27
должно соответствовать двум критериям: приемлемости и достаточности.
Критерий приемлемости отражает качественную определенность предмета
залога, критерий достаточности — количественную.
При использовании в качестве обеспечения возвратности ссуды
гарантии или поручительства имущественную ответственность за заемщика
несет третье лицо.
Существует несколько видов гарантий, различающихся между собой по
субъекту гарантийного обязательства, порядку оформления гарантии,
источнику средств используемого для гарантирования платежа. В качестве
гаранта могут выступать органы государственной и муниципальной власти,
финансово устойчивые предприятия, банки, иные кредитные учреждения или
страховые организации. Банковская гарантия является односторонней сделкой,
в соответствии с которой гарант дает письменное обязательство выплатить
оговоренную денежную сумму по представлении кредитором письменного
требования об его уплате. За получение банковской гарантии должник обязан
уплатить гаранту комиссионное вознаграждение.
Банковская гарантия отличается от других способов обеспечения
исполнения обязательств. Прежде всего, банковская гарантия является
обязательством, независимым от договора, исполнение которого она
обеспечивает. Кроме того, в отличие от поручительства, залога и других видов
обеспечения возврата ссуды банковская гарантия сохраняет силу и в случае
недействительности того основного обязательства, во исполнение которого она
была выдана. Независимость банковской гарантии от основного обязательства
проявляется и в том, что истечение срока исковой давности по основному
обязательству не влечет за собой истечения срока действия обязательства,
вытекающего из банковской гарантии.
Отличительной особенностью банковской гарантии является и ее
безотзывность. Несмотря на то, что банковская гарантия является
односторонней сделкой, отозвать ее гарант вправе лишь в том случае, если это
предусмотрено в гарантии. Специфика банковской гарантии заключается также
28
и в обязательном возмездном характере между гарантом и принципалом
(заемщиком).
Поручительство применяется как при взаимоотношениях банка с
юридическими, так и с физическими лицами. Поручительство оформляется
договором, по которому поручитель обязывается перед кредитором другого
лица (заемщика), отвечать за исполнение последним своего обязательства
частично или полностью в течение определенного времени. Заемщик и
поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники.
Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник,
включая уплату процентов, возмещение судебных издержек по взысканию
долга и всех других убытков кредитора, вызванных неисполнением или
ненадлежащим исполнением обязательств должником.
Одной из форм обеспечения своевременного возврата кредита
заемщиком может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и
счетов заемщика третьему лицу.
Уступка (цессия) — это документ заемщика (цедента), в котором он
уступает свое требование (дебиторскую задолженность) кредитору (банку) в
качестве обеспечения возврата кредита. В соответствии с договором о цессии
по уступленному требованию (дебиторским счетам) банк имеет право
воспользоваться поступившей выручкой только для погашения выданного
кредита и уплаты процентов за него. Если по уступленному требованию
поступает сумма денежных средств, превышающая задолженность по ссуде, то
разница возвращается цеденту.
На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая
цессия предполагает сообщение должнику об уступке требования. В этом
случае должник погашает свое обязательство непосредственно банку, а не
заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке
требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную
сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой
авторитет в деловых кругах.
29
Кроме уступки индивидуальных требований используются общая или
глобальная цессии. Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед
банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию
услуг на определенную сумму. При этом, право банка на получение денежных
средств в погашение, предоставленного кредита возникает не в момент
заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований
или списка дебиторов. При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку
все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в
течение определенного периода времени. Этот вид уступки считается
предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы
обеспечения возвратности кредита банк требует производить уступку
требований на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита.
При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 —
40% от стоимости уступленных требований.
Банк при заключении договора о передаче права собственности в
обеспечение имеющегося долга должен удостовериться, что заемщик
действительно является собственником конкретных ценностей. Однако эта
проверка не уменьшает риска, который сопровождает передачу права
собственности. В целях уменьшения риска банки осторожно подходят к
определению размера обеспечения, в связи с чем, максимальная сумма кредита
составляет 20 — 50% их стоимости.
