25
Был пересмотрен специальный налоговый режим для субъектов малого и
среднего бизнеса на основе патента и упрощенной декларации, а также с точки
зрения увеличения существующего размера налогообложения, дохода за
налоговый период не менее 2 - 3 раз.
Как будет работать новая государственная программа, от этого зависят
большие перспективы развития среднего и малого бизнеса.
Для развития малого и среднего бизнеса также планируется следующее:
1. Поддерживать предпринимателей, работающих в упрощенной
декларации, при этом дать возможность сделать правильный выбор с
использованием кассового аппарата, за исключением определенных видов
деятельности;
2. Укрепить правовые нормы в законодательстве, позволяющие
перейти к специальному налоговому режиму на основе патента;
3. Разрешить небольшим предприятиям использовать кассовый метод,
вместо обычного метода начисления;
4. Освободить вновь созданный малый и средний бизнес в форме
юридического лица, не применяя специальный налоговый режим от
корпоративного подоходного налога, в первые 3 года 100% четвертый год - 75%
пятый год - 50%;
5. Отменить авансовые платежи по корпоративному подоходному
налогу для существующих предприятий или штрафы, взимаемые в случае
отклонения фактических сумм от ожидаемого дохода, так как малый и средний
бизнес по самой своей природе довольно нестабилен, и сделать точные прогнозы
на год почти невозможно.
6. Пересмотреть ставки социального налога, поскольку в настоящее
время они достаточно высоки и нет прозрачности в их предполагаемом
использовании, а также для пересмотра суммы обязательных пенсионных
взносов - не более 10 МРП в месяц. Существующие темпы социального налога и
обязательные пенсионные взносы уменьшают официальное число рабочих мест
и снижают заработную плату.
Предоставление государственной поддержки малого бизнеса будет
основываться на развитии специализированных учреждений и внедрении
26
поэтапного уровня процедур кредитования с установлением приемлемых
условий для них.
Основой этой схемы должна быть система кредитования начинающих
предпринимателей, в том числе в сельских районах, осуществляемых как на
коммерческой, так и на безвозмездной основе с упрощением технических
процедур обработки кредита.
Как государство помогает малому и среднему бизнесу в соответствии с
приложение А.
Созданные в 2018 году новые финансовые организации АО
«Национальный инновационный фонд», «Инвестиционный фонд Казахстана» в
небольших объемах финансируются проекты малого и среднего бизнеса,
Можно сделать вывод, что эффективная политика в области
государственной поддержки и развития малого и среднего бизнеса обеспечивает
юридические, политические, экономические и социальные меры в вопросах,
связанных с расширением доступа субъектов малого и среднего бизнеса к
кредитным ресурсам – это способствует стабильному росту числа малых
предприятий и повысить производительность их деятельности.
В первой главе мы изучили и проанализировали проблемы и перспективы
развития кредитования малого и среднего бизнеса, и можно сделать выводы, что
проблемы малого и среднего бизнеса связаны в первую очередь, с менталитетом,
нестабильной экономикой, отсутствием культуры ведения бизнеса в целом.
Открывая собственное дело, необходимо понимать, что процветание или крах
будут зависеть от ряда факторов – внешних и внутренних.
Проблемы развития малого предпринимательства в Казахстане
начинаются, в первую очередь, с самого предприятия, и с внутренними
препятствиями.
Проблема кредитования малого бизнеса заключается в том, что из-за
высокого риска и неспособности предпринимательства нет возможности
погасить заемный капитал, со стороны банков нет желания выделить кредитные
средства для развития малого.
Можно сделать вывод, что эффективная политика в области
государственной поддержки и развития малого и среднего бизнеса обеспечивает
27
юридические, политические, экономические и социальные меры в вопросах,
связанных с расширением доступа субъектов малого и среднего бизнеса к
кредитным ресурсам – это способствует стабильному росту числа малых
предприятий и повысить производительность их деятельности.
