15
Управление банковскими ресурсами - это деятельность, которая связана
с накоплением ресурсов, определением размера и соответствующей структуры
источников этих активов и сбережений в тесной связи с размещением.
Целью управления банковскими ресурсами является:
– предотвращение наличия в банке средств, которые не доход, кроме той их
части, которая обеспечивает формирование необходимыхрезервов;
– поиск достаточных ресурсов для осуществления банками своих обязательств
перед клиентами и развития активных операций.
– управление ресурсами должно быть направлено на то, чтобы банк получал
прибыль за счет привлечения ресурсов, которые дешевле других.
Банковские ресурсы формируются в результате осуществления банками
пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банков.
Пассивные операции (собственный капитал и средства от вкладчиков,
полученных банком) - это такие операции банков, которые приводят к
формированию банковских ресурсов. Активы коммерческих банков
формируются за счет собственных, привлеченных и акционерных средств.
Пассивные операции занимают важное место в деятельности
коммерческих банков. Они помогают банкам приобретать кредитные ресурсы
на рынке.
Формы пассивных операций коммерческих банков представлены на
рисунке 1.
Пассивные операции дают возможность привлекать деньги в банки,
которые уже находятся в обращении. Новые ресурсы формируются банковской
системой в результате активного кредитования. С помощью первых двух форм
пассивных операций была создана первая большая группа кредитных ресурсов
– собственные ресурсы. Следующие две формы пассивных операций создают
вторую большую группу ресурсов – заемные или привлеченные кредитные
ресурсы.
16
Рисунок 1 – Формы пассивных операций коммерческих банков
Собственные ресурсы банка являются банковским капиталом и
эквивалентными статьями. Роль и размер собственного капитала коммерческих
банков имеют характерную особенность, которая существенно отличается от
компаний и организаций, занимающихся другими видами деятельности, из-за
того, что банки покрывают менее 20% общей потребности в средствах за счет
собственного капитала. В то время как для коммерческих предприятий доля
собственных средств находится на уровне 50-60%. Эта разница характеризуется
основной характеристикой банковских операций – выступать в качестве
финансового посредника. На раннем этапе создания банка именно собственные
средства компенсируют приоритетные издержки, без которых банк не может
начать свою деятельность. Из-за собственных источников банки также создают
необходимые резервы. Наконец, собственные ресурсы являются основным
источником инвестиций в активы, в том числе и в долгосрочные.
Государство, как правило, устанавливает для банков минимальный
лимит паритета между их собственными и привлеченными ресурсами. Роль
собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в обеспечении
устойчивости.
Формы
пассивных
операций
Получение
кредитов от
других
юридических лиц
Депозитные
операции
Отчисления от
прибыли банка на
формирование или
увеличение фондов
Первичная эмиссия
ценных бумаг
коммерческого банка
17
Под собственными средствами банка следует понимать различные
фонды, созданные банком для обеспечения его финансовой стабильности,
коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыли, полученной по
результатам деятельности текущего и прошлых лет.
Этот источник средств незаменим на начальном этапе деятельности
банка, когда учредители выполняют ряд приоритетных затрат и когда
стабильная клиентская база кредитной организации еще не сформирована. Но в
будущем роль капитала в деятельности банка не менее важна, поскольку
некоторые из этих средств используются для формирования долгосрочных
активов и создания различных резервов.
В этом случае, как правило, средства, внесенные в уставный фонд,
представляют собой начальный капитал для экономической и коммерческой
деятельности вновь созданного банка и в течение всего периода
функционирования кредитного учреждения являются экономической основой
для его существования.
Помимо уставного фонда, коммерческие банки формируют ряд
специальных фондов (например, резервный фонд, фонд развития банка и т. д.).
Источники создания и дополнения составляют прибыль банка. Специальная
группа может идентифицировать средства банка, формирование которых
связано с различными внешнеэкономическими факторами. Это так называемые
фонды переоценки.
Фонды имеют свое целевое назначение и различные источники
формирования, которые в обобщенном виде можно представить на рисунке 2.
18
Рисунок 2 - Формирование собственных средств коммерческого
банка
Особую группу в фондах банка составляют средства,
аккумулирующиеся в результате начисления износа основных средств.
В соответствии с Федеральным Законом № 395-1 от 02.12.1990 «О
банках и банковской деятельности» минимальный размер уставного капитала
на день подачи ходатайства о государственной регистрации и выдаче лицензии
на осуществление банковских операций устанавливается в сумме [1]:
1) 1 миллиард рублей – для вновь регистрируемого банка с универсальной
лицензией;
2) 300 миллионов рублей – для вновь регистрируемого банка с базовой
лицензией;
3) 90 миллионов рублей – для вновь регистрируемой небанковской кредитной
организации, за исключением минимального размера уставного капитала вновь
регистрируемой небанковской кредитной организации – центрального
контрагента;
4) 300 миллионов рублей – для вновь регистрируемой небанковской кредитной
организации – центрального контрагента.
