24
выявлять и удерживать кредитный риск в банковской деятельности на
управляемом уровне.
Согласно рекомендациям Банка России, в целях минимизации кредитного
риска коммерческие банки обязаны разрабатывать свою собственную методику
оценки финансового положения заемщиков (ОФПЗ), основанную на системе
показателей финансовой деятельности заемщиков, а также показателей рисков
бизнеса и отрасли.
Методика ОФПЗ и описанная в ней система финансовых показателей, а
также система баллов для каждой группы коэффициентов для деловых рисков
(рисков бизнеса и отрасли) должны соответствовать требованиям и
рекомендациям Банка России, оформляться отдельным положением и ут-
верждаться правлением банка. В отдельных случаях, например, если российский
коммерческий банк входит в международную финансовую группу (головная
организация находится в другой стране), помимо требований Банка России,
методика ОФПЗ должна удовлетворять критериям и требованиям материнской
компании.
Банк России рекомендует банкам ежегодно корректировать изложенные
в методике ОФПЗ подходы, а также набор коэффициентов для оценки
результатов деятельности предприятий с учетом сложившейся экономической
ситуации, выходя за рамки классического финансового анализа. Стоит уделять
особое внимание качественным параметрам, т.е. особенностям отрасли, в
которой ведет свою деятельность заемщик, делать акцент на деловую
репутацию, положительные квалификационные характеристики руководителей,
динамику прибыльности предприятия, в том числе в условиях жесткой
конкуренции и агрессивной политики государства в последние годы.
Необходимо разработать приемы определения достоверности и реальности
финансовой отчетности потенциального заемщика, что поможет своевременно
выявлять симптомы финансовой опасности.
Подводя итог, отметим, что кредитный риск в деятельности коммерче-
ских банков абсолютно не зависит от конкретного банка и его «предпочтений».
25
Необходимы анализ, оценка и регулирование кредитного риска, чтобы точно
спрогнозировать, учесть его и, как следствие, в дальнейшем снизить влияние на
финансовый результат деятельности коммерческого банка.
Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные
потери по ссудам в соответствии с порядком, установленным Положение Банка
России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и
приравненной к ней задолженности"
18
.При этом классификация ссуд и формирование (уточнение размера)
резерва осуществляются на основании следующих принципов:
-соответствие фактических действий по классификации ссуд и
формированию резерва требованиям указанного Положения и внутренних
документов кредитной организации по вопросам классификации ссуд и
формирования резерва, принимаемых уполномоченным органом
(уполномоченными органами) кредитной организации (далее - внутренние
документы);
-комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к
сфере классификации ссуд и формирования резервов;
-своевременность классификации ссуды и (или) формирования
(уточнения размера) резерва и достоверность отражения изменений размера
резерва в учете и отчетности.
Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды
(ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо
ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной
организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения
(ненадлежащего исполнения).
18
Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 28.06.2017 N 590-П) (ред. от 26.12.2018)
(вместе с "Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд") (Зарегистрировано
в Минюсте России 12.07.2017 N 47384)//Режим доступа:www.consultant.ru
26
Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных
ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска,
соответствующих требованиям, установленным указанным Положением, и
обособленных в целях формирования резерва (далее - портфель однородных
ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного
заемщика либо группы заемщиков, предоставленные которым ссуды включены
в портфель однородных ссуд.
При формировании резерва кредитные организации определяют в
соответствии с порядком, установленным Положения, размер расчетного
резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации
по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного
настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде без
учета обеспечения по ссуде.
При наличии обеспечения по ссуде, размер формируемого резерва
определяется в порядке, установленном указанной главой.
При отсутствии обеспечения по ссуде, резерв формируется в размере
расчетного резерва.
Оценка кредитного риска по ссуде и портфелям однородных ссуд
осуществляется на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.
Классификация и оценка ссуды, определение размера резерва по ссуде и
портфелям однородных ссуд производятся с периодичностью, установленной
главами 3 и 5 Положение Банка России от 28 июня 2017 г. N 590-П "О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"
Оценка ссуды и определение размера расчетного резерва и резерва
осуществляются кредитными организациями самостоятельно на основе
профессионального суждения.
