25
Децентрализованный метод анализа рискованности кредитной
деятельности банка базируется на системе показателей, которые позволяют
оценить кредитную деятельность с трех сторон:
- со стороны уровня риска заемщика;
- со стороны уровня риска кредитной сделки;
- со стороны обеспечения возвратности кредита.
Характеристика данным показателям дана в таблице 3.
Таблица 3
Показатели рискованности кредитной деятельности,
рассчитываемые при децентрализованном методе анализа
18
Показатель
Методика расчета
Значение
Коэффициент
покрытия
Отношение резерва на
возможные потери к
совокупному кредитному
портфелю
Показывает долю резерва,
приходящуюся на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
обеспечения
Отношение суммы
обеспечения, принятого
банком, к общей сумме
кредитного портфеля
Показывает долю обеспечения
возвратности кредита на 1
рубль кредитного портфеля
Коэффициент
просроченных
платежей
Отношение суммы
просроченного основного
долга к кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей по
основному долгу на 1 рубль
кредитного портфеля
Коэффициент
невозврата
основной
суммы долга
Отношение величины
задолженности по сумме
основного долга, списанной из-
за невозможности взыскания, к
кредитному портфелю
Показывают долю
просроченных платежей из-за
невозможности затрата
заемщиком на 1 рубль
кредитного портфеля
Установленных нормативов по представленным в таблице 2 показателям
не существует, однако если коэффициенты покрытия, просроченных платежей и
невозврата в динамике увеличиваются, а коэффициент обеспеченности
снижается, можно сделать вывод о росте кредитного риска. В случае
неустойчивой динамики каждого коэффициента можно сделать вывод о том, что
банк проводит контроль и реализует различные мероприятия по поддержанию
кредитного риска на достаточном для него уровне.
18
Родина Л.А., Завадская В.В., Кучеренко О.В. Управление кредитным риском в коммерческом банке // Вестник
Омского университета. Серия: Экономика. - 2015. - № 3. - С. 228
26
Следует учитывать, что риск кредитной деятельности банка испытывает
на себе влияние множества факторов, основными из которых являются:
- степень диверсификации кредитного портфеля;
- доля просроченных кредитов в портфеле;
- кредиты в нетрадиционные сферы бизнеса;
- доля в кредитном портфеле новых заемщиков, не имеющих кредитной
истории;
- залог неликвидных и мало ликвидных активов;
- организация кредитования в банке как технологический процесс.
В процессе анализа эффективности кредитной деятельности банка
данные факторы также должны быть проанализированы.
Еще одним важным направлением анализа кредитной деятельности банка
является оценка ликвидности кредитного портфеля. В целях обеспечения
ликвидности кредитного портфеля в целом необходимо соблюдение нормативов,
установленных Центральным банком (мгновенной, текущей и долгосрочной
ликвидности банка). Следует отметить, что достижение установленных
законодательно нормативных значений указанных показателей является не
столько показателем эффективности управления ликвидностью кредитного
портфеля, сколько обязательным условием дальнейшей кредитной деятельности
коммерческого банка.
Понятие ликвидности кредитного портфеля тесно связано с понятием
кредитного риска. Поэтому для обеспечения ликвидности кредитного портфеля
имеет классификация банковских ссуд по категориям качества. Классификация
осуществляется следующим образом:
- первая (высшая) категория качества (стандартные ссуды) – кредитный
риск отсутствует, а вероятность обесценивания ссуды равна 0;
- вторая категория качества (нестандартные ссуды) – имеется умеренный
кредитный риск, есть вероятность обесценивания ссуды в интервале 1 – 20%.
27
- третья категория качества (сомнительные ссуды) – имеется
значительный кредитный риск и вероятность обесценивания ссуды в интервале
от 21 до 50%.
- четвертая категория качества (проблемные ссуды) – присутствует
высокий кредитный риск, а вероятность обесценивания ссуды составляет 51 –
100%.
- пятая (низшая) категория качества – безнадежные ссуды, вероятность
возврата которых отсутствует. т.е. она будет полностью обесценена.
