14
1.2 Методы и методология современного кредитования
Современное представление о сущности банка, характере его
деятельности и роли в экономике во многом определяют содержание и
структуру банковского законодательства – совокупности законодательных
актов и отдельных нормативно – правовых предписаний, взаимодействующих
между собой и регламентирующих общественные отношения в сфере
банковской деятельности. Следует различать банковское законодательство и
источники банковского права, систему его внешних форм, в которых
содержатся нормы, регулирующие отношения, возникающие в процессе
построения, функционирования и развития банковской системы России, в
частности, в процессе регулирования банковской деятельности со стороны
Центрального банка и других органов государственной власти [21, с.116].
Согласно ч.2 закона «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90
г. № 395-1 правовое регулирование банковской деятельности осуществляется
Конституцией РФ от 12.12.93г., настоящим законом, законом «О Центральном
банке РФ», другими законами и нормативными актами [4].
Следует рассмотреть подробнее систему источником банковского права.
Конституция Российской Федерации содержит нормы, имеющие
основополагающее значение для функционирования российской банковской
системы. Так, ст.8 гарантирует единство экономического пространства,
свободное перемещение товаров, услуг и финансовых средств, поддержку
конкуренции и свободу экономической деятельности. Конституция РФ
содержит как нормы, требующие принятие специальных отраслевых законов,
так и не нуждающиеся в принятии специальных законов, а обладающие
прямым действием. Например, в соответствии со ст.75 денежной единицей в
РФ является рубль. Денежная эмиссия осуществляется исключительно ЦБ.
Введение и эмиссия других денег не допускается [1].
Банковское законодательство РФ подразделяется на общее и
специальное.
15
Общее включает в себя нормы, содержащиеся в Гражданском кодексе
РФ от 24.11.94г. (гл.7 «Ценные бумаги», гл.42 « Заем и кредит», гл.44 «
Банковский вклад» и др.), в Уголовном кодексе РФ от 13.06.96 г. (ст.172
«Незаконная банковская деятельность», ст.176 «Незаконное получение
кредита», ст.183 «Незаконное получение и разглашение сведений,
составляющих коммерческую, налоговую и банковскую тайну» [3], в законах
«Об акционерных обществах» от 29.12.95 г. №208-ФЗ [5], «О рынке ценных
бумаг» от22.04.96 г. №39-ФЗ [6], «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10.12.2003г. №173-ФЗ [7] и др.
Под специальным банковским законодательством понимается система
законодательных актов, состоящая из законов «О банках и банковской
деятельности» от 02.12.90г.№395-1, «О центральном банке РФ», «О
несостоятельности кредитных организаций» от 26.10.02г. №127-ФЗ.
Следует отметить, что ни общие, ни специальные законы не могут
противоречить Конституции РФ.
Подзаконные акты, содержащие нормы банковского права,
подразделяются в свою очередь на несколько групп:
нормативные акты ЦБ РФ, в зависимости от указания они могут издаваться
в форме:
указания (если его содержанием является установление отдельных правил
по вопросам, отнесенным к компетенции ЦБ РФ);
положения (если его содержание составляет установление системно
связанных между собой правил по вопросам, отнесенным к компетенции
Центрального Банка РФ);
инструкции (если ее основным содержанием служит определение порядка
применения положений федеральных законов и иных нормативных
правовых актов по вопросам компетенции Центрального банка РФ).
указы Президента РФ, которые не должны противоречить Конституции и
законам и имеют приоритетное значение по отношению к иным
подзаконным актам;
16
постановления Правительства РФ. В соответствии с Конституции РФ оно
обеспечивает проведение в Российской Федерации единой финансовой,
кредитной и денежной политики. Постановления правительства
принимаются на основании и во исполнение нормативных правовых актов,
имеющих высшую по сравнению с ними юридическую силу [1].
Нормы международного права и международные договоры РФ. В
Конституции РФ предусмотрено, что общепризнанные принципы и нормы
международного права и международные договоры Российской Федерации
являются составной частью ее правовой системы. Следовательно, в российскую
правовую систему введены две категории международно-правовых норм. К
первой категории относятся общепризнанные принципы и нормы
международного права, т. е. установленные и признанные международным
сообществом государств.
