25
граждан привычка «жить в долг» становится нормой жизни. Этому способству-
ет и расширение возможностей для рефинансирования ранее полученных кре-
дитов. Но при этом основную группу заемщиков составляют граждане с низким
или ниже среднего уровнем дохода, что делает этот сегмент подверженным по-
вышенному кредитному риску.
Рисунок 8. Ссудная задолженность населения, трлн. руб.
40
В рамках перехода к потребительской модели потребления можно ожи-
дать ускоренного роста автокредитования. После трехлетнего спада объем це-
левых ссуд на приобретение автомобилей в 2018 г. вырос на 15,4% до 817 млрд.
руб., пока не достигнув уровня «докризисного» 2014 г.
Кредитование населения в России характеризуется высоким уровнем
концентрации и рыночной власти узкого круга банков. В 2013 г. показатель
Херфиндаля–Хиршмана находился на уровне 1243, и это позволяло относить
данный сегмент к умеренно концентрированным рынкам. К началу 2019 г. дан-
ный показатель повысился до 2067, что позволяет классифицировать его как
высококонцентрированный рынок. За период 2013‑2018 гг. доля лидеров
40
Банковская система – 2019: пропорциональное регулирование и практика его применения
// Информационно-аналитическое обозрение. [Электронный ресурс]. Режим доступа:
https://asros.ru/public/files/20/19081-bankovskayasistemarossii2019_ proportsio nalnoereguliro-
vanie.pdf. Дата обращения: 06.09.2019.
26
(Сбербанка и ВТБ) в розничном кредитовании повысилась с 43 до 59%, доля
топ-5 – с 51 до 68%, доля топ-20 – с 74 до 85%.
Как показывает мировая практика, на восходящей фазе кредитного цикла
за счет роста объемов кредитования происходит искусственное занижение
удельного веса потенциально проблемной и просроченной задолженности. Вы-
дача кредита осуществляется при одних экономических условиях, а его пога-
шение, особенно средне и долгосрочных ссуд, при других, которые могут быть
кризисными. Проблемная задолженность до поры до времени может маскиро-
ваться ее рефинансированием, но на определенном этапе долговая нагрузка за-
емщика становится чрезмерной, что приводит к его дефолту. Эта ситуация в
наибольшей степени применима именно к розничному кредитованию.
Согласно данным Банка России, просроченная задолженность по всем
видам банковских ссуд населению к началу 2019 г. понизилась до 7% на фоне
растущих объемов розничного кредитования. Но при этом уровни просрочен-
ной задолженности существенно различаются по различным группам банков.
Наблюдаемая динамика потребительского кредитования создает риски ухудше-
ния качества кредитного портфеля в будущем. Кроме того, растущие платежи
по погашению основного долга и начисленных процентов оказывают негатив-
ное влияние на динамику реальных располагаемых доходов населения.
1.3. Система показателей анализа кредитной деятельности банка
Банк России устанавливает нормативы, которые обязана выполнять каж-
дая кредитная организация в нашей стране. В случае несоблюдения нормативов
регулятор может взыскать с кредитной организации штраф, ввести запрет на
осуществление ею некоторых банковских операций (например, на при-
ем вкладов от населения, назначить в банке временную администрацию), а в
некоторых случаях даже отозвать у банка лицензию. Впрочем, иногда ЦБ идет
навстречу кредитной организации и в индивидуальном порядке может изме-
нить на срок до шести месяцев нормативы для "проштрафившегося" банка.
27
Всего ЦБ предписывает соблюдать 9 нормативов. Основными из них
принято считать норматив достаточности капитала Н1 (минимум 8%) и норма-
тивы ликвидности Н2 (минимум 15%), Н3 (минимум 50%), Н4 (максимум
120%). Кроме того, банки должны выполнять следующие нормативы:
Н6 (максимум 25%) – максимальный размер риска на одного заемщика и груп-
пу связанных заемщиков;
Н7 (максимум 800%) – максимальный размер крупных кредитных рисков;
Н9.1 (максимум 50%) – максимальный размер кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам);
Н10.1 (максимум 3%) – совокупная величина риска по инсайдерам банка;
Н12 (максимум 25%) – норматив использования собственных средств (капита-
ла) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка за-
ключается в формировании оптимального кредитного портфеля. Под опти-
мальностью следует понимать рациональное соотношение доходности и риска
при сохранении необходимой нормы ликвидности
41
.
