27
коммерческого банка необходимо учитывать уровень развития общества,
банковской системы государства и конкретного банка.
Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его
политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации
рисков, оптимизации портфеля. Исходя из этого, целью кредитной политики
является создание условий для эффективного размещения привлеченных
средств, обеспечение стабильного роста прибыли банка.
На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в
виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских
операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и
ликвидности банка.
Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а
тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения
цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является
конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом,
сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и
текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в
своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная
стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития
предпринимательской деятельности.
19
1.3. Роль, сущность и виды кредита
Кредитные операции представляют собой отношения между кредитором
и заемщиком по предоставлению последнему определенной суммы денежных
средств на условиях возвратности, срочности и платности.
По экономическому назначению различают следующие виды кредита: срочная
ссуда, вексельный кредит, ипотечный кредит, кредит по овердрафту,
19
Бор, М.З. Стратегическое управление банковской деятельностью / М.З. Бор, В.В. Пятенко. - М.: Приор-
Стрикс, 2015.
28
факторинг. В зависимости от срока банковские кредиты делятся на
краткосрочные, долгосрочные, среднесрочные.
Краткосрочные ссуды - это ссуды, срок пользования которых не
превышает 1 года. В основном это ссуды, обслуживающие кругооборот
оборотного капитала, текущие потребности клиентов. К долгосрочным ссудам
относятся кредиты, сроки которых свыше 3 лет. Данные кредиты обслуживают
потребности в средствах необходимых для формирования основного капитала,
финансовых активов, а также некоторых разновидностей оборотных средств.
Среднесрочными кредитами являются кредиты, срок пользования
которыми находится в пределах от 1 до 2 лет. Сфера их применения совпадает с
обслуживанием потребностей посредством долгосрочного кредита.
Овердрафтный кредит – это кредит с оговоренным лимитом, который
предоставляется клиенту в случае, когда на его расчетном счете отсутствуют
средства. Предоставляется юридическим лицам, имеющим расчетный счет, по
которому проводятся значительные обороты; заемщик должен иметь
положительную кредитную историю и устойчивое финансовое положение,
позволяющее говорить о малой степени вероятности того, что в период
действия овердрафтного кредита не будет предъявлено требований третьих лиц
к счету клиента.
Следующий вид кредита - это вексельный, то есть направленный на
приобретение векселей, простых, дисконтных сроком погашения до 1,5 лет.
Вексель – это универсальное расчетно–платежное средство. Данное свойство
векселя особенно актуально при наличии у предприятия картотеки на
расчетном счете для проведения взаиморасчетов. Вексельный кредит
отличается значительно более низкой ставкой. Таким образом, получив
вексельный кредит, во-первых, можно воспользоваться всеми преимуществами
работы с векселями и, во-вторых, уплачивать проценты по льготной
«вексельной ставке».
Важное место среди кредитных операций занимает ипотечное
(жилищное) кредитование. Существуют два вида предоставления ипотечной
29
ссуды. Первый предполагает обращение клиента в банк за ссудой, а затем
выбор квартиры под уже известную сумму. Другой вариант – клиент приходит
в банк с уже выбранной квартирой и документами купли – продажи. Факторинг
предполагает наличие коммерческого кредита в товарной форме,
предоставляемого продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за
проданные товары и оформляемого открытым счетом. Это разновидность
торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием оборотного
капитала клиента, и используется в основном мелкими и средними
предпринимателями.
20
Методы кредитования – это способы выдачи и погашения кредита в
соответствии с принципами кредитования, определяющие характер связи
движения кредита с процессом кругооборота фондов и заемщика.
Метод индивидуального выделения кредита (ссуда выдается на
удовлетворение определенной целевой потребности в средствах на конкретный
срок.) Этот метод является основным при кредитовании новых клиентов, не
имеющих еще сложившейся кредитной истории в данном банке. Как правило,
эта форма финансирования является безусловным контрактом, то есть, с
момента заключения кредитного договора на банк накладываются
определенные обязательства по срокам.
Метод кредитование по кредитной линии.