2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА НА
ПРИМЕРЕ АО НАРОДНОГО БАНКА
2.1 Характеристика финансово-экономической деятельности АО
Народного банка
Изучив теоретические основы, необходимо проанализировать степень
банковского участия в кредитовании малого и среднего бизнеса и это
исследование проведем на примере АО Народного банка.
На финансовом рынке АО Народного банка отличают динамичное
развитие, высокое качество обслуживания и надежная деловая репутация.
Являясь универсальным коммерческим банком, АО Народного банка
предоставляет клиентам широкий спектр услуг, в числе которых расчетно-
кассовое обслуживание, выпуск и обслуживание международных платежных
карточек Visa и MasterCard, прием депозитов, кредитование юридических и
физических лиц, операции с ценными бумагами и многое другое.
Собрание акционеров избран наблюдательный совет и общие
руководства банка, для наблюдения за деятельностью правления и ревизионной
комиссией.
Совет банка выполняет следующие задачи:
28
1. Определяет направления деловой политики банка;
2. Контролирует работу правления и ревизионной комиссии;
3. Утверждает годовой отчет;
4. Осуществляет контроль за кредитной и инвестиционной работой
5. Избирает председателя.
При Совете работают два комитета:
1. Кредитный;
2. Ревизионный.
Кредитный комитет разрабатывает кредитную политику банка, структуру
привлекательных средств и возможности их размещения, пути создания
инвестиционных фондов, а также трастовых операций.
Ревизионный комитет занимается проверкой соблюдения
законодательных актов, проведением сплошных и выборочных проводок
кредитных, валютных и расчетных операций и др.
На структуру управлением банком решающее влияния оказывает
правовая форма мобилизации собственного капитала и организационное
построения банка.
Динамичное развитие позволило АО Народному банку упрочить свои
позиции по основным рыночным показателям, войти в ТОР-3 крупнейших
банков Казахстана по размеру активов, кредитному и депозитному портфелю.
Интенсивный рост показателей в 2018 году продолжает тенденцию
последних лет по активному наращиванию объемов бизнеса и демонстрирует
потенциал, как для реализации новых розничных проектов, так и для
дальнейшего сотрудничества с крупными корпоративными клиентами.
АО Народный банк обладает широкой филиальной сетью с
географическим распространением во всех крупных городах, включая все
региональные центры республики.
Следует отметить сильные позиции АО Народного банка на севере
страны и в г. Астане в частности, по состоянию на 01.01.2018 г.
Позиция банка в банковском секторе Казахстана стоит, на высшем
уровне, АО Народный банк входит в первую десятку банков РК по размеру
29
активов и 01.01.2018 г. занимает четвертую позицию в рейтинге, стабильный
рост доли рынка по активам, ссудному портфелю и депозитам превышает 8.8%.
Уверенная позитивная динамика роста активов банка наблюдается за
период с 01.01.2016 по 01.01.2018 года, прибавив в значение 4,6%.
АО Народный банк демонстрирует высокий темп роста депозитов
населения и предприятий. Рост депозитной базы обусловлено формирования
кредитной политики:
1. Расширение региональной сети;
2. Укрепление доверия вкладчиков;
3. Повышение рейтинга международным рейтинговым агентством
Standard & Poor
,
s.
На сегодняшний день банк по состоянию занимает второе место по темпу
росту депозита населения среди первой десятки БВУ по размеру активов.
Качество кредитного портфеля АО Народного банка является одним из
лучшим банковским сектором Казахстана. Доля кредитов с просроченным
платежом свыше девяносто дней на 01.01.2018 год составила 3,39%.
Кредитная политика АО Народного банка учитывает интересы клиентов,
высокое качество услуг и обеспечение высокой доходности проводимых
операций.
В качестве положительных факторов Fitch Ratings отмечает более низкий,
чем по банковскому сектору Казахстана, уровень проблемных займов,
имеющихся доступ к государственным программам финансирования, низкий
уровень внешнего долга и приемлемую прибыльность.
По мнению Fitch Ratings, позиция АО Народного банка по фондированию
была относительно комфортной благодаря долгосрочному финансированию со
стороны государственных организаций, привлеченным депозитам
государственных компаний и выпущенным облигациям.
