54
Таблица 13
Анализ структуры кредитной задолженности АО «Россельхозбанк»
Показатель
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
01.01.2019 г.
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
удельного
веса, тыс. руб.
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Кредиты, депозиты и
прочие средства,
размещенные в Банке
России
85000000
3,69
320000000
13,08
15000000
0,61
235000000
-
305000000
9,39
-12,47
Кредитные
требования по
межбанковским
операциям
440244311
19,09
176163024
7,20
209586692
8,48
-
264081287
33423668
-11,89
1,28
Кредиты
юридическим лицам,
в т.ч.
1456175971
63,13
1590524472
65,01
1823467090
73,83
134348501
232942618
1,88
8,82
Субъектам малого и
среднего
предпринимательства
511990136
22,20
321555363
13,14
328117576
13,28
-
190434773
6562213
-9,06
0,14
Кредиты физическим
лицам, в т.ч.
32515280
1,40
359864457
14,71
421853791
17,08
327349177
61989334
13,31
2,37
Ипотечные кредиты
143479203
6,22
178405243
7,29
238921393
9,67
34926040
60516150
1,07
2,38
Автокредиты
989030
0,04
563714
0,02
331486
0,01
-425316
-232228
-0,02
-0,01
Иные
потребительские
ссуды
180683685
7,83
180895418
7,39
182546830
7,39
211733
1651412
-0,44
0
Итого
2306572462
100
2446551953
100
2469907573
100
139979491
23355620
-
-
55
При этом удельный вес кредитов, выданных малым предприятиям,
сохранился на уровне предыдущего года. Задолженность по кредитам,
выданным физическим лицам, в 2018 г. увеличился на 61989334 тыс. руб.
Положительная динамика задолженности выявлена по двум основным
направлениям кредитования физических лиц - ипотечное и потребительское
кредитование. Наиболее существенный рост задолженности был выявлен по
ипотечному кредитованию, удельный вес которого к 2018 г. увеличился с 1,07%
до 2,38%, что позволяет сделать вывод о росте значения данного направления
кредитования физических лиц в деятельности банка.
Структура кредитной задолженности АО «Россельхозбанк» по
состоянию на 01.10.2019 г. показана на рисунке 10.
Рисунок 10. Структура кредитной задолженности АО
«Россельхозбанк» на 01.10.2019 г.
Как видно из данного рисунка, к 3 кварталу 2019 г. сохранилось
преобладание в общем объеме кредитного портфеля кредитов юридическим с
удельным весом 75%. В сравнении с 2018 г. наблюдается рост корпоративного
кредитного портфеля (кредиты юридическим лицам) на 87501170 тыс. руб. и
розничного кредитного портфеля (кредиты физическим лицам) на 33638649 тыс.
руб.
Основная доля корпоративных кредитов АО «Россельхозбанк»
приходится на сферу АПК. Крестьянским (фермерским) хозяйствам в течение 9
74611978; 3%
142194279; 5%
1979634464; 75%
459807845; 17%
кредиты, депозиты и прочие средства, размещенные в ЦБ РФ
межбанковские операции
ссуды юридическим лицам
кредиты физическим лицам
56
месяцев 2019 г. было предоставлено 2,7 тыс. кредитов. Структура кредитных
вложений в АПК на 01.10.2019 г. показана на рисунке 11.
Рисунок 11. Структура кредитных вложений в АПК АО
«Россельхозбанк» на 01.10.2019
Как видно из данного рисунка, основные направления кредитования в
сфере АПК для АО «Россельхозбанк» являются растениеводство,
животноводство, пищевая и перерабатывающая промышленность.
Удельный вес розничных кредитов в общей сумме кредитного портфеля
банка на 01.10.2019 г. составил 17%. Согласно данным таблицы 6 основными
направлениями кредитования физических лиц АО «Россельхозбанк» являются
ипотечное кредитование, автокредиты и иные потребительские ссуды.
Структура розничного кредитного портфеля на 01.10.2019 г. показана на рисунке
12.