На основе проведенной классификации для оценки качества кредитного
портфеля и его влияния на ликвидность определяется удельный вес каждой
категории ссуд в общей сумме кредитного портфеля. Положительно можно
оценить нулевой или низкий удельный вес четвертой и пятой категории ссуд в
общей сумме кредитного портфеля банка.
Выводы по главе 1:
По результатам исследования, проведенного в данной главе работы,
можно сделать следующие выводы
1. Банковский кредит представляет собой форму движения ссудного
капитала, в процессе которого временно свободные денежные средства государ-
ства, юридических и физических лиц, аккумулированные банками,
предоставляются организациям, а также гражданам на условиях возвратности.
Банковские кредиты предоставляются только в денежной форме при
соблюдении принципов возвратности, срочности, платности, резервирования,
обеспеченности, дифференциации. В процессе осуществления кредитной
деятельности банки выступают как посредники на кредитном рынке.
2. Банковский кредит выполняет ключевую роль в обеспечении развития
национальной экономики, организации денежного обращения,
перераспределении национального дохода. Кредитная деятельность является
важным источником формирования финансовых результатов коммерческого
банка.
28
3. Главная цель анализа кредитной деятельности банка состоит в оценке ее
текущего состояния и выявлении возможностей роста доходности кредитной
деятельности при приемлемом уровне риска. Анализ кредитной деятельности
банка носит комплексный характер и предполагает расчет коэффициентов,
характеризующих доходность кредитного портфеля организации, оценку
рентабельности активов и капитала банка, соблюдения нормативов ликвидности
банка. Информационную основу анализа кредитной деятельности банка
составляет его бухгалтерская отчетность.
29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО
«ХОУМ КРЕДИТ ЭНД ФИНАНС БАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика банка и его место на
российском кредитном рынке
ООО «Хоум Кредит энд Финанс банк» (сокращенное наименование ООО
«ХКФ Банк») был основан 19 июня 1990 года с наименование Инновационный
банк «Технополис» и после зарегистрирован в Главном управлении
Центрального банка Российской Федерации. В соответствии с решением
единственного участника Банка наименование организационно-правовой формы
Банка приведено в соответствие с действующим законодательством и изменено
фирменное наименование на Общество с ограниченной ответственностью
Инновационный банк «Технополис» и сокращенное наименование на ООО ИБ
«Технополис».
В соответствии с решением Общего собрания участников Банка от 27
декабря 2002 года изменено фирменное наименование на Общество с ограни-
ченной ответственностью «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
На сегодняшний день ООО «ХКФ Банк» входит в международную группу
компаний PPF — одну из крупнейших финансовых компаний в Центральной и
Восточной Европе. В настоящее время 99,9919% акций банка принадлежит Home
Credit B. V., 88,62% акций которой контролирует PPF Financial Holdings B. V.
(Нидерланды), а 11,38% — Emma Omega LTD. Головной офис банка расположен
в Москве, на 1 января 2019 года региональная сеть банка включала в себя 225
офисов и 27 региональных представительств.
Организационная структура банка показана на рисунке 2. Как видно из
данного рисунка, организационно - управленческая структура банка
сформирована по функциональному принципу. К основным органам управления
банком относятся:
- Общее собрание участников;
- Совет директоров Банка (председатель и три члена совета директоров);
- Единоличный исполнительный орган – Председатель Правления;
30
- Коллегиальный исполнительный орган – Правление.
Высшим органом управления выступает Общее собрание участников.
Рисунок 2. Организационная структура ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк»
Совет директоров Банка осуществляет общее руководство деятельностью
Банка, за исключением, вопросов, отнесенных Уставом Банка к компетенции
Общего собрания участников. Совет директоров Банка определяет
приоритетные направления деятельности Банка, утверждает Стратегию развития
Банка.