Если клиент не имеет достаточного обеспечения или испрашивает ссуду
на операцию, имеющую повышенную степень риска, банк рассматривает
вопрос о целесообразности выдачи кредита при условии заключения договора
страхования риска не погашения кредита со страховой компанией. При
наступлении обстоятельств, указанных в страховом договоре, банк вправе
рассчитывать на частичное или полное возмещение страховым обществом не
полученной банком суммы. При этом страховая компания получает право
требования с должника возмещения причиненного ущерба, в пределах
выплаченного банку страхового возмещения. Применяется и иной порядок
30
страхования кредитов, когда получатель кредита отвечает своим имуществом
не перед банком, а перед страховым обществом, которое, в свою очередь,
используя это имущество, гасит обязательства заемщика перед банком в случае
не возврата кредита.
Поручительства и гарантии относятся к форме обеспечения более
низкого качества. К их преимуществам можно отнести низкие расходы на
содержание, быстрое использование и участие второго лица в ответственности.
Недостатками являются большие расходы по проверке кредитоспособности
поручителя или гаранта и связанные с этим проблемы.
Уступка требований, как форма обеспечения кредита, для банка —
кредитора наименее привлекательна. Это связано с проблемами контроля, с
налоговым правом, особым риском тихой цессии. Ссуды с таким обеспечением
переносятся в самую низкую категорию качества.
Наиболее предпочтительным видом залога является ипотека (залог
недвижимого имущества), к недостаткам которой относится трудность оценки,
а к преимуществам — стабильность цены, неоднократное использование,
простота контроля за сохранностью, возможность использования
залогодателем. При принятии такого вида залога банк-кредитор обращает
внимание на его ликвидность. Чем более ликвиден залог, тем более высокое
качество имеет кредит, выданный под его обеспечение.
В процессе риск-менеджмента кредитные организации применяют
группуу критериев и показателей, анализ которых позволяют оценить уровень
кредитоспособности заемщика.
Кредитоспособность заемщика представляет собой способность
получения кредитных ресурсов на условиях возвратности, срочности и
платности, или, другими словами, способность к совершению кредитной
сделки.
Оценка кредитоспособности юридических лиц чаще всего основывается
на анализе финансовых коэффициентов, т.е. на оценке финансового состояния
предприятия. К этим показателям относятся следующие:
31
1. Коэффициенты ликвидности
2. Соотношение собственных и заемных средств (характеризует
финансовую устойчивость).
3. Показатели оборачиваемости и рентабельности.
В настоящее время применяются следующие способы оценки
кредитоспособности физических лиц:
1) скоринговые модели;
2) методика определения платежеспособности;
3) андеррайтинг.
Обычно банк использует модели для разных видов кредитования и
вносит коррективы в них с учетом особенностей своей кредитной политики.
Скоринг является статистическо-математической моделью, на основе
которой на базе кредитной истории действующих заемщиков банк оценивает
величину вероятности возврата кредитных ресурсов заемщиком в
установленный срок. Скоринг учитывает те характеристики и параметры
заемщика, которые наиболее тесно связанны с надежностью клиента банка.
Модель скоринга подразумевает оценивание в баллах параметров заемщика,
что позволяет с высокой точностью рассчитать степень кредитного риска.
Наиболее значимые показателями для прогнозирования кредитного
риска на основе скоринговых моделей - возраст, количество иждивенцев,
профессия, доход, стоимость жилья и прочее.
Скоринг позволяет снизить уровень невозвратов кредит, очень бытстр и
беспристрастен, позволяет провести экспресс-анализ заявки на кредит в
присутствии клиента.
Однако основным недостатком скоринга является тот факт, что оценка
параметром надежности осуществлятся по информационной базе о тех
заемщиков, которым уже предоставлен кредит. Более того, скоринг сторится на
основе выборки из числа наиболее "ранних" клиентов. Следовательно банку
требуется периодически проверять качество работы системы и вносить
изменения в работу скоринг-модели.
32
В некоторых случаях банки определяют платежеспособность заемщика
на основании справок с места работы о доходах и размерах удержаний, а также
по данным анкеты и другим документам. В этом случае требуется для оценки
платежеспособности проанализировать большое число документов. Основное
преимущество методики – она позволяет сформировать кредитный портфель
высокого качества и снизить кредитный риск. Однако существуют недостатки
ее применения:
1. Ограничение потенциального круга клиентов за счет большого
списка требуемых документов.
2. Позволяет оценить степень кредитного риска на настоящий момент,
но не дает возможности спрогнозировать положение заемщика в будущем.
