34
системы ПМР, активную деятельность в области социальных программ банк
награждён орденом «Трудовая Слава».
За весь период функционирования внешний аудит деятельности банка
проводился признанными международными аудиторско-консалтинговыми
компаниями.
Главный приоритет банка – создать позитивные ожидания будущего для
населения, то есть стать эталоном городской организации. Результатом ведения
социальной политики банка являются: регулярная материальная поддержка
ветеранов войны и граждан преклонного возраста, оказывается содействие
различным общественным, спортивным организациям, учреждениям системы
образования и простым людям, которые обращаются за помощью к
руководству и коллективу ОАО «Эксимбанк».
Банк активно участвует в жизни нашей республики, проводит
мероприятия, посвящённые праздникам. Причем, не ограничиваясь только
Днём Республики или Днём Победы. В поле ответственности попадают и менее
масштабные, но не менее значимые для ОАО «Эксимбанк» праздники: День
знаний, День матери, День пожилого человека и т.д. В городах, где банк
работает давно, знают, любят и ждут приятных сюрпризов от ОАО
«Эксимбанк».
В августе 2015 года стартовал новый благотворительный проект ОАО
«Эксимбанк» – «Скейт-парк» для любителей экстремального образа жизни.
Основная цель проекта – пропаганда здорового образа жизни, активного
времяпровождения для молодёжи. Посещение предоставляется на бесплатной
основе.
Активно участвуя в общественной деятельности республики,
руководство банка не забывает и о своих сотрудниках. Создаются новые
рабочие места, для сотрудников банка на регулярной основе проводятся
обучающие профильные семинары, тренинги, программы повышения
квалификации, на которых используется, а в дальнейшем и применяется, опыт
ведущих финансовых институтов ближнего и дальнего зарубежья.
35
2.2 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала банка
Пассивы банка во многом определяют его кредитный потенциал,
который характеризует возможность банка предоставлять ссуды. Значительную
роль в пассивах банка играют собственные ресурсы, поскольку они
обеспечивают защиту банка.
Собственные ресурсы банка – это банковский капитал и приравненные к
нему статьи, который создается при помощи первичной эмиссии ценных бумаг
и отчислений от прибыли банка на формирование или увеличение фондов.
Оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого
элемента позволяет сделать вывод о работе банка по наращиванию собственной
капитальной базы. Очень важно для обеспечения финансовой устойчивости
банка наращивание наиболее стабильной части собственных средств –
уставного и резервного капитала.
Целью анализа собственного капитала банка является выявление
источников формирования собственных средств банка, а также определение
удельного веса источников собственных средств в их общей сумме.
На основе публикуемых форм финансовой отчетности банка мы провели
анализ динамики и структуры собственного капитала ОАО «Эксимбанк» (см.
приложение 4,5,6).
При анализе динамики и структуры источников собственных средств
ОАО «Эксимбанк» в течение трех последних лет можно заметить значительные
их изменения (см. приложение 7).
В 2017 году по сравнению с 2016 и 2015 годом собственные средства
ОАО «Эксимбанк» оставались неизменными 81 395 000,00 рублей. Это
позволяет сделать вывод, что банк сохраняет свои позиции на рынке
банковских услуг.
В период с 2015 по 2017 год произошло уменьшение прироста
стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке на
90%.
Резервный фонд имел постоянную тенденцию к увеличению, что
36
говорит о стабильной работе банка. В 2017 году по сравнению с 2015 годом
сумма изменилась на 789 494,28 рублей или на 7%.
Статья «Прочие источники собственных средств» имела непостоянную
динамику: в 2016 году по сравнению с 2015 годом в сторону уменьшения на
471,60 рублей (0,8%), а в 2017 году прочие источники не привлекались.
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет в 2016
году по сравнению с 2015 годом увеличилась на 502 713,29 рублей или на 2,3%,
а в 2017 году по сравнению с 2016 уменьшилась на 21 940 378,33 рублей
(99,9%).
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) за отчетный период в
2016 году по сравнению с 2015 годом уменьшилась на 3 621 218,29 рублей
(72,2%), а в 2017 году по сравнению с 2016 годом на 16 364 997,92 рублей или
на 1 174%.
Норматив достаточности капитала определяется как отношение
собственных средств кредитной организации к суммарному объему активов,
взвешенных с учетом степени риска вложений.
Значение норматива достаточности собственного капитала ОАО
«Эксимбанк», рассчитываемое как отношение собственного капитала к
совокупному объему активов, взвешенных по уровню риска, составило на 1
января 2018 года 30,05%. Данное значение говорит о том, что ОАО
«Эксимбанк» является надежным банком, а также о низком уровне его
подверженности рискам.