На сегодняшний день развития товарного и становления финансового
рынка, резко меняется структуризация банковской системы.
Появление новейших финансовых учреждений, появились более высокие
методы обслуживание клиентов и новые кредитные инструменты.
Все это эффективный работающий механизм на рынке капиталов.
30
Устойчивая, гибкая и эффективная банковская инфраструктура – это
важнейшая задача экономической реформы РК.
Решающую роль в успехе финансовой работы АО Народного банка
играет особенность формирования кредитной политики банка. Подтверждение
его работы служит преуспевающая деятельность банка, оперирующие в самых
всевозможных секторах экономики и критериях рыночной конкуренции.
Эффективность реализации функции роста потенциала, это показатели
развития банка, его имидж.
Способность добиваться конкурентного преимущества и при этом
сохранять эффективности кредитной политики, обусловленной ориентации
стратегии на создание исключительной потребительской ценности, а так же
способность увеличить ключевые моменты ответственности компетенции
банка.
Восприимчивостью к изменяющимся потребителям рынка, нацеленность
на разработку свежих идей и использовать характер экономической
конкуренции, АО Народного банка позволяет получить лучшие результаты в
стратегии рыночной ориентации в решении задач конкурентного преимущества.
В 2017 году для Группы «Халык» произошло важное событие, которое
радикально изменило условия функционирования и ключевые приоритеты для
Группы – завершилась важная сделка по приобретению 96,81% простых акций
АО «Казкоммерцбанк», капитализация Национального банка на сумму 185 млрд.
тенге и Холдинговой группы «АЛМЕКС» на сумму 65 млрд. тенге. Совет
директоров Народного банка одобрил объединение двух банков в форме слияния
АО «Казкоммерцбанка» с Народным банком по сценарию технологического и
юридического слияния при сохранении бренда «Халык Банк»» [49, с. 2].
В АО Народном банке произошли крупные перемены. Из простого
посредника в платежах банк превратился в мощный экономический институт,
который предоставляет физическим и юридическим лицам необычное
многообразие услуг.
Переход к рыночной экономики связан с быстрым развитием кредитных
отношений, следовательно, с соединением заработной платы с процентом и
диведентом.
31
Такой результат привел к расширяющей практики перечисление
заработной платы на счет банка. Увеличение различных форм без наличного
расчета, привлечение денежных средств населения под повышенный процент в
банке.
Широкое распространение получил платежный расчетный документ,
который выдается банком своим вкладчиком для безналичной оплаты ими
товаров и услуг. В этом случае применяются электронные деньги, безналичный
расчет с помощью интернет-банкинга.
Интернет-банкинга для юридических лиц - это система дистанционного
банковского обслуживания, обеспечивающая доступ к счетам и операциям по
ним в любое время и с любого компьютера, имеющего доступ в Интернет.
Все это повышает выгодность банковского бизнеса, повышается развитие
акционерной формы собственности.
АО Народный банк применяет активное участие в создании акционерных
обществ, вкладывая в крупнейшие предприятия собственный капитал, и для
привлечения дополнительных средств выпускаются акции, которые продаются
всем желающим.
Надежность денежных вкладов значительно возрастает, ведь банк строго
контролирует деятельность всех финансово-кредитных учреждений.
Банк выполняет два вида операции:
1. Пассивный - формирует банковские ресурсы;
2. Активные - размещает и использует эти ресурсы.
В эпоху свободной конкуренции работа банка примерно ровнялась
средней нормы прибыли, повышался спрос на кредитные деньги и реальный
депозитный процент составил примерно 14,9% годовых, а кредит по
краткосрочным судам выдаётся под 33% .
В итоге норма банковской прибыли сравнялась с нормой прибыли
крупных фирм. Соотношение нормы прибыли в банковском деле и производстве
дала преимущества выйти на большой уровень в экономике.
Банк стремится внести свой посильный вклад в улучшение качества
жизни граждан РК, реализуя социально значимые проекты по поддержке
32
культуры и спорта, общественных и благотворительных фондов, ветеранов ВОВ,
оказывая адресную помощь нуждающимся в этом людям.
