4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ.................................................................................................................5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА....7
1.1 Предпосылки и причины возникновения кредита.............................................7
1.2 Методы и методология современного кредитования.....................................14
1.3 Теории риска и кредитный процесс...................................................................19
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, СУЩНОСТЬ И ПРОБЛЕМЫ
КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА БАНКА.................................................................21
2.1 Сущность кредитного процесса в коммерческом банке..................................21
2.2 Кредитный риск, его влияние на кредитный процесс......................................30
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА НА ПРИМЕРЕ
АКБ «КАПИТАЛБАНК»........................................................................................34
3.1 Развитие банковской деятельности и кредитного процесса в банке..............34
3.2 Экономический анализ кредитной деятельности банка..................................40
3.3 Совершенствование кредитного процесса банка.............................................64
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.......................................................................................................67
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ...........................................70
ПРИЛОЖЕНИЯ.......................................................................................................73
5
ВВЕДЕНИЕ
Кредит – это одна из важнейших на сегодняшний день экономических
категорий. Выбранная тема работы актуальна, так как кредитные отношения в
современных мировых условиях достигли наибольшего развития. На данный
момент уже можно говорить не только о регулярном увеличении объемов
денежных средств, предоставляемых в ссуду, но и о расширении субъектов
кредитных отношений и о росте многообразия этих операций.
Актуальность выпускной квалификационной работы объясняется тем,
что кредит в настоящее время является инструментом перераспределения
материальных ресурсов, который активно воздействует на непрерывность
процесса производства и реализации продукции, ускоряет получение
потребителем товаров, услуг, жилья за счет заемных средств. В современных
рыночных условиях, направленных на увеличение эффективности
функционирования экономики, появление новых рынков сбыта, освоение
новейших технологий, которые требуют огромных материальных затрат,
невозможно обеспечить без использования и дальнейшего развития кредитных
отношений.
Однако состояние экономики страны характеризуется нестабильностью,
поэтому в кредитной сфере велик риск не возврата заемных средств.
Следующая проблема связана с низкой деловой репутацией банка и как
результат небольшой объем депозитных вкладов. Также немаловажной
проблемой являются высокие процентные ставки за пользование кредитом, что
в значительной степени сдерживает развитие кредитного рынка.
Вышеперечисленные проблемы являются актуальными и изучены в
данной выпускной квалификационной работе.
Целью работы является исследовать кредитный процесс в коммерческом
банке, выявить проблемные места, проанализировать их и на основе анализа
разработать практические рекомендации по их устранению.
Указанная цель предопределяет следующие задачи исследования:
6
собрать необходимые материалы по теме исследования;
систематизировать собранные материалы;
исследовать полученные материалы;
проанализировать результаты исследования;
на основании анализа разработать практические рекомендации по
устранению или улучшению процесса кредитования в коммерческом банке
Предметом исследования послужили общественные отношения,
возникающие в процессе кредитования между банком АКБ «КапиталБанк» и
его клиентами.
Объектом исследования выступают нормы, регулирующие
правоотношения процесса кредитования АКБ «КапиталБанк».
Научная новизна выпускной квалификационной работы состоит в
теоретическом обосновании системно-целостной концепции модернизации
кредитного процесса путем рационализации его внутренней структуры в
коммерческих банках, постановке и решении комплекса задач связанных с ее
реализацией, в целях формирования системы отечественных
конкурентоспособных финансово-кредитных институтов.
Практическая значимость данной работы заключается в том, что
промежуточные выводы, обобщающие выводы и практические рекомендации
могут послужить основной методологической базой при разработке
конкретных мероприятий по повышению эффективности процесса
кредитования в АКБ «КапиталБанк».
Методическое обеспечение исследования составляют базовые концепции
финансов в целом и концепции коммерческого кредитования в частности.
Концепции основываются на классических и современных трудах
отечественных и зарубежных экономистов и финансистов. В ходе исследования
применялись положения действующего законодательства, нормативные
материалы федерального и регионального уровня, методические положения и
указания локального уровня.
