24
одновременно в товарной и денежной формах. Если кредит был предоставлен в
форме товара, а возвращен деньгами или наоборот, то более правильно считать,
что имеется смешанная форма кредита [14, с.158].
2. В зависимости от категории кредитора и заемщика можно выделить
следующие формы кредита:
Банковский кредит предоставляется банками и другими кредитно-
финансовыми учреждениями предпринимателям и другим заемщикам в виде
денежной ссуды. Банковский кредит классифицируется по ряду признаков:
По срокам погашения: краткосрочные ссуды ( до 1 года); среднесрочные
ссуды (1-3 года); долгосрочные ссуды (3 - 5 лет); онкольные ссуды (подлежат
возврату в фиксированный срок после получения официального уведомления
от кредитора) [23, с.63].
По способам погашения: единовременно погашаемые; в рассрочку.
По способам взимания ссудного процента: в момент ее общего
погашения; в течение всего срока действия кредитного договора; в момент
непосредственной выдачи заемщику ссуды.
По методам кредитования.
Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные
в договоре, заключенном сторонами.
Кредитная линия - это юридически оформленное обязательство банка
перед заемщиком предоставить ему в течение определенного периода
времени кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитные линии
бывают:
Возобновляемые – это твердое обязательство банка выдать ссуду,
клиенту который испытывает временную нехватку оборотных средств.
Заемщик, погасив часть кредита может рассчитывать на получение новой ссуды
в пределах установленного лимита и срока действия договора.
Сезонная кредитная линия предоставляется банком, если у фирмы
периодически возникают потребности в оборотных средствах, связанных с
сезонной цикличностью или необходимостью образования запасов на складе.
25
Овердрафт - это краткосрочный кредит, который предоставляется путем
списания средств по счету клиента, сверх остатка средств на счете. В
результате этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Процент по
овердрафту начисляется ежедневно на непогашенный остаток, и клиент
платит только за фактически использованные им суммы. [26, с.112].
Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу
аккумуляции государством денежных средств на началах возвратности для
финансирования государственных расходов. Кредиторами выступают
физические и юридические лица, заемщиком – государство в лице его органов
Коммерческий кредит характеризует кредитную сделку между двумя
предприятиями – продавцом и покупателем. Предприятие-поставщик
предоставляет отсрочку платежа за свой товар, предприятие-покупатель
передает кредитору вексель как свидетельство и обязательство платежа.
Потребительский кредит отражает отношения между кредитором и
заемщиком по поводу кредитования конечного потребления. Потребительский
кредит – средство удовлетворения потребительских нужд населения. Для
населения кредит ускоряет получение определенных благ, которые они могли
бы иметь только в будущем – при условии накопления суммы денежных
средств, необходимых для покупки данных товарно-материальных ценностей
или услуг, строительства и др. [23, с.123].
3. В зависимости от целевых потребностей заемщика:
Прямая форма кредита отражает непосредственную выдачу ссуды ее
пользователю, без опосредуемых звеньев. Косвенная форма кредита
возникает, когда ссуда берется для кредитования других объектов.
Косвенное кредитование происходило при кредитовании заготовительных
организаций. В той части, в которой ссуда выдавалась заготовительной
организации на оплату заготавливаемой продукции, наблюдается прямая
форма кредита, в той же части, когда данная ссуда шла на выплату
заготовительной организацией авансов сдатчикам под будущий урожай,
возникала косвенная форма кредита.
26
Под явной формой кредита понимается кредит под заранее оговоренные
цели.
Скрытая форма кредита возникает, если ссуда использована на цели, не
предусмотренные взаимными обязательствами сторон.
Основная форма современного кредита – денежный кредит, в то время как
товарный выступает в качестве дополнительной формы, которая не является
второстепенной, второсортной. Каждая из форм с учетом разнообразных
критериев их классификации дополняет друг друга, образуя определенную
систему, адекватную соответствующему уровню товарно-денежных
отношений.
Одним из приоритетных и наиболее прибыльных направлений
деятельности банка является процесс кредитования. Если «кредитовать» значит
«доверять», но так или иначе при неправильных действиях в процессе своего
функционирования, банк может оказаться в очень сложной и проблемной
ситуации.
Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из
нескольких взаимодополняемых стадий, пренебрежение каждой из которых
чревато серьезными ошибками и просчетами:
I. Первая стадия кредитного процесса – разработка стратегии кредитных
операций. Каждый банк должен иметь четко и детально проработанную
программу развития кредитных операций. Большинство банков формилируют
цели, принципы и условия выдачи кредитов разным категориям заемщиков в
социальном документе – меморандуме о кредитной политике. Кредитная
политика создает условия для всего процесса кредитования. Каждый банк
сторого конфиденциально разрабатывает стратегию своего развития,
руководствуясь результатами проведенного экономического анализа,
конъюнктурой рынка товаропроизводителей, состоянием экономики и
отдельных ее отраслей, а также результатами исследования конъюнктуры
рынка банковских продуктов и услуг; оценки своей текущей деятельности и
рейтинга банков- конкурентов [25, с.69].
27
II. Вторая стадия - знакомство с потенциальным заемщиком, оценка
кредитоспособности заемщика и риска связанного с выдачей ссуды.
Каждый отдельно взятый банк, на основании разработанных с учетом своих
особенностей и принятых инструкций, при помощи штатных сотрудников
кредитного подразделения осуществляют прием заявок на получение ссуды от
населения или иных физических лиц. Работая с клиентом, работник кредитного
отдела должен проверить достоверность предоставленных документов,
провести экономический анализ, сделать выводы о возможности и
привлекательности проведения кредитуемой операции.
III. Третья стадия процесса – подготовка и заключение кредитного
договора и обеспечительных обязательств, выдача ссуды. Юридический отдел
банка проводит правовую экспертизу текста заключаемого кредитного договора
и договоров обеспечительного характера и визирует их. Содержание кредитных
договоров зависит от вида кредита и его формы, а обеспечительного
обязательства – от предмета залога, вида и формы залога, условий
поручительства и банковской гарантии.
Банковский процент – одна из наиболее развитых форм ссудного
процента и он возникает лишь в том случае, когда одним из субъектов
кредитных отношений выступает банк. Банк размещает в ссуду не собственные,
а привлеченные средства.
Известны 2 схемы начисления процентов:
1. Схема простых процентов – предполагает неизменность базы, с
которой происходит начисление. Предположим, что исходный инвестируемый
капитал равен Р, требуемая доходность r. Считается, что инвестиция сделана на
условиях простого процента, если инвестируемый капитал ежегодно
увеличивается на величину: P * F. Таким образом, размер инвестированного
капитала через n лет (Pn) будет равен [17, с.18]:
Pn = P * ( 1 + n * r ) (1)
2. Схема сложных процентов. Считается, что инвестиция сделана на
условиях сложных процентов, если ежегодный годовой доход начисляется не с
28
исходной величины инвестированного капитала, а с общей суммы, включая
раннее начисленные, но не восстребованные инвестором проценты. В этом
случае происходит капитализация процентов, т.е. база, с которой начисляются
проценты все время возрастает. Следовательно, размер инвестированного
капитала к концу n-го года будет равен [17, с.20]:
Pn = P * ( 1 + r )' (2)
Итак, выдача кредита сопровождается распоряжением кредитного
отдела бухгалтерии банка. На основании этого распоряжения бухгалтерия
банка присваивает номер ссудному счету, открываемому заемщику.
После выдачи кредита специалист должен окончательно сформировать
кредитное досье заемщика для последующей работы с ним в ходе последнего
этапа кредитного процесса – кредитного мониторинга.
IV. Четвертый этап кредитного процесса – кредитный мониторинг. Он
представляет собой контроль в ходе кредитования. Использование ссуды
означает направление выделенных банком средств на совершение платежей по
обязательствам хозяйственно-финансовой деятельности. Главная цель этой
стадии кредитного процесса - обеспечение регулярной выплаты процентов по
долгу и погашение ссуды. Разумеется, по каждой ссуде существует риск
непогашения из-за непредвиденного развития событий.
Проблемы и трудности с погашением ссуд чаще всего возникают не
случайно и не сразу. Это процесс, который развивается в течение
определенного времени. Следовательно, от опытного работника требуется на
ранней стадии кредитного процесса увидеть признаки зарождающегося
процесса финансовых трудностей, испытываемых, и принять меры к
исправлению ситуации и защите интересов банка.
Следует подробнее рассмотреть причины возникновения трудностей с
погашением ссуд.
1. Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении кредитной
заявки, разработке условий соглашения и последующем контроле. Наиболее
часто встречаются следующие нарушения: недостаточно строгое отношение к
29
заемщику, непрофессионально проведенный финансовый анализ, плохое
структурирование ссуды как следствие недостаточного знакомства кредитного
работника с потребностями предприятия, недостаточное обеспечение ссуды
плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды.
