16
(сумма, срок, процентная ставка)
7
.
После заключения кредитного договора, если у заемщика возникнут
временные финансовые трудности, создадут невозможности погашения кредита
в определенный кредитным соглашением срок, коммерческий банк может
пролонгировать, отсрочить погашение долга. Прологация кредита и изменение
условий предоставления ссуды оформляется соглашением, дополнительной к
кредитному договору.
Предоставив ссуду, коммерческий банк осуществляет контроль за
выполнением заемщиком условий кредитного соглашения, своевременным и
полным погашением ссуды и выплатой процентов по нему. Причиной возврата
ссуды коммерческого банка является получение заемщиком дохода, прибыли от
использования кредита.
Кредитная операция для коммерческого банка связана с определенным
риском невозврата долга. Поэтому предоставление ссуды предполагает
получение гарантий коммерческим банком для уменьшения риска
несвоевременного возврата полученной ссуды заемщиком. Такими формами
обеспечения возврата ссуд могут быть залог, гарантия, переуступки (цессия) в
пользу банка требований и счетов к третьему лицу, ипотека, страховая
соглашение (полис).
В случае несвоевременного погашения долга по ссуде и процентам
коммерческий банк может применить к заемщику штрафные санкции,
предусмотренные кредитным договором, взыскание долга в претензионно-
позывному порядке, обратиться, в соответствии с действующим
законодательством, с требованием о возбуждении дела о банкротстве.
Первым и основополагающим принципом кредитной деятельности
коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов.
Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других
банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в
7
Кроливецкая, Л.П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е. В.
Тихомирова. М. : КноРус, 2016. – С.112
17
пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности
самостоятельно создавать денежные средства, на расчетных счетах своей
клиентуры сверх имеющихся у них ресурсов, ограничены
8
.
Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что
коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное
соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и
добиваться соответствия характера банковских активов специфики
мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к срокам тех и других.
Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки (вклады
краткосрочные или до востребования), а вкладывает их преимущественно в
долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим
обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой.
Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным
риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в
общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его
пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов
деятельности банков и при регулировании их операций. Возможность
совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных,
инвестиционных и т.п.) детерминирована структурой пассивов банка. Поэтому,
разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание
уделить источникам формирования соответствующих пассивов.
Принцип работы в пределах реально привлеченных ресурсов как
фундамент коммерческой деятельности банка меняет все ее акцепты: возрастает
заинтересованность банка в привлечении депозитов, развивается подлинная
конкуренция за пассивы, освобождающая движение кредитных ресурсов от
административных пут единого государственного банка. Острая борьба за
пассивы стимулирует поиск банками наиболее эффективных сфер приложения
своих ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в
8
Охрименко И.Б. К вопросу о сущности и классификации потребительского кредита // Актуальные проблемы
гуманитарных и естественных наук, 2014, № 2. С. 184.
18
наиболее рентабельные и динамичные отрасли. Радикально меняется кредитное
планирование в банках. Коммерциализация не означает отказ от кредитного
планирования, напротив, его значение (как текущего, так и перспективного)
неизмеримо возрастает. Но основу планирования при этом уже составляют
ресурсы банка, а не его вложения
9
.
Работать в пределах реально привлеченных ресурсов, обеспечивая при
этом поддерживание своей ликвидности, коммерческий банк может, только
обладая высокой степенью экономической свободы в сочетании с полной
экономической ответственностью за результаты своей деятельности.
Вторым важнейшим принципом, на котором базируется кредитная
деятельность коммерческих банков, является полная экономическая
самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка
за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность
предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и
привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков,
распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов.
Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого
банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения.
Предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит, прежде всего, из рыночных
критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на
«общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером
работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности
10
.
Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что
регулирование его деятельности может осуществляться только косвенными
экономическими (а не административными) методами. Государство определяет
«правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.
Во всех странах с рыночной экономикой коммерческие банки занимают
9
Панасюк Я.М. Кредитная политика коммерческих банков в современных условиях // Алтайский Вестник
Финансового Университета, 2016, №1. С.94
10
Там же. С. 96
19
ведущее место в платежном механизме экономики. Велика роль коммерческих
банков в обеспечении расчетов в народном хозяйстве и в нашей стране.
1.2. Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности
коммерческого банка
Конституционные основы банковской деятельности закреплены в п. «ж»
ст. 71 Конституции РФ, согласно которой кредитное регулирование и
федеральные банки находятся в ведении Российской Федерации
11
.
Правовое регулирование банковской деятельности, в том числе и
кредитования, осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 2
декабря 1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности»
12
, другими
федеральными законами, нормативными актами ЦБ РФ. В регулировании
банковского кредитования значительное место принадлежит также деловым
обыкновениям и банковским обычаям.