Методика андеррайтинга подразумевает использование системного
подход к анализу заемщика. При андеррайтинге осуществляется оценка
вероятности погашения кредита, предполагающая анализ платежеспособности
заемщика в установленном банком порядке.
Ключевой момент здесь – оценка платежеспособности заещика с точки
зрения его возможности осуществлять платежи по кредиту точно в срок.
Преимуществом методики является возможность выработки
индивидуального подхода к клиенту. Однако процедура весьма трудоемка,
требует высокой квалификации кредитных специалистов.
Очевидно, что наиболее прогрессивным методом оценки
платежеспособности является скоринг. Более надежной процедурой оценки
является андеррайтинг, однако большинство банков предпочитают включать
кредитный риск в процентную ставку.
1.5 Показатели эффективности кредитной деятельности банков
От того, насколько правильно осуществляется и планируется банком
кредитная политика и кредитная деятельность, зависит эффективности
кредитных операций в целом.
В условиях санкций и стагнации экономики необходимо принять
решительные меры по повышению эффективности банковской деятельности, и
33
банковского кредитования в частности. Совершенствование системы
предоставления кредитов должно заключаться в повышении качества
кредитного портфеля. Основными источниками, на основании которых
строится данное утверждение являются:
1. Статистика и аналитика ЦБ РФ
2. Отчетность коммерческих банков
3. Данные статистики о динамике потребительских цен, инфляции и
среднем доходе граждан.
4. Состояние платежного баланса страны.
Эффективность кредитования дает оценку эффективности принимаемых
управленческих решений и эффективность деятельности кредитной
организации в целом.
Анализ эффективности осуществляется на основе системного анализа
финансовых результатов и финансового состояния банка.
С помощью следующей системы показателей оценивается
эффективность кредитной деятельности банка (таблица 2):
Таблица 2
Показатели эффективности кредитной деятельности банка
Показатель
Описание
Рентабельность
кредитных
операций
Дохода от предоставленных кредитов
Затраты на привлечение ресурсов
(суммы, выплаченные по вкладам клиентам)
Доходность
кредитных
операций
Прибыль от кредитных операций
Средняя стоимость активов
Удельный вес
доходов от
предоставления
кредитов в общей
сумме доходов
Доход от предоставления кредитов
Общая сумма доходов банка
Если коэффициент удельного веса кредитных доходов выше
коэффициента удельного веса кредитов в доходных активах,
то это свидетельствует о том, что эффективность кредитных
операций выше, чем эффективность других банковских
операций.
Основной показатель, широко используемый при оценке оценке
кредитного портфеля банка - коэффициент проблемных кредитов. Он
определяет качество кредитного портфеля. Рассчитывается делением суммы
34
проблемных кредитов к объему всей кредитной задолженности. Нормативное
значение показателя - 5 %. Показатели качества кредитного портфеля
представлены в таблице 3.
Таблица 3
Показатели качества кредитного портфеля
Коэффициент
Расчет
1
2
Коэффициент
проблемных кредитов
рассчитывается делением суммы проблемных кредитов к
объему всей кредитной задолженности.
Коэффициент степени
защиты от риска
представляет собой отношение суммы созданного резерва на
покрытие возможных убытков к кредитам. Данный показатель
рассматривается в динамике: уменьшение знаменателя
свидетельствует о положительной тенденции.
Коэффициент степени
достаточности резерва
на случай непогашения кредитов рассчитывается как
отношение созданного резерва к сумме валового кредитного
портфеля. В международной практике его нормативное
значение колеблется в пределах 1 - 5%.
Коэффициент
безнадежных к
погашению кредитов
представляет собой отношение списанных сумм из резерва к
сумме валового кредитного портфеля. Чем выше значение этого
показателя, тем выше доля безперспективных к погашению
кредитов.
Коэффициент
зависимости кредитного
риска от форм
обеспечения.
представляет собой отношение кредитного портфеля,
взвешенного на риск, к валовому кредитному портфелю и
характеризует значимость форм обеспечения при определении
кредитного риска. Этот показатель рассчитывается в динамике
и его рост отражает увеличение зависимости риска кредитных
операций банка от форм обеспечения
Коэффициент
потенциального
кредитного риска
определяется соотношением кредитного портфеля, взвешенного
на риск, и чистого кредитного портфеля. Рассматриваемый
коэффициент дает представление о степени неучтенного риска
кредитных вложений банка. Чем выше значение этого
соотношения, тем выше вероятность невосполнимых потерь для
банка по высоко рисковым вложениям.