Следует также отметить, что собственные средства банка включают в
Нераспределенная
прибыль банка
Собственные
средства
банка
Специальные фонды
формируются за счет
прибыли после
налогообложения
Резервный
капитал
формируется за
счет прибыли до
налогообложения
Уставный капитал
формируется
за счет
денежных
средств и
материальных
активов
учредителей
(акционеров)
19
себя ряд других элементов: - резервы, полученные в результате повышения
риска и прибыли банка; - эмиссионные разницы, возникающих в результате
продажи вновь созданных акций по цене, превышающей их номинальную
стоимость; - перераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет.
Функции, выполняемые собственным капиталом банка, нечетко
определены как в отечественной, так и в западной литературе. По словам
российского экономиста М.А. Косого, капитал выполняет две функции:
оборотную и резервную. По его мнению, капитальная функция банка, которую
можно назвать оборотной - это продвижение в обороте банковских активов,
является рискованной, а резервное копирование - обеспечивает
функционирование банковского капитала, несмотря на то, активы взвешенные
и не взвешенные с учетом риска, превратились в убытки.
В исследованиях большинства западных и отечественных специалистов,
как правило, выделяются три основные функции собственного капитала:
оперативная, или функция обеспечения финансовой основы деятельности
банка. Она состоит в том, что собственные средства (капитал) служат основным
источником формирования и развития материальной базы банка и
обеспечивают условия для его организационного роста. Кроме того, без
начального капитала ни один банк (как и любое предприятие) не может
приступить к осуществлению своей деятельности;
защитная, или функция поддержания финансовой устойчивости.
Собственный капитал выступает в качестве фонда обеспечения обязательств
банка перед вкладчиками и кредиторами в случае наступления
неблагоприятных обстоятельств;
регулирующая, которая связана с заинтересованностью общества в
нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением
стабильности всей банковской системы. Собственный капитал регулирует рост
банковских активов, а также принимаемые кредитной организацией риски.
По нашему мнению, этот список функций, выполняемых собственным
капиталом коммерческого банка, должен быть дополнен еще одной -
20
стимулирующей. Это связано прежде всего с тем, что кредитные учреждения
Российской Федерации не располагают необходимыми долгосрочными
заемными средствами, по этой причине собственный капитал должен быть
достаточно большим, чтобы обеспечить инновационный процесс, достаточный
для развития экономики по источникам финансирования как по объему, так и
по структуре.
Таким образом, важная роль собственного капитала в экономическом
развитии коммерческого банка и обеспечении удовлетворения интересов
собственников, сотрудников и других контрагентов определяется как основная
цель управления, а обеспечение его роста относится к основным задачам
финансового менеджмента как необходимое условие сохранения и создания
новых конкурентных преимуществ кредитной организации.
Коммерческие банки должны иметь в своем распоряжении
определенную сумму денег для осуществления своей коммерческой
деятельности. Специфика деятельности банков заключается в том, что они
выполняют свою деятельность, главным образом, не за счет собственных
средств, а за счет привлеченных средств. В общем объеме банковских ресурсов
привлекаемые ресурсы занимают доминирующее положение. Они составляют
около 60-70% от общего объема ресурсов банка.
Структура привлеченных средств зависит как от специфики
деятельности банка, так и от изменений, связанных с появлением новых
способов накопления временных свободных денежных средств на рынке.
Довольно хорошо известно, что в мировой банковской практике все
привлеченные средства по способу их аккумуляции группируются следующим
образом:
депозиты юридических и физических лиц;
недепозитные привлеченные средства.
Структура привлеченных и заемных средств представлена на рисунке 3.
21
Рисунок 3 – Структура привлеченных и заемных средств
коммерческого банка
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков
составляют депозиты, т.е. денежные средства, внесенные в банк клиентами на
определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и
банковским законодательством.
Займы или продажи собственных долговых обязательств являются
недепозитными источниками банковских ресурсов, которые отличаются от
депозитов тем, что, во-первых, они не имеют личного характера, т. е. они не
связаны с конкретным банковским клиентом, а покупаются на рынке на
конкурсной основе, а во-вторых, инициатива по привлечению этих средств
принадлежит самому банку. Займы или продажа собственных долговых
обязательств в качестве источников банковских активов в основном
используются крупными банками. Недепозитные средства покупаются на
большие суммы и считаются крупными сделками.
Преобразование пассивов в банковские активы (со временем,
масштабом, целесообразностью, эффективностью), пассивные банковские
операции диверсифицируют и структурируют в разных направлениях.
