25
Этап 3. Этот этап непосредственно связан с процессом кредитования,
и предназначен одновременно для выдачи ссуды, выполнения мониторинга
кредитополучателя, обслуживания кредита и обеспечения возврата ссуды.
35
Рисунок 4. Принципиальная схема организации кредитного
процесса в коммерческом банке (составлена автором)
Механизм кредитования предполагает конкретный метод предоставле-
ния кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-
коммерческого цикла заемщика, равномерности поступления выручки от ре-
ализации, кредитной истории, формы обеспечения возвратности кредита, а
также от характера потребности заемщика в заемных средствах (временная
или постоянная). Так, торговые предприятия традиционно используют в сво-
35
Там же
I ЭТАП процесса кредитования
соответствует
Не соответствует
Рассмотрение кредитной заявки с точки зрения соответствия
или несоответствия ее кредитной политике банка
II ЭТАП процесса кредитования
Анализ реальности и реализуемости
объекта ссуды (контракта проекта)
Анализ кредитоспособности заемщика (анализ доста-
точности первичных источников погашения ссуды)
Анализ качества имущества заемщика как объекта
обеспечения возвратности ссуды (анализ достаточно-
сти вторичных источников погашения ссуды)
Выдача ссуды
Соответствует требованиям
кредитной политики банка
Не соответствует требованиям
кредитной политики банка
Отказ в выдаче ссуды
Мониторинг
заемщика
Обслуживание
ссуды
Возврат
ссуды
Передача сведений о
ссуде в Бюро
кредитных историй
26
ем обороте значительную долю заемных средств: быстрота оборота капитала
и равномерность поступления торговой выручки позволяют им заимствовать
средства, не нарушая своей ликвидности.
Юридическим лицам кредит предоставляется только в безналичном по-
рядке зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, предостав-
лении кредита на оплату платежных документов.
Физические лица могут получить кредит как в безналичном порядке
(путем зачисления на банковский счет), так и наличными (через кассу банка).
Кредиты в иностранной валюте выдаются юридическим, и физическим ли-
цам только в безналичном порядке.
36
Способы предоставления кредита:
- разовое зачисление денежных средств или разовая выдача налич-
ных (физическому лицу);
- открытие кредитной линии, т.е. заключение соглашения (догово-
ра) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет ис-
пользовать в течение обусловленного срока и при соблюдении
определенных условий соглашения. Под открытием кредитной
линии следует понимать также заключение соглашения на предо-
ставление денежных средств на любых условиях, отличных от
условий разового кредитного договора. В пределах лимита кре-
дитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты
платежных документов по мере необходимости или отдельными
траншами. Погашение кредита в рамках кредитной линии может
происходить как в определенные сроки на основе срочных обяза-
тельств клиента, так и по мере поступления средств на счет за-
емщика;
- кредитование банком расчетного (текущего, корреспондентского)
счета клиента банка при недостаточности или отсутствии на нем
36
Иванцов С.Т. Кредитный риск коммерчекских банков остается высоким // Коммерсант. – 2013. - №12. С.
19-25.
27
средств и оплаты расчетных документов, поступивших на имя
клиента. Такой кредит называется овердрафтным;
- участие в предоставлении (размещении) денежных средств кли-
енту банка на синдицированной (консорциальной) основе (не-
сколько банков объединяются для выдачи крупного кредита).
37
Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут произ-
водиться путем списания средств с расчетного счета заемщика по его пла-
тежному поручению, а также списания средств в порядке установленной оче-
редности на основании платежного требования банка. В последнем случае
при заключении кредитного договора заемщик должен документально за-
фиксировать свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в
погашение кредита.
При недостатке денежных средств на расчетном счете банк в первую
очередь взыскивает проценты по кредиту, а уже потом основной долг.
Физические лица могут возвращать кредиты и уплачивать проценты по
ним со своих банковских счетов на основании своих письменных распоряже-
нии, а также почтовым переводом, взносом наличных в кассу банка.
Погашение кредитов, полученных заемщиками, являющимися работ-
никами банка, и процентов по этим кредитам может производиться путем
удержаний из сумм причитающейся им заработной платы. Погашение креди-
тов в иностранной валюте производится только безналичном порядке. Если в
установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму,
его задолженность по погашению основного долга или выплате процентов
переносится на счет просроченной задолженности по основному долгу или
по процентам. По просроченным кредитам банк устанавливает повышенную
процентную ставку.