7
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ БАНКОВСКОГО
КРЕДИТА
1.1 Предпосылки и причины возникновения кредита
Предпосылкой появления кредитных отношений послужило
имущественное расслоение общества в период разложения
первобытнообщинного строя. Первоначально роль банкиров играли золотых
дел мастера. Они принимали металлические деньги на хранение, а взамен
выдавали банковские билеты – банкноты. Банки тоже принимали вклады на
хранение и выдавали банкноты, которые были значительно надежней банкнот
золотых дел мастеров. Так, например, Английский банк не только занимался
выпуском банкнот, но и выдачей торгово-промышленного кредита. Таким
образом, банк способствовал накоплению капиталов. Надо отметить, что
торгово-промышленный кредит практиковался только в Англии. На континенте
к кредиту прибегали только феодалы, используя его не для производства, а для
разных других целей. Именно в этом и заключалась важная роль кредита в
процессе первоначального накопления капитала: банки аккумулировали
капиталы населения, чтобы затем инвестировать их в производство и выдавать
торгово – промышленные кредиты [35, с. 5].
Причины развития кредитных отношений в первую очередь связаны с
необходимостью обеспечения непрерывности процесса воспроизводства, а
именно — обеспечения непрерывности смены функциональных форм
общественного продукта в процессе его движения [35, с 7].
Известно, что капитал в процессе воспроизводства одновременно
существуют в трех функциональных формах — денежной, производительной и
товарной [31,c.256].
Движение капитала представляет собой его последовательный и
непрерывный переход из одной функциональной формы в другую. Однако это
движение неравномерно. Проявлениями данной неравномерности считается
8
образование временного избытка либо временного недостатка средств в
хозяйствующих субъектах в ходе движения капитала в производственной
деятельности.
Причиной временного избытка средств основного капитала на
предприятии может быть накопление их в процессе амортизации, а причиной
временного недостатка потребность в дополнительных ресурсах на цели
модернизации, технического перевооружения и производственного
строительства в том случае, когда недостачно собственных накоплений.
Временный избыток средств оборотного капитала возникает в
результате того, что у предприятия возникает дисбаланс между ежедневной
потребностью в оборотных средствах и их фактическим наличием. Это одна из
причин образования временного избытка оборотных средств или возникает это
необходимость в привлечении дополнительного капитала. В связи с выше
сказанным появляется необходимость и возможность, временный недостаток
средств одних хозяйствующих субъектов, пополнить за счет временного
позаимствования избытка средств других. Процесс временно свободных
денежных средств и их предоставление во временное пользование на
определенных условиях, которые будут рассмотрены позже, осуществляется
при помощи кредита [32, c.147].
Само слово «кредит» происходит от латинского «credere», что означает
«верить», «доверять». Доверие проявляется в передаче каких – либо ценностей
при отсутствии немедленного встречного предоставления [35,с.105].
Гражданский кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из
разновидностей займа с присущими ему особенностями.
В настоящее время кредит имеет большое практическое и
экономическое значение. Он накапливает высвободившийся капитал
физических и юридических лиц всех форм собственности, тем самым,
обслуживает прилив капитала, что обеспечивает нормальный
воспроизводственный процесс. Также кредит ускоряет процесс денежного
обращения, играет большую роль в регулировании, сложившихся в настоящее
9
время, рыночных отношений. Кредит позволяет удовлетворить потребности
населения в материальных благах. Переход России к рыночной экономике,
увеличение эффективности ее функционирования невозможно обеспечить без
использования и дальнейшего развития кредитных отношений.
В теории буржуазной экономической мысли по вопросу о сущности и
роли кредита выделяются две теории: натуралистическая и капиталотворческая.
I. Натуралистическая теория кредита. Первоначально
натуралистическую форму кредита обосновали видные английские экономисты
А. Смит и Д. Риккардо [26,c.103]. Этой теории придерживались представители
так называемой исторической школы Германии и Австрии, французские
экономисты Ж. Сэй., Ф. Бастия и американец Д. Мак-Куллох.
