45
Данные рисунка указывают на неустойчивую динамику конечного
финансового результата деятельности АО «Тинькофф Банк». Так, в 2017 г.
выявлен рост финансового результата на 8799717 тыс. руб. или 91,14%. В 2018
г., напротив, отмечается его снижение на 5925545 тыс. руб. или 32,11%.
Выявленная динамика показателя позволяет сделать вывод о снижении
результативности деятельности банка и оценивается отрицательно.
В таблице 9 представлены значения показателей рентабельности АО
«Тинькофф Банк».
Таблица 9
Показатели рентабельности АО «Тинькофф Банк»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность активов
(ROA),%
5,41
7,5
5,14
2,09
-2,36
Рентабельность капитала
(ROE), %
34,95
40,53
25,44
5,58
-15,09
Анализируя данные таблицы 9, прежде всего необходимо отметить
снижение рентабельности активов и капитала банка. В сравнении с 2017 г.
данные показатели сократились на 2,36% и 15,09% соответственно. Выявленная
динамика рентабельности также позволяет сделать вывод о снижении
результативности деятельности банка.
На рисунках 5 и 6 проведено сравнение рентабельности АО «Тинькофф
Банк» и средних показателей по банковской системе РФ.
Рисунок 5. Динамика рентабельности активов АО «Тинькофф
Банк» и в среднем по банковской системе
5,41%
7,50%
5,14%
1,20%
1%
0,80%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
8,00%
2016
2017
2018
АО Тинькофф Банк
в среднем по банковской системе
46
Рисунок 6. Динамика рентабельности собственного капитала
АО «Тинькофф Банк» и в среднем по банковской системе
Данные рисунков свидетельствуют о том, что несмотря на снижение
показателей рентабельности активов и капитала АО «Тинькофф Банк», они
были выше, чем в среднем по банковской системе. Вместе с тем следует
отметить, что если динамика изменения рентабельности активов АО
«Тинькофф Банк» в целом соответствует общей ситуации в банковском
секторе, то в отношении рентабельности капитала выявлено несоответствие
динамики. В 2018 г. в целом по банковскому сектору отмечается рост
рентабельности с 8,3% до 16,6%, в то время как рентабельность капитала АО
«Тинькофф Банк», напротив, сократилась с 40,53% до 25,44%.
Таким образом, анализ основных экономических показателей
деятельности АО «Тинькофф Банк» позволяет сделать вывод о снижении
результативности деятельности банка. Также отрицательная динамика была
выявлена в отношении основных показателей ликвидности банка, что может в
будущем привести к снижению его финансовой устойчивости. В такой
ситуации развитие кредитной деятельности банка, составляющей основу его
активных операций приобретает для АО «Тинькофф Банк» большое значение.
2.2. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка
Для оценки особенностей, содержания и результатов кредитной
деятельности АО «Тинькофф Банк» необходимо провести анализ его
34,95%
40,53%
25,44%
10,30%
8,30%
16,60%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
40,00%
45,00%
2016
2017
2018
АО Тинькофф Банк
в среднем по банковской системе
47
кредитного портфеля. Анализ динамики кредитного портфеля банка без учета
резерва на возможные потери показан на рисунке 7.
Рисунок 7. Динамика кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк»
Из рисунка видно, что в течение трех анализируемых лет кредитный
портфель банка устойчиво увеличивался, положительная динамика также
наблюдается в отношении темпов роста кредитного портфеля, которые
увеличились с 126,24% до 147,42%. Таким образом, к концу 2018 г.
сформировался наибольший за период объем кредитного портфеля в сумме
222601256 тыс. руб.
Анализ динамики кредитного портфеля по направлениям кредитования
выполнен в таблице 10. Из таблицы видно, что в составе кредитного портфеля
банка присутствуют ссуды кредитным организациям, юридическим и
физическим лицам, предоставляемые как резидентам, так и резидентам.
Положительная динамика в 2018 г. наблюдается по всем направлениям
кредитования. Наибольший относительный прирост в 2018 г. отмечается по
ссудам кредитным организациям – резидентам, которые по сравнению с
предыдущим годом увеличились более, чем в 64 раза. Ссуды кредитным
организациям – нерезидентам АО «Тинькофф Банк» в 2018 г. не предоставлял.
