7
Содержание
Введение ...................................................................................................................... 8
1 Теоретические основы кредитной деятельности банков ............................. 11
1.1 Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков .................................................................................................... 11
1.2 Нормативно-праововое регулирование кредитных операций .................... 16
1.3 Механизмы кредитования физических и юридических лиц в Российской
Федерации .................................................................................................................. 21
1.4 Управление рисками операций кредитования .......... Ошибка! Закладка не
определена.
1.5 Показатели эффективности кредитной деятельности банков…………...32
2 Анализ развития кредитной деятельности ОАО «Таврический» ............. 36
2.1 Общая характеристика ОАО «Таврический» ............................................... 36
2.2 Анализ деятельности ОАО «Таврический» в области кредитовния
физических и юридических лиц .............................................................................. 43
2.3 Анализ влияния нормативно-правового регулирования на кредитную
деятельность банка .................................................................................................... 60
3 Рекомендации по развитию кредитования в ОАО «Таврический» ......... 62
3.1 Рекомендации по оптимизации бизнес-процессов ...................................... 62
3.2 Рекомендации по совершенствованию управления рисками ..................... 70
3.3 Предложения по внесению изменений в нормативно-правовую базу ...... 71
3.4 Оценка эффективности предложений ........................................................... 72
3.5 Возможность практического применения и краткие выводы……………74
Заключение ............................................................................................................... 76
Список использованной литературы .................................................................. 79
Приложения .............................................................................................................. 82
8
Введение
В настоящее время для банковской системы Российской Федерации
характерен переход на качественно новый этап развития, обусловленный
возрастающей конкуренцией кредитных организаций и необходимостью
сохранения или усиления рыночных позиций, что затрагивает все без
исключения сферы деятельности банков. Рост объемов осуществляемых
операций и повышение рентабельности банковской деятельности требуют от
кредитных организаций повышения качества управления кредитными
ресурсами и пересмотра подходов, положенных в основу формирования
кредитной политики, которая должна учитывать новые экономические условия
и потребности субъектов экономики, соответствовать общей стратегии
развития банка.
Активные интеграционные процессы, происходящие в российском
банковском сообществе, требуют комплексного подхода к проблемам
совершенствования кредитного процесса. В условиях усиления конкуренции
успех сопутствует тому, кто лучше владеет современными технологиями
управления и оптимизации этими процессами, как основными базовыми
бизнес-процессами банков. В силу своей особой финансовой и социальной
значимости они должны отвечать современным требованиям рынка в
динамично изменяющейся внешней среде.
Очевидно, что на данном этапе развития банковоского сектора особую
актуальность приобретает комплексная разработка теоретических и
практических вопросов, раскрывающих все стороны кредитной политики
коммерческого банка.
Современная кредитная политика коммерческих банков должна
адаптировать новые экономические условия и потребности субъектов
экономической жизни к общей стратегии развития банка разработать
адекватные стандарты управления кредитным процессом и кредитным риском.
Количественное увеличение объемов осуществляемых операций и появление
новых форм кредитных отношений, на фоне меняющихся регулирующих норм,
9
требуют от банков повышения качества управления кредитной деятельностью и
пересмотра подходов, положенных в основу формирования своей кредитной
политики. Кредитная политика коммерческого банка может быть эффективной,
только если она является научно обоснованной и формируется в соответствии с
законами экономики и закономерностями управления деятельностью банка. Все
вышесказанное определяет бесспорную актуальность выбранной темы
исследования.
Кредитные операции – самая доходная статья банковского бизнеса. За
счет этого источника формируется основная часть чистой прибыли,
отчисляемой в резервные фонды и идущей на выплаты дивидендов акционерам
банка. Следовательно, выбранная тема значима и актуальна на данном этапе
развития отечественной банковской сферы
Целью бакалаврской работы является анализ и совершенствование
кредитования физических лиц в ОАО «Таврический».
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие
задачи:
1. исследовать теоретические основы кредитной деятельности банков.
2. провести анализ развития кредитной деятельности исследуемого банка.
