8
Содержание
Введение
4
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка
7
1.1
Экономическая сущность кредитных операций
коммерческих банков
7
1.2
Формы кредита и принципы кредитования
20
13
Нормативно-правовое регулирование кредитной
деятельности коммерческого банка
27
Глава 2. Анализ кредитных операций коммерческого банка АО
«МСП»
38
2.1
Организационно-экономическая характеристика
коммерческого банка АО «МСП»
38
2.2
Анализ кредитных показателей коммерческого банка
АО «МСП»
50
2.3
Анализ финансовых показателей коммерческого банка
АО «МСП»
59
Глава 3. Основные направления по совершенствованию кредитной
деятельности коммерческого банка АО «МСП»
68
довод Заключение
77
Список литературы
80
9
Введение
Современный коммерческий банк представляет собой универсальную
кредитную организацию, предоставляющую клиентам огромный спектр
услуг. В настоящее время в условиях жесткой конкуренции банков и
небанковских кредитных учреждений, коммерческий банк вынужден
расширять диапазон выполняемых операций с целью получения достаточной
для нормального функционирования прибыли. Современные банки являются
главными участниками рынка ценных бумаг, валютного рынка, они
предлагают клиентам различные виды трастовых и консалтинговых услуг,
предоставляют страховые услуги через связанные с ними страховые
компании, расширяют операции, связанные с пластиковыми картами,
выполняют через представителей операции с недвижимостью и т.д.
Банк- это организация, работающая в особой сфере финансовых услуг.
В процессе своей деятельности банк вступает в контакт с различными типами
аудиторий: конкурентами, клиентами, государством, с которыми банк
взаимодействует с целью оптимизации прибыли.
Однако это не единственная цель, которую преследуют банки,
функционируя на рынке. Кроме этого они стремятся обеспечить оптимальное
сочетание ликвидности и доходности финансовых ресурсов, создание и
поддержку репутации банков. В свою очередь, хорошая репутация,
известность банка влияет на количество клиентов, обращающихся именно в
этот банк.
Отношения банка с клиентурой возникает в процессе реализации
банковских продуктов. Они включают в себя: предоставление кредитов,
открытие депозитных счетов, операции по выпуску, покупке или продаже
ценных бумаг, валютные отношения, расчетные операции, а также трастовые
услуги, хранение драгоценностей.
Как показывает мировая практика, до 65 % своего дохода банки
зарабатывают на кредитных операциях, на них же падает и основная сумма
10
потерь, (до 85 %), поэтому постоянное расширение и совершенствование
кредитных операций, является важнейшим условием функционирования
банковской системы страны в целом.
Кредитование банками населения позволяет не только рационально
использовать временно свободные денежные средства вкладчиков, но и
имеет большое социальное значение, так как способствует удовлетворению
жизненно важных потребностей населения в жилье, различных товарах и
услугах. Об этом свидетельствует расширение круга операций банков.
Активная работа коммерческих банков в области кредитования
является непременным условием успешной конкуренции этих учреждений,
ведет к росту производства, увеличению занятости, повышению
платежеспособности участников экономических отношений. При этом речь
идет не только о совершенствовании техники кредитования, но и о
разработке и внедрении новых способов снижения кредитных рисков.
Актуальность темы работы состоит в том, что кредитная операция
является одной из главных банковских операций. Кредит как экономическая
категория играет важную роль в рыночной экономике, являясь основным
источником финансирования субъектов хозяйствования дополнительными
денежными средствами.
Целью выпускной квалификационной работы является проведение
анализа кредитной деятельности банка и разработка мер по
совершенствованию кредитных операций банка на примере АО «МСП».
Указанная цель выпускной квалификационной работы обусловила
необходимость постановки и решения следующих задач:
- изложить теоретические основы кредитования коммерческих банков;
- провести анализ кредитных операций АО «МСП»
- разработать меры по совершенствованию кредитных операций банка
на примере АО «МСП».
Объект исследования АО «МСП».
Предмет исследования - кредитная деятельность банка АО «МСП».
