18
– кредит с возвратом после фактической реализации заемщиком
поставленных в рассрочку товаров;
– кредитование по открытому счету, когда поставка следующей партии
товаров на условиях коммерческого кредита осуществляется до момента
погашения задолженности по предыдущей поставке.
В России коммерческий кредит был развит до 1917 г. и в период НЭПа.
В ходе кредитной реформы 1930–1932 гг. коммерческий кредит ликвидирован
и не использовался в СССР до 1988 г.
В Российской Федерации коммерческий кредит представляет собой
специальное условие о порядке проведения расчетов и означает кредитование,
осуществляемое самими участниками производства и реализации товаров
(работ, услуг) в виде предоставления отсрочки, рассрочки платежа,
предварительной оплаты товара (работы, услуги) либо аванса.
Потребительский кредит может быть в товарной или денежной форме. В
товарной форме потребительский кредит используется при продаже
потребительских товаров населению с рассрочкой платежа. В роли кредитора
могут выступать как специализированные кредитные организации, так и любые
юридические лица, осуществляющие реализацию товаров или услуг. В
денежной форме предоставляется как банковская ссуда физическому лицу для
приобретения недвижимости, оплаты дорогостоящего лечения и т. п. Главный
отличительный признак потребительского кредита – целевое кредитование
физических лиц.
Банковский кредит является наиболее распространенной формой
денежного кредита. Банки мобилизуют временно свободные денежные средства
разных хозяйствующих субъектов и населения, затем передают их во
временное пользование своим заемщикам – товаропроизводителям,
государству, населению.
Банковский кредит классифицируется по разным признакам.
В зависимости от обеспечения различают не обеспеченный ничем
кредит (бланковый) или обеспеченный. Обеспеченная ссуда предполагает
19
наличие того или иного залога. Обеспечением ссуды могут служить акции и
облигации, векселя и товарораспорядительные документы (варрант, складское
свидетельство, подтверждающее нахождение товара на складе,
железнодорожная накладная, коносамент, свидетельство о приеме груза к
морской перевозке и др.), дебиторские счета, закладные под автомобиль или
другой вид движимого имущества или недвижимость (земля, здания).
Обеспечением ссуды может быть также поручительство – договор с
односторонним письменным обязательством поручителя перед банком
оплатить при необходимости задолженность заемщика. Своеобразным
обеспечением ссуды является гарантия другого банка или другой организации
(например, учредителя заемщика) выплатить за гарантируемого проценты или
ссуду в случае невыплаты заемщиком.
По экономическому содержанию и назначению выделяют
8
:
– ссуды на коммерческие цели: для капитальных вложений, расширения
и модернизации основного капитала в различных отраслях; на временные
нужды для финансирования текущих потребностей в оборотном капитале
организаций;
– потребительские или персональные ссуды: на жилищное
строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования,
оплату обучения, лечения и т.п.
По категориям заемщиков различаются банковские ссуды: акционерным
компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым,
коммунальным, сельскохозяйственным, брокерским); кредитно-финансовым
организациям (и прежде всего банкам); населению; правительству и местным
органам власти.
По срокам погашения выделяет ссуды до востребований (онкольные),
погашения которых банк может потребовать в любое время, и срочные ссуды.
Последние подразделяются на краткосрочные (от одного дня до одного года) и
долгосрочные на более продолжительные сроки.
8
Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2016. – С .39
20
По методу погашения
9
: 1) прямой кредит – весь основной долг по ссуде
(без учета процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путем
единовременного взноса; 2) кредит в рассрочку – сумма ссуды списывается
частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в
погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными
частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, раз в полгода или
ежегодно).
По источникам погашения. Краткосрочные ссуды обычно погашаются за
счет ликвидации тех товарных запасов иди дебиторской задолженности, для
финансирования которых заемщик получал ссуду. Долгосрочные ссуды
погашаются за счет прибыли, полученной благодаря использованию ссуды.
Проценты по ссуде могут также уплачиваться единовременно по истечении
срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.
Рассмотрим отдельные виды кредита.
Срочный кредит – кредит на срок не более 90 дней, обычно
оформляемый в виде простого векселя, подписанного заемщиком. Денежные
средства по срочному займу предоставляются единовременно в полной сумме и
возвращаются с процентами в полной сумме займа одномоментно. Он может
выдаваться под реальное обеспечение или без него, но в любом случае для его
получения необходимо наличие документов, характеризующих финансовое
положение заемщика
10
.