3. разработать и экономически обосновать рекомендации по развитию
кредитования в исследуемом банке.
В процессе решения поставленных задач должны быть получены ответы
на следующие вопросы:
1. Что сегодня представляет кредитная деятельность российского
коммерческого банка?
2. Какова среда, в которой она осуществляется (риски, законодательное
окружение и т.п.)?
3. Как повысить эффективность кредитной деятельности коммерческого
банка?
4. Что из себя представляет процесс кредитования в исследуемом
банке?
10
5. Что необходимо улучшить в данном процессе, какие шаги
предпринять и как оценить их эффективность?
Объектом исследования является Череповецкий операционный офис
банка ОАО «Таврический».
Предметом исследования кредитная деятельность банка.
Информационную основу исследования составили формы финансовой
отчетности ОАО «Таврический» операционный офис «Череповецкий»:
- бухгалтерский баланс;
- отчет о финансовых результатах;
- информация с официального сайта банка.
С целью подробного изложения данной темы были использованы
банковские материалы, законы РФ, нормативные акты и документы. Также
научная и периодическая литература различных авторов, публикующие свои
статьи в книгах, журналах, учебных пособиях, интернет-публикации,
отражающие суть исследования данной проблемы на современном уровне.
В работе применены такие методы исследования, как: горизонтальный и
вертикальный, а также факторный анализ, а также метод моделирования.
Рекомендации автора могут быть использованы на практике в
деятельности любых, как правило, небольших, региональных банков. На
момент окончания написания данной работы руководством банка было принято
решение о ликвидации операционного офиса «Череповецкий». Возможно,
исполнение рекомендаций, отраженных в данной работе, могло бы обеспечить
дальнейшее функционирование подразделения банка в г.Череповце.
11
1 Теоретические основы кредитной деятельности банков
1.1 Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков
В современной экономической литературе существует две основные
трактовки происхождения слова «кредит». Одни экономисты полагают, что это
понятие берет начало от латинского слова credit, что в переводе означает «он
верит» (или от слова credо ― верю). Другие связывают его появление с
латинским термином creditum, который переводится как ссуда (долг) [15].
На практике кредитные отношения представляют собой передачу в
пользование материальных ценностей в денежной или товарной форме на
условиях возвратности, срочности и платности, что осуществляется в виде
конкретных кредитных сделок, формы и условия которых отличаются
значительным многообразием.
Сущность же кредита всегда устойчива и неизменна: кредит – это
экономические отношения между кредитором и заемщиком по поводу
возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик. Ими
могут быть любые юридически самостоятельные лица и дееспособные
граждане, которые в состоянии нести материальную ответственность по
обязательствам кредитной сделки.
Кредитор — это субъект кредитных отношений, передающий стоимость
во временное пользование, а заемщик – субъект, получающий кредит и
обязанный возвратить его в установленный срок. В рамках кредитных
отношений они могут меняться ролями: кредитор может стать заемщиком, а
заемщик — кредитором. Для современного уровня развития товарно-денежных
отношений характерно также одновременное функционирование субъектов в
качестве и кредиторов, и заемщиков. Так, например, банки в одно и то же время
на протяжении всей своей деятельности являются и кредиторами, и
заемщиками [10].
Как и большинство социально-экономических отношений, кредитные
отношения и сам кредит эволюционно развивался с момента зарождения в
12
античном мире до его современного вида. Исторически следует выделять три
этапа формирования кредитных отношений.
1 этап. Зарождаются первые кредитные отношения на этапе перехода от
натурального к товарному хозяйству как следствие возникновения
товарообмена с разнесением по времени. Когда появились деньги, это явление
получило форму продажи товара с отсрочкой платежа. На заключительной
стадии этапа появляется институт ростовщичества, что по сути и является
денежным кредитом.
Ростовщический кредит характеризовался следующими условиями:
а) очень высокий уровень процента;
б) кабала - обращения должника в рабство за долги;
в) денежная форма кредита;
г) собственные средства кредитора являлись единственным источником
ссудного капитала.