Коэффициент учета
риска
рассчитывается как соотношение между суммой созданных
резервов и кредитным портфелем, взвешенным на риск.
Данный коэффициент показывает степень зависимости
учтенного кредитного риска при создании резервов от риска по
формам обеспечения. Чем выше значение этого соотношения,
тем лучше защищенность банка от потерь.
Коэффициент
осторожности
кредитных вложений
представляет собой отношение разницы между валовым
кредитным портфелем и кредитным портфелем, взвешенным на
риск к размеру валового кредитного портфеля. Данный
коэффициент характеризует степень осторожности в кредитных
вложениях банка
Совершенствование системы предоставления кредитов и повышения
эффективности кредитной деятельности позволит:
1. Увеличить объем кредитования, снизить риски.
2. Обеспечить эффективный механизм кредитования населения, что
будет явно способствовать формированию и развитию капитала в стране.
35
3. Снизить кредитное бремя заемщиков (физических лиц), увеличить
их мотивацию к кредитованию и увеличению собственного капитала.
Исходя из вышесказанного следует, что на данном этапе развития
банковского сектора требуется разработка и реализация на практике новых
кредитных продуктов, которые обеспечивают минимальную кредитную
нагрузку на заемщика и в полной мере соответствуют приоритетам развития
страны. Снижение этой нагрузки возможно только при росте реальных доходов
населения. Особую роль в этом направлении должна играть налоговая политика
государства.
Рост доходов населения в рамках действующей системы
налогообложения должен реализовываться за счет улучшения механизма
взимания налога на доходы физических лиц. Как вариант – снижение данного
налога для бедных слоев населения. Отдельная роль должна быть отведена
пересмотру методики расчета МРОТ и повышению производительности труда в
целом.
Выводы по главе
Кредит – это экономические отношения между кредитором и заемщиком
по поводу возвратного движения стоимости в товарной или денежной форме .
Основной особенностью кредитования физических и юридических лиц
на осовремененном этапе развития экономической ситуации в России является
то, что уменьшается объем кредитования юридических лиц на фоне сохранения
объемов кредитования физических лиц.
Анализ эффективности кредитования осуществляется на основе
системного анализа финансовых результатов и финансового состояния банка.
Совершенствование системы предоставления кредитов и повышения
эффективности кредитной деятельности позволит должно основаться на
увеличении доступности кредитных ресурсов и повышении их качества.
36
2 Анализ развития кредитной деятельности ОАО «Таврический»
2.1 Общая характеристика ОАО «Таврический»
Санкт-Петербургский акционерный коммерческий банк «Таврический»
(открытое акционерное общество) был создан в начале 1993 года.
Цели создания Банка «Таврический» (ОАО):
-укрепление экономической стабильности и эффективности работы
акционеров Банка,
-содействие решению финансовых и экономических задач, стоящих
перед предприятиями топливно-энергетического комплекса и оборонного
комплекса, высоких технологий, торговли, инвестиционными компаниями,
-извлечение прибыли,
-оказания банковских услуг качественно нового уровня, опирающихся
на передовые технологии, других услуг, не противоречащих действующему
законодательству.
Учредителями Банка выступили 9 производственных и коммерческих
предприятий, большинство из которых были ориентированы на производство и
реализацию высокотехнологичной продукции.
Залогом успешной работы Банка стали стабильность, оперативность и
качество предоставляемых услуг, индивидуальный подход к требованиям и
особенностям каждого клиента, грамотный менеджмент и высокая
квалификация персонала.
Особое внимание в Банке уделяется разработке компьютерных
технологий, позволяющих повысить скорость и надежность предоставленных
услуг, расширить время обслуживания клиентов (операционный день), а также
предоставить клиентам возможность управлять своим счетом и работать с
Банком, не выходя из офиса.
Банк позиционирует себя как универсальное кредитно-финансовое
учреждение, оказывающее максимально широкий круг банковских услуг своим
клиентам и выстраивающее свои отношения с клиентами на правах партнерства
и взаимовыгодного сотрудничества.