По данным таблицы 6 и рисунка 7 видно, что ПАО «ВТБ» активно
кредитует крупнейший бизнес, формирующий большую часть добавленной
стоимости в экономике, и составляет в структуре корпоративного кредитного
портфеля 63,92 % на начало 2018 г.
Незначительное внимание уделяется малому и микро бизнесу, его доля
в структуре корпоративного кредитного портфеля составляет 3,85 % за 2016 г.
Теперь отобразим структуру кредитного портфеля ПАО «ВТБ» в
разрезе видов экономической деятельности в 2016-2018 гг. (рисунок 8,9,10).
Как показано на рисунке 8, 62% составляет удельная доля крупнейшего
бизнеса в корпоративном кредитовании. На долю малого и микро – бизнеса
приходится 5% от всего корпоративного кредитного портфеля. 26% приходится
на долю крупного бизнеса.
Рисунок 8. Структура кредитного портфеля ПАО «ВТБ»
корпоративных клиентов в 2016 г
Таким образом, в корпоративном кредитном портфеле в 2016 году
преобладает кредитование крупнейшего и крупного бизнеса.
Незначительное внимание уделяется малому и микро бизнесу, его доля
в структуре корпоративного кредитного портфеля составляет 3,85 % за 2016 г.
37
Рассмотрим какая ситуация складывается в 2017 году в структуре
кредитного портфеля ПАО «ВТБ» на рисунке 9.
Рисунок 9. Структура кредитного портфеля ПАО «ВТБ»
корпоративных клиентов в 2017 г
В 2017 году произошло увеличение удельной доли крупнейшего
бизнеса в структуре кредитного портфеля, при этой удельная доля
кредитования крупного бизнеса сократилась на 2% и составила 24%, удельная
доля кредитования малого бизнеса уменьшилась на 1% и составила 4%.
Представим структуру кредитного портфеля ПАО «ВТБ» в разрезе
видов экономической деятельности за 2018 год на рисунке 10.
38
Рисунок 10. Структура кредитного портфеля ПАО «ВТБ»
корпоративных клиентов в 2018 г
Как мы видим из представленного выше рисунка в структуре
корпоративного портфеля ПАО «ВТБ» наибольшую долю имеют кредиты
крупнейшему бизнесу, данный показатель составляет 64% в 2018 году.
Таким образом, наблюдается в динамике за рассмотренный период
увеличение доли кредитования крупного и крупнейшего бизнеса с 62% до 64 %.
Это связно с тем, что крупнейший бизнес может дать гарантии возвратности
кредитных средств, что не всегда может гарантировать малый и микро бизнес.
В таблице 7 представим структуру кредитного портфеля физических
лиц ПАО «ВТБ» за 2016-2018 гг.
Таблица 7
Динамика кредитного портфеля физических лиц ПАО «ВТБ»
в 2016-2018 гг.
Показатели 2016 год 2017 год 2018 год Изменения
млрд.
руб.
млрд.
руб.
млрд. руб. млрд.
руб.
%
Потребительски
е кредиты
212 245 1882 1670 887,7
Ипотечные
кредиты
16 15 628 612 3925
Кредиты на
автомобиль
0,8 0,7 112 111,2 14000
Прочая ссудная
задолженность
физлицам
0,02 0,004 0,03 0,01 150
Итого ссуды
физлицам до
вычета резерва
230 262 2623 2393 1140
Резерв 34 41 187 153 550
Всего ссуды с
резервом
196 221 2435
2239 1242
На рисунках 11, 12, 13 представим структуру кредитного портфеля
физических лиц ПАО «ВТБ» за 2016-2018 гг.
39
Рисунок 11. Структура кредитного портфеля физических лиц ПАО
«ВТБ» за 2016 год
Рисунок 12. Структура кредитного портфеля физических лиц ПАО
«ВТБ» за 2017 год
40
Рисунок 13 Структура кредитного портфеля физических лиц
ПАО «ВТБ» за 2018 год
В целом, за 2018 г. доля на рынке кредитования ПАО «ВТБ»
увеличилась на 2,8 п.п. и достигла 38,70 % . Следовательно, в процессе анализа
структуры кредитного портфеля ПАО «ВТБ» обращает внимание на динамику,
учитывая и анализируя при этом влияние не только внешних, но и внутренних
факторов.