Объем кредитования физических лиц – резидентов и нерезидентов в
2018 г. увеличился соответственно на 151,59% и 137,52% соответственно.
109851334
150992137
222601256
126,24
137,45
147,42
115
120
125
130
135
140
145
150
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
2016 г.
2017 г.
2018 г.
кредитный портфель, тыс. руб.
темп роста, %
48
Таблица 10
Анализ динамики кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» по основным направлениям
кредитования
показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Ссуды кредитным организациям
– резидентам
0
173954
11147394
173954
10973440
100
6408,24
Ссуды кредитным организациям
– нерезидентам
3082845
2880010
0
-202835
-2880010
93,42
0
Кредиты юридическим лицам –
резидентам
990000
1577600
3969021
587600
2391421
159,35
251,59
Кредиты юридическим лицам -
нерезидентам
3779245
10531819
25014691
6752574
14482872
278,65
237,52
Кредиты физическим лицам –
резидентам
101996671
135826936
182468760
33830265
46641824
133,17
134,34
Кредиты физическим лицам –
нерезидентам
2573
1818
1390
-755
-428
70,66
76,46
Кредитный портфель, всего
109851334
150992137
222601256
41140803
71609119
137,45
147,42
49
Устойчивая положительная динамика наблюдается в отношении
розничного кредитного портфеля. При этом если объем кредитования
физических лицам – резидентов в 2018 г. увеличился на 46641824 тыс. руб. или
34,34%, то объем кредитования физических лиц – нерезидентов оставался
относительно невысоким и сократился на 428 тыс. или 23,54 % по сравнению с
предыдущим годом.
Анализ структуры кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» по
направлениям кредитования выполнен в таблице 11.
Таблица 11
Структура кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» по
направлениям кредитования
Показатель
Уд. вес, %
Абсолютное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
Ссуды кредитным
организациям –
резидентам
0
0,12
5,00
0,12
4,88
Ссуды кредитным
организациям –
нерезидентам
2,81
1,91
0
-0,9
-1,91
Кредиты юридическим
лицам – резидентам
0,90
1,04
1,78
0,14
0,74
Кредиты юридическим
лицам - нерезидентам
3,44
6,98
11,24
3,54
4,26
Кредиты физическим
лицам – резидентам
92,85
89,95
81,97
-2,9
-7,98
Кредиты физическим
лицам – нерезидентам
0,002
0,001
0,0006
-0,001
-0,0004
Кредитный портфель,
всего
100
100
100
-
-
Результаты структурного анализа свидетельствуют о том, что на
протяжении всего анализируемого периода в кредитном портфеле АО
«Тинькофф Банк» абсолютно преобладали кредиты физическим лицам –
резидентам. Вместе с тем следует отметить, что удельный вес розничного
кредитования в общем объеме кредитного портфеля банка сократился с 92,85%
до 81,97%. Вместе с тем увеличился удельный вес ссуд кредитным
организациям – резидентам. Если в 2016 г. они банком не предоставлялись, то к
2018 г. их удельный вес составил 5%. Обращает на себя внимание тот факт, что
в корпоративном кредитном портфеле банка преобладают кредиты
50
юридическим лицам – нерезидентам. При этом удельный вес данного
направления кредитования увеличился с 3,44% до 11,24%. Таким образом,
изменения в структуре кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк»
свидетельствуют о развитии корпоративного сегмента его кредитной
деятельности.
Далее проведем более детальный анализ структуры корпоративного и
розничного кредитного портфеля банка. Структура корпоративного портфеля
АО «Тинькофф Банк» по отраслевой принадлежности заемщиков,
сформировавшаяся на 01.01.2019 г. показана на рисунке 8.
Рисунок 8. Структура корпоративного кредитного портфеля АО
«Тинькофф Банк» по отраслевой принадлежности заемщиков
Из данного рисунка видно, что в общем объеме корпоративного
портфеля банка абсолютно преобладали кредиты, предоставленные
организациям, предоставляющим посреднические услуги в финансовой сфере.
