17
Риск по возврату бланковых кредитов, как правило, выше риска возврата
обеспеченных кредитов. Кредитор не вправе предъявлять требование о возврате
кредита к лицу, которому денежные средства были перечислены по указанию
заемщика. Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по
ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их
расчетных (текущих) счетов.
9
В соответствии с ГК РФ установлен следующий порядок при погашении
денежной задолженности: сумма произведенного платежа, недостаточная для
исполнения денежного обязательства полностью, при отсутствии иного
соглашения погашает, прежде всего, издержки кредитора по получению
исполнения, затем — проценты, а в оставшейся части — основную сумму
долга. Эта очередность применяется по умолчанию, если иная очередность не
предусмотрена кредитным договором. Обязательство заемщика возвратить
сумму денег, переданную ему по кредитному договору, считается надлежаще
исполненным в момент зачисления средств на счет кредитора, если иное не
определено договором. В связи с тем, что в книгах по бухгалтерскому учету в
банках регулярно упоминаются спецссудные счета, хочется заметить, что
применение спецссудных счетов не предусмотрено ни счетным планом, ни
другими нормативными документами. В основном это связано с фискальными
интересами государства .
10
Спецссудным называют счет, по которому банк кредитует клиента и
направляет на данный счет в погашение задолженности по кредиту выручку,
поступающую в пользу заемщика, минуя счет по основной деятельности
(расчетный или текущий). В целом, кроме спецссудного счета, клиенту другие
счета и не нужны. Одностороннее изменение банком условий кредитных
договоров о размере процентов не допускается, за исключением случаев, когда
возможность такого изменения прямо предусмотрена в договоре. При
9
Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N
395-1-ФЗ ( посл. ред. от 03.07.2016 № 362 ФЗ ).
10
Российская Федерация. Гос. Дума. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1-2. - М.: Юристъ,
2015. - 480с.(с доп. и изм.)
18
рассмотрении требований о взыскании процентов за пользование кредитом
претензионный порядок следует считать соблюденным, если в претензии
взыскатель указал срок, с которого должны начисляться проценты, и сумму, на
которую они начисляются. Кредиты, получаемые в иностранной валюте,
погашаются за счет средств заемщика на счетах в иностранной валюте.
В соответствии с действующими нормативными документами
коммерческие банки обязаны соблюдать общие правила кредитования.
Нормативные документы в области кредитования практически отсутствуют. Из
документов, регламентирующих кредитную деятельность, следует особо
отметить Положение от 31 августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления
(размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата
(погашения)» (ред. от 27.07.2001) и Методические рекомендации по его
применению, а также Положение от 26 июня 1998 г. № 39-П (ред. от
26.11.2007) «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с
привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения
указанных операций по счетам бухгалтерского учета».
Таким образом, в современной практике банки самостоятельно
разрабатывают Правила кредитования своих клиентов, формируют кредитный
комитет и определяют порядок выдачи кредитов.
11
Все документы, предоставленные клиентом-заемщиком, в том числе
ответы на запросы банка и документы, подтверждающие перечисление средств
по кредиту, помещаются в досье клиента. В досье помещаются также
кредитный договор и сопутствующие ему договоры. Досье хранится не менее 5
лет с момента погашения кредита, после чего передается в архив. Оформление
документов по операциям, связанным с выдачей и погашением кредита,
осуществляется с учетом требований Правил ведения бухгалтерского учета №
385-П. от 16 июля 2012г. ( в ред. Указания банка России от 26.09.2012г. №
2884-У) Документы по кредитам, выданным индивидуальным заемщикам,
11
Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:
Финансы и статистика, 2016.
19
должны храниться в отдельных сшивах (папках) в соответствии с п. 4.3 раздела
4 части 3 Правил № 385-П. от 16 июля 2012г. ( в ред. Указания банка России от
26.09.2012г. № 2884-У). Кредиты в иностранной валюте выдаются
юридическим и физическим лицам в безналичном порядке в соответствии с
валютным законодательством; в российских рублях — юридическим лицам в
безналичном порядке, физическим лицам — в безналичном порядке или
наличными. Погашение производится в аналогичном порядке. При этом
следует учесть, что средства в иностранной валюте, перечисляемые заемщику
— юридическому лицу, в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 29 июня 1992
г. № 7 (ред. от 15.06.2004 ), должны быть сначала зачислены на транзитный
валютный счет, но не подлежат обязательной продаже.