38
37
Голышев, В. Г. К вопросу о правовой характеристике кредитного договора / В. Г. Голышев // Банковское
право. - 2014. - № 2. - С. 8-15.
38
Каримуллин, Р. И. Права и обязанности сторон кредитного договора по российскому и германскому праву
/ Р. И. Каримуллин. - Москва : Статут, 2014.С.65
28
Начисление процентов по кредитам может осуществляться по формуле
простых процентов с использованием фиксированной или плавающей про-
центной ставки.
При начислении процентов по кредитам по плавающей процентной
ставке в качестве базовой ставки могут применяться ставка ЛИБОР (по дого-
ворам в валюте), ставка рефинансирования Банка России, другая ставка меж-
банковского рынка плюс/минус установленный договором процент. Процен-
ты на размещенные денежные средства начисляются банком на остаток за-
долженности по основному долгу (учитываемому на соответствующем лице-
вом счете) на начало операционного дня. Начисленные проценты подлежат
отражению в бухгалтерском учете банка не реже одного раза в месяц не
позднее последнего дня отчетного месяца. При этом программным путем
должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов в разрезе каждо-
го договора нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных
процентов по лицевым счетам. Проценты, полученные от заемщиков за
предоставленные кредиты, включаются в состав доходов банка.
39
Получение процентов по размещенным средствам осуществляется в
денежной форме: юридическими лицами - только в безналичном порядке,
физическими лицами - в безналичном порядке и наличными денежными
средствами без ограничения суммы на основании приходных (расходных)
кассовых ордеров.
1.4.Управление рисками операций кредитования
Система управления риском в коммерческом банке - сложный много-
уровневый способ организации внутренних процессов. Кредитный риск, со-
провождающий банковскую деятельность, в условиях роста нестабильности
в экономике существенно возрастает.
В настоящее время ведущую роль в совершенствовании подходов и
методов измерении и управления кредитным риском в банковской деятель-
ности играют рекомендации Базельского Комитета по банковскому надзору.
39
Захаров В.С. Коммерческие банки: проблемы и пути развития // Деньги и кредит. – 2014. - №9. С. 35-49.
29
Базельский Комитет по банковскому надзору обозначил свои намере-
ния по продолжению работы над совершенствованием принципов эффектив-
ного банковского надзора с учётом уроков мирового кризиса и призвал вне-
сти изменения в практику национального регулирования и надзора.
Важный компонент соглашения Базель - 2 заключен в принципе повы-
шения управления банками путем открытости официальной отчетности для
более точной оценки капитализации банка.
Схематично основные составляющие Базельского Соглашения пред-
ставлены на рис. 5.
Рисунок 5.- Основные компоненты Базеля-2
40
Внедрение рекомендаций документа Базель-2 осуществляется посте-
пенно и ещё не в полном объеме. Это связано в основном с проблемой доро-
гостоящего внедрения рекомендуемых стандартных процедур. По оценке
«Прайс УотерхаузКупере», расходы на внедрение рекомендаций Базеля-2 со-
ставили в среднем 80-150 млн. евро для крупного европейского банка и про-
порционально меньшую сумму для более мелких банков. Поэтому многие
российские банки, внедрили лишь отдельные элементы рекомендаций, и не
внедряют пока радикальные, но дорогие технологические или организацион-
ные перемены, связанные с передовыми методиками.
41
40
Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика //
Деньги и кредит. - 2013. - № 12. С. 52-66
41
Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных
условиях // Деньги и кредит, 2014. - №9. – с. 28-33.
Базель-2
Минимальные
требования к до-
статочности ка-
питала
Механизм построения
риск-ориентированного
банковского надзорного
процесса
Требования к публичному
раскрытию информации
и стимулированию ры-
ночной дисциплины
30
В сентябре 2010 г. международный банковский регулятор по банков-
скому надзору Базельский Комитет представил последний вариант новых
стандартов банковских капиталов и ликвидности. Этот пакет международ-
ных банковских нормативов получил название Базель-3. В нем предъявляют-
ся более жесткие минимальные требования к достаточности капитала бан-
ков. Предусмотрено, что будет происходить постепенный переход на новые
стандарты. Начало перехода назначено на 2013г. Мировой банковский сек-
тор к 2019 году должен привести свои капиталы и иные значимые параметры
в полное соответствие с Базелем -3.