Кредитная линия – это кредит, который можно выбирать не сразу, а
частями в любой момент времени в рамках установленного банком лимита.
Погашение кредита также может проходить либо единовременно (в конце срока
действия кредитного договора), либо по графику, частями, в период срока
действия договора. Она бывает: невозобновляемая, возобновляемая, рамочная.
Невозобновляемая кредитная линия открывается для осуществления
регулярных финансово – хозяйственных операций с целью покрытия
20
Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2013.
30
периодически возникающих временных разрывов в платежном обороте
предприятия.
21
Возобновляемая кредитная линия открывается для финансирования
регулярных финансово – хозяйственных операций, направленных на покрытие
общего разрыва в платежном обороте организации.
Генеральное соглашение об открытии рамочной кредитной линии заключается
для оплаты отдельных поставок товаров в рамках контрактов, реализуемых в
течение определенного периода времени или финансирования этапов
осуществления затрат. В рамках генерального соглашения под каждую
поставку или этап целевой программы заключается отдельный кредитный
договор или договор об открытии невозобновляемой кредитной линии с
установленным графиком выдачи кредита.
Технологический процесс кредитования юридических лиц можно
разделить на 3 этапа:
предварительный этап - встреча с клиентом и определение основных
критериев кредита (сумма кредита, для каких целей будет использоваться
кредит, вид, форма кредита и условия кредитования, форма залога или иного
обеспечения возврата кредита);
этап заключения договора – анализ финансового состояния клиента, его
платежеспособность, анализ кредитной истории по раннее полученным
кредитам, если таковые имели место ранее, подготовка кредитного дела, анализ
и проверка обеспечения (залога) кредита и собственно заключение договора;
этап контроля за исполнением кредитного договора (осуществление
оперативного контроля за выполнением обязательств и условий кредитного
договора, эффективным использованием заемщиком полученного кредита,
своевременным и полным его возвратом коммерческий банк). Объектами
кредитования для юридических лиц и предпринимателей могут являться:
финансирование приобретения недвижимости, продуктов программного
21
Лаврушин, О.И. Банковское дело: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.:
Финансы и статистика, 2016.
31
обеспечения, ценных бумаг; финансирование затрат, связанных с исполнением
экспортных контрактов; выкуп заемщиком собственных акций; товары и услуги
и др. Кредитование осуществляется в виде предоставления кредитов либо
открытия кредитных линий с учетом движения денежных средств и
потребностей заемщиков.
Кредитование заемщика производится на основе:
кредитного договора;
договора об открытии невозобновляемой кредитной линии;
договора об открытии возобновляемой кредитной линии;
генерального соглашения об открытии рамочной кредитной
линии и отдельных кредитных договоров и договоров об открытии
невозобновляемой кредитной линии.
При заключении с заемщиком кредитного договора предоставление
кредита осуществляется разовым зачислением денежных средств на расчетный
или текущий валютный (через транзитный валютный) счет заемщика. Для
получения кредита заемщик предоставляет в отдел кредитования следующие
документы:
заявление на получение кредита в произвольной форме;
анкета Заемщика
документы, подтверждающие правоспособность Заемщика;
нотариально удостоверенную копию Свидетельства
Министерства Российской Федерации по налогам и сборам о постановке
на учет в налоговом органе юридического лица;
финансовые документы: (годовой отчет за последний
финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина
России, с отметкой подразделения Министерства Российской Федерации
по налогам и сборам о принятии);
кредитная история в других коммерческих банках, как
минимум, за последний год;
32
документы по технико-экономическому обоснованию
возвратности кредита;
документы по предоставляемому обеспечению.
Также дополнительно снимаются ксерокопии паспортов руководителей
или уполномоченного представителя заемщика, предпринимателей и
руководителей малых предприятий или учредителей, со страниц, содержащих
информацию. Заявление клиента на получение кредита регистрируется в
журнале регистрации входящей корреспонденции кредитного отдела и
передается кредитному работнику. Кредитный работник формирует кредитное
дело, в которое входит полный пакет документов. Затем все материалы
передаются для исследования и вынесения заключения юристу и сотруднику
службы экономической безопасности в течение 15 рабочих дней после
получения полного пакета документов. Кредитный работник анализирует и
обобщает представленные материалы и готовит заключение о возможности
предоставления кредита, дополнительно исследует рыночные позиции
заемщика, его финансовое состояние и кредитоспособность.