11
Информационной базой исследования послужили нормативно-
правовые акты РФ, а также научные труды, посвященные проблемам анализа
кредитных операций и их применение в практической деятельности
коммерческого банка в современных условиях хозяйствования.
К числу основных экспертов в рамках рассматриваемой темы можно
отнести значительное число отечественных и зарубежных специалистов в
области организации кредитных операций банка: Алексеенко М. Д., Бланк И.
А., Дмитриенко М. Г., Кочетков В. Н., Ковбасюк М. Р., Барановкий А. И.,
Денисенко М. П. и другие, ресурсы Интернет, статистические данные АО
«МСП» за 2016-2018 гг.
В качестве методики исследования в работе использованы
эмпирический, абстрактно-логический, экспертно-аналитический,
аналитически-расчетный, нормативный методы.
Выпускная квалификационная работа выполнена на 82 страницах,
включает 3 главы, 7 параграфов, содержит 15 таблиц, 7 рисунков ..
12
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности коммерческого
банка
1.1 Экономическая сущность кредитной деятельности
коммерческих банков
Известно, что банки играют огромную роль в экономике любого
государства, в том числе посредством осуществления кредитных операций. В
то же время кредиты являются одним из наиболее важных видов банковских
активов и приносят большую часть доходов банкам.
Кредит возник из-за необходимости развивать товарно-денежные
отношения, а необходимость в нем вызвана неравномерностью обращения
отдельных капиталов. Кредит выступает как форма разрешения
противоречия между накоплением временно свободных денежных ресурсов у
некоторых хозяйствующих субъектов и необходимостью их в других.
1
Как осуществляются кредитные операции? Банк как посредник
аккумулирует временно свободные денежные средства населения и
предприятий, формируя заемный капитал, и предоставляет его для
временного распоряжения тем юридическим и физическим лицам, которые
нуждаются в привлечении дополнительных финансовых ресурсов при
определенных условиях. В результате кредитные отношения
устанавливаются между банком и различными субъектами - экономическими
отношениями, выражающимися в перераспределении средств на условиях
возврата. Когда они возникают, последние обязаны по прибытии
фиксированных сроков возвращать деньги, оплачивая их использование
процентов, дивидендов, комиссионных и т. д.
2
. Основная цель коммерческого
банка - получить прибыль и следовательно, одной из основных функций
является мобилизация временно свободных денежных средств и
кредитование экономики. Кредитование осуществляется за счет кредитных
1
Банковское дело.: Учебник / Под ред. проф. В.И. Соловьева. - М. : Финансы и статистика, 2017. – С.64
2
Банковское дело.: Учебник / Под ред. проф. В.И. Колесникова,. - М. : Финансы и статистика, 2018. – С.62
13
ресурсов - ресурсов банка, которые в силу обстоятельств не были направлены
на проведение активных операций, но могут быть переданы на условиях
безопасности, срочности, погашения и оплаты хозяйствующим субъектам.
Однако не все мобилизованные средства могут использоваться банком для
предоставления кредитов
3
.
Объем средств, доступных для осуществления активных операций,
является кредитным потенциалом - это сумма мобилизованных средств после
вычета резерва ликвидности с учетом риска.
В дополнение к коммерческому банку в процесс кредитования
участвуют другие организации, которые интегрированы в кредитную
систему. Кредитная система - совокупность организаций или учреждений,
способных участвовать в процессе кредитования с позиции кредитора
(рис.1.1).