Рисунок 12. Структура розничного кредитного портфеля АО
«Россельхозбанк» на 01.10.2019 г.
3,30%
0,50%
13,20%
4,60%
24,10%
18,30%
16,90%
0,30%
3,20%
15,60%
крестьянские (фермерские) хозяйства
рыболовство и охота
кредиты физическим лицам, проживающим в сельской
местности
смешаное растениеводство, животноводство
животноводство
растениеводство
пищевая и перерабатывающся промышленность
предприятия, обслуживающие АПК
ЛПХ
прочие кредиты, выданные на цели АПХ
56,63%
0,92%
26,32%
16,13%
ипотечные кредиты автокредиты
кредитные карты потребительские кредиты
57
Из рисунка видно, что на 01.01.2019 г. в общем объеме розничного кредитного
портфеля абсолютно преобладали ипотечные кредиты. 26,32% от общего объема
розничного кредитного портфеля банка приходилось на кредиты, полученные по
кредитным картам и 16,13% приходилось на потребительское кредитование.
Структура кредитов АО «Россельхозбанк» по срокам предоставления на
01.10.2019 г. показана на рисунке 13.
краткосрочные;
74,70%
долгосрочные;
25,30%
Рисунок 13. Структура кредитов АО «Россельхозбанк» по срокам
погашения на 01.10.2019 г.
Как видно из рисунка, в общей сумме кредитного портфеля банка на
01.10.2019 г. преобладали краткосрочные кредиты, а именно кредиты на
формирование оборотных активов, что обусловлено высоким удельным весом
кредитов юридическим лицам в общем объеме кредитного портфеля.
Таким образом, анализ структуры и динамики кредитного портфеля АО
«Россельхозбанк» позволяет сделать вывод о росте объема кредитной
деятельности банка. Основными факторами, обусловившими положительную
динамику чистой ссудной задолженности банка в 2019 г. является рост объема
розничного и корпоративного кредитного портфеля банка. В структуре
кредитного портфеля АО «Россельхозбанк» абсолютно преобладают кредиты
юридическим лицам в сфере АПК, а по срокам погашения – краткосрочные
кредиты.
Предоставление банковского кредита неизбежно связано с определенным
уровнем риска, минимизация которого является одной из основных задач в
системе управления кредитным портфелем банка. Ключевая роль в системе
управления принадлежит оценке рискованности кредитного портфеля.
58
Для оценки рискованности кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
прежде всего необходимо провести классификацию ссуд банка по категориям
качества. Результаты такой классификации представлены в таблице 14.
Анализируя данные портфеля следует отметить, что ссуды первой
категории качества, по которым кредитный риск отсутствует, в 2018 г. составили
18,41% от общего объема кредитного портфеля, а к третьему кварталу 2019 г. их
удельный вес сократился незначительно (-0,2%). Абсолютно преобладают в
общем объеме кредитного портфеля ссуды второй категории качества имеется
умеренный кредитный риск в пределах от 1 до 20%. Однако следует отметить,
что удельный вес кредитов данной категории качества ежегодно сокращался, при
этом их наименьший удельный вес был выявлен по состоянию на 01.10.2019 г. и
составил 47,34%.
Удельный вес сомнительных ссуд был наиболее низким в 2017 г. и
составил 10,46%. В 2018 г. данный показатель увеличился до 17,22%. Этот рост
продолжился и в 2019 г., когда удельный вес сомнительных ссуд составил
19,26%. Также отрицательной оценки заслуживает тот факт, что в АО
«Россельхозбанк» ежегодно увеличивался удельный вес кредитов четвертой
категории качества, что может негативно сказаться на общем уровне риска
кредитного портфеля. В связи с этим необходимо рассчитать обобщающий
показатель, характеризующий качество кредитного портфеля банка.