Заключение кредитующего подразделения для рассмотрения Кредитным
комитетом Банка составляется в соответствии с приведенным стандартом. При
подготовке заключения кредитный работник принимает решение о
возможности предоставления Заемщику кредита. Кредитный работник отвечает
за полноту и достоверность информации, содержащейся в его заключении, а
также за объективность и качество проработки вопроса при составлении
заключения, в пределах своих должностных обязанностей, с учетом
конкретных обстоятельств. В случае отрицательного заключения со стороны
работников банка работы с заявлением клиента на получение кредита
прекращаются, кредитный работник направляет клиенту отказ за подписью
управляющего отделения
22
.
Подготовленные материалы кредитного дела с положительными
заключениями подразделений банка, направляются на кредитный комитет для
22
Жуков, Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки: Учеб. для вузов / Е.Ф. Жуков. - М.: ЮНИТИ, 2013.
33
рассмотрения и вынесения окончательного решения о предоставлении кредита.
После принятия кредитным комитетом банка решения о предоставлении
кредита, кредитный работник направляет в подразделение учета кредитных
операций распоряжение о резервировании номера ссудного счета, а в
подразделение, осуществляющее расчетно-кассовое обслуживание клиентов
распоряжение на перечисление кредита на расчетный или иные счета клиента.
На заключительном этапе кредитным подразделением банка осуществляется
контроль за исполнением заемщиком условий договора, в частности готовятся
платежные поручения на списание кредитных средств со счетов заемщика,
проводится мониторинг целевого использования кредита, ежеквартально
анализируется и оценивается финансовое состояние заемщика в течение срока
действия кредитного договора, периодически проверяется наличие и
сохранность предмета залога, оценивается кредитный риск ссудной
задолженности с целью ее классификации, вносится изменения группы
кредитного риска в базу данных, ведущуюся в Банке по заемщикам, а также
оценивается качество ссудной задолженности. Все это имеет целью, принятие
своевременных мер к погашению проблемной и просроченной задолженности.
После возврата кредита своевременно либо досрочно лицевой счет по кредиту
закрывается, кредитное дело сдается в архив.
Процесс кредитования физических лиц состоит тоже из трех основных
этапов, аналогичных кредитованию юридических лиц:
сбор и анализ кредитных заявок;
оформление и выдача кредита;
сопровождение кредитного договора.
Кредиты предоставляются физическим лицам - гражданам Российской
Федерации в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита по
договору наступает до исполнения 75 лет.
23
Обязательным условием
23
Российская Федерация. Гос. Дума. Гражданский кодекс Российской Федерации: Часть 1-2. - М.: Юристъ,
2015.
34
предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и
полного исполнения обязательств заемщиком. В качестве обеспечения могут
выступать поручительства граждан Российской Федерации, имеющих
постоянный источник дохода, поручительства юридических лиц, залог
недвижимого имущества, залог транспортных средств и иного имущества,
залог мерных слитков драгоценных металлов с обязательным хранением
закладываемого имущества в Банке, залог ценных бумаг Сбербанка России и
государственных ценных бумаг и др.
24
Первый этап начинается с беседы
кредитного работника с клиентом. Кредитный работник выясняет цель, на
которую испрашивается кредит, разъясняет условия и порядок предоставления
кредита, знакомит с перечнем документов, необходимых для получения
кредита.
Для получения кредита заемщик предоставляет в банк следующие
документы:
заявление - анкета
паспорт или иной документ, удостоверяющий личность
заемщика, его поручителя или залогодателя;
документы, подтверждающие величину доходов и размер
производимых удержаний заемщика и его поручителя за последние 6
месяцев
документы по предоставляемому залогу (техническая
документация и документы подтверждающие право собственности).
