5
РУСТАМОВ ИЛЬКИН ЧИНГИЗ ОГЛЫ
АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ «АК БАРС»
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................. 6
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ .............................................................................. 9
1.1.Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков .................................................................................................. 9
1.2. Нормативно-правовое регулирования кредитных операций ..................... 21
1.3. Механизмы кредитования физических и юридических лиц в Российской
Федерации .............................................................................................................. 24
1.4.Управление рисками операций кредитования ............................................. 28
1.5. Показатели эффективности кредитной деятельности банков ................... 39
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА «АК БАРС» ............................................................................................ 43
2.1. Общая характеристика банка ........................................................................ 43
2.2. Анализ деятельности банка «АК БАРС» в области кредитования
физических и юридических лиц .......................................................................... 44
2.3. Анализ влияния нормативно-правового регулирования на кредитную
деятельность банка ................................................................................................ 64
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗВИТИЮ КРЕДИТОВАНИЯ В
БАНКЕ «АК БАРС» ............................................................................................ 69
3.1. Рекомендации по оптимизации бизнес-процессов ..................................... 69
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления рисками .................... 76
3.3. Оценка эффективности предложений .......................................................... 88
3.4. Предложения по внесению изменений в нормативно-правовую базу ..... 96
3.5. Возможность практического применения и пути реализации .................. 98
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................. 102
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ..................................... 107
6
ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................ 113
7
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. Тема работы актуальна потому, что кредитно-
финансовая система – одна из важнейших и неотъемлемых структур рыноч-
ной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства ис-
торически шло параллельно и тесно переплеталось. Находясь в центре эко-
номической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и произво-
дителями, перераспределяют капитал, повышают общую эффективность
производства.
Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной
источник, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежны-
ми ресурсами. С переходом от командно-административной к рыночной эко-
номике монополизированная, государственная банковская структура стано-
вится более динамичной и гибкой. Банковская система основывается на
частной и коллективной собственности и ориентирована на преодоление
конкуренции и получение прибыли.
Важность кредитных операций определяется многими обстоятельства-
ми, среди которых можно назвать следующие:
- высокий удельный вес в общей массе активов коммерческого банка;
- наивысшая рентабельность среди прочих активных операций;
- высокая степень риска, влияние на устойчивость репутации банка, так
как в составе источников кредитных ресурсов преобладают привлеченные
средства;
- способность обеспечить возврат кредита от заемщика, что свидетель-
ствует о степени профессионализма персонала и руководства банка;
- размер, состав и структура кредитных вложений по степени риска и
ликвидности является основой для расчета главных оценочных показателей
банка - ликвидности и достаточности капитала.
Степень разработанности темы. Проблемы кредитной деятельности
банков были рассмотрены такими авторами как Ершова, И. В., Захаров В.С.,
8
Иванцов С.Т. ,Кабушкин С. Н. ,Каримуллин, Р. И.,Клюев И.В., Лаврушин О.
И. ,Литвинов, Е.О. и многими другими.
Объектом работы является ПАО «АК БАРС» БАНК, его текущий кре-
дитный портфель, на примере которых выявлены особенности организации и
определено методическое обеспечение управленческого учета и анализа кре-
дитной деятельности коммерческого банка
Предметом исследования выступает методология осуществления
управленческого учета, анализ кредитной деятельности коммерческого банка
и концептуальных подходов к их организации и проведению.
Целью исследования является анализ теоретических и методологиче-
ских подходов в области управления, учета и анализа кредитной деятельно-
сти банка, направленных на повышение эффективности управления этой дея-
тельностью.
Для достижения заявленной цели исследования решаются следующие
частные задачи:
- рассмотреть сущность, виды и принципы кредита, его место в
структуре активов российских банков;
- изучить нормативно-правовое регулирования кредитных опера-
ций;
- определить механизмы кредитования физических и юридиче-
ских лиц в Российской Федерации;
- рассмотреть правление рисками операций кредитования;
- охарактеризовать показатели эффективности кредитной деятель-
ности банков;
- дать общую характеристику банка;
- провести анализ деятельности банка в области кредитования фи-
зических и юридических лиц;
- провести анализ влияния нормативно-правового регулирования
на кредитную деятельность банка;
9
- дать рекомендации по оптимизации бизнес-процессов и совер-
шенствованию управления рисками;
- разработать предложения по внесению изменений в нормативно-
правовую базу;
- провести оценку эффективности предложений
- рассмотреть возможность практического применения и пути реа-
лизации предложенных мероприятий.
Методологическую базу исследования составляют общенаучные
принципы познания, методы и приемы анализа: логика и диалектика; методы
системности и комплексности; метод аналогии; формализации и моделиро-
вания; сравнения; группировки.