Локальные акты кредитной организации можно разделить на внутренние
акты и санкционированные государством уставы, постановления и решения
юридических лиц. Санкционирование может выражаться в государственной
регистрации, утверждении и совместном принятии акта.
Внутренние акты могут приниматься руководителями кредитных
организаций в произвольной форме или в форме приказов, либо
коллегиальными органами управления (правлением) в виде постановлений,
преимущественно имеющих нормативное содержание [34 c.84].
Обычаи делового оборота, применяемые в банковской практике.
Согласно Гражданского кодекса РФ, обычаем делового оборота считается
сложившееся и широко применяемое в какой-либо области
предпринимательской и хозяйственной деятельности правило поведения,
которое не предусмотренное законодательством, независимо от того,
зафиксировано ли оно в каком-либо документе. [2].
Несомненно, основой современного банковского законодательства
является Федеральный закон «О банках и банковскoй деятельности» N395-1 от
02.12.90 г. (с изменениями и дополнениями 2016г.).
17
В главе l закона «О банках и банковской деятельности» «Общие
положения» приводятся основные понятия, используемые в Законе, структура
банковской системы России, перечни банковских операций, учредительных
документов, характеризуются органы управления кредитной организации.
В главе 2 «Порядок регистрации кредитной организации и
лицензирование банковских операций» описываются механизм и условия
выдачи лицензий на осуществление банковских операций, приводится порядок
ликвидации, реорганизации и отзыва лицензии на осуществление банковских
операций.
Глава 3 «Обеспечение стабильности банковской системы, защиты прав,
интересов вкладчиков и кредиторов кредитной организации» отражает условия
обеспечения финансовой надежности кредитной организации, раскрывает
понятие «банковская тайна» и описывает порядок наложения ареста и
обращения взыскания на денежные средства и иные ценности, находящиеся в
кредитной организации.
В главе 4 «Межбанковские отношения и обслуживание клиентов»
определен общий порядок взаимодействия ЦБ РФ с кредитными организациями
и их клиентами.
Глава 5 «Филиалы, представительства и дочерние организации
кредитной организации на территории иностранного государства»
регламентирует порядок получения коммерческим банком разрешения на
открытие филиала, представительства или дочерней организации на территории
иностранного государства.
В главе 6 «Сберегательное дело» приводятся основные понятия,
используемые при осуществлении вкладных операций коммерческого банка, а
также обосновывается это необходимость обеспечения гарантий возврата
привлекаемых банками средств граждан.
Глава 7 «Бухгалтерский учёт в кредитных организациях и надзор за
их деятельностью» регламентирует порядки ведения бухгалтерского учёта
в кредитных организациях
[4]
.
18
Таким образом, законы, которые регулируют банковскую
деятельность имеют большое значение в деятельности банков, определяя
законодательные нормы их функционирования, перечень дозволенных и
недозволенных операций, порядок открытия и прекращения банковской
деятельности, порядок выдачи лицензии и ее отзыва, порядок открытия
банками филиалов и представительств, отношения между банками и
обслуживание банками клиентуры, контроль за их деятельностью.
Банковское законодательство играет немаловажную роль и для
клиентуры банка, они определяют правила поведения в денежной сфере.
Банковское законодательство, опирается не только на законы, но на
внутренние инструкции, положения, распоряжения и разъяснения
центрального банка, которые добросовестный клиент банка также должен
знать и руководствоваться ими в профессиональной деятельности.
Важную роль банковское законодательство играет в развитии всего
народного хозяйства. Банки принимают активное участие в
перераспределении ресурсов, они концентрируют огромные денежные
средства, предоставляют их для текущих операций и долгосрочных
инвестиций. Банки (при всей их осторожности и страховке) могут
содействовать перепроизводству товаров, что способствует ухудшению
экономической обстановке на рынке и формированию кризисной
ситуации. Банки тоже терпят крах. Если предположить, что кредитные
учреждения т.е. банки работают преимущественно не на своих, а на
заемных или чужих деньгах, в том числе сбережениях частных лиц, то
станет ясно, что это может вызвать нежелательные социальные
последствия.
Главным направлением совершенствования банковского
законодательства должна стать его кодификация, позволяющая
проанализировать весь нормативный материал, касающийся организации
деятельности коммерческого банка и обеспечить большую
взаимоувязанность нормативных актов.