2. Неэффективная работа компании, получившей ссуду: слабое
руководство; ухудшение качества продукции и вытеснение ее с рынка,
неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании,
ошибок в оценке будущих рынков; слабый контроль за финансами компании
(рост дебиторской задолженности, накладных расходов и т. п.) [28, с.36].
Как отмечалось выше, трудности с погашением кредитов редко
возникают спонтанно и неожиданно. Очень часто возникает ситуация, когда
работник в силу своей компетенции, может предвидеть проблемы, связанные с
невозвратом кредита и неуплатой процентов по ссуде. Эти сигналы можно
обнаружить путем анализа финансовых отчетов, а также личных контактов с
заемщиком. С помощью анализа и сопоставления итоговых величин отчетов
можно на ранней стадии остановить процесс, который может оказать
негативное влияние на кредитный процесс.
V. Пятая стадия кредитного процесса - возврат банковской ссуды.
Возврат ссуд означает обратный приток денежных средств в банки и уплату
соответствующей суммы процентов. Возврат ссуд является венцом всей
проведенной работы всего кредитного подразделения и ответом на вопрос,
насколько качественно и профессионально сработали сотрудники на всех
предшествующих стадиях кредитного процесса. Если должник без проблем
возвращает ссуду и уплачивает проценты по ней, то остается только закрыть
кредитное дело (досье) [23, с.45].
Процесс кредитования – это очень сложный процесс, требующий
высококвалифицированных работников для его проведения. Лояльность и
просчеты со стороны кредитных работников по отношению к клиенту может
вызвать серьезные проблемы, для успешного функционирования банка,
начиная от образования задолженности по кредиту и заканчивая невозвратом
основного долга, процентов по нему и начисленных санкций.
30
2.2 Кредитный риск, его влияние на кредитный процесс
Банк является предприятием системного риска. Кредитный риск,
возникающий в процессе реализации кредитных отношений, занимает
центральное место во всей совокупности банковских рисков, к которым
относятся: процентный, валютный, кредитный, инвестиционный, рыночный.
Под кредитным риском следует понимать вероятность полного или
частичного невыполнения заемщиком основных условий кредитного договора.
Кредитный риск складывается из риска неуплаты процентов по ссуде и риска
невозвращения основной суммы долга. Кредитный риск обусловливается
факторами, лежащими как на стороне клиента, так и на стороне банка. К группе
факторов, лежащих на стороне клиентов, относятся: кредитоспособность и
характер кредитной сделки. К группе факторов, лежащих на стороне банка,
относятся организация банком кредитного процесса [34, с.131].
Анализ кредитного риска базируется на классификации ссуд кредитного
портфеля банка. Все ссуды и другие активы, в соответсвии с прнятой
методикой, должны быть разбиты на группы:
(высшая) категория качества – стандартные ссуды – отсутствие кредитного
риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения или
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
категория качества – нестандартные ссуды – умеренный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь в размере от одного до 20%);
категория качества – сомнительные ссуды – значительный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь в размере от 21 до 50%);
категория качества – проблемные ссуды – высокий кредитный риск
(вероятность финансовых потерь в размере от 51 до 100%);
(низшая) категория качества – безнадежные (невозвратные) ссуды –
отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа
заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обуславливает полное (в
размере 100%) обесценение ссуды [14, с.105].
31
По результатам проведенного анализа должны быть выявлены факторы,
влияющие кредитный риск и его значение. Анализ реализованных рисков
поможет определить сильные и слабые стороны работы банка [23, с.29].
Основными методами управления кредитным риском в коммерческих
банках является: дифференциация заемщиков, диверсификация кредитных
вложений, ограничение рисков, хеджирование рисков и деление рисков.
Основные методы управления рисками представлены в таблице (таблица 2).
Сам факт возникновения (проявления) кредитного риска требует
возмещения реальных финансовых потерь банка. Списание убытков по
кредитным операциям осуществляется коммерческими банками за счет
резервов на возможные потери по ссудам, которые они должны создавать на
регулярной основе в процессе оценки качества каждой конкретной ссуды на
протяжении всего срока пользования ею заемщиком.