Рисунок 1.1- Кредитная система
3
Галанов В.А., Основы банковского дела: учебник. – 2-е изд. [Текст]. - М.: ФОРУМ , 2017.- С. 159
Кредитная система
Банковская система
Небанковская система
Неэмиссионные
банки
Центральный банк
Коммерческие
банки
Специализирова
нные кредитно-
финансовые
организации
Почтово-
сберегательная
система
Инновационные,
инвестиционные,
судосберегательные,
ипотечные банки
Лизинговые фирмы, Факторинговые фирмы;
Ломбарды; Кредитные товарищества;
Инвестиционные компании;
Финансовые компании; страховые общества
Специализированные
14
Осуществляя кредитные операции банк несет определенный риск
невозврата кредита, который называется кредитным риском и представляет
собой риск того, что финансовые обязательства не будут исполнены
клиентами полностью и во время, как ожидается или описано в контракте,
результатом чего могут явиться финансовые потери для банка. Таким
образом, кредитный риск - это риск, зависящий от клиента, от его желания и
возможностей исполнить свое обязательство перед банком. Комплекс
мероприятий, разработанных банком для снижения кредитного риска
называется кредитной политикой - комплекс мероприятий банка, цель
которых - повышение доходности кредитных операций и снижение
кредитного риска
4
.
Деятельность банков в условиях рыночной экономики подвержена
влиянию различных внешних и внутренних факторов. В нынешней рецессии
в российской экономике наиболее важными проблемами для коммерческих
банков являются оценка и анализ рисков предоставления кредитов
заемщикам.
Кредитный риск - это риск того, что заемщик не сможет полностью и
своевременно выполнить свои финансовые обязательства, которые
предусмотрены в договоре. В условиях нестабильности экономической
ситуации в стране банки вынуждены брать на себя повышенные риски, и в
этой связи проблема снижения банковских рисков резко возросла.
Совокупный риск кредитного учреждения зависит от степени кредитного
риска отдельных сегментов портфеля, а также от диверсификации структуры
кредитного портфеля и отдельных его сегментов.
Одним из методов снижения и предотвращения кредитных рисков,
используемых в повседневной банковской практике, является формирование
резервных отчислений на возможные потери по ссудам. Если банк проводит
эффективную политику в области формирования резервов, эта политика не
4
Банковское дело.: Учебник / Под ред. проф. В.И. Соловьева. - М. : Финансы и статистика, 2017. – С.54
15
только поможет повысить стабильность финансовой деятельности кредитной
организации, но и избежать колебаний маржи прибыли, связанной с
списанием ссуд.
Руководствуясь положениями Банка России, кредитные организации
используют распределение кредитов по пяти категориям качества для
определения оценочного резерва: стандарт; нестандартные; сомнительные;
проблематичный; безнадежный.
Каждая из этих категорий характеризуется определенным интервалом
ее амортизации: 0,1-20%; 21-50%; 51-100%; 100%. Следует отметить, что эта
классификация категорий выданных кредитов полностью сосредоточена на
качественном анализе финансового состояния заемщика.
Другим методов снижения и предотвращения кредитных рисков
является формирование банком кредитного портфеля. Кредитный портфель в
банковской практике содержит набор кредитов определенного банка или
набор банковских кредитов, оцененных по степени риска. Выдача кредитов
банками осуществляется по сегментам: юридическим и физическим лицам,
финансовым организациям, крупным, средним и малым предприятиям,
добросовестным и недобросовестным клиентам, Банк анализирует каждый
портфель на основе продолжительности кредитов на счетах просроченной
задолженности. Полностью амортизированный кредит считается ссудой,
когда сумма выплаты основной суммы и процентов на нее просрочена более
чем на 180 дней.
Любая кредитная организация обеспокоена не только количественными
показателями кредитования, но и качеством. Качество кредитного портфеля
понимается как таковое свойство его структуры, которое имеет возможность
обеспечить максимальный уровень рентабельности на приемлемом уровне
кредитного риска и ликвидности баланса. Ключевую роль в кредитных
отношениях играет кредитоспособность заемщика и представляет собой
концепцию, характерную для рыночной экономики. В условиях
централизованной системы распределения финансовых ресурсов, когда
16
товарно-денежные отношения довод были ограничены, а довод административные
методы довод управления кредитными довод процессами были довод приоритетными, он
довод отсутствовал, поэтому довод для современной довод российской экономики довод его можно
довод считать относительно довод новым. Кредитоспособность - довод способность заемщика
довод полностью и своевременно довод погасить свои довод долговые обязательства.