Председатель Правления банка осуществляет руководство текущей
деятельностью банка в соответствии с Уставом и предоставленными ему общим
собранием участников полномочиями, несет персональную ответственность за
выполнение возложенных на него задач перед общим собранием участников, без
доверенности действует от имени банка, в том числе представляет его интересы,
совершает сделки от имени Банка, утверждает штаты, издает приказы и дает
общее
собрание
участников
генеральный
директор
управление
активно -
пассивными
операциями
кредитный
отдел
отдел ценных
бумаг
валютный
отдел
отдел по
работе с
населением
отдел
банковских
капт
управление
учета,
отчетности и
кассовых
операций
операционный
отдел
отдел
кассовых
операций
отдел сводной
отчетности и
экономическог
о анализа
бухгалтерия
отдел учета
валютных
операций
админисратив
но -
хозяйствннное
управление
отдео автоматизации
и информационно -
технического
обеспечения
служба безопасности
отдел кадров
маркетинговая
служба
хозяйственный отдел
служба
управления
рисками
отдел управления
финансовыми
рисками
отдел управления
нефинансовыми
рисками
отдел
внутренненого
контроя и
финансового
мониторинга
юридческая
служба
отдел
управления
персоналом
IT - отдел
правление
31
указания, обязательные для исполнения всеми работниками Банка.
Правление банка - постоянно действующий коллегиальный
исполнительный орган управления банка, который осуществляет руководство
всей текущей деятельностью банка, в том числе, решает вопросы об участии
банка в других юридических лицах, принимает решения об открытии и закрытии
дополнительных офисов и операционных касс, а также иные вопросы.
Правление банка несет ответственность перед Советом директоров банка
за эффективность своей работы.
Для осуществления деятельности в банке действуют следующие
функциональные комитеты:
- комитет по аудиту;
- комитет по управлению активами и пассивами;
- кредитный комитет;
- тендерный комитет;
- комитет по вознаграждениям;
- тарифный комитет.
Также из рисунка 2 видно, что работа банковской организации построена
по функциональному принципу и включает такие блоки как: управление активно
– пассивными операциями, управление учета, отчетности и кассовых операций,
административно – хозяйственное управление, управление рисками,
юридическая служба. По каждому функциональному направлению, в свою
очередь, созданы самостоятельные подразделения.
Таким образом, организационная структура банка базируется на четком
разделении функций подразделений, что обеспечивает эффективность работы
организации как единой организационной системы.
Оценивая деятельность банка, следует отметить его рейтинги, которые
характеризуют положение данной организации на рынке банковских услуг. Так
Аналитическое Кредитное Рейтинговое Агентство (АКРА) присвоило «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» кредитный рейтинг ВВВ-(RU), при этом определив
прогноз как «стабильный». Рейтинг подтвержден 02 октября 2019 года.
32
Агентство Standard&Poor’s: присвоило банку долгосрочный кредитный рейтинг
контрагента «В», прогноз «стабильный». 07 марта 2019 года прогноз
пересмотрен на «позитивный». Рейтинг повышен до B «стабильный» 02 июля
2019 года.
По данным Frank Research Group, в июле 2019 года банк занимал 1 место
на рынке POS-кредитования (кредитования в точках продаж) с долей 21,3%. На
рынке кредитных карт банк занимал 12 место. На рынке нецелевых кредитов
наличными банк занимал 7 место. В целом по рынку кредитования частных
клиентов банк «Хоум Кредит» занимал 7 место. В списке крупнейших банков по
активам банк занимает 33 место.
Приоритетными направлениями деятельности финансового учреждения
являются предоставление кредитов и полного спектра финансовых услуг
физическим лицам при покупке потребительских товаров (непосредственно в
местах продаж), предоставление кредитов с использованием пластиковых карт и
наличными через сеть собственных офисов, а также через партнерскую сеть.
Банк развивает сотрудничество и с корпоративными клиентами,
преимущественно в рамках программ потребительского кредитования, а также в
рамках зарплатных проектов и депозитных продуктов. Среди корпоративных
партнеров банка крупнейшие федеральные («Эльдорадо», «ДНС», «Связной»,
«М. Видео», «Евросеть», «Лазурит») и региональные («Норд», «Поиск»,
«Домотехника») торговые сети, а также порядка 11 тыс. отдельных магазинов по
всей России.