Информационную базу исследования составляют федеральные законы
и Положения Банка России, регулирующие правовые основы деятельности
банка в области кредитования, а также бухгалтерские и аналитические дан-
ные ПАО «АК БАРС» БАНК.
Практическая значимость работы заключается в выводах и рекомен-
дациях, которые помогут коммерческим банкам улучшить свою методику
оценки кредитного риска, определения кредитоспособности клиента, а, сле-
довательно, и повысить свои финансовые показатели.
Настоящая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы и приложений.
10
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНО-
СТИ БАНКОВ
1.1. Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков
Проблема сущности кредита чрезвычайно сложна. Более века она являет-
ся объектом серьезных исследований, но до сих пор окончательно теорети-
чески не определена. Сложность постижения сути кредита заключается в
том, что кредит и кредитные отношения, с одной стороны, организуются как
движение материального объекта — ссужаемой стоимости (экономическая
основа), и в этой ипостаси кредит — экономическая категория; с другой сто-
роны, это система взаимоотношений по поводу договоренностей и регламен-
тации отношений, устанавливающих права и обязанности участников кре-
дитных отношений под контролем общества в лице государства (юридиче-
ская основа), и в этой ипостаси кредит — правовая категория.
1
Кредит представляет собой форму движения ссудного капитала, т.е.
денежного капитала, предоставляемого во временное пользование на услови-
ях возвратности и платности. Кредит обеспечивает трансформацию денежно-
го капитала в ссудный и выражает отношения между кредиторами и заемщи-
ками. При его помощи аккумулируются свободные денежные ресурсы пред-
приятий, населения и государства, превращаясь в ссудный капитал, который
предоставляется во временное пользование.
Кредит
2
- это денежное отношение, возникающее между кредитором и
заемщиком по поводу движения ссуженной стоимости на условиях платно-
сти, срочности и возвратности. Кредит - это финансовая сделка, заключаю-
щаяся в передаче кредитором заемщику денежных средств либо иных мате-
риальных ценностей на определенное время, с последующей выплатой заем-
щиком кредитору процента за пользование ссудой. Кредит - это система эко-
номических отношений в связи с передачей от одного собственника другому
1
Трофимов М. В. Банковская ссуда и способы обеспечения ее возврата. М.: Белые альвы, 2016- С.23
2
Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: учеб. для вузов / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. – М.:
ЮНИТИ, 2010. С.43
11
во временное пользование ценностей в любой форме (товарной, денежной,
нематериальной) на условиях возвратности, срочности, платности.
Кредит необходим для поддерживания непрерывности кругооборота
фондов действующих предприятий, обслуживания процесса реализации про-
изводственных товаров. Он разрешает противоречие между необходимостью
свободного перехода капитала из одних отраслей в другие и закрепленно-
стью производственного капитала в определенной натуральной форме, а
также позволяет преодолевать ограниченность собственного капитала эконо-
мических субъектов.
3
Кредит способен оказывать активное воздействие на объем и структуру
денежной массы, платежного оборота, скорости обращения денег. Вызывая к
жизни различные формы кредитных денег, он может обеспечить в период пе-
рехода России к рынку создание базы для ускоренного развития безналичных
расчетов, внедрения их новых способов. Все это будет способствовать эко-
номии издержек обращения и повышению эффективности общественного
воспроизводства в целом. Благодаря кредиту происходит более быстрый
процесс капитализации прибыли, а, следовательно, концентрации производ-
ства. Он может сыграть заметную роль и в осуществлении программы прива-
тизации государственной и муниципальной собственности на основе акцио-
нирования предприятий.
4
Кредит стимулирует развитие производительных сил, ускоряет форми-
рование истоков капитала для расширения воспроизводства на основе до-
стижений научно - технического прогресса.
Регулируя доступ заемщиков на рынок ссудных капиталов, представляя
правительственные гарантии и льготы, государство ориентирует банки на
преимущественное кредитование тех предприятий и отраслей, деятельность
которых соответствует задачам осуществления общенациональных программ
социально-экономического развития. Государство может использовать кре-
3
Экономическая теория: Учебник/ под ред. В.Д. Камаева, Е.И. Лобачевой. – М.: Юрайт-Издат, 2016.С.49
4
Экономическая теория: Учебник / Под общей ред. Г. П. Журавлевой, Л. С. Тарасевича. – М.: ИНФРА-М,
2014. С.61
12
дит для стимулирования капитальных вложений, жилищного строительства,
экспорта товаров, освоения отсталых регионов.
Причины для появления и развития кредита можно разбить на 2 груп-
пы: общие и специфические:
К общеэкономическим причинам относятся:
- наличие товарно-денежных отношений;
- товарное производство.
5
К сᴨецифическим:
- временное высвобождение денежных средств у одних экономических
субъектов;
- временная потребность в денежных средствах у других экономиче-
ских субъектов.