42
В настоящее временя, когда действуют рекомендации документа Ба-
зель -3, в российской банковской системе регулирование кредитной деятель-
ностью опирается также на рекомендации документа Базель-1.
«Базель-3 значительно повлияет на изменение параметров европейско-
го банковского сектора. Если основываться на балансовых отчетах за второй
квартал 2010 г., европейским банкам, чтобы справиться с новыми требовани-
ями, к 2019-му потребуется привлечь дополнительно около 1,1 триллиона
евро капитала первого уровня, на 1,3 триллиона евро нарастить ресурсы
краткосрочной ликвидности и примерно на 2,3 триллиона евро - долгосроч-
ной ликвидности. Беспрецедентные задачи, которые банковская практика
Европы еще не знала.
Давление на американские банки по массе будет меньшим, но похо-
жим, хотя причины воздействия несколько иные. Оценка дефицита капитала
первого уровня составит $800 миллиардов (600 миллиардов евро), разрыв в
краткосрочной ликвидности - $758 миллиардов (570 миллиардов евро), а
разрыв в долгосрочном финансировании $2,9 триллиона (2,2 триллиона евро)
при курсе $1,33 за евро»
43
.
42
Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика //
Деньги и кредит. - 2013. - № 12. С. 52-66
43
Симчера В., Кургузов В. / Базель-3: реальные реформы или очередные банковские имитации?/ БДМ. Бан-
ки и деловой мир. 2011, N3.С.8
31
Основной смысл Базеля-3 заключается во введении целой линейки
обязательных нормативных коэффициентов, регулирующих достаточность
капитала и ликвидности, а также ограничивающих включение в состав капи-
тала банков некоторых видов финансовых активов. Эти требования позво-
ляют переложить бремя ответственности за финансовые риски с налогопла-
тельщиков на собственников организаций-финансовых посредников, активно
проводящих свои операции на международных рынках денег и капиталов.
Основной акцент последних Базельских принципов ликвидности сделан на
повышение роли контроля со стороны совета директоров и правления банка,
формировании политик управления.
Рисунок 6. - Основные компоненты Базеля-3
44
В целом можно сделать вывод, что Базель -3 предъявляет существенно
более высокие требования к достаточности капиталов банков по сравнению с
аналогичными требованиями Базеля -2. В этой связи вполне допустимо, что
внедрение новых международных стандартов Базель-3 потребует провести
докапитализацию в коммерческих банках России.
При этом Базельские Соглашения указали на проблему реального рас-
чета возможности возникновения кредитного риска с учетом новых между-
народных требований. В результате внедрение стандартов Базель-3 не только
44
Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. - 2013. - №
23. С. 4-6.
Базель-3
Усиление кон-
троля со сто-
роны совета
директоров
Повышение
роли контроля
со стороны
правления бан-
ка
Формирование поли-
тики управления гра-
ницей допустимого
риска ликвидности
Усиление требований к
капиталу банка, «буфе-
ру», минимальной крат-
косрочной ликвидности
32
повысит кризисоустойчивость и надежность российской банковской систе-
мы, но и сделает ее более прозрачной. Признавая недостаточность эффектив-
ности системы управления ликвидностью банков, Базельский Комитет по
банковскому надзору на основе часто задаваемых вопросов о порядке приме-
нения Базельских принципов ликвидности разработал официальный доку-
мент в форме ответов на них
45
.
Важной чертой Базельских Соглашений является их направленность на
организацию высокоэффективного управления ликвидностью внутри каждо-
го банка и создание единой системы управления ликвидностью для мирового
финансового сектора. Не смотря на это, рекомендации Базеля требуют посто-
янной корректировки и совершенствования. Базельские Соглашения высту-
пают серьезным регулирующим документом в повышении устойчивости
банковской системы к влиянию негативных факторов внешней среды и
управлению кредитным риском.
46
По существу, сложность управления кредитным риском зависит от
многих факторов. Поэтому современная система государственного регулиро-
вания кредитных рисков строится с позиции защиты интересов вкладчиков -
хозяйствующих субъектов и населения, поскольку именно эти группы менее
защищены от кризиса, не могут оказывать влияния и, вместе с тем, произво-
дят и потребляют товары и услуги, создают богатство общества и участвуют
в его использовании. Несмотря на расширение кредитной деятельности,
вклад банковской системы в поддержание экономического роста государства
остается незначительным. Основная часть кредитов реальному сектору носит
краткосрочный характер, и не финансируются инвестиционные программы.