В случае изменения срока договора в соответствии с Правилами № 385-
П. от 16 июля 2012г. ( в ред. Указания банка России от 26.09.2012г. № 2884-У)
новый срок кредита исчисляется от первоначальной даты. Так, при
пролонгации новый срок определяется как первоначальная длительность
договора в днях, плюс количество дней пролонгации. В случае если кредит по
новому сроку должен отражаться на ином балансовом счете, чем отражался до
пролонгации, то остаток задолженности переносится с лицевого счета на
балансовом счете с ранее установленным сроком на лицевой счет на
балансовом счете с новым сроком.
Одной из основных задач банка является обеспечение возвратности
кредитов. Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом
недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных
ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами,
предусмотренными федеральными законами или договором.
12
При нарушении
заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать
предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это
12
Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:
Финансы и статистика, 2016.
20
предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное
имущество в порядке, установленном федеральным законом.
13
Кредитная организация обязана предпринять все предусмотренные
законодательством Российской Федерации меры для взыскания задолженности.
Кредитная организация вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о
возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) в
отношении должников, не исполняющих свои обязательства по погашению
задолженности, в установленном федеральными законами порядке.
В таблице 1 наглядно видим, что объем кредитов интенсивно растет на
протяжении последних трех лет – темп прироста 35-70% в год. Причем растут
объемы по отношению к внутреннему валовому продукту РФ, этот показатель
на начало 2016 года составил 14.6%. Чтобы оценить масштабы кредитных
операций коммерческих банков достаточно сопоставить объемы кредитования
и бюджет РФ в процентах к ВВП – для бюджета РФ это в 2014 г., объем
размещенных кредитов составил за этот год 10,4 %, а в 2015 году 13,0%, 14,6%
в 2016. Как видим, объемы кредитования фактически сравнимы с бюджетом
РФ, причем по данным таблицы 1 прослеживается ежегодные увеличение
влияния банковского кредитования на экономику.
В настоящее время практически все взрослое население нашей страны
имеет счета в банковских учреждениях, на которые перечисляются заработная
плата, пенсии, пособия, доходы от ценных бумаг, прочие денежные
поступления. Банковская система, мобилизуя временно свободные деньги,
превращает их в функционирующий капитал, производящий прибыль,
увеличивая тем самым реальное богатство страны. За последние три года,
отмечается постоянный рост кредитных операций в структуре активных
операций коммерческих банков, значительно выросли объемы кредитования
как юридических, так и физических лиц. В связи с этим кредитование
оказывает все большее влияние на экономику страны.
13
Бабич, Ю.А. Банковское дело: Учеб. для вузов / Ю.А. Бабич. - М.: Экономика, 2015. - 223с.
21
Таблица 1.
Макроэкономические показатели деятельности коммерческих
банков в сфере банковского кредитования
Показатель
На
01.01.2014
На
01.01.2015
На
01.01.2016
Кредиты и прочие
размещенные средства,
предоставленные предприятиям,
включая просроченную
задолженность, млрд. руб
758,3
1176,8
1591,4
В % к ВВП
10,4
13,0
14,6
В % к активам банковского
сектора
32,1
37,2
38,4
Кредиты банков в
инвестициях предприятий и
организаций всех форм
собственности в основной капитал,
млрд. руб
29,5
48,7
65,1
В % к инвестициям
предприятий и организаций всех
форм собственности в основной
капитал
2,9
3,5
4,8
Однако стоит отметить, что кредиты банков в
инвестициях предприятий в течение 3 лет находятся почти на одном уровне,
что говорит о значительных трудностях в освоении долгосрочного
кредитования, сопряженного с большим коммерческим риском. В данном
параграфе главы изучены вопросы, характеризующие особенности
современной системы кредитования, ее организационно - правовая основа в
современных условиях
1.2. Содержание и роль кредитной политики коммерческого банка
В современной банковской практике нет однозначного понимания
дефиниции «кредитная политика». В учебниках вузов по курсам «Деньги,
Кредит, Банки», «Организация деятельности коммерческого банка» нет
однозначного понятия кредитная политика.