2.3 Анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам
в ПАО «ВТБ»
Метод оценки кредитоспособности по уровню платежеспособности.
Этот метод распространен в России и чаще всего используется в
кредитовании физических лиц.
Здесь формула расчета проста как дважды два и с ней справится любой,
но несмотря на простоту, свою эффективность она доказывает годами. Ее суть в
том, что ежемесячный платеж не должен превышать 30-50% от ежемесячного
дохода.
Рассмотрим структурно-логическую схему оценки кредитного риска
Банка, применяющуюся в банке ПАО ВТБ (рисунок 9)
41
Рисунок 9. Структурно-логическая схема оценки кредитного
риска Банка, применяющуюся в банке ПАО ВТБ
В ПАО ВТБ проводится анализ обязательных нормативов,
лимитирующих кредитный риск по отношению к собственным средствам
банка, ограничивающую концентрацию кредитного риска по группам
связанных заемщиков (Н6), по крупным рискам (Н7), по рискам на акционеров
(Н9.1), инсайдеров (Н10.1) представленный в таблице 8.
Таблица 8
Анализ обязательных нормативов, лимитирующих кредитный риск
Обяз.
нор-
вы
Значение
норматива
Формула
расчета
Расшифровка показателя
1 2 3 4
Н6 Максимально
допустимое
числовое
значение
норматива Н6
устанавливае
тся в размере
25 процентов
Регулирует (ограничивает)
кредитный риск банка в отношении
одного заемщика или группы
связанных заемщиков и определяет
максимальное отношение
совокупной суммы обязательств
заемщика (заемщиков, входящих в
группу связанных заемщиков) перед
банком и обязательств перед
третьими лицами, вследствие
которых у банка возникают
требования в отношении указанного
заемщика (заемщиков, входящих в
группу связанных заемщиков), к
Схема оценки
кредитного риска
Банка
Н6
Н7
Н9.1
Н10.1
42
собственным средствам (капиталу)
банка.
Н7 Максимально
допустимое
числовое
значение
норматива Н7
устанавливае
тся в размере
800
процентов
Регулирует (ограничивает)
совокупную величину крупных
кредитных рисков банка и
определяет максимальное
отношение совокупной величины
крупных кредитных рисков и
размера собственных средств
(капитала) банк
Н9.1 Макс.
Допустим.чис
ловое
значение
норматива
Н9.1
устанавливае
тся в размере
50
процентов.
Регулирует (ограничивает)
кредитный риск банка в отношении
участников (акционеров) банка и
определяет макс. отношение
размера кредитов, банк-х гарантий
и поручит-в, предостав-х банком
своим участникам (акционерам) к
собств. средствам (капиталу) банка
1 2 3 4
Н10.1 Максимально
допустимое
числовое
значение
норматива
Н10.1
устанавливае
тся в размере
3 процентов
Определяет максимальное
отношение совокупной суммы
кредитных требований к инсайдерам
к собственным средствам (капиталу)
банка.
ПАО ВТБ на постоянной основе совершенствуются процедуры и
методы управления кредитным риском, в том числе с учетом изменяющейся
макроэкономической ситуации, что позволяет банку достигать поставленных
целей и задач.
Кредитный риск является самым серьезным риском в группе
финансовых рисков банка ПАО ВТБ, эффективность системы управления
рисками свидетельствует о высоком качестве ссудного портфеля.
Рассчитаем коэффициенты, с помощью которых определяют величину
кредитного риска.
43
Коэффициент опережения позволяет выявить причину увеличения
задолженностей. Он рассчитывается как отношение темпов прироста
кредитного портфеля к темпам прироста просроченной задолженности. Данные
по расчету коэффициента опережения представлены в таблице 9.
Таблица 9
Расчет коэффициента опережения
Показатели 2016.,
млрд. руб
2017г.,
млрд. руб.
2018г.
млрд. руб.