В этой связи вполне объяснима обоснованность выбора такой модели
государственного регулирования кредитных рисков. Как показывает опыт
надзора, в части оценки рисков остается много проблем. Часть банковских
45
Basel III Framework for Liquidity Frequently Asked Questions, (опубликовано в июле 2011г.).
46
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,
С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М.:
КНОРУС, 2013. –С.9
33
рисков не идентифицирована в полной мере и оценивается многими банками
не в соответствии с рекомендациями Банка России. Зачастую банки приду-
мывают всевозможные схемы, чтобы обойти регулятивные нормы.
Модель государственного регулирования кредитных рисков обуслов-
ливает противоречия во взаимоотношениях «общество - регулятор - банки»:
законодательные органы государства определяют порядок и условия кон-
троля общества за деятельностью банковских регуляторов, которые, в свою
очередь, контролируют кредитные организации. Кредитные организации в
основном перекладывают затраты регулирования на своих клиентов.
47
Антикризисные меры позволили преодолеть кризис ликвидности в
банковском секторе, обеспечить капитализацию кредитных организаций,
начать процедуры финансового оздоровления, что позволило в короткие сро-
ки обеспечить повышение устойчивости российских кредитных организаций
и предотвратить снижение доверия населения к банковской системе. Тем не
менее, как показывает проведенное исследование, модель российского бан-
ковского бизнеса и в посткризисный период сохраняет внутренние противо-
речия, поскольку для неё характерно:
Высокая степень концентрации депозитов населения и средств юриди-
ческих лиц в нескольких крупных банках с заметным государственным уча-
стием в уставном капитале.
Структурная слабость рынка межбанковского кредитования создает
высокие риски возникновения новых кризисов ликвидности в банковском
секторе.
48
Высокий уровень «плохих» кредитов в банковских балансах, связан-
ный со значительными трудностями по обслуживанию ранее взятых креди-
тов корпоративными и частными заёмщиками.
47
Наумова, Л. Существенные условия кредитного договора / Л. Наумова // Хозяйство и право. - 2014. - №
12. - С. 36-42.
48
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,
С.Л. Корниенко; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. – 3-е изд., доп. – М.:
КНОРУС, 2013. –С.13
34
Это связано со слабой конкурентоспособностью коммерческих банков
и банковского сектора в целом. Для перехода к интенсивной модели развития
Правительством принята Концепция развития банковского сектора России
49
.
В ней предусмотрено активное использование информационных и банков-
ских инноваций, создание развитой инфраструктуры и предоставление на
этой основе широкого перечня современных банковских услуг для населения
и предприятий. Необходимость ускоренного изменения модели развития
банковского сектора диктуется высоким уровнем угрозы масштабной реали-
зации кредитного риска в отечественной банковской сфере в случае резкого
усиления нестабильности экономики, новых волн мирового финансово- эко-
номического кризиса.
Поэтому главной задачей всех мероприятий, связанных с изменением
модели развития банковского сектора России является снижение, а в даль-
нейшем и исключение кредитного риска, смягчение и ликвидация негатив-
ных последствий его реализации.
Поскольку государственные законодательные органы и банковский ре-
гулятор - это ветви государственной власти, то противоречия возникают в
основном во взаимосвязи «регулятор - банки». Введение Банком России
чрезмерно жестких правил может препятствовать их развитию и побуждает
владельцев искать пути «обхода» этих правил и запретов, создавать и ис-
пользовать всё более рискованные финансовые инструменты. «Поскольку
отдельные люди, мотивированные получением прибыли, действуют быстрее
и эффективнее, нежели бюрократы, «обходные маневры» как правило, уда-
ются. В ответ регуляторы устраняют проблему, и борьба начинается снова»
50
.
Из этого можно сделать вывод, что, с одной стороны, государственное регу-
лирование вынуждает банки изобретать все более сложные и рискованные
финансовые инструменты, с другой - отсутствие регулирования или избы-
49
Концепция развития финансового рынка России до 2020 года. Совместный проект Рейтингового
агентства «Эксперт РА» и Ассоциации региональных банков России.
50
Синки Д. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг /Пер.с англ.
М : Альпина Бизнес Букс, 2007.С.65