25
ориентация экономики делает доходность важнейшим стимулом работы банков.
В погоне за прибылью банки начинают вкладывать средства в самые доходные
операции мало уделяя оценки их рискованности. Создание резерва на возмож-
ные потери по ссудам в банке необходимо. Однако развитие рыночных отно-
шений всегда связано с некоторой нестабильностью, что и порождает целую
серию банковских рисков
44
.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение ре-
зервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля про-
сроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного
портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к кредитному порт-
фелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва прихо-
дится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение ре-
зерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность кредитно-
го портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу
активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. Рассчитывается, как
отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
После определения основных критериев оценки качества кредитного
портфеля перейдем непосредственно к рассмотрению самой методики управле-
ния.
44
Болдышев А. С., Гребеник В. В. Управление качеством кредитного портфеля коммерче-
ского банка РФ в современных условиях // Науковедение. – 2015. – Т. 7. № 5(30). – С. 12.
26
Эффективное управление кредитным портфелем является главной зада-
чей любого коммерческого банка. Оно позволяет повышать доходность порт-
феля, удерживая кредитные риски на прежнем уровне или вовсе снижая их. От
эффективного и грамотного управления кредитным портфелем зависит успеш-
ная деятельность банка на рынке банковских услуг. Также, оно является основ-
ным показателем, характеризующим эффективность кредитной политики банка
в целом. Поэтому, грамотное управление кредитным портфелем коммерческого
банка является основным элементом его кредитной политики и одним из важ-
нейших составляющих устойчивости его финансового состояния
45
.
Для любой эффективной методики характерно наличие определенных
этапов ее реализации
46
. В случае с управлением кредитным портфелем коммер-
ческого банка, можно выделить следующие этапы:
определение основных критериев для оценки кредитного портфеля;
выбор показателей необходимых для качественной оценки ссуд, вхо-
дящих в кредитный портфель;
определение структуры кредитного портфеля по направлениям креди-
тования и видам кредитных продуктов;
совокупная и всесторонняя оценка качества кредитного портфеля;
расчет необходимого резерва на возможные потери, соответствующе-
го совокупному кредитному риску портфеля;
проведение анализа на характер причин изменения в структуре кре-
дитного портфеля;
разработка мер, направленных на улучшение качества и структуры
кредитного портфеля.
В целом, необходимо отметить, что достижение необходимого состояния
кредитного портфеля коммерческого банка осуществляется путем своевремен-
45
Галимова Д. И. Управление кредитным портфелем коммерческого банка // Символ науки.
– 2015. – Т. 1. № 4. – С. 74.
46
Гаджиева Б. А., Дьякова Ю. Н. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого
банка // Новое слово в науке: перспективы развития. – 2015. – № 1(3). – С. 185.
27
ного и необходимого влияния на его проблемные элементы, определяемые в
ходе его регулярного анализа.
Выводы по главе 1
Банковский кредит представляет собой, с одной стороны, денежную сум-
му, предоставляемую банком на определенный срок и на определённых услови-
ях, а с другой стороны — определенную технологию удовлетворения заявлен-
ной заёмщиком финансовой потребности
47
.
Кредитная деятельность – это деятельность банка по выдаче, обслужива-
нию кредитов, а также по обеспечению своевременного и полного возврата за-
емщиком полученного кредита, а также процентов, начисленных по нему.
Основным этапом реализации кредитной политики коммерческого банка,
является формирование качественного кредитного портфеля. Кредитный порт-
фель – это совокупность всех ссуд, выданных банком на определенный момент
времени, а также различные требования коммерческого банка имеющие кре-
дитный характер и сгруппированных по определенным критериям.
Качество кредитного портфеля – это такое состояние его структуры и ос-
новных характеристик, при котором обеспечивается максимальный уровень до-
ходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это необхо-
димо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления наиболее
рискованных сегментов кредитования и последующей диверсификации кредит-
ных вложений.