Заимствование средств таким способом осуществляется в
исключительных ситуациях, когда возникают неожиданные потребности в
денежных средствах для оплаты приобретаемых сырья, материалов, ценных
бумаг, выплаты заработной платы, обеспечения иной кредитной сделки.
Поэтому срочные займы имеют высокую стоимость, обусловленную большими
административными издержками по оформлению и исполнению договоров
такого типа.
9
Банковский менеджмент: Учебник / Ю.Ю. Русанов, Л.А. Бадалов, В.В. Маганов, О.М. Русанова; Под ред.
Ю.Ю. Русанова. - М.: Магистр: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – С.149
10
Финансы: Учебное пособие. В 2-х т. / О.В. Малиновская, И.П. Скобелева, А.В. Бровкина. - М.: ИНФРА-М,
2013. – С.248
21
Контокоррентный кредит предполагает закрытие расчетного счета и
открытие единого контокоррентного счета, сочетающего свойства расчетного и
ссудного. На этом счете учитываются все операции банка с клиентом: ссуды
банка и все платежи со счета по поручению клиента, средства, поступающие в
банк в виде вкладов, возврата ссуд и др.
Объектом кредитования выступает укрупненная потребность в
средствах, связанная с периодически возникающими разрывами между
платежами и поступлением выручки. Кредитование по контокорренту
происходит как бы автоматически.
Расчеты по контокорренту осуществляются не по каждой отдельной
сделке, а с установленной договором периодичностью (например,
ежеквартально), при этом подсчитывается весь приход и весь расход клиента и
определяется фактическая сумма кредита по контокоррентному счету
11
.
Возможность предоставления контокоррентного кредита определяется
средствами заемщика, масштабами его деятельности, прочностью связей с
банком, основными характеристиками кредитоспособности.
Сфера его применения ограничена лишь первоклассными заемщиками.
В случае появления симптомов ухудшения финансового положения заемщика
банк вводит в режим кредитования более жесткие условия: прибегает к
использованию залога имущества, повышает плату за кредит и др.
Овердрафт – одна из форм краткосрочного кредитования,
осуществляемая путем списания средств по счету клиента сверх остатка на нем.
Такое право банки предоставляют наиболее надежным клиентам с солидными
денежными оборотами на счете
12
.
Суть овердрафтного кредита заключается в следующем. Если
предприятию нужно быстро что-либо оплатить, а денег на расчетном счете нет
или их недостаточно, тогда банк, автоматически выделяет компании
11
Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник / А.С. Нешитой. - 4-e изд., перераб. и доп. - М.: Дашков и К,
2016. – С.310
12
Финансы, денежное обращение, кредит: Учебник / В.П. Климович. - 3-e изд., перераб. и доп. - М.: ИД
ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2014. – С. 185
22
краткосрочный кредит и проводит платеж. Затем, по мере поступления денег на
счет, банк списывает с него сумму кредита и процентов.
Как правило, овердрафтное кредитование оговаривается в
дополнительном соглашении к договору банковского счета. Это соглашение
является разновидностью договора банковского кредита. В таком соглашении
должны быть определены следующие параметры: лимит средств,
предоставляемых в кредит, срок их предоставления, размер процентов за
пользование кредитом и комиссии банка.
Выдавая овердрафтный кредит, банк, как правило, не требует, чтобы
организация заложила свое имущество либо представила поручительство или
гарантии третьих лиц. Единственным обеспечением такого кредита являются
обороты на расчетом счете. Этот же показатель обычно определяет и лимит
средств, предоставляемых в кредит.
Онкольный кредит – это краткосрочный кредит, погашаемый по первому
требованию (обычно с предупреждением за несколько дней). Предоставляется
валютным брокерам, дилерам и клиентам, как правило, под обеспечение
ценными бумагами и товарно-материальными ценностями. Процентные ставки
по онкольному кредиту ниже, чем по срочным ссудам. С точки зрения срока
возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается одной из
наиболее ликвидных статей банковского актива и потому применяется для
поддержания необходимого уровня ликвидности банка
13
.
Кредитная линия – договор между банком и его клиентом, согласно
которому банк готов предоставить заемщику в течение определенного срока
кредиты в пределах согласованного лимита. Кредитная линия имеет
преимущество перед разовым соглашением: это более определенная
перспектива коммерческой деятельности, экономия накладных расходов и
времени, неизбежно связанных с ведением переговоров и заключением каждого
отдельного кредитного соглашения
14
.