19
1.3 Теории риска и кредитный процесс
Банк – предприятие особого рода, постоянно находящееся в рисковых
условиях деятельности. Коммерческие банки стремятся к получению большей
прибыли но у них есть большой риск понести убытки. Банк обычно
предпочитает свести риски к минимуму. Следовательно, риск есть стоимостное
выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем
больше шанс получить прибыль. Любой предприниматель старается выбрать то
решение, при котором уровень риска минимален, а прибыль максимальна, он
ищет оптимальное соотношение риска и деловой активности, доходности.
Важно предусмотреть риски заранее [31, с.13].
Риск присутствует во всех операциях, следовательно, банк должен
стремиться не избежать риск, а свести его к минимуму [36, с.125].
Портфель банковских ссуд подвержен всем основным видам риска,
которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску
процентных ставок, риску неплатежа по ссуде (кредитному риску).
Под риском принято понимать вероятность, а точнее, угрозу потери
банком части своих ресурсов или дополнительных расходов, недополучения
доходов в результате осуществления определенных финансовых операций
(таблица 1).
Таблица 1
Классификация банковских рисков
Признак
Риски
По сфере влияния или
возникновения
Внешние риски, Внутренние риски: кредитный,
процентный, валютный, рыночный
По характеру учета
Риски по внебалансовым операциям,
Риски по балансовым операциям
По возможностям и
методам регулирования
Открытые риски, Закрытые риски
В зависимости от сферы влияния или возникновения банковского рискa
они подразделяются на внешние и внутренние. К внешним рискам относятся
риски, не связанные с деятельностью банка или конкретного клиента,
политические, экономические и др. Это потери, возникающие в результате
20
начавшейся войны, революции, национализации. Внутренние риски:
кредитный, процентный, валютный и рыночный; потери по формированию
депозитов, риски по новым видам деятельности и банковских злоупотреблений.
По характеру учета банковские риски делятся на риски по балансовым и
по внебалансовым операциям.
По возможностям и методам регулирования риски бывают открытые и
закрытые. Открытые не подлежат регулированию, закрытые регулируются
путем проведения политики диверсификации [19, с.132].
По методам расчета риски могут носить комплексный (общий) и
частный характер. Комплексный включает оценку и прогнозирование величины
риска банка от его дохода; частный основывается на создании шкалы
коэффициентов риска по отдельной банковской операции или их группам.
Валютный риск - опасность валютных (курсовых) потерь, связанных с
изменением курсов иностранных валют по отношению к национальной валюте
[36, с.157].
Процентный риск - возможность понести убытки вследствие
непредвиденных, неблагоприятных для банка изменений процентных ставок
Рыночный риск - тесно связан с процентным и валютным. Рыночный
риск означает возможные потери, непредвиденные расходы от изменения
рыночной стоимости активов или пассивов, изменения степени их ликвидности.
Особо подвержены такого рода риску вложения в ценные бумаги [18, с.17].
Так можно сделать выводы, что деятельность коммерческих банков
осуществляется на основании банковского законодательства. Нормативная база
способствует стабильности функционирования банковской сиетемы,
реализации защиты интересов вкладчиков, а также интересов самих кредитных
организаций, их участников и акционеров. Деятельность банков сопряжена с
многочисленными рисками. Для банковской деятельности важно не избежание
риска вообще, а предвидение и снижение его до минимального уровня.
21
ГЛАВА 2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ, СУЩНОСТЬ И
ПРОБЛЕМЫ КРЕДИТНОГО ПРОЦЕССА БАНКА
2.1 Сущность кредитного процесса в коммерческом банке
Кредит - предоставление денег или товаров в долг, как следствие, с
уплатой процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый
элемент товарно-денежных отношений [15, с.47].
Как известно, в кредитной сделке субъекты кредитных отношений
всегда выступают в качестве кредиторов и заемщиков. Кредиторами являются
лица, предоставившие свои временно свободные средства в распоряжение
заемщика на определенный срок. Заемщик – сторона кредитных отношений,
получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в
установленный срок [16, с.88].
Выделяют шесть принципов кредитования:
1. Возвратность кредита. Этот принцип выражает это необходимость
своевременного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов
после завершения их использования заемщиком.