В последние годы особое внимание уделяется развитию онлайн-сервисов,
которые включают в себя интернет и мобильный банк, мобильное приложение
«Мой кредит», инфраструктуру для предоставления кредитов с использованием
онлайн-технологий и т. д. По итогам 2018 года количество активных клиентов,
которые открыли депозит в банке, взяли кредит или являются держателями
дебетовых/кредитных карт, составило 3,5 млн человек.
33
Основными ключевыми показателями, характеризующими деятельность
банка, являются величина активов и капитала банка. Анализ структуры и
динамики активов банка выполнен в таблице 4.
Результаты выполненных расчетов свидетельствуют о росте общей
суммы активов банка в 2018 г. по сравнению с показателем предыдущего года на
8921235 тыс. руб. Рост был выявлен по таким элементам активов банка, как
обязательные резервы, средства в кредитных организациях, чистая ссудная
задолженность и прочие активы. Остаток таких элементов активов, как вложения
в ценные бумаги, требования по текущему налогу на прибыль, отложенный
налоговый актив, напротив, сократился. Наиболее существенный рост был
выявлен по таким элементам активов, как чистая ссудная задолженность. По
сравнению с предыдущим годом сумма чистой ссудной задолженности
увеличилась на 23339463 тыс. руб., что позволяет сделать вывод о росте объема
кредитной деятельности банка.
Анализируя структуру активов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по
данным таблицы 4, следует отметить, что в 2016 – 2018 г. происходили
изменения в их структуре. Основным элементом активов на протяжении всего
анализируемого периода оставалась ссудная задолженность банка, удельный вес
которой к концу 2018 г. составил 77,22%, увеличившись по сравнению с
показателем предыдущего года на 6,44%. Такая структура активов банка
объясняется тем, что в общем объеме активных операций банка преобладают
кредитные операции.
Среди других существенных изменений в структура активов банка
следует отметить снижение удельного веса вложений в ценные бумаги на 5,72%,
что обусловлено сокращением объема инвестиционной деятельности банка.
Снижение остатка основных средств и нематериальных активов обусловлено их
износом, а также тем, что в 2018 г. банком не открывались новые
представительства для расширения банковской сети.
Анализ структуры и динамики обязательств ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» выполнен в таблице 5.
34
Таблица 4
Анализ структуры и динамики активов ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
показатель
01.01.2017 г.
01.01.2018 г.
01.01.2019 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Дол
я, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Денежные средства
3789791
1,80
4357090
1,71
4329250
1,64
567229
-27840
-0,09
-0,07
Средства в ЦБ РФ
7931015
3,76
7649473
2,99
7016832
2,65
-281542
-632641
-0,77
-0,34
Обязательные резервы
1102433
0,52
1328374
0,52
1513047
0,57
225941
184673
0
0,05
Средства в кредитных
организациях
2287129
1,08
268559
0,11
540592
0,20
-2018570
272033
0,03
-0,09
Финансовые активы,
оцениваемые через
прибыль (убыток)
21627
0,01
0
0
0
0
-21627
0
-0,01
0
Чистая ссудная
задолженность
158810229
75,30
180828637
70,78
204168100
77,22
21718408
23339463
-4,52
6,44
Чистые вложения в
ценные бумаги для
продажи
25697464
12,18
51029577
19,97
37685946
14,25
25332113
-13343631
7,79
-5,72
Инвестиции в дочерние и
зависимые организации
1789915
0,85
1789915
0,70
1789915
0,68
0
0
-0,15
-0,70
Требования по текущему
налогу на прибыль
75899
0,04
681055
0,27
105470
0,04
605156
-575585
0,23
-0,23
Отложенный налоговый
актив
3415047
1,62
1814541
0,71
1534614
0,58
-1600506
-279927
-0,91
-0,13
ОС и НМА, запасы
4830012
2,29
4398613
1,72
4227459
1,60
-431399
-171154
-0,57
-0,12
Долгосрочные активы,
предназначенные для
продажи
126209
0,06
217286
0,09
213345
0,08
91077
-3941
0,03
-0,01
Прочие активы
3930112
1,86
4183993
1,64
4582451
1,73
253881
398458
-0,22
0,09
Всего актив
210914534
100
255482824
100
264404059
100
44568290
8921235
-
-