16
Важный параметр – уровень дохода заемщика. Банк не может предоставить
займ на миллион рублей сроком в один год при уровне дохода заемщика в
пятьдесят тысяч рублей ежемесячно: этим банк сознательно поставил бы себя
под риск получения убытков.
9
Также банки тщательно изучают кредитную историю претендентов. Если
у заемщика пустая или плохая кредитная история, уровень доверия банка к
такому заемщику ниже. Если человек уже пользовался кредитом, при этом
вернул его вовремя, банк будет расположен признать в нем добросовестного
заемщика.
Принцип платности. Кредит – тот же товар. И банки выдают кредиты не
бесплатно. Процентная ставка, под которую выдается займ, – это и есть цена
кредита. Без реализации этого принципа деятельность банков была бы
бессмысленной, ведь тогда они уподобились бы благотворительным
организациям, раздающим деньги, невзирая на инфляцию и потребность
платить процент вкладчикам по депозитам. Такой подход привел бы к
стремительному банкротству.
Ставка, под которую банк предоставляет кредит, — необходимое условие
для того, чтобы банк мог содержать свой аппарат и увеличивать объем
свободных средств для предоставления займов, а также для того, чтобы
получать прибыль от деятельности.
Ставка, под которую предоставляется займ, зависит от многих
экономических факторов: ключевой ставки ЦБ, уровня инфляции, ценовых
предложений других банков. Также ставка определяется с учетом структуры
предоставляемых средств: чем меньше доля заемных средств банка (и чем
больше доля собственных ресурсов), тем ниже ставка.
Принципы кредитования определяют базовые условия его
предоставления: кредит выдается на определенный срок, за определенную
9
Атажанов Б.А. Финансовый анализ деятельности кредитных организаций // Аудит и финансовый анализ. –
2016. - №3. – с. 54-78.
17
плату, при наличии нужного обеспечения тем лицам, которые могут обосновать
возможность его возврата.
10
Совокупное применение этих принципов делает процесс выдачи займа
более комфортным для обеих сторон: банк уменьшает риски потери своих
средств, а заемщики получают кредиты по меньшей стоимости, то есть по более
низким ставкам.
Кредитование выполняет следующие важные для общества функции.
1. Перераспределение финансов. Так, денежные средства клиентов
находятся в банке и, при этом, могут быть направлены на какие-либо нужды
(например, предоставление финансов в временное пользование крупному
производителю).
2. Увеличение оборота денежных средств. Выдача небольших
кредитов на маленькие сроки позволяет кредитным организациям пополнить
свой оборотный капитал.
3. Регулирование совокупного оборота денежных средств. ЦБ при
помощи различных методов и инструментов формирует ставки по кредитам,
что помогает регулировать совокупный денежный оборот.
4. Эмиссия. Реальные деньги заменяются кредитными деньгами.
5. Контроль. Наличие кредита дает возможность получать
информацию о платежеспособности клиента, о графике погашения кредита.
6. Инвестирование. Предоставление кредитов для крупных
инвестиционных проектов.
Таким образом, кредитная деятельность – это кредитование юридических
и физических лиц путем передачи во временное пользование денежных средств
при условии возврата предоставленных средств, уплаты процентов, соблюдения
графика выплат. В зависимости от формы, целей предоставления кредита
выделяют несколько разновидностей кредитования
10
Гамза, В. А. Безопасность банковской деятельности. Учебник / В.А. Гамза, И.Б. Ткачук, И.М. Жилкин. - М.:
Юрайт, 2014. - 528 c.
18
1.2 Современная практика кредитования в коммерческом банке
Кредит является важнейшей составляющей деятельности любого
коммерческого банка. Кредитные операции – это самая доходная статья
банковского бизнеса. За счёт этого источника формируется основная часть
прибыли.
11
Процесс кредитования состоит из ряда стадий. Однако, следует отметить,
что не существует единых стандартов в кредитовании, т.к. сама процедура
кредитования может существенно отличаться не только в разных банках, но и в
пределах одного банка по разным сегментам или кредитным продуктам.
12
Например, кредитование крупного инвестиционного проекта
юридического лица потребует не только сбора большего пакета документов для
выдачи кредита, но и вовлечения большего числа служб банка (юридическая
служба, служба оценки и т.п.). А также происходит усложнение процесса
документального оформления кредитной операции (нотариальное оформление
договоров, внесение информации по залоговому имуществу в различные
реестры отягощения, доработка кредитных договоров в части внесения
различных ковенант и ограничительных условий и т.п.).