Проанализировав структуру собственных средств, мы видим, что
наибольший удельный вес, как и должно быть, занимает уставный капитал
банка. Доля резервного фонда в собственных средствах банка в 2016 году по
сравнению с 2015 годом увеличилась на 0,81%, а в 2017 году увеличилась на
5,11%.
На рисунке 9 наглядно представлена динамика источников собственных
средств ОАО «Эксимбанк» за рассматриваемый период.
37
Рисунок 9 – Источники собственных средств ОАО «Эксимбанк» в
динамике, млн руб.
По сведениям об обязательных нормативах банка проведем оценку
достаточности собственного капитала ОАО «Эксимбанк» (табл. 2).
Таблица 2
Нормативы достаточности собственного капитала, %
№ п/п
Наименование показателя
Нормативное
значение
Фактическое значение
на
01.01.1
6
г.
на 01.01.1
7
г.
на
01.01.1
8г.
1
Нормативы достаточности
собственного капитала
кредитной организации:
x
x
x
x
1.1
Отношение собственного
капитала к совокупному
объему активов, взвешенных
по уровню риска (Н1.1)
min 8%
62,36
51,61
30,05
1.2
Отношение собственного
капитала к ее уставному
капиталу (Н1.2)
min 100%
268,46
267,22
135,49
Из таблицы 2 видно, что значение норматива достаточности
собственного капитала, рассчитываемое как отношение собственного капитала
к совокупному объему активов, взвешенных по уровню риска, превышает
минимально допустимое значение в 7, 6, 3 раза в течение анализируемого
-40000000,00
-20000000,00
0,00
20000000,00
40000000,00
60000000,00
80000000,00
100000000,00
120000000,00
140000000,00
2015 2016 2017
Нераспределенная
прибыль (убыток) за
отчетный период
Нераспределенная
прибыль (непокрытый
убыток) прошлых лет
Прочие источники
собственных средств
Резервный фонд
Переоценка активов,
предназначенных для
продажи
38
периода (2015 – 2017 гг.) соответственно, что свидетельствует о низком уровне
риска активов. Также за отчетный год наблюдается снижение показателей, это
говорит о том, что банк имеет небольшой запас для снижения значения
норматива без ухудшения состояния достаточности капитала.
На рисунке 10 наглядно представлена динамика нормативов
достаточности собственного капитала ОАО «Эксимбанк».
Рисунок 10 – Нормативы достаточности собственного капитала в
динамике ОАО «Эксимбанк», %
Для более качественного анализа рассчитаем основные коэффициенты,
характеризующие эффективность собственного капитала ОАО «Эксимбанк»:
1. Рентабельность собственного капитала рассчитывается по формуле
1:
, (1)
где Пр – прибыль банка;
СК – собственный капитал банка.
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
0
50
100
150
200
250
300
2015 2016 2017
62,36
51,61
30,05
268,46
267,22
135,49
H 1.1
Н 1.2
39
Рентабельность показывает, какая доля прибыли приходится на 1 рубль
собственного капитала. Это один из самых важных показателей для
собственников банка, отражающий эффективность работы банковского
менеджмента. Следует отметить, что рентабельность капитала в анализируемом
банке в период 2015–2017 гг. снизилась с 0,07 до -0,06. Это говорит о том, что
происходит снижение эффективности вложенных средств для собственников
банка.
2. Коэффициент надежности капитала показывает уровень
обеспеченности собственными средствами привлеченных ресурсов и
рассчитывается по формуле 2:
(2)
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
;
На протяжении анализируемого периода наблюдается непостоянная
динамика данного коэффициента: в период 2015 – 2016 гг. он увеличился на
0,05 п.п., а в 2017 году произошло его уменьшение на 0,1п.п.. Увеличение
данного показателя свидетельствует о том, что банк экстенсивно наращивая
объемы операций, находится в обратной зависимости от роста этих объемов.
3. Коэффициент адекватности рассчитывается по формуле 3:
(3)
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
40
Коэффициент адекватности, характеризующий обеспеченность
собственных средств основным капиталом на протяжении исследуемого
периода, имеет повышающийся тренд. Таким образом, за период 2015 – 2017 гг.
он увеличился с 0,52 до 0,85, что свидетельствует об увеличении основного
капитала в составе собственных средств банка.
4. Коэффициент иммобилизации рассчитывается как отношение суммы
иммобилизации к капиталу банка или к собственным средствам-брутто и
рассчитывается по формуле 4:
, (4)
где ИМ – сумма иммобилизации;
ССБ – собственные средства-брутто.