Таблица 2
Методы управления кредитным риском и их содержание
Методы управления
Содержание методов
дифференциация
заемщиков
Оценка кредитоспособности заемщика; определение
условий кредитования исходя из его рейтинга
диверсификация
кредитных
вложений
Применение на практике разных объектов и форм
кредитования; сочетание мелких и крупных ссуд;
создание филиалов для снижения отраслевого риска;
сбалансирование кредитного портфеля по срокам
Ограничение
рисков
Применение лимитов объема крупных кредитных
вложений, приходящихся на единицу собственных
средств банка. Лимитирование объемов кредитования
одного заемщика, отдельных отраслей. Лимитированеи
объемов кредитования для крупных заемщиков.
Управление проблемными кредитами.
Хеджирование
рисков
Проведение забалансовых операций с производными
финансовыми инструментами.
деление рисков
Сотрудничество с другими банками по совместному
кредитованию крепных проектов.
Так как главная проблема, с которой сталкиваются коммерческие банки
в процессе своей деятельности - риск невозврата кредитов и непогашения
процентов по нему, то банки стремятся свести этот риск к минимуму с
помощью различных способов обеспечения возврата банковских ссуд.
32
Банки для страховки себя от кредитного риска предусматривают, что
выдача кредита должна производиться под различные формы обеспечения
кредита, которые выступают в качестве вторичных источников погашения
кредитов, тогда как первичным источником является выручка от реализации
продукции, выполнения работ, оказания услуг. К числу основных форм
обеспечения возвратности кредита относят: залог, банковская гарантия,
поручительство третьих лиц и другие формы [16, с.135].
Отношение залога регулируется Законом «О залоге». Залог имущества
означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество,
если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога
кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем
обеспеченного залогом обязательства получить преимущественное
удовлетворение из стоимости заложенного имущества перед другими
кредиторами. Кредитор-залогодержатель приобретает право обращения
взыскания на предмет залога, если в момент наступления срока исполнения
обязательства, обеспеченного залогом, оно не будет исполнено [23, с.81].
Банковская гарантия призвана обеспечить надлежащее исполнение
должником своего обязательства перед кредитором (бенефициаром). В
соответствии с ГК РФ в качестве гаранта могут выступать банки, иные
кредитные учреждения и страховые компании. В банковской гарантии гарант
дает письменное обязательство выплатить оговоренную денежную сумму по
представлении кредитором письменного требования об ее уплате. [2].
Если говорить о гарантиях, которые предоставляют сами банки, то среди
отечественных банков такие операции проводят пока немногие. К их числу
относится, например, АКБ «КапиталБанк» . По просьбе своих клиентов и при
совершении собственных операций он может выдавать банковские гарантии,
поручительства. Стоимость таких услуг банка составляет несколько процентов
годовых от суммы сделки.
По договору поручительства третье лицо - поручитель обязывается
перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение
33
последним своего обязательства полностью или частично. Поручительство
создает большую вероятность реального удовлетворения его требования к
должнику по обязательству, обеспеченному поручительством, в случае его
неисполнения, так как при поручительстве ответственность пред кредитором за
неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель.
С залогом связано множество проблем. Так, оценка стоимости залога
осуществляется в большинстве случаев приблизительно. Проблема не только в
том, что залогодатели, как правило, заявляют завышенную стоимость своего
имущества, проблема в том, что объективная оценка залога связана с
определением его рыночной стоимости, когда рынки тех или иных товаров
либо еще вовсе отсутствуют, либо только начали формироваться и не успели
устояться, этот механизм практически пока не работает [16, с.148].
Существует и такая проблема, когда в залог заемщик оставляет партию
продовольственного товара со сроком годности, тогда оценщики должны
предугадать сможет ли заемщик вернуть кредит раннее, чем этот товар
испортиться. Для решения проблемы, связанной с оценкой залога, банки могут
обращаться за помощью к независимым экспертам – оценщикам.
Так как существует ценовый риск, а также риск непродажи отдельных
объектов залога, то банк предоставляет кредит только в том случае, если
стоимость заложенного имущества выше стоимости кредита. В банках надо
создавать специальные подразделения, которые бы занимались оценкой залога,
а также контролем за заложенным имуществом.
При всем этом это надо подчеркнуть, что ссуда должна выдаваться на
осуществление хозяйственной операции, а не в обмен на обеспечение.
Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее
профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются
банком в качестве обеспечения. Именно информация от профессиональных
участников того или иного рынка о заемщике, даже о конкретной партии
товара и возможной ситуации во время ее продажи как обеспечения,
предотвращала от выдачи заведомо проблемных кредитов [40, с.69].