Отношение 2016к
2018г., %
Просроченная
задолженность
41,8 33 55 55/41;8;100=131,5
7
Величина кредитного
портфеля
6414 6541 10219 159,79
Коэффициент
опережения
159,76 : 131,57= 1,21
Как показывают расчеты в таблице 9, коэффициент опережения равен
1,21, то есть более единицы, а значит угроза для ликвидности банка не
существует.
Далее определяем ряд коэффициентов степени рискованности
деятельности банка.
Одним из таких коэффициентов является коэффициент резерва,
который позволяет установить уровень защищенности коммерческого банка от
невозврата ссуд:
рез. К= РС х100% КП , где
рез. К - коэффициент резерва;
РС - величина фактического созданного резерва, млрд. руб.
КП - кредитный портфель, млрд. руб.
Следующим коэффициентом является коэффициент риска, который
оценивает с точки зрения кредитного риска качество кредитного портфеля и
рассчитывается:
риска К = (КП-РС) х100% КП , где
К риска - коэффициент риска.
44
Следующий коэффициент проблемности кредитов, который показывает
долю просроченных кредитов в общей сумме задолженности, рассчитывается
по формуле:
К пробл. = ПЗ х100% КП, где
Кпробл. - коэффициент проблемности кредитов;
ПЗ – просроченная задолженность, млрд. руб.
Рассчитанные коэффициенты представим в таблице 10.
Таблица 10
Коэффициенты степени рискованности деятельности ПАО «ВТБ»
Показатели 2016 г 2017г. 2018г.
1 2 3 4
Просроченная задолженность, млрд. руб. 41,8 33 55
Величина кредитного портфеля, млрд. руб. 6414 6541 10219
Величина фактического созданного резерва, млрд.
руб.
238 324 557
1 2 3 4
Коэффициент резерва 238*1,
29*100
/6414=
4,81
4,95 5,43
Коэффициент риска 6414-
238*10
0/6414/
101,35
=0,95
0,95 0,94
Коэффициент проблемных кредитов 41,8*1
00/641
4/1,27
=0,51
0,50 0,53
Как показывают данные по расчетам в таблице 10, уровень
защищенности от невозврата ссуд для ПАО «ВТБ» 4,95 в 2017 году и 5,43 в
2018 году. Достаточно высокий уровень качества кредитного портфеля в
рассматриваемых датах. Доля просроченных кредитов в общей сумме
задолженности равна 0,5 в 2017 году и 0,53 в 2018 году.
В решении задач по управлению рисками может способствовать
внедрение автоматизированных систем оценки кредитоспособности.
45
Проведём анализ активов с просроченными сроками задолженности в
разрезе групп клиентов (таблица 11).
Таблица 11
Активы с просроченными сроками задолженности (млрд. руб.)
Заёмщики 2016 год 2017 год 2018 год
Кредитные
организации
- 5,315 0,064
Юридические лица 4,040 4, 218 7, 974
Физические лица 36,754 23, 007 46,576
Всего 40, 794 33 55
Неработающие кредиты ПАО «ВТБ» покрыты резервами, что говорит о
правильной политике коммерческого банка. Применяемые Группой ПАО
«ВТБ» методы и процедуры позволили не допустить неконтролируемого
ухудшения кредитного портфеля.
Резерв под обесценение активов по РСБУ создается банком в в
соответствии с требованиями Правил № 590-р и правил № 611-р на основе
критерии, установленные указанными нормативными актами (оценка
финансового состояния контрагент по операции, наличие нарушений
контрагентом обязательств Банк, другие факторы риска, наличие залога).
При формировании резервов на конец отчетного года необходимо
оценить финансовое состояние используется финансовая отчетность
контрагентов резидентов Российской Федерации по состоянию на 1 октября
отчетный год (или более соответствующий, если таковой имеется) и
финансовая отчетность контрагентов - нерезиденты Российской Федерации по
состоянию на год, предшествующий отчетному (или более соответствующему,
при наличии).
В связи с этим при создании резервов на конец отчетного года Банк
предполагает, что финансовое состояние контрагентов не изменилось по
сравнению с финансовое состояние определяется по данным отчетности,
которая считается актуально для целей формирования резервов.
46