. от 16.11.2017) «О требованиях к си-
стеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы».
33
«Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банков-
ских группах» (утв. Банком России 16.12.2003 № 242-П) (ред. от 04.10.2017).
34
Шкиль И. Д. Кредитная политика коммерческого банка и ее влияние на банковскую дея-
тельность // Сборник студенческих работ кафедры «Финансы и банковское дело». Отв. ред.
Ю. Радюкова. Тамбов, 2019. С. 316.
19
характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений,
а также денежный характер объекта отношений.
Для оценки кредитного портфеля, обычно оперируют таким понятием,
как качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля трактуется
следующим образом – это такое состояние его структуры и основных характе-
ристик, при котором обеспечивается максимальный уровень доходности при
допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это необхо-
димо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления наиболее
рискованных сегментов кредитования и последующей диверсификации кредит-
ных вложений. Основополагающим этапом анализа, является определения
ключевых критериев оценки кредитного портфеля коммерческого банка
35
.
Рисунок 1. Последовательность этапов оценки отраслевой
диверсификации корпоративного кредитного портфеля банка
35
Митрофанова А. Л. Значимость анализа кредитного портфеля в коммерческом банке //
Молодежь в науке: Новые аргументы Сборник научных работ VI Международного моло-
дежного конкурса. Ответственный редактор A.B. Горбенко. 2017. С. 18.
20
Исходя из данной ранее трактовки понятия качества кредитного портфеля,
определяем следующие основные критерии оценки: степень кредитного риска,
уровень доходности, уровень ликвидности (рис. 2).
Рисунок 2. Свойства кредитного портфеля банка
Большое значение имеет проблема улучшения качества управления кре-
дитным портфелем, необходимо уяснить: кредитная деятельность зависит от
качества управления кредитными рисками
36
.
Кредитный риск – это риск потери собственных средств вследствие не-
платёжеспособности заемщика или контрагента. Оценка степень кредитного
риска имеет ряд особенностей. Первая из них заключается в том, что совокуп-
ный риск зависит от уровня кредитного риска каждого элемента в портфеле, а
также от диверсификации кредитного портфеля по направлениям вложений.
Вторая особенность заключается в системе показателей, учитывающей множе-
ство нюансов, которые необходимо принимать во внимание при совокупной
оценке кредитного риска.
36
Дворецкая В. И., Копылова Е. П. Методы анализа и оценки качества кредитного портфеля
банка в мировой и отечественной практике // В сборнике: Финансово-экономические про-
блемы региональной экономики сборник статей по материалам научного семинара препода-
вателей и студентов, под общ. ред. Ю. М. Скляровой. 2017. С. 55.
21
Рассматривая риски кредитного портфеля, следует выделять риски, кото-
рые непосредственно зависят от его состава и структуры, а также общие риски
банковского портфеля.
Общие риски (риски парных объектов или соответствующих активов и
пассивов) проявляются на уровне всего портфеля банка вследствие несоблюде-
ния сроков, процентных ставок, курсов валют и другие
37
. Частные риски – это
риски направлений деятельности, определяемые спецификой корреспондиру-
ющих, то есть соответствующих им банковских продуктов. Кредитный риск –
это один из видов частных рисков (таблица 1).
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка
и критерии его качества
Свойства кредитно-
го портфеля
К общим рискам отно-
сится
Частные
Показатели
валютный;
процентный;
риск потери ликвидности
отношение дохода от ссудных
операций к величине соб-
ственных средств;
отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка
Необходимость развития управлением кредитным риском, быстрый рост
рыночных долей в условиях высокой конкуренции на финансовом рынке тре-
бует точных и верных изменений в методологии оценки и ограничения рисков
38
.
Создание адекватной среды управления рисками предполагает изменения
в организационной структуре, формирование системы ценностей и ее продви-
жение в банке, профессиональный рост и обучение персонала. Необходимые
изменения в системе управления рисками, в первую очередь должны быть
направлены на совершенствование процессов управления кредитным риском, в
корпоративном и в розничном бизнесе. Исходя из потребностей банка по мере
37
Ерин В. С. Риск-менеджмент банковской сферы и анализ кредитного портфеля // Экономи-
ка. 2017. № 6 (27). С. 73.
38
Зернова Л. Е. Качественный и количественный анализ кредитного портфеля коммерческо-
го банка // Актуальные проблемы и тенденции развития экономики организаций в России
сборник научных трудов: к 15-летию кафедры аудита и контроллинга МГУДТ. Московский
государственный университет дизайна и технологии. Москва, 2016. С. 86.
22
формирования новых инструментов финансового рынка страны, осуществляет-
ся развитие процедур управления рыночными рисками. Усовершенствование
процедур управления ликвидностью и процентным риском баланса, осуществ-
ляется в целях повышения эффективности управления активами и обязатель-
ствами, и поддержания необходимого уровня процентной маржи
39
.