27
Глава 2. Анализ кредитной деятельности банка АО «ЮниКредит Банк»
2.1. Общая характеристика банка АО «ЮниКредит Банк», его кредитной
политики и технологий кредитования
АО ЮниКредит Банк- один из крупнейших российских коммерческих
банков. Полное наименование банка - акционерное общество «ЮниКредит
Банк». Головной офис находится в Москве.
Адрес местонахождения: 119034, г. Москва, Пречистенская набережная,
д. 9. Основной регистрационный номер: 1027739082106.
Организационная структура банка представлена в Приложении 1
Банк основан в 1989 году (один из старейших коммерческих банков
России) как Международный Московский банк. Первым среди российских
негосударственных банков начал операции на международных финансовых
рынках. В конце 2007 года получил своё современное название.
Названия банка:
— С 19.10.1989 по 14.11.1996: Международный Московский
Банк.
— C14.11.1996 по 21.03.2002: полное наименование на русском языке -
Закрытое акционерное общество «Международный Московский Банк»,
сокращенное наименование на русском языке - Международный Московский
Банк, полное наименование на английском языке – Closed Joint Stock Company
International Moscow Bank, сокращенное наименование на английском языке –
International Moscow Bank.
— С 22.03.2002 по 20.04.2005: сокращенное наименование на русском
языке - ЗАО Международный Московский Банк, сокращенное наименование на
английском языке – ZAO International Moscow Bank.
— С 21.04.2005 по 18.10.2007: сокращенное наименование на русском
языке - ЗАО ММБ, сокращенное наименование на английском языке - CJSCIMB.
— С 19.10.2007: полное наименование на русском языке - Закрытое
акционерное общество «ЮниКредит Банк», сокращенное наименование на
28
русском языке - ЗАО ЮниКредит Банк, полное наименование на английском
языке – Closed Joint Stock Company UniCredit Bank, сокращенное наименование
на английском языке – ZAO UniCredit Bank.
— В октябре 2016 года в рамках корпоративных мероприятий,
направленных на реорганизацию деятельности Группы ЮниКредит в
Центральной и Восточной Европе (ЦВЕ), произошла смена единственного
акционера Банка на ЮниКредит С.п.А. (UniCreditS.p.A.). В результате
указанных выше корпоративных действий ЮниКредитС.п.А. стал владельцем
100% уставного капитала АО ЮниКредит Банка.
100 % голосующих акций банка принадлежит UniCredit Bank Austria
AG(Вена, Австрия) входящему в состав итальянской группы UniCredit.
АО ЮниКредит Банк имеет генеральную лицензию на осуществление
банковских операций №1.
Банк специализируется на обслуживании корпоративных и частных
клиентов, корпоративном финансировании и казначейских операциях.
По состоянию на 1 января 2019 г. банк занимал 10 место в банковской
системе России с размером активов 1 357,6 млрд. руб.
Сеть точек продаж банка насчитывает: (по состоянию на 1 января 2019
г.):16 полноценных филиалов, 68 дополнительных офисов и 15 операционных.
Бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах АО ЮниКредит
Банка за 2017-2018 гг. представлен в приложении 2 и 3.На основе
представленных форм отчетности были рассчитаны показатели,
характеризующие результаты деятельности банка (таблица 2).
29
Таблица 2
Основные показатели деятельности АО «Юникредит банк»
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
отклонение
Абсолют
н., тыс.
руб.
2018 г. к
2016 г.
Относит.
(темп
прироста,
%) 2018
г. к 2016
г.