Основные постулаты экономистов натуралистической теории
заключались в следующем:
объектом кредита является натуральное, не денежные вещественные блага;
кредит представляет собой движение натуральных общественных благ, и
поэтому он есть лишь способ перераспределения существующих в данном
обществе материальных ценностей;
ссудный капитал тождественен действительному, следовательно,
накопление ссудного капитала есть проявление накопления
действительного капитала, а движение первого полностью совпадает с
движением производительного капитала;
поскольку кредит выполняет пассивную роль, то коммерческие банки
являются лишь скромными посредниками.
В результате экономические ученые трактовали кредит как способ
перераспределения материальных ценностей в натуральной форме, тогда как на
самом деле кредит есть движение ссудного капитала.
При всех своих негативных сторонах натуралистическая теория имела
ряд позитивных аспектов: натуралисты правильно считали, что кредит не
создает реального капитала, который образуется в процессе производства, не
преувеличивали его роли, подчеркивали зависимость процента от колебания и
10
динамики прибыли [26, c.109].
Представители натуралистической школы давали искаженную трактовку
сущности кредита и его роли. Ошибочность этих экономических ученых
заключается в том, что они не понимали кругооборота промышленного
капитала в 3-х формах – денежной, производительной и товарной, а считали,
что капитал существует только в натуральной форме и приравнивали его к
ссудному капиталу, следовательно, не видели самостоятельной роли ссудного
капитала и его специфики.
II. Капиталотворческая теория кредита. Эта теория возникла раньше
натуралистической – еще до начала XVIII в. Ее основателями являются
английский экономист Дж. Ло (1671-1729) и Г. Маклеод [26, c.122].
Причиной появления капиталотворческой теории кредита явилась
эмиссия банкнот, которая расширила сферу денежного обращения за пределы
металлического денежного обращения и тем самым способствовала росту
капиталистического производства. Дж. Ло, не поняв действительной роли денег
в процессе воспроизводства, приписывал им решающую роль в развитии
экономики. Он считал, что наличие неиспользованных земель и рабочих рук
есть следствие недостаточного количества денег. Вместе с тем простейший
способ увеличения количества денег без расширения добычи золота он видел в
кредите и выпуске кредитных денег.
Дж. Ло отождествлял кредит с деньгами и богатством. По его мнению
кредит способен привести в движение все неиспользуемые возможности
страны, создавать богатство и капитал. Банки он рассматривал не как
посредников, а как создателей капитала. Ло принадлежит идея об организации
эмиссионного банка.
Представители капиталотворческой теории кредита исходят из
независимости кредита от процесса воспроизводства и подчеркивают его
решающую роль в развитии экономики. По их мнению, банки не посредники, а
учреждения, создающие капитал (отсюда название теории) [38, c.183].
Рост депозитов явился средством роста капиталистического
11
производства решающую роль играли банки, которые он называл фабриками
кредита, имея в виду предоставление банками кредитов за счет депозитной
эмиссии. Называя банки «фабриками кредита», Г. Маклеод считал, что в их
деятельности примат принадлежит активным операциям [26, c.50]. Эта идея
получила дальнейшее развитее в работах других западных экономистов:
Шумперта и Гана.
И. Шумперт и А. Ган, как и все представители капиталотворческой
теории кредита, сильно преувеличивали роль кредита и банков в развитии
капиталистического производства. И. Шумперт считал, что расширенное
воспроизводство начинается с создания банками дополнительной
покупательной силы, т.е. кредитование капиталистических предприятий за счет
депозитной эмиссии как единственного источника финансирования прироста
производственных мощностей. Благодаря банкам, как утверждал И.Шумперт,
создаются для всех, кто обладает талантом предпринимателя, независимо от
унаследованного богатства, равные возможности преуспевания в
предпринимательской деятельности. Талант предпринимателя достигает успеха
благодаря кредиту банка [26, c.256].
По мнению этих экономистов, банки являются не столько посредниками
в кредите, сколько создателями кредита и капиталов. Посредником банк
выступает только тогда, когда источником ссуд являются реальные вклады.
Если же источник ссуд – депозитная эмиссия, то они становятся создателем
кредита и капитала. Таким образом, при кредитовании как за счет реальных
вкладов, так и за счет депозитной эмиссии, источником кредита являются
средства клиентов, роль банков сводится к посредничеству.