Следующий критерий - уровень доходности кредитного портфеля. Ос-
новная цель экономического анализа – максимизация прибыли.
Так как основной целью деятельности любого коммерческого банка явля-
ется извлечение прибыли, уровень доходности кредитного портфеля при допу-
стимом уровне риска, очень важен и актуален при оценке его качества. Доход-
ность кредитного портфеля в общем виде определяется исходя из уровня про-
центной ставки, которая рассчитывается по всей совокупности установленных
кредитов
40
. Размер процентной ставки показывает величину кредита для банка-
кредитора, а также стоимость права использования кредитуемой суммы заем-
щиком. Процентная ставка, устанавливаемая банком, зависит от стоимости
привлеченных средств кредитного продукта, от потерь кредитного риска, от
длительности и цели кредита, от средней цены аналогичного кредитного про-
дукта на рынке
41
.
Совокупные доходы по портфелю включают в себя как процентные, так и
комиссионные доходы (услуги банка за открытие кредитных линий, погашение
процентов в соответствии с кредитом). В основном данные при расчете доход-
ности должны быть условно увеличены на сумму кредитных потерь, кредитных
39
Анцинова А. И. Кредитный портфель банка: анализ и оценка // Проблемы социально-
экономического развития России на современном этапе. Материалы IX ежегодной Всерос-
сийской научно-практической конференции (заочной) с международным участием: Б 2 ча-
стях. 2016. С 24.
40
Мустафаев Ш. Ф. Количественный и качественный анализ краткосрочного кредитного
портфеля банка // Экономика и управление: актуальные проблемы и перспективы. Материа-
лы всероссийской научно-практической конференции. Московский финансово-юридический
университет МФЮА; Ответственный редактор С.А. Гусев. 2018. С. 187.
41
Рябчикова Е. Б., Костромин Б. Е. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка //
Проблемы экономики и управления инновационным развитием России и ее регионов: стра-
тегии, модели, информационно-аналитическое обеспечение материалы II Всероссийской мо-
лодежной научно-практической конференции . 2016. С. 54.
23
требований, накладных расходов, необходимых для осуществления банковской
услуги по кредитованию и управленческих расходов
42
.
Ликвидность в финансовой сфере – это качество, придающее активам
способность быстро и легко трансформироваться в денежные средства, в ходе
предусмотренного производственно-технологического процесса. Срок ликвид-
ности определяется продолжительностью временного периода, в течение кото-
рого это изменение может быть осуществлено, чем меньше период, тем лик-
видность данных активов будет выше (рис. 3).
Рисунок 3. Направления анализа ликвидности банка
Еще один показатель качества кредитного портфеля – целенаправлен-
ность. Которая характеризует направленность, а также способность кредитного
портфеля, удовлетворять потребности экономики для поддержания наиболее
значимых отраслей и объектов кредитными ресурсами, определяющую конку-
42
Борисова В. О. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка // Институт финансово-
кредитных отношений в условиях рыночных трансформаций. Сборник статей научно-
практических семинаров кафедры государственных финансов и банковского дета Института
экономики и управления (структурное подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный
университет имени В. И. Вернадского». Под общей редакцией С. В. Климчук. 2015. С. 123.
24
рентность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Критерий целенаправ-
ленности позволяет увязать интересы банковского сектора экономики с учетом
масштаба деятельности банка и его статуса на мировом рынке.
Учитывая рассмотренные ранее принципы формирования нормативов
свойств, целесообразно ограничить число критериев качества кредитного порт-
феля. Главные показатели, к числу которых следует отнести – доходность, лик-
видность, риск, целенаправленность
43
.
Кроме того, на этой базе целесообразно различать понятия «текущего»
(удовлетворяющего критериям ликвидности, доходности, рискованности), и
«перспективного» (включающего дополнительный показатель – целенаправ-
ленность) качества кредитного портфеля. Первое понятие, когда на первый
план выходит необходимость восстановления масштабов работы и основных
регулятивных требований к коммерческим банкам. Второе понятие, отражает
долгосрочные цели кредитной деятельности банковской системы.
Для банков, выдающих кредиты предприятиям, развитие которых при-
знано приоритетным для страны должна быть доступна государственная под-
держка в различных формах, учитывающим участие коммерческого банка в ре-
ализации социально-экономических программ. Возможно упрощение доступа к
инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, ис-
пользование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то
же время для стимулирования банков к расширению такого участия, с учетом
вероятных рисков, необходимо задействовать инструментарий государственно-
го стимулирования, предоставляющих кредиты организациям приоритетных
отраслей экономики.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что Центральный банк
проводит определенную работу по разработке своей методики рейтинговой
оценки банка, основывающейся на официальной отчетности банков. Рыночная
43
Ростовцева Н. О. Анализ и оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка // Со-
временное состояние и перспективы развития экономических систем. Сборник научных ста-
тей кафедры «Финансы и налогообложения» Института экономики финансов и бизнеса. Уфа,
2018. С. 125.