Порядок и условия кредитования в России юридически закреплены в ч. 2
ГК РФ и регулируются гл. 42 «Заем и кредит»
13
.
Согласно ст. 807 ГК РФ заем – это отношения в виде договора, по
которому одна сторона (заимодавец) передает или обязуется передать в
собственность другой стороне (заемщику) наличные деньги или безналичные
денежные средства либо определенные родовыми признаками вещи,
документарные или бездокументарные ценные бумаги, а заемщик обязуется
возвратить заимодавцу такую же сумму наличных денег или безналичных
денежных средств (сумму займа) или равное количество полученных им вещей
того же рода и качества либо ценных бумаг того же рода. Договор займа между
гражданами должен быть заключен в письменной форме, если его сумма
11
Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок,
внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от
05.02.2015 N 2-ФКЗ, от 21.07.2015 N 11-ФКЗ) // Собрание законодательства РФ, 04.08.2015, N 31, ст. 4398
12
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» от 02 декабря 1990 г.
№395–1–ФЗ // Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, №27, ст. 357;
Собрание законодательства РФ, 1996, №6, ст. 492; 2017, №31 (Часть I), ст. 4754.
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218–ФЗ // Собрание законодательства РФ, 2005.
№ 1 (часть 1). Ст. 44.
13
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.05.2017) //
«Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, N 5, ст. 410
20
превышает 10 000 руб., а в случае, когда заимодавцем является юридическое
лицо, – независимо от суммы.
Согласно ст. 819 ГК РФ кредит – это отношения в виде договора, по
которому банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуются
предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях,
предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную
денежную сумму и уплатить проценты на нее. Кредитный договор должен быть
заключен только в письменной форме, при этом несоблюдение письменной
формы влечет недействительность кредитного договора.
Согласно ст. 689 ГК РФ ссуда – это отношения в виде договора, по
которому одна сторона (ссудодатель) обязуется передать или передаст вещь в
безвозмездное временное пользование другой стороне (ссудополучателю), а
последняя обязуется вернуть ту же вещь в том состоянии, в каком она се
получила, с учетом нормального износа или в состоянии, обусловленном
договором. Право передачи вещи в безвозмездное пользование принадлежит ее
собственнику, но при этом коммерческая организация не вправе передавать
имущество в безвозмездное пользование лицу, являющемуся ее учредителем,
участником, руководителем, членом ее органов управления или контроля.
Таким образом, при кредите заимодавцем выступает банк или кредитная
организация, а при займе – физические и юридические лица. Ссуда предполагает
безвозмездное временное пользование, кредит и заем выдаются на основе
возвратности и платности.
Основополагающими документами по регулированию кредитного
направления деятельности коммерческих банков являются:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности».
4. Федеральный закон «Об ипотеке (залоге недвижимости)»
14
.
14
Федеральный закон от 16.07.1998 N 102-ФЗ (ред. от 31.12.2017) "Об ипотеке (залоге недвижимости)"//
"Собрание законодательства РФ", 20.07.1998, N 29, ст. 3400
21
5. Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)»
15
.
6. Федеральный закон «О кредитных историях»
16
.
Исходя из содержания перечисленных документов, основываясь на
накопленном коммерческими банками опыте в кредитовании реального сектора
экономики, а также физических лиц банк должен иметь следующие нормативные
документы, регламентирующие кредитный процесс и его организацию
(примерный перечень):
1) меморандум о кредитной политике банка на 1-2 года;
2) положение или регламент о порядке предоставления денежных средств
клиентам банка;
3) регламент по предоставлению межбанковских кредитов и размещению
депозитов в других банках;
4) отдельные положения о кредитовании юридических лиц в порядке
разовых ссуд, «овердрафта», открытых кредитных линий и т.д.;.
5) положение о кредитовании физических лиц на потребительские цели,
на предпринимательскую деятельность и т.д.;
6) положение о залоге, применяемом в банке, и о порядке его оформления;
7) положение о порядке выдачи гарантий в пользу третьих лиц;
8) положение о порядке учета векселей и вексельном кредитовании
заемщиков;
9) положение о порядке оценки финансового состояния (платеже- и
кредитоспособности) заемщиков, в том числе банков;
10) положение о порядке начисления и уплаты процентов за пользование
ссудами и отражения их по счетам бухгалтерского учета;
11) положение о порядке формирования и использования резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности;
12) порядок оформления документов, необходимых для списания
15
Федеральный закон «О потребительском кредите (займе)» от 21.12.2013 № 353–ФЗ // Собрание
законодательства РФ, 2013. № 51. Ст. 6673.