Анализ внешней среды определяет деятельность конкурента и влияет на
результат достижения преимуществ стратегий перед конкурентами.
Многие малые и средние банки имеют более высокое качество, чем
среднее для банковского сектора, что позволяет им сосредоточиться на
предоставлении новых кредитов, в то время как крупные игроки по-прежнему
заняты решением накопившихся значительных долгов по проблемным кредитам.
Несмотря на наличие неблагоприятных внешних и внутренних факторов
в экономике, АО Народного банка на 2018 год продолжал динамично
развиваться.
Был проведен очередной аудит по ключевым вопросам ожидаемых займов
клиентам, и по состоянию на 31 декабря 2018 года валовая сумма займов
клиентам составила 3,890,872 миллиона тенге, включая займы клиентам на
1,256,758 миллиона тенге, в отношении которых ожидаемые кредитные убытки
оцениваются на коллективной основе, что составляет 32% от итоговой валовой
суммы займов.
Сумма ожидаемых кредитных убытков, полученная в результате этой
оценки, составила 183,364 миллиона тенге [49, с. 3].
АО Народный банк продолжает демонстрировать стабильный рост и
развитие, позволяя ему увеличивать свое присутствие на банковском рынке и
отражается в позитивных финансовых показателях за этот период.
Народный банк занимает лидирующие позиции по размеру активов,
депозитам, так как база и кредиты клиентам, каждый год, в течение последних
семи лет чистая прибыль
Банка составляет более 30% от общей чистой прибыли по секторам (без
учета БВУ с отрицательным значением индекса), и банк последовательно занял
первое место по этому показателю [49, с. 2].
Активы на 2018 год увеличились на 0,101243 миллион тенге, достигнув к
концу отчетного года 8,959,024 миллионах тенге с таблицей 2.
33
Активы АО Народного банка за период 2016г-2018г в соответствии с
рисунком 9.
Рисунок 8 - Динамика депозитного портфеля за период 2016г-
2018г
Динамичное развитие АО Народного банка обеспечивается адекватным
ростом собственного капитала, который по итогам 2018 года достиг 7,893,378
миллион тенге благодаря росту прибыли.
В условиях мирового финансового кризиса произошло падение цен на
качественные ликвидные финансовые инструменты, в которые Фонд АО
Народного банка инвестировал пенсионные активы для получения
инвестиционного дохода. Это привело к снижению комиссионных
вознаграждений АО «Народный банк», полученных от инвестиционного дохода.
Соответственно уменьшился размер собственного фонда.
В итоге доля обязательства и капитала АО Народного банка составила в
соответствии с рисунком 10.
5,348,483
8,857,781
8,959,024
Активы АО Народного банка за период 2016г-2018г (в
миллионах тенге)
2016 год
2017 год
2018 год
34
Рисунок 10 - Динамика обязательства и капитала АО Народного
банка за период 2016г-2018г
Благодаря сбалансированному управлению активами и обязательствами
неуклонно повышалась рентабельность АО Народного банка.
В связи с ростом чистой прибыли АО Народного банка имеет
возможность сформировать адекватную сумму резервов по кредитам и другим
рискованным видам деятельности, расходы на формирование, которых в 2018
году составила 253,431 миллиона тенге, что на 79,968 миллиона тенге выше, чем
в прошлом году.
В результате совокупный доход за 2018 год АО Народного банка составил
249,873 миллиона тенге выше по сравнению с предыдущим 2017 годом на 43,522
миллиона тенге выше, чем в прошлом году в соответствии с рисунком 11.
4,682,89
0
7,923,32
4
7,893,37
8
Динамика обязательства АО
Народного банка за период 2016г-
2018г (в миллионах тенге)
2016 год
2017 год
2018 год
665,593
934,457
1,065,64
6
Динамика капитала АО Народного
банка за период 2016г-2018г (в
миллионах тенге)
2016 год
2017 год
2018 год