Рассчитаем сумму иммобилизации по формуле 5:
ИМ = Ф+ПС+А-ОС-КЗ-НА , (5)
где Ф – фонды банка;
ПС – прирост стоимости имущества при переоценке;
А – амортизация основных средств и нематериальных активов;
ОС – основные средства по балансу, включая землю;
КЗ – капитальные затраты (вложения);
НА – нематериальные активы.
Рассчитаем сумму иммобилизации для ОАО «Эксимбанк»:
Так как за весь исследуемый период сумма иммобилизации больше 0,
следует сделать вывод, что иммобилизация в банке отсутствует.
Рассчитаем коэффициент иммобилизации для ОАО «Эксимбанк»:
41
Коэффициент иммобилизации за рассматриваемый период имеет
непостоянную динамику: в 2016 году по сравнению с 2015 годом он снизился
на 0,02 п.п., в 2017 году по сравнению с 2016 годом он вырос на 0,24 п.п..
Повышающийся тренд значений данного коэффициента означает, что сумма
отвлеченных собственных средств превышает величину собственных средств
банка и банк фактически не имеет собственных средств-нетто. У банка
существуют явные проблемы, и для фондирования активов, не приносящих
дохода, возможно, что ему приходится использовать привлеченные средства.
5. Коэффициент мобильности характеризует соотношение собственных
средств-нетто и собственных средств-брутто, рассчитывается по формуле 6:
(6)
где ССн – собственные средства-нетто.
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
В целом на протяжении всего исследуемого периода наблюдается
снижение мобильности собственных оборотных средств банка.
6. Коэффициент автономии характеризует степень финансовой
независимости организации от заемных источников и рассчитывается по
формуле 7:
, (7)
42
где П – общая величина пассивов.
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
Нормальным ограничением данного коэффициента является значение,
большее 50%. За весь исследуемый период мы видим, что коэффициент
автономии не соответствует нормативному значению. Так в 2016 году по
сравнению с 2015 годом он увеличился на 4,6%, а в 2017 году по сравнению с
2016 годом уменьшился на 9,34%. Это означает, что финансовая устойчивость
банка падает, а также возможен прирост активов, приобретенных в долг.
7. Коэффициент накопления собственного капитала показывает долю
источников собственных средств, направленных на развитие основной
деятельности, рассчитывается по формуле 8:
, (8)
где РК – резервный капитал;
НП – нераспределенная прибыль;
НУ – непокрытый убыток.
Рассчитаем данный показатель для ОАО «Эксимбанк»:
На протяжении исследуемого периода коэффициент накопления
собственного капитала имеет отрицательную динамику, так в период 2015-2017
гг. он снизился с 0,17 до -0,03. Это свидетельствует о том, что собственный
капитал не был вложен в основную деятельность банка.
Обобщим анализ рассчитанных показателей эффективности в таблице 3.
43
Таблица 3
Показатели оценки собственного капитала ОАО «Эксимбанк»
Наименование показателя
2015 год
2016 год
2017 год
Рентабельность собственного
капитала
0,07
0,006
-0,06
Коэффициент надежности
капитала
0,21
0,26
0,16
Коэффициент адекватности
0,52
0,53
0,85
Коэффициент иммобилизации
0,12
0,10
0,34
Коэффициент мобильности
1,71
1,76
1,07
Коэффициент автономии
20,9
25,5
16,16
Коэффициент накопления
собственного капитала
0,17
0,16
-0,03
Таким образом, проанализировав структуру и динамику собственного
капитала ОАО «Эксимбанк» можно сделать вывод о снижении собственных
средств банка. Также наибольший удельный вес занимают средства
акционеров, наблюдается значительное уменьшение нераспределенной
прибыли за отчетный период, банк соблюдает нормативы достаточности
собственного капитала.
На протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение
коэффициента адекватности. К концу 2017 года коэффициент иммобилизации
собственных средств также увеличился. За анализируемый период снизилась
рентабельность собственного капитала, также в 2017 году снизились
надежность капитала, коэффициент автономии, доля источников собственных
средств, направленных на развитие основной деятельности. В целом на
протяжении всего исследуемого периода наблюдается снижение мобильности
собственных оборотных средств.
2.3 Анализ привлеченных средств ОАО «Эксимбанк»
Сравнительный качественный анализ структуры привлеченных средств
за определенный период дает возможность оценить работу банка по
привлечению новых источников средств. Он позволяет раскрывать источники
формирования денежных ресурсов, оптимизируя расходы, которые организация