Анализ кредитного портфеля банка проводится регулярно. В основе ана-
лиза лежит цель, снижения совокупного кредитного риска за счет диверсифи-
кации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредит-
ного рынка (рис. 9).
41
Шкиль И. Д. Кредитная политика коммерческого банка и ее влияние на банковскую дея-
тельность // Сборник студенческих работ кафедры «Финансы и банковское дело». Отв. ред.
Ю. Радюкова. Тамбов, 2019. С. 316.
28
Рисунок 9. Последовательность этапов оценки отраслевой
диверсификации корпоративного кредитного портфеля банка
Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей ком-
мерческого банка, заключающееся в свойствах кредита и категорий кредитного
характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений,
а также денежный характер объекта отношений.
Для оценки кредитного портфеля, обычно оперируют таким понятием,
как качество кредитного портфеля. Качество кредитного портфеля трактуется
следующим образом – это такое состояние его структуры и основных характе-
ристик, при котором обеспечивается максимальный уровень доходности при
допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Грамотное и эффективное управление качеством кредитного портфеля,
обеспечивается за счет регулярного и полноценного его анализа. Это необхо-
димо для снижения совокупного кредитного риска путем выявления наиболее
рискованных сегментов кредитования и последующей диверсификации кредит-
29
ных вложений. Основополагающим этапом анализа, является определения
ключевых критериев оценки кредитного портфеля коммерческого банка
42
.
Исходя из данной ранее трактовки понятия качества кредитного портфеля,
определяем следующие основные критерии оценки: степень кредитного риска,
уровень доходности, уровень ликвидности (рис. 10).
Рисунок 10. Свойства кредитного портфеля банка
Большое значение имеет проблема улучшения качества управления кре-
дитным портфелем, необходимо уяснить: кредитная деятельность зависит от
качества управления кредитными рисками
43
.
Кредитный риск – это риск потери собственных средств вследствие не-
платёжеспособности заемщика или контрагента. Оценка степень кредитного
риска имеет ряд особенностей. Первая из них заключается в том, что совокуп-
ный риск зависит от уровня кредитного риска каждого элемента в портфеле, а
также от диверсификации кредитного портфеля по направлениям вложений.
42
Митрофанова А. Л. Значимость анализа кредитного портфеля в коммерческом банке //
Молодежь в науке: Новые аргументы Сборник научных работ VI Международного моло-
дежного конкурса. Ответственный редактор A.B. Горбенко. 2017. С. 18.
43
Дворецкая В. И., Копылова Е. П. Методы анализа и оценки качества кредитного портфеля
банка в мировой и отечественной практике // В сборнике: Финансово-экономические про-
блемы региональной экономики сборник статей по материалам научного семинара препода-
вателей и студентов, под общ. ред. Ю. М. Скляровой. 2017. С. 55.
30
Вторая особенность заключается в системе показателей, учитывающей множе-
ство нюансов, которые необходимо принимать во внимание при совокупной
оценке кредитного риска.
Рассматривая риски кредитного портфеля, следует выделять риски, кото-
рые непосредственно зависят от его состава и структуры, а также общие риски
банковского портфеля.
Общие риски (риски парных объектов или соответствующих активов и
пассивов) проявляются на уровне всего портфеля банка вследствие несоблюде-
ния сроков, процентных ставок, курсов валют и другие
44
. Частные риски – это
риски направлений деятельности, определяемые спецификой корреспондиру-
ющих, то есть соответствующих им банковских продуктов. Кредитный риск –
это один из видов частных рисков (таблица 1).