47
Каверзнев Л. А., Кошевой П. Д., Красюк Т. В. Кредитная деятельность коммерческих бан-
ков в Российской Федерации // Труды Братского государственного университета. Серия:
Экономика и управление. 2017. Т. 1. С. 75.
28
Глава 2. Анализ и оценка кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика и основные показатели деятельности
ПАО «Сбербанк России»
Публичное акционерное общество Сбербанк России – это кредитная ор-
ганизация.
ПАО «Сбербанк России» является наибольшим банком банковской си-
стемы РФ и руководствуется нормативными правовыми актами при осуществ-
лении своей деятельности, в том числе и нормативными актами Банка России и
Уставом.
ПАО «Сбербанк России» в своей деятельности руководствуется законами
Российской Федерации и контролируется Банком России. Кроме этого, банк яв-
ляется приемником Федеральной службы по финансовым рынкам, которая бы-
ла реформирована в 2013 г. с передачей всех функций Банку России.
Органами управления Банка являются: Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет Банка, коллегиальный исполнительный орган - Правле-
ние Банка, единоличный исполнительный орган - Президент, Председатель
Правления Банка.
В настоящее время ПАО «Сбербанк России» имеет 14 территориальных
банков, число отделений в субъектах РФ – более 16 тысяч. За рубежом банк
также имеет дочерние банки, филиалы, представительства в различных странах.
Что касается числа клиентов, то только в России их количество превыша-
ет 127 млн. человека, за пределами страны число клиентов – 10 млн.
Основными видами деятельности банка является предоставление услуг
корпоративным и розничным клиентам по кредитованию, а также услуги по
сбережению и переводу средств.
Продуктовая линейка банка разработана с учетом потребностей и финан-
совых возможностей различных социальных групп населения. Целевым кли-
ентским сегментом для Сбербанка являются сотрудники корпоративных клиен-
тов, работники бюджетной сферы и пенсионеры.
29
В ПАО «Сбербанк России» линейная организационная структура управ-
ления, которая представлена на рисунке 4.
Органами управления банком являются Общее собрание акционеров,
Наблюдательный совет, Правление банка и Президент, Председатель Правле-
ния.
Рисунок 4. Структура управления в ПАО «Сбербанк России»
С помощью вертикально-горизонтального анализа операций можно вы-
явить изменения в распределении агрегированных статей баланса, как в дина-
мике, так и во внутренней структуре. Опираясь на данные бухгалтерского ба-
ланса, сформирован анализ актива баланса банка (табл. 2).
30
Таблица 2
Анализ активов ПАО «Сбербанк России», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Денежные средства
615
622
689
7
67
1,14
10,77
Средства в Банке Рос-
сии
967
748
865
-219
117
-22,65
15,64
Средства в кредитных
организациях
347
300
406
-47
106
-13,54
35,33
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
2269
2518
2966
249
448
10,97
17,79
Чистые вложения в
ценные бумаги, удер-
живаемые до погаше-
ния
455
645
696
190
51
41,76
7,91
Финансовые активы,
оцениваемые по спра-
ведливой стоимости че-
рез прибыль или убы-
ток
141
92
198
-49
106
-34,75
115,22
Чистая ссудная задол-
женность
16221
17466
20143
1245
2677
7,68
15,33
Основные средства, ма-
териальные запасы
469
484
500
15
16
3,20
3,31
Прочие активы
217
252
388
35
136
16,13
53,97
Всего активов
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Сумма активов по состоянию на 2017 г. составила 23 159 млрд. руб., что
по сравнению с 2016 г. больше на 6,62 %. В 2018 г. активы продолжали возрас-
тать и увеличились по сравнению с 2017 г. еще на 16,15 %.