Прежде всего, необходимо определить кредитную политику как
политику экономическую. Однако в отличие от финансовой, ценовой,
22
налоговой, процентной и других видов экономической политики кредитная
политика обладает определенными специфическими чертами, выделяющими ее
из общей системы элементов, формирующих экономическую политику.
Важнейшей экономической особенностью кредитной политики является то, что
кредитная политика – это политика, связанная с движением кредита.
14
Проведение кредитной политики имеет одну цель – максимизация доходов
банка при поддержании его надежности и стабильности.
15
Независимо от политического устройства общества любое государство
стремится создать эффективную экономику, повысить качество экономических
решений. Важная роль в этом принадлежит банкам, проводимой ими кредитной
политике. Другое дело, что кредитная политика обязательно должна учитывать
интересы различных групп общества, в том числе населения. Действительно,
если банк развивает операции по обслуживанию частных клиентов, то он при
разработке и реализации своей кредитной политики в обязательном порядке
должен учитывать интересы не только собственные, но и прежде всего
интересы своих клиентов.
Кредитная политика банка во взаимоотношениях с населением
разрабатывается с учетом потребностей населения в банковском обслуживании
и других объективных факторов, определяющих функционирование
коммерческого банка.
Сущность кредитной политики можно определить как стратегию и
тактику банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их
инвестированию в части кредитования клиентов банка.
Кредит, как экономическая категория, проявляет свою сущность, с
одной стороны, в виде совокупности экономических отношений по поводу
возвратного движения стоимости, а с другой, - в виде ссуды или займа товаров
или денежных средств. Поэтому специфика кредита как экономической
14
. Голубев, С.Г. Коммерческие банки: Учебное пособие / С.Г. Голубев, В.В. Галочкин. - М.: Алгоритм, 2013.
15
Бор, М.З. Стратегическое управление банковской деятельностью / М.З. Бор, В.В. Пятенко. - М.: Приор
Стрикс, 2015.
23
категории проявляется, в его субъектах, которыми является кредитор и
заемщик. Движение формы стоимости составляет внутреннее содержание
кредита.
16
Используя диалектический подход, целесообразно рассматривать
кредит, во-первых, на уровне сущностных отношений, во-вторых, на уровне,
определяющем единство содержания и форм кредита, и, в-третьих, на уровне,
раскрывающем закономерности развития конкретно-исторических форм
кредита. Данная последовательность логических уровней анализа в своей
совокупности отражает движение от сущности к явлениям и затем к
действительности, что совпадает с общей логикой восхождения от абстрактного
к конкретному, от всеобщего к особенному, единичному.
Одновременно указывая на теоретическую значимость принципа
расчленения анализа целостности кредитных отношений, отметим, что оно
носит условный характер. В связи с этим на каждом уровне анализа
структурные элементы теории кредитных отношений рассматриваются как
неотъемлемые звенья общей системы.
Первая ступень анализа. На основе анализа сущностных черт кредита в
современной экономической теории устоялось определение кредита как
экономической категории, выражающей определенные экономические
отношения по поводу предоставления товаров или денежных средств на
началах возвратности, срочности и платности.
Вторая ступень анализа. Кредит необходимо исследовать в
историческом аспекте как составной элемент системы экономических
отношений. Кредитные отношения, как всякие экономические отношения,
носят исторический характер, то есть они изменяются под влиянием развития
производственных отношений. Кредит получает свое выражение в формах,
каждая из которых представляет собой ту или иную грань сложного комплекса
общественных отношений, возникающих в процессе воспроизводства. В этом
16
Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки / Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др.; под ред. проф. Е.Ф.
Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2015.
24
смысле каждая форма кредита – это, с одной стороны, отражение сущности
кредита, а другой стороны – отражение взаимосвязи собственно кредитных
отношений с предметной стороной кредитной сделки. Следовательно, на
втором уровне анализа объектом исследования является познание сущности
кредита в его бытии. Процесс познания на данном уровне развивается от
понимания сущности кредита, его внутренней природы к пониманию единства
сущности и явлений, благодаря которому и проявляется сущность.