Средневзвешенный показатель рассчитывался с учетом удельного веса
отдельных категорий кредитов. Уровень риска был принят как средний в
интервале по каждой категории. Значение показателя составило:
На 01.01.2017: (0,2246*0 + 0,525*10,5% + 0,164*35,5% + 0,061*75,5 +
0,0254*100)/5 = 3,70%
На 01.01.2018: (0,2386*0 + 0,5694*10,5 + 0,1046*35,5 +0,0512*75,5 +
0,0362*100)/5 = 3,44%
На 01.01.2019: (0,1841*0 + 0,5012*10,5 + 0,1722*35,5 +0,0696*75,5 +
0,0729*100)/5 = 4,78%
59
Таблица 14
Анализ качества кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
кредиты
На 01.01.2017 г.
На 01.01.2018 г.
На 01.01.2019 г.
На 01.10.2019
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма, тыс.
руб.
Уд. вес,
%
Сумма,
тыс. руб.
Уд. вес,
%
1 категория
качества
518056175
22,46
583747296
23,86
454709984
18,41
483702864
18,21
2 категория
качества
1210950542
52,50
1393066682
56,94
123791
50,12
1257468071
47,34
3 категория
качества
378277884
16,40
255909334
10,46
7676
17,22
511593474
19,26
4 категория
качества
140700920
6,10
125263460
5,12
102305567
6,96
189656148
7,14
5 категория
качества
58586941
2,54
88565181
3,62
1912760555
7,29
213828009
8,05
Итого
2306572462
100
2446551953
100
2469907573
100
2656248566
100
60
На 01.10.2019: (0,1821*0 + 0,4734*10,5 + 0,1926*35,5 +0,0714*75,5 +
0,0805*100)/5 = 5,05%
Результаты выполненных расчетов свидетельствуют о том, что на
протяжении всего анализируемого периода риск кредитного портфеля являлся
допустимым. Вместе с тем наиболее высокое значение показателя риска
кредитного портфеля, рассчитанного исходя из структурных параметров
кредитного портфеля, следует отметить в 3 квартале 2019 г., что можно
объяснить более высоким, чем в последующие периоды, удельным весом
активов четвертой и пятой категорий качества.
Для более точной оценки риска кредитного портфеля АО
«Россельхозбанк» был использован централизованный и децентрализованный
метод. В рамках централизованного метода оцениваются нормативы Н.7 и Н10.1.
Значения данных нормативов рассчитаны в таблице 15.
Таблица 15
Показатели риска кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
(централизованный метод)
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
01.10.
2019
Отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Максимальный
размер крупных
кредитных
рисков (Н7)
174,2
193
216,6
208,7
18,8
23,6
Совокупная
величина риска
по инсайдерам
банка (Н 10.1)
0,9
0,6
0,7
0,6
-0,3
0,1
По представленным в таблице 15 показателям устанавливаются
следующие максимальные значения:
- по нормативу Н.7: 800%
- по нормативу Н10.1: 3%
Значение показателя Н.7, характеризующего динамику крупных
кредитных рисков, как в 2018 г. увеличилось по сравнению с 2018 г. на 18,8%,
что указывает на увеличение крупных рисков кредитного портфеля банка. К 3
кварталу 2019 г, напротив, выявлено снижение показателя, что оценивается
61
положительно. Совокупная величина риска по инсайдерам банка также
снизилась по сравнению с 2018 г..
Таким образом, можно сделать вывод о том, что нормативы по
показателям риска кредитного портфеля АО «Россельхозбанка» в 2016 - 2018 гг.
и в 3 квартале 2019 г. выполнялись. Положительно можно оценить тот факт, что
к концу анализируемого периода крупные риски кредитного портфеля
снизились.
В рамках децентрализованного метода оценки риска кредитного
портфеля АО «Россельхозбанк» были рассчитаны коэффициент покрытия,
обеспечения и просроченных платежей. Результаты расчетов представлены в
таблице 16.
Таблица 16
Показатели риска кредитного портфеля АО «Россельхозбанк»
(децентрализованный метод)
Показатель
01.01.2017
01.01.2018
01.01.2019
01.10. 2019
Резерв на
возможные
потери, тыс. руб.
162049867
160721537
150325712
338487359
Совокупный
кредитный
портфель, тыс.
руб.