Дальнейшее развитие кредитных отношений стало основой
возникновения так называемого банкирского промысла, который расширил
функции менял – они стали принимать деньги на хранение, осуществлять
денежные переводы поручению своих клиентов, а также кредитовать под залог
домов и земель.
2 этап. На этом данном этапе происходит становление товарного
кредитования, возникают первые простые и переводные векселя. С течением
времени векселя стали основным инструментом коммерческого кредита. В этот
же период зарождается более сложная форма кредитных отношений - с
участием посредника. Банковский промысел в результате принял вид
банковского предпринимательства. В конце XVII в. в Европе стали создаваться
первые эмиссионные и акционерные банки, что привело к зарождению
национальных кредитных систем.
3 этап — На это этапе кредитные отношения становятся предметом
регулирования. Основная особенность этого периода времени заключается в
росте доли заемных средств в промышленности и торговле, увеличении
13
государственного долга стран, активном развитием потребительского и
ипотечного кредитования. Капитал начинает централизовываться. С
появлением пластиковых кредитных карт рутинная купля-продажа товаров
приобретает кредитный характер, развивается потребительский кредит.
Возникает большое число специализированных кредитно—финансовых
институтов: кредитные союзы, общества взаимного кредита, сберегательные
кассы и банки, ипотечные банки и микрофинансовые организации и т. д.,
которые занимаются кредитованием различных отраслей и сфер хозяйственной
деятельности, обычно, доминируя в относительно узких секторах кредитного
рынка. На данном этапе кредитные отношения уже регулируются государством
и Центральным банком.
В российской и зарубежной науке существуют различные определения
кредита, которые различаются между собой..
Первый подход, являвшийся основным в советской политической
экономии, - понимание сущности кредита как формы движения ссудного
капитала. Например, авторы Белолетова Н.П. и Белолетова Ж.С., дают
следующие определение кредита: «Кредит представляет собой определенный
вид общественных отношений, связанных с движением стоимости (в денежной
или товарной форме)». В таком понимании кредита не подчеркивается
экономический характер кредитных отношений.
Ко второму подходу относится аккумуляционно-перераспределительная
трактовка сущности кредита, в соответствии с которой кредит выступает
формой аккумуляции и распределения временно свободных денежных средств.
В рамках данного подхода, автор Артемьева С.С. дает следующие определение
кредита: «Кредит - экономическая категория, выражающая отношения,
складывающиеся между кредитором и заемщиком по поводу передачи средств
во временное пользование с обязательством возврата в определенный срок». В
данном подходе, хорошо прописываются и характер отношений и основные
закономерности кредитования, но, к сожалению, не указывается что кредит -
это перераспределение временно высвободившейся стоимости.
14
Третий подход представляет кредит как экономическое отношение двух и
более сторон, возникающее по поводу движения ссудного капитала. В рамках
данного подхода, Галицкая С.В., дает следующие определение кредита - «это
экономическая категория, выражает экономические отношения между
хозяйствующими субъектами, связанные с перераспределением временно
свободных денежных средств на условиях срочности, платности и
возвратности» [8, с. 119].
В соответствии с четвертым - рыночным - подходом кредит является
товаром особого рода. Он отличается от обычных товаров формой своего
движения, свойствами, спецификой, процессами формирования цены. В рамках
данного подхода, можно отметить автора Лаврушина О.И., который считает,
что кредит - предоставление денег или товаров в долг, как правило, с уплатой
процентов; стоимостная экономическая категория, неотъемлемый элемент
товарно-денежных отношений [9].
Пятый - институциональный подход, представляющий рыночный
механизм хозяйствования в виде взаимодействия совокупности институтов и
уделяющий особое внимание взаимодействию сущности экономических
явлений с их правовой формой, рассматривает кредит как сделку между
различными субъектами хозяйствования.
И наконец, шестой - макроэкономический - подход представляет кредит
как элемент воспроизводственной системы экономики страны, один из
важнейших инструментов государственного регулирования.
