35
Таблица 5
Анализ структуры и динамики обязательств ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение суммы,
тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
Сумма,
тыс. руб.
Доля,
%
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Средства кредитных
организаций
244965
0,14
5357893
2,52
1329394
0,62
5112928
-4028499
2,38
-1,9
Средства клиентов, не
являющихся кредитными
организациями
170775290
97,63
203901649
95,88
209257699
97,51
33126359
5356050
-1,75
1,63
В т.ч. средства физических
лиц
147522047
87,33
174372752
82,00
192750889
89,82
26850705
18378137
-5,33
7,82
Обязательства по текущему
налогу на прибыль
30
0,00002
0
0
264815
0,12
-30
264815
-0,00002
0,12
Прочие обязательства
3846794
2,20
3224633
1,52
3381883
1,58
-622161
157250
-0,68
0,06
Резервы на возможные
потери по обязательствам
кредитного характера
54591
0,03
176684
0,08
367666
0,17
122093
190982
0,05
0,09
Всего обязательств
174921640
100
212660889
100
214601457
100
37739249
1940568
-
-
36
Из таблицы видно, что обязательства банка ежегодно увеличивались. За
период 2016 – 2018 гг. их общий прирост составил 39679817 тыс. руб.
Положительная динамика наблюдалась по обязательствам клиентов, не
являющихся кредитными организациями, что свидетельствует о росте
депозитного портфеля банка и о соответствующем росте его ресурсной базы,
обязательств по текущему налогу на прибыль и прочих обязательств.
В структуре обязательств ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
абсолютно преобладают средства клиентов, не являющихся кредитными
организациями, и прежде всего физических лиц. Положительно можно оценить
тот факт, что в сравнении с 2017 г. их удельный вес увеличился на 7,82%.
Снижение удельного веса на 1,9% наблюдается в отношении обязательств по
средствам юридических лиц, размещенных в ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк», что указывает на снижение значения данного источника в формировании
ресурсной базы банка. В целом сложившаяся структура обязательств
свидетельствует о преобладании депозитных операций в общем объеме
пассивных операций банка.
Помимо привлеченных средств для финансирования деятельности банка
применяются также его собственные средства, определяемые величиной
акционерного капитала. Анализ структуры и динамики собственных ср едств
банка выполнен в таблице 6. Данные таблицы свидетельствуют об устойчивом
росте собственных средств банка. В 2018 г. их сумма увеличилась на 7034667
тыс. руб. Основным источником формирования финансовых результатов в 2016
– 2018 гг. оставалась прибыль банка. Положительно можно оценить тот факт,
что удельный вес нераспределенной прибыли прошлых лет увеличился с 61,74%
до 71,52%, а прирост ее абсолютной величины составил 9212245 тыс. руб..
Вместе с тем, отрицательной влияние на динамку собственных средств
предприятия в 2018 г. оказало снижение суммы переоценки ценных бумаг на
176766 тыс. руб., и снижение неиспользованной прибыли прошлого года на
2000812 тыс. руб.
37
Таблица 6
Анализ структуры и динамики собственного капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
показатель
31.12.2016 г.
31.12.2017 г.
31.12.2018 г.
Отклонение
суммы, тыс. руб.
Отклонение
доли, %
Сумма,
тыс. руб.
Дол
я, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
Сумма,
тыс. руб.
Доля
, %
2017/
2016
2018/
2017
2017
/
2016
2018
/
2017
Средства акционеров
4173000
11,59
4173000
9,76
4173000
8,38
0
0
-1,83
-1,38
Эмиссионный доход
226165
0,63
226165
0,53
226165
0,45
0
0
-0,1
-0,08
Резервный фонд
43207
0,12
48207
0,11
48207
0,10
0
0
-0,01
-0,01
Переоценка стоимости
ценных бумаг
208509
0,58
191775
0,45
15009
0,03
-16734
-176766
-0,13
-0,42
Переоценка основных
средств и
нематериальных активов
104900
0,29
96591
0,23
96591
0,19
-8309
0
-0,03
-0,04
Нераспределенная
прибыль прошлых лет
25449745
70,71
26405075
61,74
35617320
71,52
955330
9212245
-8,97
9,78
Неиспользованная
прибыль за отчетный
период
5737368
15,94
11627122
27,19
9626310
19,33
5889754
-2000812
11,25
-7,86
Всего собственных
средств
35992894
100
42767935
100
49802602
100
6775041
7034667
-
-
38
Состояние активов, пассивов и собственного капитала банка, а также
соотношение между ними определяет способность банка обеспечить
выполнение основных показателей ликвидности и достаточности собственного
капитала. Значения показателей, характеризующих основные нормативы
ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», рассчитанные в
соответствии с требованиями Инструкции 180-И Банка России, представлены в
таблице 7.