2306572462
2446551953
2469907573
2656248566
Сумма
просроченной
задолженности,
тыс. руб.
58586941
88565181
1912760555
213828009
Коэффициент
покрытия,%
0,07
0,07
0,06
0,13
Коэффициент
просроченных
платежей,%
0,03
0,04
0,07
0,08
Анализ показателей с использованием децентрализованного метода
позволяет сделать вывод о том, что для снижения риска кредитного портфеля
банком активно реализуются меры по повышению уровня покрытия кредитного
портфеля резервными средствами. Данный вывод следует из того, что
коэффициент покрытия кредитного портфеля в 3 квартале 2019 г. по сравнению
с по сравнению с 2016 г. увеличился с 7% до 13%. Увеличение уровня покрытия
62
кредитного портфеля банка можно оценить положительно и свидетельствует о
реализации банком рациональной кредитной политики.
Вместе с тем опасение вызывает рост коэффициента просроченных
платежей. Если данная тенденция сохранится и в будущем, кредитные риски
банка существенно увеличится, что потребует дальнейшего роста резервных
средств.
Помимо показателей риска необходимо также провести анализ
доходности кредитного портфеля АО «Россельхозбанк». Для оценки доходности
кредитного портфеля были рассчитаны коэффициенты доходности кредитного
портфеля, процентной маржи, рентабельности кредитных вложений, реальной
доходности кредитных вложений. Результаты выполненных расчетов
представлены в таблице 17.
Таблица 17
Показатели доходности кредитного портфеля АО «Росельхозбанк»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2019 г. (9
мес.)
Процентные доходы,
тыс. руб.
272844277
255634738
241399910
188975805
Процентные
расходы, тыс. руб.
199238609
186918182
172408768
135605357
Совокупный
кредитный портфель,
тыс. руб.
2306572462
2446551953
2469907573
2656248566
Резерв на возможные
потери, тыс. руб.
162049867
160721537
150325712
338487359
Всего актив, тыс. руб.
2679290973
3077515880
3338448141
3103322026
К-т доходности
кредитного портфеля
0,03
0,03
0,03
0,02
К-т процентной
маржи
0,03
0,02
0,02
0,017
К-т рентабельности
кредитных вложений
0,03
0,03
0,03
0,02
К-т реальной
доходности
кредитных вложений
0,13
0,11
0,10
0,08
Результаты расчетов указывают на снижение в динамике показателей
доходности кредитного портфеля АО «Россельхозбанк». К 3 кварталу 2019 г.
необходимо отметить снижение всех коэффициентов доходности кредитного
63
портфеля, что объясняется превышением темпов роста кредитного портфеля над
темпами роста процентных доходов банка. Так, коэффициент доходности
кредитного портфеля сократился с 3% до 2%. Рентабельность кредитных
вложений также сократилась с 3% до 2%, а коэффициент реальной доходности
кредитных вложений снизился с 10% до 8% по сравнению с 2018 г. На рисунке
14 проведено сравнение фактических значений коэффициентов доходности
кредитного портфеля, полученных за 3 квартал 2019 г., и рекомендуемых
значений, которые были представлены выше в таблице 3.
Рисунок 14. Сравнение фактических и рекомендуемых показателей
доходности кредитного портфеля по состоянию на 3 квартал 2019 г.
Из рисунка видно, что в результате снижения доходности кредитного
портфеля ООО «Россельхозбанк» к 3 кварталу 2019 г. фактические коэффициент
доходности не соответствовали рекомендуемым значениям. Таким образом, если
тенденция снижения доходности кредитного портфеля сохранится, это может
привести к снижению финансовых результатов, т.к. кредитная деятельность
является для него основной.
Выводы по главе 2:
По результатам исследования, выполненного в данной главе работы,
сделаны следующие выводы:
2%
1,70%
2%
3,50% 3,50%
5%
0%
1%
2%
3%
4%
5%
6%
к-т доходности кредитного
портфеля
к-т процентной маржи к-т рентабельности
кредитных вложений
фактическое значение рекомендуемое значение