довод Кредитные операции довод являются наиболее довод важным приносящим довод доход
элементом в довод деятельности российских довод банков. Благодаря довод этому источнику
довод основная часть довод чистой прибыли, довод выделенной резервным довод фондам,
формируется и довод собирается выплачивать довод дивиденды акционерам довод банка. В то
довод же время довод банковские кредиты довод являются основным довод источником пополнения
довод оборотного капитала довод для предприятий довод реального сектора довод экономики.
Кредитные довод операции, играющие довод важную роль в довод развитии как довод банков, так и
довод других организаций, довод определяют эффективность довод функционирования
экономики довод страны в целом
5
.
довод Следовательно, в макроэкономическом довод масштабе значимость
довод кредитных операций довод заключается в том, довод что с помощью довод своих банков
довод временно свободные довод денежные средства довод преобразуются в операционные
довод фонды, стимулируя довод процесс производства, довод обращения и потребления. довод Для
банков довод кредитные операции довод являются наиболее довод важным видом довод банковской
деятельности, довод которая генерирует довод доход. Однако довод для того, довод чтобы полностью
довод понять суть довод кредитных операций, довод нельзя забывать, довод что предоставление
довод кредита всегда довод связано с кредитным довод риском, что довод выражается в невозврате
довод основной суммы и довод процентов для довод нее юридическими и довод физическими лицами
довод Полное понимание довод природы и сути довод кредитных операций довод невозможно
без довод учета элементов довод кредитной системы в довод целом. Кредитование довод включает в
себя довод три основных довод компонента - объекты, довод залоговые и кредитные довод услуги. В
5
.ЕвсюковВ.В.Комплексный подхо д к формированию кредитно го портфеля банка/ В.В. Евсюков//
Банковское дело, 2018 – №7. - С. 18.
17
любой довод системе эти довод три основных довод элемента сохраняют довод свое фундаментальное
довод значение, определяют довод «лицо» кредитной довод операции, ее довод эффективность.
Основные довод элементы кредитной довод системы неотделимы довод друг от довод друга. Успех в
довод кредитной деятельности довод банка происходит довод только в том довод случае, если довод каждый
из довод них дополняет довод друг друга, довод повышает надежность довод транзакции по довод кредиту.
С другой довод стороны, попытка довод разрушить их довод единство неизбежно довод нарушает всю
довод систему, подрывает довод ее, может довод привести к нарушению довод погашения банковских
довод кредитов.
Однако довод неизбежно появляется довод еще один довод элемент кредитной довод системы,
доверие. довод Это вытекает довод из самой довод концепции кредита, довод что с лат. довод «Кредо» также
довод означает «верить». В довод кредите, как довод вы знаете, довод обе стороны довод являются
кредитором и довод заемщиком. Между довод ними, исходя довод из восстановимости,
довод движется стоимость довод кредитования. Это довод движение неизбежно довод порождает
доверие довод между заемщиком, довод который считает, довод что банк довод предоставит кредит
довод вовремя в требуемой довод сумме, а кредитор, довод который считает, довод что заемщик
довод правильно использует довод кредит, вернет довод кредит, предоставленный довод ему ранее
довод Вовремя и с процентом довод по кредиту. довод Кредит как довод экономические отношения
довод всегда является довод риском, и без довод доверия здесь довод это невозможно. довод Поэтому можно
довод сказать, что довод доверие, с одной довод стороны, возникает довод как необходимый довод элемент
кредитных довод отношений, с другой - довод как сознательное довод положение двух довод сторон,
которое довод имеет определенную довод экономическую основу
6
.
довод Таким образом, довод предметом кредитования с довод точки зрения довод классического
банковского довод дела являются довод юридические или довод физические лица, довод способные и
имеющие довод материальные или довод иные гарантии довод для осуществления
довод экономических, в том довод числе кредитных довод операций.
6
КостюченкоН.С.Анализ кредитных рисков[Текст] /Н.С.Костюченко. - СПб.: ИТД«Скифия», 2017. - С 63.