4
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .................................................................................................................. 5
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПОДХОДОВ К КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА .................................................... 7
1.1 Сущность кредитной деятельности банка .......................................................... 7
1.2 Характеристика принципов, форм и видов кредитной деятельности банка. 11
1.3 Оценка кредитной деятельности банков в РФ в 2014-2017гг.. ...................... 16
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО КБ «ХЛЫНОВ» ................... 28
2.1 Технико-экономическая характеристика банка ............................................... 28
2.3 Анализ кредитной деятельности банка с физическими лицами .................... 41
2.4 Анализ кредитной деятельности банка с юридическими лицами ................. 52
3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА ....................................................................................... 56
3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию кредитной деятельности
банка ........................................................................................................................... 56
3.2. Оценка эффективности предлагаемых мероприятий ..................................... 61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ......................................................................................................... 67
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ...................................................... 70
ПРИЛОЖЕНИЯ ......................................................................................................... 74
5
ВВЕДЕНИЕ
Одной из активных операций является кредитование, которое влияет на
более быстрый процесс капитализации прибыли. На кредитные операции
приходится наибольшая доля активов в большинстве коммерческих банков
Российской Федерации. Данный факт объясняется с одной стороны
относительно большей доходностью данных операций по сравнению с другими
видами активных операций банка, с другой стороны высоким спросом со
стороны клиентов именно на кредитные операции.
Стратегия банков России, предусматривающая активное кредитование
российской экономики, успешно выполняется. Кредитование реального сектора
- основной источник получения банками достаточно высокой прибыли.
Кредиты банков направляются на дальнейшее развитие базовых и
наукоемких отраслей промышленности, на создание и модернизацию новых
производств, на освоение новых технологий, на подъем агропромышленного
комплекса страны.
Особенно актуально в современных условиях краткосрочное
кредитование предприятий, так как такая форма кредита является наиболее
реальной к получению и пользующаяся спросом у экономических субъектов.
В настоящее время отечественные кредитные учреждения при наличии
достаточного потенциала и высокой потребности реального сектора в
кредитных ресурсах для преодоления экономического кризиса, выхода на
позиции устойчивого роста и модернизации производства на новейшей
технологической основе все еще недостаточно активно увеличивают объемы
своих кредитных операций, в результате чего наиболее активные субъекты
хозяйствования вынуждены сами финансировать инвестиционный процесс.
Несмотря на этот факт, в данной сфере деятельности коммерческих
банков существуют определенные проблемы, связанные с организацией
кредитования.
В частности, в российских банках недостаточно проработан вопрос
6
оценки платежеспособности клиентов - физических лиц, что приводит к
потерям, вызванным неплатежами заемщиков.
Существуют проблемы и в организации взыскания задолженности,
вызванные непроработанностью данных вопросов на уровне законодательства
РФ. Особенно актуальными вопросы анализа кредитной деятельности банков
становятся в настоящее время, поскольку кризис банковской ликвидности в
2014г. внес существенные коррективы в кредитную деятельность большинства
коммерческих банков.
Целью данной работы является анализ кредитной деятельности
коммерческого банка.
Задачи работы:
- провести теоретический анализ подходов к кредитной деятельности
банков;
- изучить кредитную деятельность с физическими лицами в банке;
- изучить кредитную деятельность с юридическими лицами в банке;
- определить пути совершенствования кредитной деятельности в
банке.
Объект исследования – АО КБ «Хлынов», г. Киров.
Предмет исследования – совершенствование кредитной деятельности
банка. Период исследования 3 года: с 2014 по 2016 г.
Информационной базой для написания работы послужили
законодательные и нормативные документы Центрального Банка;
инструктивные материалы АО КБ «Хлынов», учебная и периодическая
литература, данные статистической и бухгалтерской отчетности банка, а также
электронные ресурсы сети Internet и ИПЦ «Консультант Плюс: Высшая
школа». В ходе написания работы использовались следующие методы и
приемы: аналитический, расчетно-конструктивный, монографический методы
исследования, а также приемы сравнения, абсолютных, относительных и
средних величин, графического изображения, прогнозирования и экспертных
оценок.
7
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ПОДХОДОВ К КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
1.1 Сущность кредитной деятельности банка
Сущность кредитной деятельности банков определяют прежде всего
юридические аспекты их деятельности, регламентирующие проведение
кредитных операций.
Основным документом, который регулирует порядок и условия
кредитования, является Гражданский кодекс Российской Федерации (части 1
1
и
2)
2
.
Согласно ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке
России) №86-ФЗ от 20.07.2002г. различные нормативы, правила осуществления
кредитования физических лиц устанавливаются Банком России в соответствии
с Федеральными законами
3
.
Особенно следует остановиться на законе от 21 декабря 2013 года № 353-
ФЗ «О потребительском кредите (займе)», который регулирует
взаимоотношения, появляющиеся в результате предоставления
потребительского кредита физическому лицу, которое не занимается
предпринимательской деятельностью, основанный посредством кредитного
договора
4
.
Нормативно-правовое регулирование кредитования физических лиц
также осуществляет Федеральный закон от 30.12.2004г. №218-ФЗ «О
кредитных историях», который регулирует вопросы, связанные с определением
понятия и состава кредитной истории, оснований, порядка формирования,
хранения и использования кредитных историй, установлением принципов
1
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ
21.10.1994) (ред. от 29.12.2017)
2
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ
22.12.1995) (ред. от 05.12.2017)
3
Федеральный закон РФ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002
№86-ФЗ (принят ГД РФ 27.06.2002) (ред. от 31.12.2017)
4
Федеральный Закон РФ «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 №353 (ред. от 03.07.2016)
8
взаимодействия банков с БКИ
5
.
Еще одним из важных нормативных документов является закон «О
банках и банковской деятельности» от 02.12.1990г. № 395-1. Данный
нормативный акт устанавливает правила функционирования банковской
системы и банков
6
.
Федеральный закон Российской Федерации от 07.02.1992 г. №2300-1 «О
защите прав потребителей» регулирует отношения, возникающие между
потребителями и продавцами
7
.
Положение Банка России от 28.06.2017г. №590-П устанавливает и
регламентирует порядок формирования кредитными организациями резервов
при кредитовании
8
.
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных
нормативах банков» устанавливает числовые значения и методику расчета
обязательных нормативов деятельности банков, одновременно осуществляя
надзор за их соблюдением
9
.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что в РФ кредитная
деятельность коммерческих банков регулируется достаточным количеством
законодательных и нормативных документов.
В современном мире кредит, по словам Колесникова В. И. является
активным и весьма важным участником народно – хозяйственных процессов.
Без него не обходятся ни государство, ни предприятия, организации и
население, ни производство и обращение общественного продукта.
С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается
новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и
отрицательную роль – скрывать перепроизводство товаров, истинное
5
Федеральный закон РФ «О кредитных историях» от 30.12.2004 № 218-ФЗ (ред. от 31.12.2017)
6
Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1: ред. от
03.07.2016
7
Федеральный закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 №2300-1 (ред. от 01.05.2017)
8
Положение Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. Банком России
28.06.2017 № 590-П)
9
Инструкция Банка России от 28.06.2017 № 180-И «Об обязательных нормативах банков»
9
положение должников, способствовать обострению экономических и
социальных противоречий
10
.
В рыночной экономике основной формой кредитования является
банковский кредит.
В современной литературе обосновываются два взаимосвязанных
подхода к решению данного вопроса. С одной стороны, сам кредит
предлагается понимать на двух уровнях — как определенную денежную сумму,
выделяемую банком на известную цель, и как определенную технологию
удовлетворения заявленной заемщиком финансовой потребности, с другой
стороны, предлагается различать указанную технологию и результаты ее
применения. Воспользовавшись этим подходом, можно утверждать, что кредит
как продукт деятельности банка представляет собой:
1) во-первых, сумму денег, предоставляемую банком заемщику и
удовлетворяющую изложенным выше базовым признакам кредита,
отражающим его специфическую экономическую и правовую природу;
2) во-вторых, кредитный продукт более глубокого уровня, а именно
конкретный способ, каким банк оказывает или готов оказать кредитную услугу
нуждающемуся в ней клиенту, т.е. упорядоченный, внутренне согласованный и
документально оформленный комплекс взаимосвязанных организационных,
технико-технологических, информационных, финансовых, юридических и
иных действий (процедур), составляющих целостный регламент
взаимодействия сотрудников банка (подразделений, связанных с кредитным
процессом) с обслуживаемым клиентом, единую и завершенную технологию
кредитного обслуживания клиента
11
.
По словам экспертов
12
большую часть размещенных средств в банках
составляют кредитные операции
10
Банковское дело: Учебник / под ред. Проф. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2015 г. –
438 с.: ил.
11
Банковское дело: Учебник / под редакцией О. И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 576
с.: ил.
12
Калинина Д. А. Факторы и условия развития рынка кредитования в России // Наука и мир. – 2016. – №7
(35). – С. 17-19.
10
Существуют различные трактовки понятия кредит.
В классическом понимании, используемом большинством авторов
учебной литературы, кредит представляет собой «форму движения ссудного
капитала, т.е. денежного капитала, предоставляемого в ссуду»
13
.
При помощи кредита свободные денежные капиталы и доходы
предприятий, граждан и государства аккумулируются, превращаясь в ссудный
капитал, который за плату передается во временное пользование
14
.
Кредитование физических лиц связано с получением кредитов
физическими лицами для удовлетворения своих личных потребностей, не
связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.
И если понятие кредитования юридических лиц у авторов не вызывает
споров, то понятие кредитование физических лиц трактуется авторами по-
разному.
В частности, некоторые авторы отождествляют понятие «кредитование
физических лиц» с понятием «потребительское кредитование»
15
.
В частности, по мнению профессора О. И. Лаврушина, «кредиты,
предоставляемые физическим лицам, называют потребительскими». При этом
потребительский характер кредита определяется целью его предоставления
(объектом кредитования)
16
.
Тем не менее, существует и другая точка зрения, которой придерживается
Кулумбекова Т. Е.
17
Согласно ей понятие «кредитование физических лиц» более шире, чем
понятие «потребительское кредитование», поскольку включает не только
выдачу кредитов на потребительские краткосрочные цели, но и кредиты на
13
Исаева Е.А., Савинова Н.Г. Теоретические основы банковского кредитования: сущность и виды //
Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями:
Межвузовский сборник научных трудов. - 2016. - № 1. - С. 530-533.
14
Паршина Т.В. Теоретические аспекты кредитования в коммерческом банке // Новая наука:
Теоретический и практический взгляд. 2016.- № 117-3. - С. 148-150.
15
Болданкова Ю. А. Кредитование физических лиц в России // Наука, образование и культура. – 2017. –
№2 (17). – С. 17-19.
16
Лаврушин О. И. Банковские операции: Учебное пособие. – М.: Инфра, 2016. – 329 с.
17
Кулумбекова Т. Е. Организация потребительского кредитования // Экономика и предпринимательство.
– 2016. – №11-4(76-4). – С. 545-549.
11
долговременной основе (ипотечные кредиты, кредиты на покупку жилья).
Поскольку они подразумевают несколько иной подход к организации
кредитования, их нельзя относить к одной группе – группе потребительских
кредитов.
Данную точку зрения поддерживают и банковские специалисты, и
практика группировки кредитов в конкретных банках. В большинстве из них
выделяют отдельно группу потребительских кредитов и группу кредитов
физическим лицам на покупку жилья или группу ипотечных кредитов. Часто
отдельно выделяют и группу кредитов на основе банковских карт
18
.
Изучив различные мнения авторов, можно считать то, что кредиты,
предоставляемые физическим нельзя заменить понятием «потребительское
кредитование». Все дело в том, что «потребительское кредитование» является
разновидностью (формой) кредитования физических лиц, именно поэтому оно
является более узким понятием.
Следовательно, определение кредита для физических лиц будет
рассматриваться нами, как и кредита для юридических лиц, т.е. по субъектному
составу сторон. Соответственно, кредитной деятельностью будем считать
деятельность банка, связанную с предоставлением кредитов юридическим и
физическим лицам на условиях платности, срочности и возвратности.
1.2 Характеристика принципов, форм и видов кредитной деятельности
банка
Под принципами понимаются основные правила какого-либо вида
деятельности, признаваемые такими в силу того, что они выражают
определенные причинные связи и устойчиво повторяются в массе случаев
19
.