16
Федеральный закон «О кредитных историях» от 30.12.2004 г. № 218–ФЗ // Собрание законодательства РФ,
2005. № 1 (часть 1). Ст. 44.
22
безнадежной и не реальной для взыскания ссудной задолженности с баланса
банка за счет резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной
к ней задолженности;
13) положение о кредитном отделе и кредитном комитете банка.
Рассмотрим содержание основных трех документов из этого списка.
Меморандум о кредитной политике банка должен содержать основные
ориентиры банка на текущий год в области кредитования в частности:
географические регионы размещения средств на кредитном рынке и
соотношение между ними; желательную концентрацию кредитов в отраслевом
разрезе; оптимальную структуру кредитов по видам валют; приоритеты
относительно субъектов кредитования и видов кредитования; планируемый
уровень крупных кредитов, пролонгированных, проблемных, просроченных, а
также ссуд акционеров и инсайдеров; предпочтительное обеспечение, в том
числе залоговое; сочетание кредитов различной степени риска на отчетные даты;
варианты реструктуризации кредитного портфеля в кризисные периоды.
Регламент предоставления денежных средств клиентам банка должен
содержать информацию:
о перечне и содержании необходимых документов, предоставляемых
потенциальными заемщиками, а также о предъявляемых к ним со стороны банка
требованиям;
порядке расчета и утверждения лимита кредитования на одного
заемщика;
порядке рассмотрения кредитных заявок;
санкционировании выдачи кредитов (кредитным комитетом
филиалов, головного банка, Правлением);
порядке подготовки и заключения кредитных договоров,
санкционировании их пролонгации;
порядке предоставления кредитов, обслуживании долга и погашении
кредитов;
23
об отражении в бухгалтерском учете ссудных операций.
Регламент по предоставлению межбанковских кредитов и размещению
депозитов в других банках должен содержать перечень и характеристику
документов, необходимых к предоставлению банками-заемщиками в банк-
кредитор для оформления межбанковского кредита; порядок расчета и
использования лимитов возможного риска при осуществлении операций на
внутреннем межбанковском рынке, порядок расчета и использования лимитов
возможного риска по депозитным операциям с банками-нерезидентами; порядок
оперативного управления ресурсами банка исходя из политики управления
активами и пассивами и ликвидного коммерческого банка, порядок
санкционирования выдачи и размещения депозитов в банках-нерезидентах,
порядок отражения операций по межбанковскому кредитованию в
бухгалтерском учете.
Определяющую роль в обеспечении финансовой устойчивости и
стабильности банковского сектора играет деятельность регулятора банковской
системы, который устанавливает основные экономические показатели
деятельности кредитных организаций, порядок их соблюдения, контроль за
исполнением и ответственность за нарушение или ненадлежащее исполнение
установленных требований. Основу финансовой устойчивости кредитных
организаций составляют экономические стандарты (показатели) деятельности
кредитных организаций, обязательные экономические нормативы, резервные
требования.
1.3. Методы анализа и оценки кредитной деятельности коммерческого
банка
В банковской практике сложился определенный порядок проведения
анализа кредитной деятельности коммерческого банка. Обычно он включает
следующие этапы.
На первом этапе определяем общую величину кредитных вложений,
находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый
24
период.
17
Определяя величину кредитных вложений необходимо помнить, что
кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и
динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена
величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как
сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец
анализируемого периода); во втором случае – показателем выданных кредитов
за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки
«внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется
объем предоставленных и погашенных кредитов. При дистанционном анализе
величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке «Ссудная
и приравненная к ней задолженность» (ф. №806).
При любом варианте определения общей величины кредитных вложений,
рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о
расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых
доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов.
Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная
тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных
рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.
К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и
отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный
показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он
характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних
остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов.
Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо
находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на
этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части
организации его кредитной деятельности.
Во-вторых, проведем группировку статей кредитного портфеля и
17
Кроливецкая, Л. П. Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков / Л. П. Кроливецкая, Е. В.
Тихомирова. – М.: КноРус, 2015. – С. 59
25
проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в
разрезе основных элементов его формирования.
Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование
различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь
аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.
При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие
группировки:
- по основным видам ссудной задолженности;
- по видам кредитных продуктов;
- по основным портфелям, сформированным по принципу
«однородность/неоднородность»;
- по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков
(различающихся по форме собственности и сфере деятельности);
- по срокам погашения выданных кредитов;
- по валютам выдаваемых кредитов;
- по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.
№115).
Важным видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого
банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям,
сформированным по принципу «однородность/неоднородность».
Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении
анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:
- определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы
формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;
- на основе сделанных выводов – определение оптимального состояния и
структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры
ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;
- оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;
- оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение
уровня их доходности;