Как видно из таблицы 2, по сравнению с 2016 г. в 2017 г. денежные сред-
ства банка возросли на 7 млрд. руб. или на 1,14 %, в 2018 г. они увеличились
еще на 117 млрд. руб. или на 10,77 %. По сравнению с 2016 г., в 2017 г. сред-
ства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации со-
кратились на 22,65 %. Однако, в 2018 г. имеет место рост на 15,64 %. Это сви-
детельствует об устойчивом положении банка. Средства в кредитных организа-
циях в 2017 г. составили 300 млрд. руб., сократившись по сравнению с 2016 г.
31
на 13,54 %, но в 2018 г. они возросли до 406 млрд. руб., что на 35,33 % больше,
чем в 2017 г.
Большую роль в изменении активов сыграла чистая ссудная задолжен-
ность. В 2017 г. она возросла на 7,68 % относительно 2016 г. и составила 17 466
млрд. руб. В 2018 г. она увеличилась еще на 2 677 млрд. руб., или на 15,33 %.
Далее рассмотрим структуру активов баланса ПАО «Сбербанк России»,
представленную в таблице 3.
Таблица 3
Структура активов баланса ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Измене-
ние 2017/
2016, п.п.
Измене-
ние
2018/
2017, п.п.
Денежные средства
2,83
2,69
2,56
-0,15
-0,12
Средства в Банке России
4,45
3,23
3,22
-1,22
-0,01
Средства в кредитных организа-
циях
1,60
1,30
1,51
-0,30
0,21
Чистые вложения в ценные бу-
маги для продажи
10,45
10,87
11,03
0,43
0,15
Чистые вложения в ценные бу-
маги, удерживаемые до погаше-
ния
2,09
2,79
2,59
0,69
-0,20
Финансовые активы, оценивае-
мые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток
0,65
0,40
0,74
-0,25
0,34
Чистая ссудная задолженность
74,68
75,42
74,88
0,74
-0,54
Основные средства, материаль-
ные запасы
2,16
2,09
1,86
-0,07
-0,23
Прочие активы
0,99
1,09
1,44
0,09
0,35
Всего активов
100,00
100,00
100,00
-
-
В структуре активов наибольший удельный вес имеет чистая ссудная за-
долженность. Удельный вес данной статьи в 2016-2018 гг. практически не ме-
нялся и составил в 2018 г. 74,88 %. Достаточно высок удельный вес чистых
вложений в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный
удельный вес, но все же формируют суммарные активы.
Далее рассмотрим структуру пассивов ПАО «Сбербанк России»,
представленную в таблице 4.
32
Таблица 4
Анализ пассивов баланса ПАО «Сбербанк России», в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства банков
364
464
990
100
526
27,47
113,36
Средства клиентов
16881
17743
20491
862
2748
5,11
15,49
Выпущенные долговые
обязательства
610
575
538
-35
-37
-5,74
-6,43
Финансовые обязатель-
ства в оценке по справед-
ливой стоимости
107
82
134
-25
52
-23,36
63,41
Прочие обязательства
280
270
319
-10
49
-3,57
18,15
Резервы на прочие потери
42
63
59
21
-4
50,00
-6,35
Источники собственных
средств
2828
3359
3800
531
441
18,78
13,13
Пассивы
21721
23159
26900
1438
3741
6,62
16,15
Данные таблицы 4 показывают, что изменение объема обязательств про-
изошло за счет увеличения средств клиентов (некредитных организаций) в 2017
г. на 862 млрд. руб., или на 5,11 % и в 2018 г. на 2 748 млрд. руб., или на 15,49
% Выпущенные долговые обязательства сократились в 2017 г., по сравнению с
2016 г., на 35 млрд. руб., или на 5,74 %, а в 2018 г. еще на 37 млрд. руб., или на
6,43 %. Прочие обязательства уменьшились в 2017 г. на 10 млрд. руб., но в 2018
г. увеличились на 49 млрд. руб., или на 18,15 %.
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного
характера, прочим возможным потерям увеличились в 2017 г. на 21 млрд., или
на 50 %, но в 2018 г. несколько сократились - на 4 млрд. руб., или на 6,35 %.