Собственные
средства
(капитал)
152688011
18365257
3
193284887
3669687
6
126,59
Чистая
ссудная
задолженност
ь
861944361
90909134
5
115960805
4
2976636
93
134,53
Средства
кредитных
организаций и
клиентов
906081750
89150194
5
109249543
8
1864136
88
120,57
Чистые
доходы банка
33561760
61803676
54230796
2066903
6
161,58
Операционны
е расходы
банка
17243287
25530346
29975522
1273223
5
173,84
Прибыль до
налогообложе
ния
16318473
36273330
24255274
7936801
148,64
Прибыль
отчетного
периода
11029606
27923228
18710333
7680727
169,64
Результаты расчетов указывают на положительную динамику
деятельности банка в 2018 г. Прежде всего следует отметить, что в 2016 – 2018
гг. в банке увеличился объем выданных кредитов, что подтверждает динамиками
показателя чистой ссудной задолженности, который увеличился на 34,53%.
Рост объема кредитной деятельности потребовал соответствующего роста
ресурсной базы, что подтверждает увеличение средств клиентов – кредитных
организаций, а также клиентов, не являющихся кредитными организациями на
20,57% в сравнении с 2016 г.
В 2018 г. по сравнению с 2016 г. наблюдается увеличение чистых доходов
банка на 60,58%, прибыли до налогообложения на 48,64% и чистой прибыли на
69,64%. Вместе с тем в анализируемом периоде были выявлены негативные
30
тенденции в формировании финансовых результатов банка. Так, в 2018 г. в
сравнении с 2017 г. снижение чистых доходов составило 17,2%, снижение
прибыли до налогообложения – 33,1%, снижение чистой прибыли – 33%. При
этом снижение финансовых результатов сопровождался увеличением
операционных расходов банка, что объясняется расширением его филиальной
сети.
Снижение прибыли банка указывает на необходимость анализа его
кредитной деятельности, которая имеет определяющее значение для
формирования финансового результата.
Анализирую кредитную деятельность АО «Юникредит Банк» в первую
очередь необходимо отметить, что для любого банка важное значение имеет
четкое и подробное описание кредитной политики. В нем раскрывается
содержание всех процедур кредитования. Для того чтобы определить четкие
стандарты, на которые опираются сотрудники банка в своей повседневной
деятельности по оформлению, предоставлению кредитов и управлению ими,
кредитная политика опирается на параметры и процедуры своей деятельности.
На сегодняшний день АОЮниКредит Банк выдает кредиты с более гибкой
процентной ставкой для физических лиц, кредиты стали разнообразнее их
доступность увеличилась, а некоторые кредиты АО ЮниКредит Банк выдает на
более благоприятных условиях чем другие банки.
Далее рассмотрим, каким образом организован процесс кредитования по
основным направлениям кредитной деятельности банка: кредитование
юридических и физических лиц.
Процедура кредитования юридических лиц в АО ЮниКредит Банк
организована следующим образом. Цель банка при формировании процесса
выдачи кредита юридическим лицам состоит в том, чтобы оценить
платежеспособность заемщика и риски невозврата кредита, а также подтвердить,
что клиент ведет реальный бизнес, относительно прозрачный и законный.
31
В соответствии с действующей в АО ЮниКредит Банк процедурой
кредитования юридических лиц потенциальный заемщик должен представить в
банк следующие документы:
1.Заявка на кредит, в которой должны быть указаны размер кредита, срок,
цели, обеспечение, источники погашения.
2. Нотариально заверенные копии учредительных документов.
3. Копии бухгалтерской отчетность за последние три года, заверенные
руководством организации и аудиторское заключение.
4.Электронные выгрузки оборотно-сальдовых ведомостей и карточек
счетов, а также их прошитые и подписанные бумажные версии по следующим
статьям: основные средства, готовая продукция, товарные запасы, дебиторская и
кредиторская задолженность, финансовые вложения, задолженность перед
бюджетом, другие крупные статьи в балансе.
5.Справкииз других банков, чтобы подтвердить месячные обороты по
счетам за последние полгода-год;
6.Технико-экономическое обоснование, где рассчитывается модель
окупаемости и возврата кредита.
7.Модель cashflow (денежного потока) заемщика с учетом планируемого
графика погашения кредита.
8.Договоры с поставщиками и подрядчиками по кредитуемым товаро-
материальным ценностям, страховые и грузовые документы, а также лицензии,
квоты и др.)