13
Нешитой, А. С. Финансы и кредит [Электронный ресурс] : Учебник / А. С. Нешитой. - 6-е изд., перераб. и
доп. - М. : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. – С. 210
14
Банковское дело: Учебник. Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и. статистика, 2015. – С .84
23
Объем кредита базируется на оценке банком кредитоспособности
заемщика и его потребности и средствах. В зависимости от изменения этих
условий кредитная линия может быть возобновлена, начиная со срока
прекращения действия предыдущего соглашения иди даже ранее, если возникла
необходимость изменить условия.
Кредитная линия открывается под регулярное использование. Различают
обусловленную (связанную) и необусловленную кредитные линии. При
открытии связанной кредитной линии банк предоставляет возможность фирме
использовать денежные средства только под определенные цели. В случае
необусловленной кредитной линии фирма может использовать полученный
кредит на любые цели.
Кредит под залог векселя. Под залог векселя, как способа обеспечения
кредита, банк может предоставить разовый кредит (60 – 90% от номинала
векселя). Срок кредита определяется сроком погашения векселя. Вексель,
являясь средством оформления кредита, предоставляемого в товарной форме
продавцами покупателям в виде отсрочки уплаты денег за проданные товары,
способствует ускорению реализации товаров и увеличению скорости оборота
оборотных средств, что приводит к уменьшению потребности хозяйствующих
субъектов в кредитных ресурсах и в денежных средствах в целом.
Выписанный какой-либо фирмой простой вексель может служить
платежным средством в цепочке, связывающей несколько предприятий.
Поскольку вексель, выписанный предприятием, считается менее надежным,
чем банковский вексель, нередко ликвидность таких финансовых инструментов
поддерживается банком в форме аваля – банковской гарантии оплатить вексель
в случае непогашения его фирмой, выпустившей вексель. Обращение в банк за
авалем может осуществляться как в момент выписки векселя, гак и на любом
этапе его обращения в качестве платежного средства.
Рассмотрим принципы и организацию банковского кредитования в
следующем параграфе выпускной квалификацоной работы.
24
1.2. Принципы и организация банковского кредитования
Принципы кредитования отражают сущность кредита, а также
требования объективных экономических законов в сфере кредитных
отношений. Кредитование основано на следующих принципах
15
:
– возвратность определяет необходимость своевременного возврата
полученных от кредитора ресурсов после завершения их использования
заемщиком;
– срочность отражает необходимость его возврата не в любое
приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок;
– платность предусматривает необходимость не только возврата
заемщиком полученных от кредитора ресурсов, но и оплаты права на их
использование;
– обеспеченность выражает необходимость защиты имущественных
интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя
обязательств;
– целевой характер распространяется на большинство видов кредитных
операций, выражая необходимость целевого использования средств,
полученных от кредитора.
Коммерческие банки выдают кредиты заемщикам на договорной основе
при соблюдении всех вышеперечисленных принципов кредитования.
Различают два основных метода предоставления ссуды – авансовый и
компенсационный. Авансовый метод применяется, если со ссуды начинается
формирование платежного оборота по обязательствам хозяйственно-
финансовой деятельности. Если предприятия производят конкурентоспособную
продукцию и занимают стабильное положение на рынке, то банки
предоставляют им авансовые кредиты, принимая на себя ответственность за
организацию платежного оборота и кругооборот капитала. В этой ситуации
возвратность кредита гарантируется регулярным поступлением выручки от
15
Банковское кредитование: Учебник / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков; 2-е изд., перераб. и доп. -
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. – С. 168
25
реализации готовой продукции. Такая роль присуща банкам США, Англии,
Канады, Японии, ФРГ, Франции и Италии. В нашей стране только предприятия
сферы обращения получают ссуды в форме авансовых кредитов, так как
торговые организации наделены символическими средствами и образование
товарных запасов происходит за счет банковских ссуд.
Компенсационный метод имеет место, когда ссуда используется на
возмещение собственных средств, вложенных в хозяйственный оборот. По
этому методу кредитуются все предприятия сферы материального
производства, включая промышленность, сельское хозяйство, транспорт и
связь.
Кредиты предоставляются
16
:
– под запасы материальных ценностей: производственные запасы,
незавершенное производство, готовую продукцию и товары, отгруженные
покупателям. Например, производственные запасы включают: в
промышленности – металл, синтетические материалы, древесину,
сельскохозяйственное сырье и продукты его первичной переработки; в
сельском хозяйстве – семена, корма, молодняк животных на откорме,
удобрения, запасные части для ремонта техники, горюче-смазочные материалы:
в торговле – товары текущего товарооборота, досрочного завоза, сезонного
накопления, временного хранения и т. д. Основная часть кредитов
коммерческих банков России предоставляется под запасы материальных
ценностей;
– для оплаты долговых требований поставщиков – такие кредиты
получают организации оптовой и розничной торговой сети для расчетов с
промышленными и сельскохозяйственными предприятиями по поставкам
соответствующих видов ценностей.