Наиболее точно и полно понятие кредита отражено авторами третьего
подхода, представляющего собой экономическое отношение двух и более
сторон, возникающее по поводу движения ссудного капитала.
Объектом кредитной сделки выступает ссуженная стоимость, то есть
стоимость в денежной или товарной форме, которую кредитор передает во
временное пользование заемщику.
15
В современных условиях кредит выполняет две основные функции:
перераспределительную и функцию замещения наличных денег кредитными
операциями.
Назначение кредита в перераспределительной функции заключается в
том, что с его помощью временно свободные средства в денежной или
товарной форме, принадлежащие одним экономическим субъектам, передаются
во временное пользование других экономических субъектов на условиях
возвратности, срочности и, как правило, платности [17].
Назначение кредита в функции замещения наличных денег кредитными
операциями заключается в создании на его основе платежных средств,
использование которых приводит к экономии издержек обращения. Данная
функция связана со спецификой современной организации денежного оборота,
т.е. преобладанием безналичной формы расчетов. Предоставление кредита
осуществляется главным образом через банки.
К основным принципам кредитования относят срочность и возвратность,
целевой характер, материальную обеспеченность, платность. Срочность и
возвратность означают, что кредит, предоставляемый кредитополучателю,
должен быть возвращен в срок, определенный кредитным договором.
Целевой характер кредита, его назначение определяет, прежде всего,
кредитополучатель, однако и банк при выделении кредита исходит из его
назначения, из конкретного объекта кредитования, из конкретного проекта.
Соблюдение принципа целевого направления кредита обеспечивает его
возвратность в установленные сроки, так как эти сроки рассчитаны на
выполнение определенных хозяйственных операций.
Принцип материальной обеспеченности кредитования означает, что
кредитополучатель должен осуществить прокредитованный проект, приобрести
те товарно-материальные ценности или осуществить затраты, под которые
выдан кредит [18]. Однако на практике зачастую в момент предоставления
кредита ему не противостоят конкретные товарно-материальные ценности,
затраты. Такие кредиты, например, выдаются под будущие затраты по
16
производству продукции, развитию коммерческой деятельности,
предпринимательства и др. Здесь в качестве обеспечения возврата кредитов
могут приниматься залог имущества, гарантия, поручительство, страховое
свидетельство о страховании ответственности за непогашение кредитов и др.
В связи с отсутствием стабильной экономической ситуации в России, а
так же не очень большим опытом, по сравнению с другими странами, виды
кредитов, которые предоставляют коммерческие банки, не многообразны.
Классификация по видам кредита, которые предоставляют российские банки,
приведена в таблице 1.
Таблица 1
Классификация видов кредитов
Признак
Вид кредита
1
2
Срок кредитования
1. Сверхкраткосрочные ( до трех месяцев)
2. Краткосрочные ( до 1 года)
3. Среднесрочные (от 1 до 5 лет)
4. Долгосрочные ( свыше 5 лет)
Валюта кредита
1. Рублевые
2. Валютные
Объекты кредитования
1. В области кредитования юридических лиц:
- товары и услуги по контрактам;
- оборотные средства в целом;
- заработная плата работникам предприятия;
- приобретаемые ценные бумаги;
- жилищное и коммунальное строительство и т.д.
2. В области потребительского кредитования:
- неотложные нужны;
- приобретаемые, строящиеся объекта недвижимости;
- приобретаемые автомобили и т.п.
Субъекты кредитования
1. В зависимости от места регистрации субъекта:
-кредиты резидентам
-кредиты нерезидентам
2. В зависимости от возможности влияния субъекта на
кредитную политику банка:
- кредиты инсайдерам;
- кредиты аутсайдерам;
3. В зависимости от вида субъекта:
- межбанковские кредиты;
- кредиты органам власти и местного самоуправления;
- кредиты юридическим лицам -не банкам;
- кредиты лицам, занимающимся индивидуальной
трудовой деятельностью;
- потребительские ссуды.
Обеспечение
1. Обеспеченные
2. Бланковые в том числе овердрафтный,
контокоррентный кредиты