Удельный вес данного типа заемщиков составил на 01.01.2019 г.71%. Среди
других значимых для банка направлений корпоративного кредитования следует
отметить транспорт и связь, торговля. Удельный вес кредитов, выданных
производственным предприятиям, оставался относительно невысоким и в
совокупности составил 8%.
Структура розничного кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» на
01.01.2019 г. показана на рисунке 9.
5%
0%
2%
1%
8%
13%
71%
0%
добыча нефти и газа
добыча металлических руд
металлургическое производство
химическое производство
торговля
транспорт и связь
финансовое посредничество
страхование
51
Рисунок 9. Структура розничного кредитного портфеля АО
«Тинькофф Банк»
Из рисунка видно, что на 01.01.2019 г. 72% от общего объема
розничного кредитного портфеля банка приходилось на кредиты, полученные
по кредитным картам и 28% приходилось на потребительское кредитование.
Основным партнером ООО «Тинькофф Банк» в области потребительского
кредитования является ООО «Евросеть-Ритейл». Данная розничная сеть
выступает посредником между клиентом и самим банком, предоставляя
консультационные и информационные услуги, кассовое обслуживание его
заемщиков и вкладчиков, а так же занимается привлечением денежных средств
физических лиц во вклады и оформлением потребительских кредитов как
товаром, так и наличными и безналичными денежными средствами.
Анализ структуры кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» по
срокам предоставления выполнен в таблице 12. Из данной таблицы видно, что в
АО «Тинькофф Банк» на протяжении всего анализируемого периода абсолютно
преобладали краткосрочные кредиты. Вместе с тем следует отметить, что
совокупная доля кредитов до года сократилась с 95,05% в 2016 г. до 75,05% в
2018 г. В общей сумме краткосрочных кредитов АО «Тинькофф Банк» в 2016 –
2018 гг. преобладали кредиты до востребования, что можно объяснить высоким
удельным весом розничного кредитного портфеля и прежде всего кредитов по
банковским картам в общем объеме кредитного портфеля.
В 2018 г. по сравнению с показателями прошлых лет существенно
увеличился объем среднесрочного и долгосрочного кредитования. Так,
72%
28%
кредитные карты
потребительское кредитование
52
удельный вес кредитов от 1 года до 3 лет увеличился с 1,85% до 14,24%, а
удельный вес кредитов, предоставленных на срок более 3 лет вырос с 0,56 до
3,42%. Данный рост обусловлен расширением корпоративного кредитного
портфеля банка и увеличением его объема.
Таблица 12
Структура кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» по срокам
предоставления
Показатель
Уд. вес, %
Абсолютное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
До востребования
88,57
82,83
65,95
-5,74
-16,88
До 30 дней
6,17
5,10
5,31
-1,07
0,21
От 31 до 90 дней
0,02
0,06
0,15
0,04
0,09
От 91 до 180 дней
0,11
0,62
0,92
0,51
0,3
От 181 до 270 дней
0,08
2,16
0,96
2,08
-1,2
От 271 до 1 год
0,1
0,58
1,76
0,48
1,18
От 1 года до 3 лет
1,85
4,38
14,24
2,53
9,86
Более 3 лет
0,56
0,65
3,42
0,09
2,77
Просроченные
2,54
3,62
7,29
1,08
3,67
Итого
100
100
100
-
-
Отрицательной оценки заслуживает тот факт, что на протяжении 2016 –
2018 гг. в банке ежегодно увеличивалась просроченная ссудная задолженность.
Если на конец 2016 г. ее удельный вес составлял 2,54%, то к концу 2018 г. он
увеличился до 7,29%. Выявленные изменения в структуре кредитного портфеля
банка свидетельствуют об усилении кредитных рисков.
Таким образом, анализ структуры и динамики кредитного портфеля АО
«Тинькофф Банк» позволяет сделать вывод о росте объема кредитной
деятельности банка. Основными факторами, обусловившими положительную
динамику чистой ссудной задолженности банка в 2018 г. является рост объема
розничного и корпоративного кредитного портфеля банка. В структуре
кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк» абсолютно преобладают кредиты
физическим лицам по кредитным картам лицам, а по срокам погашения –
краткосрочные кредиты. В то же время наличие просроченной ссудной
задолженности указывает на необходимость оценки риска кредитного
портфеля.