Таблица 7
Нормативы ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
Показатель
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Н1 – норматив
достаточности собственных
средств
14,6
13,9
13,7
-0,7
-0,02
Н2 – норматив мгновенной
ликвидности
203,6
146,6
335,6
-57
189
Н3 – норматив текущей
ликвидности
397,3
239,6
171,7
-157,7
-67,9
Н4 – норматив долгосрочной
ликвидности
35,2
36,5
45,0
1,3
8,5
Норматив Н1 – это один из основных показателей надежности банка,
характеризующий достаточность его капитала для покрытия возможных
финансовых потерь. Минимальное значение показателя составляет 8%. Данные
таблицы 7 свидетельствуют о том, что в течение анализируемого периода
норматив Н.1 банком выполнялся. Вместе с тем устойчивое снижение данного
показателя позволяет сделать вывод о росте финансовых рисков банка.
Норматив Н2 – это норматив мгновенной ликвидности банка, который
характеризует способность банка осуществлять расчет по своим обязательствам
в течение одного дня. Минимальное значение показателя установлено на уровне
15%. Фактические значения норматива Н.2 ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк» в 2016 – 2018 гг. является удовлетворительным, т.к. намного превышает
установленный ЦБ РФ норматив. Положительной оценки заслуживает рост
данного показателя в сравнении с 2017 г. на 189%.
Норматив Н3 – это норматив текущей ликвидности ограничивает риск
утраты платежеспособности банка в течение 30 дней от даты осуществляемых
39
расчетов. Минимальное значение данного показателя установлено на уровне
50%. Показатель текущей ликвидности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в
2016 – 2018 гг. полностью отвечал установленным нормативам, однако следует
отметить снижение показателя на 67,9 пункта по сравнению с 2017 г. – явление,
оцениваемое отрицательно.
Норматив Н4 – норматив долгосрочной ликвидности характеризует риск
платежеспособности банка в результате размещения средств в долгосрочные
активы. По данному показателю устанавливается максимальное нормативное
значение, которое составляет 120%. Данный норматив ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» также соблюдался. Вместе с тем следует отметить, что его
увеличение на 8,5% в 2018 г. свидетельствует об усилении рисков долгосрочной
ликвидности банка.
Таким образом, анализ показателей ликвидности и достаточности
капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» позволяет сделать вывод о росте
имущественного потенциала банка и его достаточной надежности,
подтверждаемой выполнением основных нормативов ликвидности. Вместе с тем
к 2018 г. можно отметить усиление рисков текущей и долгосрочной ликвидности
банка, что подтверждает динамика соответствующих показателей.
Для оценки результативности деятельности ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк» был проведен анализ финансовых результатов и прежде всего
показателя прибыли банка (рисунок 3).
Данные рисунка указывают на неустойчивую динамику конечного
финансового результата деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Так, в 2017 г. выявлен рост финансового результата на 5561511 тыс. руб. или
92,07%. В 2018 г., напротив, отмечается его снижение на 2152535 тыс. руб. или
22,78%. Выявленная динамика показателя позволяет сделать вывод о снижении
результативности деятельности банка и оценивается отрицательно.
40
Рисунок 3. Финансовый результат отчетного периода ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк»
В таблице 8 представлены значения показателей рентабельности ООО
«Хоум Кредит энд Финанс Банк».
Таблица 8
Показатели рентабельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк»
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
отклонение
2017/
2016
2018/
2017
Рентабельность активов
(ROA),%
2,97
6,01
4,45
3,04
-1,56
Рентабельность капитала
(ROE), %
13,52
27,98
25,08
14,46
-2,9
Анализируя данные таблицы 8, прежде всего необходимо отметить
снижение рентабельности активов и капитала банка. В сравнении с 2017 г.
данные показатели сократились на 1,56% и 2,9% соответственно. Выявленная
динамика рентабельности также позволяет сделать вывод о снижении
результативности деятельности банка.
На рисунках 4 и 5 проведено сравнение рентабельности ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» и средних показателей по банковской системе РФ.
Данные рисунков свидетельствуют о том, что несмотря на снижение показателей
рентабельности активов и капитала ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк», они
были выше, чем в среднем по банковской системе. Вместе с тем следует
отметить, что если динамика изменения рентабельности активов «Хоум Кредит
энд Финанс Банк» в целом соответствует общей ситуации в банковском секторе,
6040568
11602079
9449544
0
2000000
4000000
6000000
8000000
10000000
12000000
14000000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
финансовый результат отчетного периода, тыс.
руб.
41
то в отношении рентабельности капитала выявлено несоответствие динамики. В
2018 г. в целом по банковскому сектору отмечается рост рентабельности с 8,3%
до 16,6%, в то время как рентабельность капитала ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк», напротив, сократилась с 27,98% до 25,08%.
Рисунок 4. Динамика рентабельности активов ООО «Хоум Кредит
энд Финанс Банк» и в среднем по банковской системе
Рисунок 5. Динамика рентабельности собственного капитала
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» и в среднем по банковской
системе
Таким образом, анализ основных экономических показателей
деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» позволяет сделать вывод о
снижении результативности деятельности банка. Также отрицательная динамика
была выявлена в отношении основных показателей ликвидности банка, что
может в будущем привести к снижению его финансовой устойчивости. В такой
2,97%
6,01%
4,45%
1,20%
1%
0,80%
0,00%
1,00%
2,00%
3,00%
4,00%
5,00%
6,00%
7,00%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в среднем по банковской системе
13,52%
27,98%
25,08%
10,30%
8,30%
16,60%
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
2016 г. 2017 г. 2018 г.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» в среднем по банковской системе
42
ситуации развитие кредитной деятельности банка, составляющей основу его
активных операций приобретает для ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк»
большое значение.