Наиболее характерными, как показывает практика, является использование
обязательств в следующих областях:
Привлеченные средства
Вклады,
финансовые
обязательства
перед клиентами
Кредиты,
полученные у
ЦБР и других ЦБ
Ценные
бумаги банка
Депозиты
предприятий и
физических лиц
Облигации
Векселя,
депозитные и
сберегательные
сертификаты
До
востребования
(расчетные
счета)
Срочные
Сберегательные
физических лиц
22
формирование и последующее пополнение собственных средств банка
(уставный капитал, резервы, различные фонды, перераспределение прибыли);
прибавление привлеченных средств, характеризуется активностью банков (в
данном контексте речь идет о вкладах, депозитах, расчетных, текущих,
корреспондентских счетах);
пути привлечения дополнительных заемных средств (прежде всего,
кредиты, акционерные долговые обязательства).
Пассивные операции важны, и их расширение не самоцель, а требование
активировать банковскую деятельность для получения дополнительного
дохода. Например, средства на расчетных счетах позволяют банку получать
доход от предоставления расчетных услуг для своих клиентов, ценные бумаги -
от спекулятивных сделок, а кредиты - доходы за счет выпуска своих ценных
бумаг. Депозитные услуги, связанные с хранением свободных средств на
банковских счетах клиентов и при условии начисления определенных
процентов на них относятся к самым старым традиционным банковским
услугам.
Поясним, что депозит является одной из форм выражения кредитных
отношений банка с вкладчиками в отношении предоставления последними
банку своих собственных средств во временное пользование. «Депозит» в
переводе с латинского – вещь, отданная на хранение, и, следовательно,
депозитом может быть любой открытый клиенту в банке счет, на котором
хранятся денежные средства. Многие авторы подчеркивают, что депозиты
представляют собой определенные суммы денежных средств, которые
субъекты депозитных операций – физические и юридические лица – вносят в
банк на депозитный счет либо на конкретный срок, либо до востребования. [5,
с.147]
На наш взгляд, важно выделить, что депозитные операции – это
операции банков по привлечению денежных средств юридических и
физических лиц во вклады либо на определенный срок, либо до востребования.
В качестве субъектов депозитных операций выступают предприятия всех
23
организационно-правовых форм и физические лица. Объектами депозитных
операций являются депозиты, т.е. суммы денежных средств, которые субъекты
депозитных операций вносят на банковские счета.
Депозиты делятся на депозиты до востребования, срочные депозиты и
сберегательные вклады. Для банков наиболее привлекательными являются
срочные вклады, которые повышают способность быстро продавать активы по
цене близкой к рыночной.
Важными источниками банков являются межбанковские кредиты, т.е.
ссуды, полученные в других банках. Коммерческие банки получают кредиты
Центральному банку в форме обращения и аннулирования счетов в порядке
рефинансирования и в форме ломбардных кредитов.
Структура пассивных операций коммерческого банка представлена на
рисунке 4.
Рисунок 4 – Пассивные операции коммерческого банка
Одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает
функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают
продавцами собственных либо покупателями государственных и
корпоративных ценных бумаг. Наличие страховых, финансовых и других
кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке
Заемное финансирование
банка
Вклады
(финансовые
обязательства
перед клиентами
банка)
Полученные кредиты
(финансовые обязательства
перед другими банками)
Эмиссия ценных
бумаг
Депозиты
Сберегательные
вклады
Ипотечные и
коммунальные
облигации
Банковские и
сберегательные
облигации
Депозиты до востребования
(обязательства, не имеющие
конкретного срока)
Срочные вклады
(обязательства, имеющие
определенный срок)
Вклады с обязательным
предварительным
уведомлении о снятии средств
Вклады,
зарезервированные на
установленный срок
24
кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно
свободных денежных средств.
В условиях рыночного перехода проблема создания ресурсов стала
чрезвычайно важной для банков. Нынешняя ситуация характеризуется тем, что
общегосударственный фонд банковских ресурсов резко сократился. Таким
образом, в условиях коммерческой независимости и конкуренции банки
уделяют много времени и энергии на формирование собственного капитала и
привлечение ресурсов.
Важнейшей задачей при использовании банками собственных и заемных
средств является максимизация рентабельности активов банков и приемлемых
активов, которые будут быстро продаваться по рыночной стоимости
(приемлемый уровень ликвидности). Основной объем доходов обеспечивают
банкам кредитные вложения, вложения в ценные бумаги и инвестиции; общие
активы банка поддерживаются за счет размещения ресурсов в
высоколиквидные активы: средства в кассе на корреспондентских счетах в
Центральном банке и в других коммерческих банках. Часть средств
используется банками для приобретения основных средств и нематериальных
активов. Приобретение основных средств и нематериальных активов
характеризуется как неликвидный и небанковский доход, но они необходимы
для обеспечения нормальной работы банка, а также любого другого субъекта
хозяйствования.
Основными целями управления ресурсами, проводимого
коммерческими банками, являются:
поддержание банком собственных активов;
удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах,
удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.
Одной из задач, решаемых в процессе управления активами
коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое
возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль при