5
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………..…..……. 6
Глава 1. Теоретические основы организации кредитного процесса в
коммерческом банке ……………………………………………….…..……
8
1.1. Понятие и сущность кредита ……………………………….….…….... 8
1.2. Виды кредитных операций банка ……………………….…….…….…
11
1.3. Кредитный процесс в коммерческом банке ………………….…..…... 17
1.4. Нормативно-правовое регулирование кредитных операций банка .... 29
Глава 2. Анализ и оценка особенностей кредитного процесса на
примере АО Банк «Советский» ……………………………….…….……..
38
2.1. Краткая характеристика деятельности АО Банк «Советский» ….….. 38
2.2. Характеристика основных видов кредитования, предоставляемых в
банке ……………………………………………………………………….…
42
2.3. Анализ качества кредитного портфеля АО Банк «Советский» ……...
57
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности
банка ……………………………………………………………………...…..
67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ………………………………………………...……………
76
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ..……………….………
78
ПРИЛОЖЕНИЯ ...……………………………………………….……….…. 82
6
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки – это социально-экономическая ветвь,
которая гибко откликается на всевозможные конфигурации и изменения, как
в экономической, так и в политической жизни общества и выполняет
следующие социальные функции: обеспечение через налоговые платежи
бюджетных и социальных программ, новые рабочие места, сбережение и
умножение накопленного капитала населения, кредитование населения,
создание добавленной стоимости для вкладчиков. По фактору вовлеченности
в банковскую систему огромной численности субъектов и денежных средств,
происходящие в ней процессы носят вселенский в масштабах страны
характер и сравнимы по степени воздействия на общество с влиянием
государства.
Таким образом, качественные операции, проводимые в коммерческом
банке, имеют важное значение. Составляя самую большую долю в структуре
банковских активов, операции по кредитам являются самыми значимыми и
ведущими. А сам банковский кредит является главной и основной формой
кредита в современных банках. От того, насколько хорошо и четко будет
организовано управление кредитной деятельностью банка, зависит главный
момент при размещении кредитных ресурсов – это получение прибыли.
Важнейшими факторами эффективного управления банком являются:
хорошо развитые кредитная политика и процедуры; хорошее управление
кредитным портфелем; эффективный контроль за кредитами; и, что наиболее
важно, хорошо подготовленный для работы в этой системе персонал.
Кредитные операции – одна из самых доходных статей банковского
бизнеса. За счет кредитных операций получается основная часть чистой
прибыли, отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплату дивидендов
акционерам банка.
Целью данной работы является исследование кредитной политики
банка и разработка рекомендаций по совершенствованию кредитной
деятельности в современных условиях.
7
Актуальность выбранной темы обусловлена тем, что в настоящее время
процесс кредитования в коммерческих банках далек от совершенства и
требует своей дальнейшей корректировки.
Однако, несмотря на глубокую изученность проблемы, многие аспекты
данной темы рассматривались лишь в общем виде.
Объектом исследования выступает – Тверское отделение АО Банк
«Советский»
Предметом изучения и исследования является кредитная деятельность
банка.
Для достижения установленной цели следует решить следующие
задачи:
-рассмотреть индивидуальные особенности современной системы
кредитования;
-изложить суть, роль и виды кредитов;
-провести анализ организации кредитной работы Тверского отделения
АО «Банк Советский»;
-провести оценку кредитной работы за период исследования;
-дать характеристику проблем в современном кредитном процессе
-определить перспективы развития деятельности банков в сфере
кредитования, внести предложения по развитию кредитования.
Методологическую основу составляет метод научного познания
объективной действительности, а также основанные на нем общенаучные и
частнонаучные методы, прежде всего системный, основные общелогические
методы познания (анализ, синтез, индукция, дедукция).
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы,
приложений.
8
Глава 1. Теоретические основы кредитного процесса в банке
1.1. Понятие и сущность кредита
Банк - кредитная организация, имеющая разрешение Банка России
(лицензию) на привлечение во вклады денежных средств физических и
юридических лиц и на открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц, выдаваемое Банком России банкам в порядке,
установленном Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности» (Федеральный закон от 02.12.1990 N 395-1 (ред. от
23.07.2013). Коммерческий банк является интенсивной составляющей
рыночной экономики. На сегодняшний день коммерческих банков по всей
стране в мире большое количество. Все они функционируют по-разному,
однако, имеют общие черты
.
Главная функция банка состоит в том, чтобы
аккумулировать денежные средства и предоставлять их в кредит. Таким
образом, главной миссией коммерческого банка считается посредничество
между кредиторами и заемщиками, при этом банки, в отличие от других
финансовых небанковских структур, обеспечивают основную часть всех
средств денежного обращения экономики страны. Но на прямую денежные
потоки они не создают, а только их обслуживают. Функции коммерческого
банка также выражаются в том, что они являются средством продвижения в
систему рыночной экономики и мирохозяйственных связей других
участников рынка - индустрии, торговли, небанковского финансового
сектора, государства и населения - через их денежные потоки. [1]
В реальное время кредит имеет большое значение. Он помогает
решить проблемы, стоящие перед всей экономической и финансовой
системой. Так при поддержке кредита можно справиться со множеством
трудностей, связанных с тем, что на одном участке высвобождаются
временно свободные денежные средства, а на других появляется
необходимость в них. Кредит аккумулирует свободный капитал, тем самым,
обслуживает прилив денежных средств, что обеспечивает нормальный
банковский процесс. Также кредит убыстряет процесс денежного обращения,
9
обеспечивает выполнение целого ряда отношений: страховых,
инвестиционных, играет большую роль в регулировании рыночных
отношений.
Поэтому необходимо, прежде всего, проанализировать ее
особенности.
Кредит - Денежные средства, предоставляемые банком физическим или
юридическим лицам на условиях их возвратности, платности, срочности, и в
установленных случаях обеспеченности.
Потребительский кредит – денежные средства, предоставляемые
физическим лицам в наличной и безналичной формах на удовлетворение
потребительских нужд и для улучшения качества жизни. Под качеством
жи
◌ཾ
зни следует понимать си
◌ཾ
ст
◌ཾ
ем
◌ཾ
у показателей уровня жи
◌ཾ
зни (к примеру,
зд
◌ཾ
ор
◌ཾ
овье, безопасность, об
◌ཾ
еспе
◌ཾ
че
◌ཾ
нность жильем, бл
◌ཾ
аг
◌ཾ
ососто
◌ཾ
яние, состояние
окружающей ср
◌ཾ
ед
◌ཾ
ы, возможность получить об
◌ཾ
ра
◌ཾ
зо
◌ཾ
ва
◌ཾ
ни
◌ཾ
е), а та
◌ཾ
кж
◌ཾ
е уровень их
ре
◌ཾ
ал
◌ཾ
из
◌ཾ
ац
◌ཾ
ии. [2]
Структура кредитов и весь строй кредитной системы функционируют
на основе определенных положений
.
В России кредиты делятся по видам:
1) Государственный кредит - само государство через центральный банк
России или казначейскую систему производит кредитование нужных ему
направлений и отраслей. В мировой практике государственный кредит
употребляется не только в качестве привлечения финансовых ресурсов, но и
как действенный аппарат централизованного кредитного регулирования.
2) Ипотечный кредит (ипотека) - кредит, который выдается для
приобретения недвижимости. Приобретаемая недвижимость, как правило,
идет в залог в качестве обеспечения возврата кредита. Как правило, ипотека
это долговременный кредит, который предоставляется на длительное время.
Ипотечный кредит может быть получен как под залог недвижимостью, уже
имеющейся у заемщика в собственности, так и под обеспечение
приобретаемой недвижимости - как готовой, так и строящейся.
Обеспечением по ипотечному кредиту может выступать дом, земельный
10
участок или квартира. Ипотечный кредит может быть также использован на
иные цели - например, на ремонт квартиры.
3) Межбанковский кредит - форма взаимного кредитования
финансовыми учреждениями друг друга, чаще всего упрощена.
4) Международный кредит - более поздний вид кредита, применяется
на международном уровне. Участниками отношений могут быть как
отдельные юридические лица, так и правительства соответствующих
государств, а также международные финансово-кредитные институты
(Международный валютный фонд, Мировой банк, Европейский банк и др.).
Международный кредит, с одной стороны, стимулирует формирование
производительных сил, расширение процесса производства,
внешнеэкономическую деятельность, с другой - обостряет противоречия на
рынке, форсируя перепроизводство товаров, усиливая диспропорции
общественного воспроизводства и конкурентной борьбы за рынки сбыта,
сферы приложения капитала и источники сырья.
5) Налоговый кредит - отсрочка налогового платежа, представляемый
налоговыми или другими уполномоченными органами. Налоговый кредит
оформляется на основе договора налогового органа с предприятием и
согласовывается с финансовым органом. Налоговый кредит не
долгосрочный, как правило, имеет временный характер. По истечении
оговоренного срока налоги должны быть оплачены с причитающимися
процентами.
6) Потребительский кредит или целевое кредитование физических лиц
в товарной или денежной формах. Кредиторами в данном случае являются
предприниматели при розничной продаже товаров в рассрочку, как правило,
товаров длительного пользования (мебели, легковых и грузовых машин,
холодильников и т.п.) и кредитные организации, предоставляющие денежные
ссуды населению. [28]
Кредитная политика является внутренним документом банка,
определяющим главные подходы к кредитованию и требования к заемщикам
11
с учетом образовавшейся текущей экономической ситуации. Политика
считается общим совокупным руководством к действию в работе кредитной
службы банка. Задача кредитной политики высокодоходное размещение
пассивов (в том числе привлеченных вкладов и депозитов) банка в кредитные
продукты при одновременном поддержании конкретного определенного
уровня качества кредитного портфеля банка. На качество кредитного
портфеля оказывает влияние текущий уровень проблемной и просроченной
ссудной задолженности. Просроченной считается непогашенная в срок
задолженность, не исполненные обязательства заемщика по кредиту.
Проблемная задолженность - это задолженность с прямыми или косвенными
признаками фактического наличия или вероятного возникновения проблем в
обслуживании кредита заемщиком и своевременном исполнении
обязательств заемщика перед банком-кредитором. Чем ниже доля
проблемной и просроченной задолженности в кредитном портфеле банка,
тем соответственно выше качество кредитного портфеля. Качественный
кредит - это обеспеченный кредит, который будет погашен в установленный
срок без возникновения проблем и затруднений у заемщика. Кредитная
политика принимается высшим руководством банка (советом директоров или
правлением банка), через этот документ делегируются полномочия
исполнителям - сотрудникам кредитных подразделений. Соответственно в
кредитной политике банка разграничен уровень принятия решений, уровень
полномочий на проведение определенных действий, операций.[42]
1.2. Виды кредитных операций банка
Кредитные операции - это отношения между кредитором и заёмщиком
(дебитором) по предоставлению первым последнему определённой сумы
денежных средств на условиях платности, срочности, возвратности. Сегодня
в РФ разработана довольно функциональная, эффективная, действенная и
легкая в использовании кредитная система.
Ее деятельность строится, во-
первых, на тех основах, которые были упомянуты ранее, а, во-вторых, на
12
демократической направленности Российского законодательства.[29]
Банковские операции по кредитам делятся на две большие группы:
Активные, когда банк выдает ссуды, сам выступает в качестве
кредитора.
Пассивные, когда банк привлекает средства от клиентов и иных
коммерческих банков на условиях срочности, возвратности и платности. В
данном случае банк находится в роли заемщика.
Существуют две формы выдачи кредитов:
депозиты;
ссуды.
Выделяются главные виды кредитов:
1) Контокоррентный кредит - кредит по особому контокоррентному
счету. Основанием для открытия такого счета клиенту является заключение
договора, в котором будут оговорены и прописаны параметры: срок ссуды,
максимально допустимая задолженность по ссуде, процентная ставка и
размер прочих комиссий от сумм оборота. Контокоррентный счет
представляет собой сочетание текущего и ссудного счетов, он открывается
по специальному поручению клиента. На контокоррентном счете отражаются
все операции: поступления, ссуды и платежи. Раз в квартал или в полугодие
банк проводит подсчеты, при этом подсчитывается весь приход и весь расход
средств клиента и определяется фактическая сумма кредита по
контокоррентному счету.[9]
2) Овердрафт - это одна из форм краткосрочного банковского
кредитования. Впервые возникла в Англии. Банк дает право своему
заемщику расплачиваться денежными средствами , превышающими остаток
на текущем счете. Такое преимущество предоставляется, как правило,
наиболее надежным клиентам. При этом клиенту необходимо заключить с
банком дополнительный договор, в котором фиксируется все условия по
овердрафту, предельный срок покрытия образовавшегося долга, а также
процент, который клиент будет должен банку за пользование овердрафтом.
13
В настоящее время ситуация овердрафта часто возникает при чековых
формах расчетов, использовании кредитных карточек.
3) Онкольный кредит (англ. on call - по требованию) представляет
собой разновидность контокоррентного кредита, выдается всегда под залог
ценных бумаг с высокой ликвидностью. В пределах обеспеченного кредита
банк оплачивает счета клиента, получая право погашения кредита по
первому своему требованию за счет средств, поступивших на счет клиента, а
при их дефицитности (недостаточности)- путем реализации залога.
Процентная ставка по онкольному кредиту ниже, чем по обычным
банковским кредитам, для банка этот вид кредита считается очень надежным.
Срок возврата денежных средств очень не велик, максимум до 7 дней.[6]
4) Кредитование под вексель. Вексель (нем. Wechsel - перемена,
размен) письменное долговое обязательство, оформляемое по
общепризнанным нормам особого (вексельного) законодательства,
выдаваемое заемщиком кредитору. С помощью векселя можно произвести
расчет между поставщиками и покупателями. В данной форме кредита
вексель выступает в роли валюты, заменяя денежные знаки.
Простой вексель (соло) - свидетельство, содержащее письменное
безусловное обязательство векселедателя уплатить определенную сумму
денег предъявителю векселя или лицу, указанному в векселе, через
установленный срок или же по предъявлении.
Переводной вексель (тратта) представляет собой акт, содержащий
письменное безусловное указание векселедателя лицу, на которое выставлен
вексель (плательщику), уплатить определенную сумму денег держателю
векселя или лицу, указанному в векселе, через установленный срок или по
требованию. Плательщиком по простому векселю является векселедатель, по
переводному - иное лицо, берущее на себя обязательство оплатить вексель в
срок и являющееся вексельным должником.
5) Кредит под залог векселя. Под залог векселя банк может
предоставить разовый кредит. Размер кредита составляет 60 — 90%
14
номинальной суммы векселя. Срок кредита определяется сроком погашения
векселя. При осуществлении подобной операции банк тщательно анали-
зирует вексель: правильность юридического оформления, экономическую
надежность векселедержателя, а также содержание сделки, лежащей в основе
выписки векселя. На векселе банк ставит надпись «Валюта в залог», «Валюта
в обеспечение», хранит вексель до истечения срока в установленном порядке.
6) Дисконтный кредит. Банки часто и охотно учитывают векселя. Это
одна из самых старых и традиционных банковских операций.
Осуществляется через индоссамент (передаточную надпись на векселе).
Держатель векселя в момент учета получает вексельную сумму за вычетом
учетного процента, или дисконта. Поскольку держатель векселя получает
деньги, не дожидаясь срока погашения, то фактически он получает от банка
кредит.
7) Акцептный кредит. Банк часто бывает акцептантом, т. е.
плательщиком по переводному векселю. Акцептный кредит, в отличие от
дисконтного, не принимает характера кредита, а является лишь гарантией,
предоставленной банком. Акцептуя вексель, банк гарантирует
осуществление платежа точно в установленные сроки. Векселедатель вносит
вексельную сумму в банк до наступления срока платежа по векселю (обычно
за 1—2 дня), а также уплачивает комиссию за акцепт (обычно 0,5% от
суммы).[9]
8) Авальный кредит- это разновидность банковских продуктов,
который выдается заемщику с условием того, что ответственность по
обязательствам клиента возьмет на себя финансовое учреждение, которое
является кредитодателем. Банки и другие кредитные организации часто
выступают авалистами (поручителями по векселю). За выдачу вексельного
поручительства банк взимает плату, так называемый надписательный
процент. В случае авального кредита, так же как и при акцептном кредите,
речь идет не о собственно кредите, а лишь о гарантиях, предоставляемых
банком по выплате вексельной суммы или ее части.