Таблица 1
Показатели кредитного портфеля банка
и критерии его качества
Свойства кредитно-
го портфеля
К общим рискам отно-
сится
Частные
Показатели
валютный;
процентный;
риск потери ликвидности
отношение дохода от ссудных
операций к величине соб-
ственных средств;
отношение между резервом на
покрытие убытков по ссудам и
объемом кредитного портфеля
банка
Необходимость развития управлением кредитным риском, быстрый рост
рыночных долей в условиях высокой конкуренции на финансовом рынке тре-
бует точных и верных изменений в методологии оценки и ограничения рисков
45
.
Создание адекватной среды управления рисками предполагает изменения
в организационной структуре, формирование системы ценностей и ее продви-
жение в банке, профессиональный рост и обучение персонала. Необходимые
44
Ерин В. С. Риск-менеджмент банковской сферы и анализ кредитного портфеля // Экономи-
ка. 2017. № 6 (27). С. 73.
45
Зернова Л. Е. Качественный и количественный анализ кредитного портфеля коммерческо-
го банка // Актуальные проблемы и тенденции развития экономики организаций в России
сборник научных трудов: к 15-летию кафедры аудита и контроллинга МГУДТ. Московский
государственный университет дизайна и технологии. Москва, 2016. С. 86.
31
изменения в системе управления рисками, в первую очередь должны быть
направлены на совершенствование процессов управления кредитным риском, в
корпоративном и в розничном бизнесе. Исходя из потребностей банка по мере
формирования новых инструментов финансового рынка страны, осуществляет-
ся развитие процедур управления рыночными рисками. Усовершенствование
процедур управления ликвидностью и процентным риском баланса, осуществ-
ляется в целях повышения эффективности управления активами и обязатель-
ствами, и поддержания необходимого уровня процентной маржи
46
.
Следующий критерий - уровень доходности кредитного портфеля. Ос-
новная цель экономического анализа – максимизация прибыли.
Так как основной целью деятельности любого коммерческого банка явля-
ется извлечение прибыли, уровень доходности кредитного портфеля при допу-
стимом уровне риска, очень важен и актуален при оценке его качества. Доход-
ность кредитного портфеля в общем виде определяется исходя из уровня про-
центной ставки, которая рассчитывается по всей совокупности установленных
кредитов
47
. Размер процентной ставки показывает величину кредита для банка-
кредитора, а также стоимость права использования кредитуемой суммы заем-
щиком. Процентная ставка, устанавливаемая банком, зависит от стоимости
привлеченных средств кредитного продукта, от потерь кредитного риска, от
длительности и цели кредита, от средней цены аналогичного кредитного про-
дукта на рынке
48
.
Совокупные доходы по портфелю включают в себя как процентные, так и
комиссионные доходы (услуги банка за открытие кредитных линий, погашение
46
Анцинова А. И. Кредитный портфель банка: анализ и оценка // Проблемы социально-
экономического развития России на современном этапе. Материалы IX ежегодной Всерос-
сийской научно-практической конференции (заочной) с международным участием: Б 2 ча-
стях. 2016. С 24.
47
Мустафаев Ш. Ф. Количественный и качественный анализ краткосрочного кредитного
портфеля банка // Экономика и управление: актуальные проблемы и перспективы. Материа-
лы всероссийской научно-практической конференции. Московский финансово-юридический
университет МФЮА; Ответственный редактор С.А. Гусев. 2018. С. 187.
48
Рябчикова Е. Б., Костромин Б. Е. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка //
Проблемы экономики и управления инновационным развитием России и ее регионов: стра-
тегии, модели, информационно-аналитическое обеспечение материалы II Всероссийской мо-
лодежной научно-практической конференции. 2016. С. 54.
32
процентов в соответствии с кредитом). В основном данные при расчете доход-
ности должны быть условно увеличены на сумму кредитных потерь, кредитных
требований, накладных расходов, необходимых для осуществления банковской
услуги по кредитованию и управленческих расходов
49
.
Ликвидность в финансовой сфере – это качество, придающее активам
способность быстро и легко трансформироваться в денежные средства, в ходе
предусмотренного производственно-технологического процесса. Срок ликвид-
ности определяется продолжительностью временного периода, в течение кото-
рого это изменение может быть осуществлено, чем меньше период, тем лик-
видность данных активов будет выше (рис. 11).