Далее проведем анализ структуры пассивов банка, представленный в
таблице 5. Как видно из таблицы 5, в структуре пассивов основными статьями
за весь анализируемый период являются средства клиентов и собственные
средства банка. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес,
формируя суммарные пассивы.
33
Таблица 5
Структура пассивов баланса ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Измене-
ние 2017/
2016, п.п.
Измене-
ние
2018/
2017, п.п.
Средства банков
1,68
2,00
3,68
0,33
1,68
Средства клиентов
77,72
76,61
76,17
-1,10
-0,44
Выпущенные долговые обяза-
тельства
2,81
2,48
2,00
-0,33
-0,48
Финансовые обязательства в
оценке по справедливой стои-
мости
0,49
0,35
0,50
-0,14
0,14
Прочие обязательства
1,29
1,17
1,19
-0,12
0,02
Резервы на прочие потери
0,19
0,27
0,22
0,08
-0,05
Источники собственных средств
13,02
14,50
14,13
1,48
-0,38
Пассивы
100,00
100,00
100,00
-
-
Далее рассмотрим динамику собственных средств, представленную в
таблице 6.
Таблица 6
Динамика собственных средств ПАО «Сбербанк России»,
в млрд. руб.
Показатели
2016
2017
2018
Изменение
Изменение, %
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/20
17
Уставный капитал
68
68
68
-
-
-
-
Эмиссионный до-
ход
228
228
228
-
-
-
-
Переоценка основ-
ных средств
45
40
36
-5
-4
-11,11
-10,00
Переоценка инве-
стиционных цен-
ных бумаг, имею-
щихся в наличии
для продажи
40
55
-12
15
-67
37,50
-121,82
Нераспределенная
прибыль
1946
2966
3478
1020
512
52,42
17,26
Резервный фонд
4
4
4
-
-
-
-
Итого средств
2829
3359
3800
530
441
18,73
13,13
Собственные средства ПАО «Сбербанк России» увеличились за 2017 г. на
530 млрд. руб., или на 18,73 %, а за 2018 г. еще на 530 млрд. руб., или на 13,13
% до 3 800 млрд. руб. Прирост обусловлен прибылью банка по результатам де-
ятельности.
34
Нераспределенная прибыль в 2017 г. увеличилась на 52,42 % и составила
2 966 млрд. руб., в 2018 г. она увеличилась на 17,26 % и составила 3 478 млрд.
руб.
Далее рассмотрим структуру собственных средств банка.
Таблица 7
Структура собственных средств ПАО «Сбербанк России», %
Показатели
2016
2017
2018
Измене-
ние 2017/
2016, п.п.
Измене-
ние
2018/
2017, п.п.
Уставный капитал
2,40
2,02
1,79
-0,38
-0,23
Эмиссионный доход
8,06
6,79
6,00
-1,27
-0,79
Переоценка основных средств
1,59
1,19
0,95
-0,40
-0,24
Переоценка инвестиционных
ценных бумаг, имеющихся в
наличии для продажи
1,41
1,64
-0,32
0,22
-1,95
Нераспределенная прибыль
68,79
88,30
91,53
19,51
3,23
Резервный фонд
0,14
0,12
0,11
-0,02
-0,01
Итого средств
100,00
100,00
100,00
-
-
Большая часть собственных средств банка – это нераспределенная при-
быль, удельный вес которой в 2016-2018 гг. возраста и составил на 2018 г. 91,53
% от общего объема собственного капитала.
Далее рассмотрим динамику финансовых результатов ПАО «Сбербанк
России» в таблице 8.
Таблица 11
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России»,
млрд. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Измене-
ния 2018/
2016, тыс.
руб.
Изм.
2018/
2016, %
1
2
3
4
5
6
Процентные доходы
2080
2032
2093
13
0,63
Процентные расходы
878
730
727
-151
-17,20
Чистые процентные
доходы (отрицатель-
ная процентная мар-
жа)
1202
1302
1366
164
13,64