9.Документы на залог (банковские гарантии, подтверждение
собственности на залоговое имущество). В случае единоличного владения также
требуется личное поручительство владельца компании.
10.Копии документов, которые подтверждают погашение ранее взятых
кредитов в других банках.
Если возникают вопросы, банк будет запрашивать дополнительные
сведения и документы, организовывать личные встречи с ответственными
лицами клиента.
32
На основе предоставленной документации далее осуществляется оценка
кредитоспособности потенциального заемщика. Методика оценки
кредитоспособности заемщика – юридического лица в АО ЮниКредит Банк
включает в себя следующие этапы:
1. Анализ состава, структуры и качества баланса;
2.Анализ результатов деятельности;
3.Расчет показателей ликвидности, платежеспособности и
оборачиваемости, иных качественных показателей;
4.Выводы о финансовом положении по результатам рассмотрения;
5.Прогноз перспектив развития.
При определении финансового положения юридического лица,
рассчитанные показатели сравниваются со среднеотраслевыми значениями и
анализируются в динамике. По итогам рассмотрения оформляется вывод с
указанием критериев на основании которых финансовое положение заемщика
оценивается как хорошее, среднее либо плохое.
Необходимо заметить, что методика оценки АО ЮниКредит Банк
предполагает преимущественно оценку финансовых показателей. При этом
отсутствует формальная оценка нефинансовых параметров. Нефинансовые
показатели учитываются дополнительно и не вносят существенного вклада в
результаты оценки, что увеличивает риск получения ошибочного суждения при
неверных расчетах финансовых показателей.
После оценки финансового состояния потенциального заемщика
документы рассматриваются в кредитном отделе банка. с привлечением
юридического отдела, а зачастую и службы безопасности банка. После этого их
совместное заключение выносится на Кредитный комитет банка. Комитет
состоит из 7 топ-менеджеров региональных подразделений банка, члены
которого голосуют за или против выдачи кредита. В случае недостаточности их
полномочий и лимитов на принятие решений в случае, если запрошена большая
сумма, кредитная заявка утверждается правлением банка. Стандартная
процедура рассмотрения кредитной заявки составляет 1-2 недели.
33
Решения Кредитного комитета протоколируются и архивируются. На
основе Протокола заседания Кредитного комитета заемщик поучает решение –
оферту от банка с предложением заключения кредитного договора на указанных
в оферте условиях.
Далее проанализируем процедуру оформления и выдачи кредитов в АО
ЮниКредит Банк.
На сегодняшний день в АО ЮниКредит Банк существует два варианта
подачи заявки на кредит физическими лицами:
1. В отделении банка;
2. Подача он-лайн заявки на сайте банка.
При первом варианте подачи заявки на кредит во время первого визита клиент
получит консультацию и рекомендации по заполнению анкеты-заявления и
сбору пакета необходимых документов. Во второй раз – после предоставления
всех сведений и документов, специалист оформит заявку и передаст документы
в кредитный отдел. При втором варианте подачи заявки на кредит
потенциальный заемщик должен указать краткую информацию о себе, желаемых
параметрах кредита и предварительное решение по кредиту будет дано в течении
одного рабочего дня. Преимущество этого способа в том, что банк примет для
рассмотрения заявку без визита заемщика. Клиент приходит в офис только в
случае утвердительного решения со стороны банка.
Основными документами для физических лиц, желающих получить
кредит, является анкета – заявление на получение кредита, паспорт, а также
второй документ, подтверждающий личность. В случае предоставления заявки
на ипотечный кредит требуются также дополнительные документы: документы,
подтверждающие финансовое состояние и трудовую занятость заемщика,
документы по предоставляемому залогу, документы по кредитуемому жилому
помещению (могут быть предоставлены в течение 90 календарных дней с даты
принятия решения банком о выдаче кредита).
Срок рассмотрения заявки на кредит, как правило, занимает до 3
банковских дней. Предварительное рассмотрение заявок, поступивших с сайта