Рисунок 11. Направления анализа ликвидности банка
Еще один показатель качества кредитного портфеля – целенаправлен-
ность. Которая характеризует направленность, а также способность кредитного
49
Борисова В. О. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка // Институт финансово-
кредитных отношений в условиях рыночных трансформаций. Сборник статей научно-
практических семинаров кафедры государственных финансов и банковского дета Института
экономики и управления (структурное подразделение) ФГАОУ ВО «Крымский федеральный
университет имени В. И. Вернадского». Под общей редакцией С. В. Климчук. 2015. С. 123.
33
портфеля, удовлетворять потребности экономики для поддержания наиболее
значимых отраслей и объектов кредитными ресурсами, определяющую конку-
рентность кредитного портфеля в долгосрочном аспекте. Критерий целенаправ-
ленности позволяет увязать интересы банковского сектора экономики с учетом
масштаба деятельности банка и его статуса на мировом рынке.
Учитывая рассмотренные ранее принципы формирования нормативов
свойств, целесообразно ограничить число критериев качества кредитного порт-
феля. Главные показатели, к числу которых следует отнести – доходность, лик-
видность, риск, целенаправленность
50
.
Кроме того, на этой базе целесообразно различать понятия «текущего»
(удовлетворяющего критериям ликвидности, доходности, рискованности), и
«перспективного» (включающего дополнительный показатель – целенаправ-
ленность) качества кредитного портфеля. Первое понятие, когда на первый
план выходит необходимость восстановления масштабов работы и основных
регулятивных требований к коммерческим банкам. Второе понятие, отражает
долгосрочные цели кредитной деятельности банковской системы.
Для банков, выдающих кредиты предприятиям, развитие которых при-
знано приоритетным для страны должна быть доступна государственная под-
держка в различных формах, учитывающим участие коммерческого банка в ре-
ализации социально-экономических программ. Возможно упрощение доступа к
инструментам поддержания ликвидности, снижение резервных требований, ис-
пользование механизма усреднения отчислений в обязательные резервы. В то
же время для стимулирования банков к расширению такого участия, с учетом
вероятных рисков, необходимо задействовать инструментарий государственно-
го стимулирования, предоставляющих кредиты организациям приоритетных
отраслей экономики.
50
Ростовцева Н. О. Анализ и оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка // Со-
временное состояние и перспективы развития экономических систем. Сборник научных ста-
тей кафедры «Финансы и налогообложения» Института экономики финансов и бизнеса. Уфа,
2018. С. 125.
34
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод, что Центральный банк
проводит определенную работу по разработке своей методики рейтинговой
оценки банка, основывающейся на официальной отчетности банков. Рыночная
ориентация экономики делает доходность важнейшим стимулом работы банков.
В погоне за прибылью банки начинают вкладывать средства в самые доходные
операции мало уделяя оценки их рискованности. Создание резерва на возмож-
ные потери по ссудам в банке необходимо. Однако развитие рыночных отно-
шений всегда связано с некоторой нестабильностью, что и порождает целую
серию банковских рисков
51
.
Существует ряд коэффициентов, также отражающих качество кредитного
портфеля. К ним относят следующие показатели.
1. Коэффициент покрытия. Показывает, какая доля резерва приходится на
один рубль просроченной задолженности и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение ре-
зервов к просроченной задолженности.
2. Коэффициент просроченных платежей. Показывает, какая доля про-
сроченных платежей по основному долгу приходится на один рубль кредитного
портфеля. Рассчитывается, как отношение задолженности к кредитному порт-
фелю.
3. Коэффициент резервирования. Показывает, какая доля резерва прихо-
дится на один рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность
кредитного портфеля коммерческого банка. Рассчитывается, как отношение ре-
зерва к кредитному портфелю.
4. Коэффициент доходности. Показывает реальную доходность кредитно-
го портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу
активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период. Рассчитывается, как
отношение доходов по кредитам к кредитному портфелю.
51
Болдышев А. С., Гребеник В. В. Управление качеством кредитного портфеля коммерче-
ского банка РФ в современных условиях // Науковедение. – 2015. – Т. 7. № 5(30). – С. 12.