Кредит выполняет следующие четыре основные функции:
1) распределительную;
2) эмиссионную;
3) контрольную;
4) стимулирующую.
В настоящее время не определена однозначно признанная классифика-
ция кредитов, выдаваемых физическими юридическим лицам. Отечествен-
ные и зарубежные авторы выделяют разное количество видов и набор клас-
сификационных признаков. В современной экономической практике приня-
то классифицировать кредиты по следующим признакам: целевое назначе-
ние, способ погашения, вид кредитора, тип ссужаемой стоимости. Отдель-
ным видом кредита населению признается кредитование по банковским кар-
там. Схематично классификацию кредитов можно интерпретировать в сле-
дующем виде, представленном на рисунках 1 и 2.
5
Проектный анализ: теоретические основы оценки проектов на морском транспорте: учеб. пособие / И.А.
Лапкина, Л.А. Павловская, Т.В. Болдырева, Т.Н. Шутенко; под общ. ред. И.А. Лапкиной. - Одесса: Феникс,
2015.С.45
13
Рисунок 1 - Классификация кредитов по целевому назначению
6
Предлагаемая классификация представляется достаточно схематичной,
делающей акцент скорее на техническую сторону процесса кредитования фи-
зических лиц и не учитывающих инвестиционных черт кредита населению.
Рисунок 2 -Классификация кредитов по типу кредитора и ссужа-
емой задолженности
7
Целевое назначение, определяемое направленностью финансирования
различных аспектов жизнеобеспечения человека, предлагает положить в ос-
6
Жарковская Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник. /Е.П.Жарковская. - М:
Издательство «Омега-Л», 2010. С.45
7
Там же
Кредиты
Кредиты
физическим лицам
Кредиты, предоставляемые
по кредитной карте
Кредиты под залог
недвижимости
Краткосрочные на стро-
ительство
Долгосрочные на при-
обретение и улучшение
качества недвижимости
Кредиты, отличные от кредитов
под залог недвижимости
Кредиты в рассрочку
Кредиты, погашаемые
единовременно
Кредиты
Кредитор
Двусторонняя схема
(продавец-покупатель либо
кредитор-покупатель)
Трехсторонняя схема
(покупатель-продавец-кредитор)
Тип ссужаемой
стоимости
Финансовый
кредит
Товарный
кредит
14
нову классификации Е.О. Литвинов. Автор классификации выделяет инве-
стиционную и потребительскую формы кредита, отождествляет понятия
«розничный кредит» и «кредит физическим лицам» (таблица)
8
.
Таблица 1
9
Классификация розничных кредитов
Вид кредита
Цель кредита
Направление применения
кредита
Инвестиционный
Формирование и развитие
человеческого капитала за-
емщика
Образование, повышение ква-
лификации, улучшение жи-
лищных условий, охрана здо-
ровья и т.д.
Потребительский
Финансирование непроиз-
водительного конечного по-
требления товаров и услуг
Покупка дорогостоящей техни-
ки, транспортных средств, ту-
ризм и т.д.
Комбинированный
Финансирование, как теку-
щего удовлетворения по-
требностей, так и человече-
ского капитала заемщика
Кредит на неотложные нужды,
кредитные карты и т.д.
Инвестиционные кредиты - это экономические отношения между кре-
дитором и заемщиком по поводу финансирования инвестиционных проектов.
Инвестиционный проект, в классическом понимании этого термина, предпо-
лагает капитальные вложения в реальные активы
10
.
Потребительские кредиты имеют различную классификацию. Напри-
мер, они делятся на две основные группы: кредит на цели и кредит на неот-
ложные нужды. Кредит на цели выдается на приобретение конкретного вида
товара. В этом случае денежные средства не выдаются на руки заемщику, так
как все расчеты производятся между продавцом и банком по безналичной
форме расчета. Что касается кредита на нужды, то его основная особенность
состоит в том, что он выдается на руки заемщику в качестве денежных
средств на неотложные нужды. Максимальная сумма по таким кредитам, как
правило, достаточно невысока.
В зависимости от срока кредитования, заем может быть долгосрочным
(срок кредита более пяти лет), среднесрочным (кредит сроком от одного года
8
Литвинов, Е.О. Кредитное бремя населения России: вопросы теории и методологии [Текст] / Е.О. Литви-
нов. - Волгоград: Волгоградское науч. изд-во, 2012.С.88
9
Банковское дело: учебник / ред. Г. Г. Ко¬робова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Магистр, 2010.С.71
10
Шевелева Н.П., Лузин Д. А. Особенности интернет-магазина как объекта инвестиций / в сборнике: Новые
технологии - нефтегазовому региону материалы Всероссийской с международным участием научно-
практической конференции. Ответственный редактор О. А. Новоселов. 2015. С. 89-90