Критерием истинности знаний о кредите, формах кредита является
практика их использования – третья ступень анализа. Наука всегда возникает
под влиянием практических потребностей общества и для удовлетворения его
определенных нужд. Причем чем быстрее на практике выявляются новые
требования, чем быстрее формы кредита приводятся в соответствие с этими
требованиями, тем шире проявляется положительная роль кредита в развитии
экономики. Многочисленные новые явления экономической жизни, меняя
сущность явлений, не оставляют неизменной и наиболее консервативную часть.
Формы проявления кредита как экономической категории, можно
классифицировать по разным признакам:
-в зависимости от материально вещественной природы различают:
товарную, денежную и смешанную формы кредита;
-по функциональному признаку – потребительскую и производительную
формы;
-по субъектам кредитной сделки различают такие формы кредита как
кредит юридическим и физическим лицам.
17
Активность кредитной политики по отношению к кредиту заключается в
том, что она позволяет оценить реальные потребности клиентов и реализовать
их в новой комбинации форм кредита, что, несомненно, затрагивает и кредит
как экономическую категорию. Так прогрессивная, оптимальная кредитная
политика, как важный элемент надстройки, принятая к исполнению к
17
Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:
Финансы и статистика, 2016.
25
персоналам банка и правильно воспринятая акционерами, клиентами банка,
органами банковского надзора и другими структурами общества, становятся
важной материальной силой, способствуя развитию банка, повышению
эффективности работы и напротив неадекватная кредитная политика ведет к
задержке развития банка, ухудшению показателей его финансового состояния,
а то и к его банкротству.
Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы:
общие, присущие различным элементам банковской политики и
специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов. К
общим функциям относится: коммерческая функция, то есть функция
получения банком прибыли, стимулирующая и контрольная. Стимулирующая
функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные
потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно
свободных денежных средств в банке их рациональное использование.
Возможность для клиента банка получить дополнительный доход на средства,
помещенные в банк на депозит, является стимулом для клиента воздержаться
на определенный срок от текущего потребления. А возможность получить в
банке ссуду имеет важное значение для покрытия временной потребности в
дополнительных средствах. При этом необходимость уплаты банку процентов
за пользование ссудой стимулирует заемщика погасить задолженность в
максимально короткие сроки. Для банка стимулирующая функция кредитной
политики проявляется в том, что банки стремятся привлечь наиболее дешевые
ресурсы на рынке на относительно длительный срок и разместить их в
максимальной выгоде.
Контрольная функция проявляется в том, что кредитная политика
позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных
ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в
кредитной политике конкретного банка. Однако, если рассматривать функции в
качестве специфического проявления сущности явления является единственно
26
правильным, то в это случае кредитная политика выполняет лишь одну, но
очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса.
Роль кредитной политики банка заключается в определении
приоритетных направления развития и совершенствования банковской
деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов,
развитии кредитного процесса и повышения его эффективности. Вместе с тем,
на макроэкономическом уровне следует подчеркнуть важное значение
кредитной политики в процессах формирования, распределения и
перераспределения национального дохода, в организации планирования и
регулирования денежного оборота, а на микроэкономическом уровне – уровне
конкретного банка обеспечение стабильности и надежности банка, и его
рентабельности и ликвидности, адекватности и его деятельности потребностям
клиентов.
18
Роль кредитной политики банков в экономике определяется ее
важным значением в процессе перераспределения денежных средств между
отраслями и сферами рыночной экономики через банки; перевода сбережении,
прежде всего населения, из непроизводительной в производительную форму;
финансирование и кредитование потребностей экономики и населения на не
инфляционной основе, то есть без выпуска обращения дополнительных
денежных средств.
Кредитная политика коммерческого банка как надстроечная категория
основывается на исследовании достигнутого уровня развития кредитных
отношений банка с клиентами является источником разрабатываемой банком
кредитной политики и служит мерилом ее эффективности, оптимальности.
Банки разрабатывают кредитную политику, прежде всего потому, что она
позволяет регулировать, управлять, рационально организовать
взаимоотношения между банком и его клиентами по поводу возвратного
движения денежных средств. В процессе разработки кредитной политики
18
Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., пер. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и
статистика, 2016.