Целевые кредиты предназначены для покрытия текущих
производственных затрат, связанных с подготовкой товарной продукции. В
16
Банковский риск-менеджмент: Учебное пособие / П.П. Ковалев. - 2-e изд., перераб. и доп. - М.: КУРС: НИЦ
ИНФРА-М, 2013. – С.32
26
промышленности – это расходы по подготовке новых производств, затраты на
содержание оборудования и персонала в межсезонные периоды, сезонные
разрывы в образовании амортизации и накоплений; в сельском хозяйстве –
затраты по посеву и обработке посевных площадей и обслуживанию техники: в
торговле – расходы предприятий по выработке продовольственных товаров,
полуфабрикатов и блюд для предприятий общественного питания. Наряду с
этим существует группа целевых кредитов коммерческих банков, связанных с
отдельными хозяйственными операциями. Это ссуды на: выставление
аккредитивов и покупку чековых книжек; выплату заработной платы рабочим и
служащим; прирост оборотного капитала в данном году; завершение зачетов
встречных платежей; аренду и выкуп имущества; под оборот ценных фондовых
бумаг, акций предприятий, облигаций государственных займов и т. д.
При всей многовариантности организации кредитных отношений банков
со своим клиентом можно выделить в них следующие этапы
17
:
1. Рассмотрение заявки на кредит и интервью с предполагаемым
заемщиком.
2. Анализ кредитоспособности возможного заемщика и оценка качества
заявки.
3. Подготовка кредитного договора.
4. Оформление кредита и контроль за выполнением условий кредитного
договора.
Ниже излагается основное содержание каждого этапа.
Первый этап. После предварительного изучения заявки дальнейшее ее
рассмотрение целесообразно проводить в процессе интервью с будущим
заемщиком. В кредитной заявке должны содержаться следующие сведения по
основным параметрам кредитной сделки:
– цель кредита. Необходимо убедиться в том, что кредит запрашивается
для выполнения целей, предусмотренных уставом заемщика. Это должно быть
17
Зражевский В.В. Индивидуальное банковское обслуживание - Private Banking // Деньги и кредит. - 2014. -
№11. - С. 40
27
подтверждено конкретными документами. Например, контрактом, договором,
бизнес-планом, предварительным соглашением с контрагентами и другими;
– сумма кредита. Соответствующий специалист банка проверяет
обоснованность заявки в отношении суммы запрашиваемого кредита,
оценивает степень участия собственных средств клиента в финансировании
кредитуемого мероприятия, сопоставляет сумму кредита с оборотами по
расчетному счету заемщика и с объемом его хозяйственной деятельности;
– порядок погашения. Проверяется соответствие сроков погашения
кредита и уплаты процентов по нему реальным возможностям клиента. Для
этого используются данные технико-экономического обоснования кредита,
бизнес-планы, графики поступления средств на расчетный счет в период
действия кредитных отношений. Во многих случаях источником погашения
ссуды является прибыль, в связи с чем подвергаются анализу соответствующие
показатели финансового плана. Для этого используются документы о расчетах
предприятия с бюджетом по прибыли и материалы налоговой службы.
На стадии первого этапа устанавливается характер деловых связей
заемщика с потребителями его продукции. Это особенно важно тогда, когда
доход поступает от одного-двух контрагентов или связан с какой-то одной
крупной сделкой, ибо в подобных условиях риск существенно возрастает. Если
погашение кредита предусматривается за счет реализации активов заемщика
(недвижимость, ценные бумаги и т.д.), то проверяется соответствие суммы и
сроков возможной выручки срокам возврата и сумме ссуды.
Срок кредита. При его рассмотрении банки исходят из того, что чем
длительнее срок ссуды, тем выше риск непогашения и вероятность того, что
возникнут непредвиденные трудности, в силу которых заемщик не сможет
вернуть деньги в установленный срок.
Обеспечение рассматривается как важнейший элемент сделки. В
качестве обеспечения ссуды могут выступать
18
:
18
Вишневский А.А. Регулирование поведенческого аспекта деятельности кредитного института (опыт
европейских стран) // Деньги и кредит. – 2015. – № 7. – С.22