Следовательно, производство развивается не потому, что банки создают
кредит, а наоборот, банки могут создавать кредит потому, что развивается
производство и возникает в связи с этим потребность в кредите при
пополнении оборотного капитала. [39, c.58].
Капиталотворческая теория кредита больше приближенна к реалиям
сегодняшнего дня, чем натуралистическая, хотя и она имела ряд недостатков.
12
Так, основатели капиталотворческой теории кредита переоценивали роль
кредита, считая, что кредит играет решающую роль в развитии экономики.
Экономические ученые преувеличивали роль банков, считая, что последние
являются создателями капитала, а не посредниками в нем. Представители этой
теории не понимали, что размеры банковского кредита определяются
условиями капиталистического воспроизводства, а не собственным желанием
банков устанавливать объемы ссудных операций И. Шумпетр отводил кредиту
решающую роль в приросте производственных мощностей, что является
ошибочным.
Но в данной теории существуют и положительные моменты. Не смотря
на то, что представители капиталотворческой теории кредита переоценивали
его роль в развитии экономики, они правильно заметили, что кредит сможет
удовлетворить многие потребности хозяйствующих субъектов. Кредит скорее
играет не решающую роль в приросте производственных мощностей, но
значительную, позволяя предприятиям экономить собственные средства и
пускать их в оборот с целью получения полезного эффекта, а не направлять их
на цели воспроизводства.
Подводя итог, следует отметить, что не существует полноценной теории
кредита, которая объясняла все его процессы и охватывала все его категории.
Каждая из теорий характеризовала кредитные отношения с точки зрения
отдельно периода времени и противоречиями, которые несла каждая
конкретная ситуация. Поэтому можно сделать вывод, что для нашей страны это
надо выработать своеобразною концепцию денежно-кредитного регулирования,
учитывая опыт западных стран.
Обострение кризиса 1929-1933 годов заставили многих западных
экономистов модернизировать теории кредита с целью сглаживания
циклического характера воспроизводства. Другими словами, потребовалось
разработать теорию антициклического регулирования [38, c.159].
Экономическими учеными были сформулированы законы кредита,
которые имеют большое практическое и экономическое значение. Отход от их
13
требований, нарушение их сущности отрицательно влияет на денежный оборот
и снижает роль кредита в народном хозяйстве. Законы кредита, в общем виде
можно определить, как такие отношения, которые выражают единство
зависимости кредита и его относительной самостоятельности.
Экономисты выделяют следующие законы кредита:
1. Закон движения кредита. Кредит, в качестве отношений между кредитором
и заемщиком, нельзя представить без движения ссуженной стоимости, без
ее пронстранственного перехода от одного субъекта к другому, без
временного функционирования в кругообороте средств заемщика.
2. Закон возвратности кредита – отражает возвращение ссуженной стоимости
кредитору. В процессе возврата к кредитору от заемщика передается та
стоимость, которая раннее была передана во временное пользование.
3. Закон равновесия. Это надо равновесие между высвобождаемыми и
перераспределяемыми на началах возвратности ресурсами. Т.е. прежде чем
выдать кредит, кредитору нужно иметь в распоряжении реальные средства.
4. Закон сохранения ссуженной стоимости. Средства, передаваемые во
временное пользование вернувшись к кредитору не теряют не только своих
потребительский свойств, но и своей стоимости. Ссуженная стоимость
предстает в своем первозданном равноценном виде, готовая вступить в
новый оборот [28, c.48].
Нарушение возвратности кредита отрицательно воздействует на
денежное обращение, может привести к банкротству банков. Кредит должен
постоянно находиться в движении, соблюдая закон движения кредита, в
противном случае без движения кредита не сможет существовать и банк. В
случае отсутствия баланса между ресурсами, которые вовлекаются в процесс
кредитования, может увеличиться денежная масса, что усиливает
инфляционные процессы в экономике. При осуществлении кредитных
операций обязательным условием является сохранение ссуженной стоимости.
Только соблюдение законов кредита увеличивает роль кредита в народном
хозяйстве и положительно влияет на денежный оборот.