2.2. Анализ динамики, структуры, доходности, риска и других показателей
кредитной деятельности
Для оценки особенностей, содержания и результатов кредитной
деятельности ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» необходимо провести
анализ его кредитного портфеля. Анализ динамики кредитного портфеля банка
без учета резерва на возможные потери показан на рисунке 6.
Рисунок 6. Динамика кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд
Финанс Банк»
Из рисунка видно, что в течение трех анализируемых лет кредитный
портфель банка устойчиво увеличивался, положительная динамика также
наблюдается в отношении темпов роста кредитного портфеля, которые
увеличились со 110,12% до 112,48%. Таким образом, к концу 2018 г.
сформировался наибольший за период объем кредитного портфеля в сумме
219236142 тыс. руб.
Анализ динамики кредитного портфеля по направлениям кредитования
выполнен в таблице 9. Из таблицы видно, что в составе кредитного портфеля
банка присутствуют ссуды кредитным организациям, юридическим и
физическим лицам.
174677103
194914043
219236142
110,12%
111,59%
112,48%
108,50%
109,00%
109,50%
110,00%
110,50%
111,00%
111,50%
112,00%
112,50%
113,00%
0
50000000
100000000
150000000
200000000
250000000
2016 г. 2017г. 2018г.
кредитный портфель, тыс. руб. темп роста, %
43
Таблица 9
Анализ динамики кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» по основным
направлениям кредитования
показатель
Значение, тыс. руб.
Абсолютное
отклонение, тыс. руб.
Темп роста, %
01.01.
2017
01.01.
2018
01.01.
2019
2017/
2016
2018/
2017
2017/
2016
2018/
2017
Ссуды, предоставленные
физическим лицам
155916247
148930554
201969288
-6985693
53038734
95,52
135,61
Ссуды, предоставленные
юридическим лицам
11738248
5828075
5478758
-5910173
-349317
49,65
94,01
Ссуды, предоставленные по
операциям обратного РЕПО
3695169
3518878
314071
-176291
-3304807
95,23
8,93
Межбанковские кредиты
3327439
6636536
10341911
3309097
3705375
199,45
155,83
Уступка прав требования
0
0
1132114
0
1132114
0
100
Кредитный портфель, всего
174677103
194914043
219236142
20236940
24322099
111,59
112,48
44
Рост кредитного портфеля банка в 2017 г. на 20236940 тыс. руб.
обусловлен ростом объема межбанковского кредитования почти в 2 раза по
сравнению с показателем предыдущего года. Объем кредитования физических и
юридических лиц в данном отчетном периоде сократился на 4,48% и 50,35%
соответственно.
В 2018 г. снижение объема кредитования юридических лиц. Также
существенно сократился объем кредитования по операциям обратного РЕПО,
составив всего 8,93% от уровня прошлого года. Следовательно, увеличение
кредитного портфеля банка в 2018 г. на 24322099 тыс. руб. было обусловлено
ростом объема кредитования физических лиц и межбанковского кредитования.
Также изменения произошли в составе кредитного портфеля банка. В 2018 г.
ООО «Хоум Кредит энд Финанс Банк» осуществлял кредитование по уступке
прав требования. Сумма уступки прав требования составила 1132114 тыс. руб.
Анализ структуры кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк» по направлениям кредитования выполнен в таблице 10.
Таблица 10
Структура кредитного портфеля ООО «Хоум Кредит энд Финанс
Банк» по направлениям кредитования
Показатель
Уд. вес, %
Абсолютное
отклонение
2016 г.
2017 г.
2018 г.
2017/
2016
2018/
2017
Ссуды, предоставленные
физическим лицам
89,26
76,41
92,12
-12,85
15,71
Ссуды, предоставленные
юридическим лицам
6,72
2,99
2,50
-3,73
-0,49
Ссуды, предоставленные по
операциям обратного РЕПО
2,11
1,81
0,14
-0,3
-1,67
Межбанковские кредиты
1,91
18,79
4,72
16,88
-14,07
Уступка прав требования
0
0
0,52
0
0,52
Кредитный портфель, всего
100
100
100
-
-
Результаты структурного анализа свидетельствуют о том, что на
протяжении всего анализируемого периода в кредитном портфеле ООО «Хоум
Кредит энд Финанс Банк» абсолютно преобладали кредиты физическим лицам.
При этом следует отметить рост удельного веса розничного кредитного
портфеля с 76,41% до 92,12%. Удельный вес корпоративного кредитного
портфеля, напротив, сократился с 6,72% до 2,5%. Снижение в динамике также