18
Кузнецов В.В. Организация кредитования физических лиц коммерческим банком // Новая наука:
Стратегии и векторы развития. - 2016. - № 118-3. - С. 135-137.
19
Банковское дело: Учебник / под ред. Проф. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2015 г. –
438 с.: ил.
12
Срочность, возвратность и платность – принципиальные характеристики
кредита согласно главе 42 ГК РФ
20
.
Их принято считать основными принципами кредитования.
Исходя из этого, все принципы банковского кредитования можно
подразделить на следующие группы:
1) безусловные принципы, без которых кредитная сделка не
состоится:
2) не безусловные принципы, распространенные правила
кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в
кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой
договор.
Кроме того, в еще одну группу можно выделить принципы кредитования,
которые предназначены для «служебного пользования» сотрудниками банков и
должны закрепляться в их внутренних документах в качестве элемента
кредитной политики
21
.
Возвратность, по словам Колесникова В.И. есть тот принцип, который
отличает кредит от других категорий товарно–денежных отношений, условий
возврата кредита. В процессе этих отношений ссудный капитал движется от
банка к заемщику и обратно
22
.
Срочность, по мнению Лаврушина О.И. означает, что кредит должен
быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок
23
.
Как отмечает Филина Ф.Н. обеспеченность кредита позволяет снизить
риски потерь от невозврата кредита.
Традиционным способом обеспечения возврата кредита, по словам
Челнокова В.А. является залог
24
. Частный случай залога – ипотека, т.е. залог
недвижимости
25
.
20
Усоскин В. М. Современный коммерческий банк. Управление и операции / В.М.Усоскин, М.: ИПЦ
«Вазар – Ферро», 2014. - 364 с.
21
Соломин С.К. Банковский кредит: проблемы теории и практики, М.: Юстицинформ, 2017. -288 с.
22
Банковское дело: Учебник / под ред. Проф. Колесникова В. И. – М.: Финансы и статистика, 2015 г. –
438 с.: ил.
23
Лаврушин О. И. Банковские операции: Учебное пособие. – М.: Инфра, 2016. – 329 с.
13
Платность кредита означает, что каждый заемщик должен внести банку
определенную плату за временно взятые у него для своих нужд денежные
средства. Реализация этого принципа осуществляется через механизм
банковского процента
26
. Поэтому для выяснения приемлемости той или иной
величины цены кредита используется относительный показатель – норма
(ставка) процента, то есть отношение между суммой процентов и величиной
кредита:
Н
п
= П
р
/ С*100%, (1)
где Нп – норма процента;
Пр – сумма полученных процентов;
С – сумма кредита
27
.
Дифференцированность означает, что банк не должен одинаково
подходить к решению вопроса о выдаче кредита претендующим сторонам.
В основе дифференцированности лежит кредитоспособность заемщика.
Кредитоспособность – это способность и готовность лица своевременно и
в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и
проценты). Данное понятие, по нашему мнению, является более широким, по
сравнению с платежеспособностью, поскольку определяет неплатежи не на
данный момент времени, а на перспективу
28
.
Основными критериями кредитоспособности могут являться, хорошая
репутация предприятия и возможность выполнять свои обязательства;
удовлетворительное ведение дел; доходность предприятия; обеспеченность
предприятия собственными средствами; способность к обслуживанию
капитала; развитие портфеля заказов; и т.д.
29
Решить вопрос о
24
Челноков В. А. Банки и банковские операции. Букварь кредитования: Учебник для вузов – М.: Высшая
школа. 2017. – 272 с.
25
Черняк В. З. Банки и банкиры. М.: Финансы и статистика, 2018. – 176 с.
26
Руденко Т.А. Понятие и принципы банковского кредитования // Молодой ученый. - 2017.- № 11 (91). -
С. 1106-1107.
27
Перина О.И. О сущности банковского кредитования // Новая наука: Современное состояние и пути
развития. - 2017. - Т. 1. № 3. - С. 124-125.
28
Трынкова Л. Кредитные риски // Экономика и жизнь. – 2017. - № 13. - С.22-29.
29
Исаева Е.А., Савинова Н.Г. Теоретические основы банковского кредитования: сущность и виды //
Проблемы совершенствования организации производства и управления промышленными предприятиями:
Межвузовский сборник научных трудов. - 2017. - № 1. - С. 530-533.