Кредитный работник производит проверку представленных заемщиком
и поручителем документов и сведений, указанных в заявлении-анкете,
рассчитывает платежеспособность заемщика и поручителя. При проверке
сведений кредитный работник выясняет с помощью базы данных по заемщикам
кредитную историю заемщика, поручителя, размер задолженности по ранее
24
Российская Федерация. Гос. Дума. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990
N 395-1-ФЗ ( посл. ред. от 03.07.2016 № 362 ФЗ ).
35
полученным ими кредитам, предоставленным поручительствам. Кредитующее
подразделение направляет пакет документов в юридическое подразделение и
подразделение безопасности Банка, которые делают письменные заключения о
целесообразности выдачи кредита. Кредитный работник анализирует и
обобщает представленные из других подразделений Банка материалы,
определяет максимально возможный размер кредита и готовит заключение о
возможности предоставления кредита. В случае положительного заключение
материалы по кредиту передаются в кредитный комитет отделения для
окончательного решения. Решение Кредитного комитета оформляется
протоколом с указанием всех параметров кредитной сделки. В случае принятия
кредитным комитетом банка решения об отказе в выдаче кредита, кредитный
работник сообщает об этом Заемщику и возвращает ему документы.
При принятии положительного решения о выдаче кредита кредитующее
подразделение направляет в подразделение учета кредитных операций
распоряжение о резервировании номера ссудного счета и оформляет с
заемщиком кредитные документы: кредитный договор, срочное обязательство,
договоры поручительства или договор залога. Заемщик должен обеспечить явку
поручителей и залогодателей для оформления договоров поручительства и
договоров залога и предоставить страховой полис в течение 5 рабочих дней с
даты заключения кредитного договора. Выдача кредита производится в
соответствии с условиями кредитного договора, как наличными деньгами, так и
в безналичном порядке путем. На этом второй этап заканчивается и начинается
третий этап - сопровождение кредитного договора.
В течение срока действия кредитного договора кредитующее
подразделение контролирует исполнение заемщиком условий договора;
осуществляет проверку (не реже 1 раза в год) наличия и сохранности предмета
залога по кредитному договору, а также своевременную переоценку
обеспечения; осуществляет мониторинг и оценку кредитного риска ссудной
задолженности с целью ее классификации осуществляет контроль за
финансовым состоянием поручителя – юридического лица; вносит данные об
36
изменении условий кредитования в систему; принимает своевременные меры к
погашению проблемной и просроченной задолженности в соответствии с
требованиями; ведет кредитное дело и по факту закрытия кредитного договора
передает его в архив.
В работе по сопровождению кредита принимают активное участие
работник отдела бухгалтерского учета и отчетности (кредитный бухгалтер), в
обязанности которого входит учет кредитных операций, контроль за
своевременностью и полнотой оплаты процентов и погашением основного
долга, ведение лицевых счетов заемщиков по предоставленным кредитам,
формирование выписки по лицевым счетам заемщиков и передача их в
подразделение сопровождения кредитных операций. В случае образования
просроченной задолженности по кредиту кредитный бухгалтер одновременно с
отнесением на счета просроченных ссуд и процентов, не внесенных в срок
сумм, составляет выписки по счетам просроченной задолженности по всем
действующим кредитным договорам и передает их в кредитующее
подразделение банка.
25
Кредитный работник в течение 10 рабочих дней после получения
выписок уведомляет заемщика (по телефону, факсимильной связью) о
возникновении по его кредитному договору просроченной задолженности,
предлагает погасить ее в течение 5 рабочих дней и сообщить в кредитующее
подразделение о произведенных платежах. Аналогичное извещение
направляется поручителю с предложением произвести уплату сумм
просроченной задолженности по кредитному договору .Извещения
направляются заемщику и поручителю телеграммой, заказным письмом с
уведомлением о вручении либо курьером. В случае неисполнения заемщиком и
его поручителем своих обязательств перед банком по кредитному договору
кредитный работник осуществляет дальнейшие мероприятия по возврату
просроченной задолженности, вплоть до расторжения договора и передачи
25
Немчинов В.К., Рудакова О.С., Подольский Д.В. Учет и операциооная техника в банках: Учебное пособие
для вузов./ВЗФЭИ – М Банки и биржи: ЗАО «Финстатинформ» 2013