2. Срочность кредита. Кредит это надо вернуть не в любое приемлемое время
для заемщика, а в точно определенный срок, зафиксированный в кредитном
договоре. Сроки кредитования устанавливаются банком исходя из сроков
оборачиваемости кредитуемых материальных ценностей и окупаемости
затрат, но не выше нормативных. Нарушение указанного условия является
основанием для применения к заемщику экономических санкций [15, с.49].
3. Платность кредита. Этот принцип выражает это необходимость не только
прямого возврата заемщиком полученных от банка кредитных ресурсов, но
и внесения банку определенной платы за пользование ссудой.
4. Обеспеченность кредита. Это надо обеспечение защиты имущественных
интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на
себя обязательств. Т.е. наличие у заемщика юридически оформленных
обязательств, гарантирующих своевременный возврат кредита.
22
5. Дифференцированность кредитования означает, что коммерческие банки не
должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам,
претендующим на получения кредита. Кредит должен предоставляться
только тем предприятиям, которые в состоянии вернуть его своевременно.
6. Принцип целевого использования кредитных ресурсов распространяется на
большинство видов кредитных операций. Нарушение данного обязательства
может быть основанием для досрочного отзыва кредита или введения
штрафных санкций [23, с.269].
При осуществлении процесса кредитования, банки должны учитывать
все вышеперечисленные принципы кредитования. При несоблюдении хотя бы
одного из перечисленных принципов, может существенно отразиться на
дальнейшем функционировании банка.
Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как
экономическую категорию от других экономических категорий, без
возвратности кредит не сможет существовать. Таким образом, возвратность
скорее является чертой кредита, без которой он неможет существовать, а не его
принципом. Немоловажным принципом является принцип обеспеченности
кредита. В настоящее время банки стали большое внимание обращать на
обеспечение кредита, что является определенной гарантией возврата кредита.
Ученые выделяют следующие функции кредита:
1. Перераспределительная функция. В условиях рыночной экономики рынок
ссудных капиталов выступает в качестве своеобразного «насоса»,
откачивающего временно свободные финансовые ресурсы из одних сфер
хозяйственной деятельности и направляющего их в другие, обеспечивающие, в
частности, более высокую прибыль. Одна из важнейших задач
государственного регулирования кредитной системы — рациональное
определение экономических приоритетов и стимулирование привлечения
кредитных ресурсов в те отрасли или регионы, ускоренное развитие которых
объективно это надо с позиции национальных интересов, а не исключительно
текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования.
23
2. Ускорение концентрации капитала. Заемные средства, присоединенные к
собственным, расширяют либо масштабы производства, либо масштабы
хозяйственных операций, что позволяет получить дополнительную прибыль.
3. Экономия издержек обращения. В процессе функционирования
предприятия возникает временной разрыв между поступлением и
расходованием денежных средств. При этом может образоваться не только
избыток, но и недостаток финансовых ресурсов. Именно поэтому, широкое
распространение получили ссуды на восполнение временного недостатка
собственных оборотных средств, используемые практически всеми
категориями заемщиков и обеспечивающие существенное ускорение
оборачиваемости капитала и экономию общих издержек обращения.
4. Обслуживание товарооборота. В процессе реализации этой функции
кредит активно воздействует на ускорение не только товарного, но и денежного
обращения, вытесняя из него, в частности, наличные деньги. Такие виды
кредитных денег как вексель, чек, кредитная карточка, обеспечивают замену
наличного расчёта безналичными операциями, упрощают и ускоряют механизм
экономических отношений на внутреннем и международном рынках. Наиболее
активную роль в решении этой задачи играет коммерческий кредит как
необходимый элемент современных отношений товарообмена [15, с.111].
Классификацию кредита традиционно принято осуществлять по
нескольким базовым признакам. Формы кредита можно рассматривать в
зависимости от характера: ссуженной стоимости; кредитора и заемщика;
целевых потребностей заемщика.
1. В зависимости от ссуженной стоимости целесообразно различать
товарную, денежную и смешанную (товарно-денежную) формы кредита.
Товарная форма кредита используется как при продаже товаров в
рассрочку, так и при аренде имущества, прокате вещей.
Денежная форма кредита – т.к. деньги являются всеобщим эквивалентом
при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обмена и платежа.
Смешанная форма кредита возникает, когда кредит функционирует