53
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности АО
«Тинькофф Банк»
Предоставление банковского кредита неизбежно связано с
определенным уровнем риска, минимизация которого является одной из
основных задач в системе управления кредитным портфелем банка. Ключевая
роль в системе управления принадлежит оценке рискованности кредитного
портфеля.
Для оценки рискованности кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк»
прежде всего необходимо провести классификацию ссуд банка по категориям
качества. Результаты такой классификации представлены в таблице 13.
Анализируя данные портфеля следует отметить, что ссуды первой категории
качества, по которым кредитный риск отсутствует, в 2018 г. составили 20,41%
от общего объема кредитного портфеля. При этом отрицательно следует
оценить тот факт, что в сравнении с предыдущим годом он сократился на 4,3%.
Таблица 13
Анализ качества кредитного портфеля АО «Тинькофф Банк»
Балансовые
активы
На 01.01.2017
На 01.01.2018
На 01.01. 2019
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
Сумма,
тыс. руб.
Уд.
вес, %
1 категория
качества
29223432
22,46
41985773
23,86
48639187
18,41
2 категория
качества
68309448
52,50
100195721
56,94
132416951
50,12
3 категория
качества
21338570
16,40
18406169
10,46
45495210
17,22
4 категория
качества
7936907
6,10
9009520
5,12
18388308
6,96
5 категория
качества
3304877
2,54
6370013
3,62
19260167
7,29
Итого
130113234
100
175967196
100
264199823
100
Абсолютно преобладают в общем объеме кредитного портфеля ссуды
второй категории качества имеется умеренный кредитный риск в пределах от 1
до 20%. Удельный вес сомнительных ссуд был наиболее низким в 2017 г. и
составил 10,46%. В 2018 г. данный показатель увеличился до 17,22%. Также
отрицательной оценки заслуживает тот факт, что в АО «Тинькофф Банк»
ежегодно увеличивался удельный вес кредитов четвертой категории качества,
54
что может негативно сказаться на общем уровне риска кредитного портфеля. В
связи с этим необходимо рассчитать обобщающий показатель,
характеризующий качество кредитного портфеля банка. Средневзвешенный
показатель рассчитывался с учетом удельного веса отдельных категорий
кредитов. Уровень риска был принят как средний в интервале по каждой
категории. Значение показателя составило:
На 01.01.2017: (0,2246*0 + 0,525*10,5% + 0,164*35,5% + 0,061*75,5 +
0,0254*100)/5 = 3,70%
На 01.01.2018: (0,2386*0 + 0,5694*10,5 + 0,1046*35,5 +0,0512*75,5 +
0,0362*100)/5 = 3,44%
На 01.01.2019: (0,1841*0 + 0,5012*10,5 + 0,1722*35,5 +0,0696*75,5 +
0,0729*100)/5 = 4,78%
Результаты выполненных расчетов свидетельствуют о том, что наиболее
высокое значение показателя риска кредитного портфеля, рассчитанного
исходя из структурных параметров кредитного портфеля, следует отметить в
2018 г., что можно объяснить более высоким, чем в последующие периоды,
удельного веса активов пятой категории качества. Уровень риска кредитного
портфеля по состоянию на 01.01.2019 г. по сравнению с предыдущим годов
увеличился на 1,34%, что можно объяснить ростом удельного веса кредитов
третьей, четвертой и пятой категории качества.
Для более точной оценки риска кредитного портфеля АО «Тинькофф
Банк» был использован централизованный и децентрализованный метод. В
рамках централизованного метода оцениваются нормативы Н.7 и Н10.1.
Значения данных нормативов рассчитаны в таблице 14.
По представленным в таблице 14 показателям устанавливаются следующие
максимальные значения:
- по нормативу Н.7: 800%
- по нормативу Н10.1: 3%
Значение показателя Н.7, характеризующего динамику крупных
кредитных рисков, как в 2018 г. увеличилось по сравнению с 2018 г. на 6,3%,