13
В тоже время в потребительском кредитовании по небольшим суммам
процесс кредитования осуществляется по весьма упрощённой схеме, а сам
процесс анализа посредством кредитного скоринга, оформления сделки и
выдачи кредита (кредитной карты) может занимать от 15 минут до нескольких
часов.
14
В большинстве случаев процесс банковского кредитования включает в
себя этапы кредитования, представленные на рис. 2.
Рассмотрим более детально данные этапы кредитования.
11
Корчагин, Ю.А. Деньги, кредит, банки / Ю.А. Корчагин. - М.: Ростов н/Д: Феникс, 2016. - 348 c.
12
Щегорцов, В. А. Деньги, кредит, банки / В.А. Щегорцов, В.А. Таран. - М.: Юнити-Дана, 2015. - 416 c.
13
Свиридов, О.Ю. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / О.Ю. Свиридов. - М.: МарТ, 2014. - 480 c.
14
Демьянец, М. В. Административная ответственность кредитных организаций за нарушение законодательства
о банках и банковской деятельности / М.В. Демьянец. - М.: Юркомпани, 2016. - 208 c.
19
Первый этап кредитования: Рассмотрение и анализ пакета документов,
предоставленных заёмщиком
Для получения кредита заёмщик должен подготовить определённый
пакет документов, требования к которому определяются каждым банком
самостоятельно и зависят как от типа заёмщика (юридическое или физическое
лицо), так и от характера кредитуемого проекта (целевого назначения
использования ссудных средств). Как правило, пакет документов для выдачи
кредита включает два основных блока: юридический и экономический.
Рисунок 2. Этапы кредитования в коммерческом банке
К юридическому блоку можно отнести правоустанавливающие
документы, подтверждающие легитимность и полномочия лица, имущества и
т.п. Это, в частности, учредительный договор, устав предприятия, копии
свидетельств о регистрации, полученные лицензии, патенты, полномочия
первых лиц компании и т.п.
К экономическому блоку относятся документы, подтверждающие
финансово-экономическое состояние заёмщика и кредитуемого проекта:
бухгалтерская отчётность компании и расшифровки к ней, справки о доходах
физического лица, бизнес-план или технико-экономическое обоснование
20
проекта, проектно-сметная документация, налоговые декларации, заключения
финансового аудита, остатки и движение денежных средств по счетам,
открытым в других банках, и т.п.
15
После сбора необходимого пакета документов осуществляется их
последующий анализ. На данном этапе кредитования к подготовке
соответствующих заключений подключаются различные службы банка:
кредитная, юридическая, служба безопасности и оценки залогового имущества.
Кредитная служба осуществляет оценку платежеспособности и
кредитоспособности заёмщика, определяет его внутренний кредитный рейтинг,
осуществляет анализ технико-экономического обоснования проекта, оценивает
адекватность запрашиваемой суммы кредита, проверяет расчёт срока
окупаемости инвестиционного проекта и т.п.
16
Юридическая служба определяет юридический статус заёмщика,
проверяет его полномочия, дееспособность, соответствие деятельности
предприятия его уставу и требованиям действующего законодательства,
анализирует правоустанавливающие документы по залоговому имуществу и
т.п.
Служба банковской безопасности проверяет деловую репутацию
заёмщика (в т.ч. его учредителей и первых лиц компании), наличие негативной
информации в различных базах данных, в т.ч. в Бюро кредитных историй,
наличие судимостей и т.п.
Служба оценки осуществляет определение залоговой стоимости
имущества, предложенного в качестве обеспечения обязательств. Также
подобная оценка может осуществляться третьими лицами — независимыми
экспертами.
17
15
Кроливецкая, Л. П. Банковское дело. Кредитная деятельность коммерческих банков / Л.П. Кроливецкая, Е.В.
Тихомирова. - М.: КноРус, 2014. - 280 c.
16
Садвакасов К.К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.:
Издательство «Ось-89», 2014. – 160 с.
17
Букин, С. О. Безопасность банковской деятельности / С.О. Букин. - М.: Книга по Требованию, 2015. - 288 c.
21
Второй этап кредитования: Принятие решения о предоставлении или
отказе в выдаче кредита.
На основании подготовленных на предыдущем этапе кредитования
заключений различных служб банка принимается решение о выдаче или отказе
в выдаче кредита. Такое решение принимается коллегиально соответствующим
органом банка в зависимости от объёма предоставленных ему полномочий. Это
может быть кредитная комиссия, кредитный комитет, комитет по управлению
активами и пассивами, правление или наблюдательный совет банка.
В некоторых случаях, например в потребительском кредитовании на
небольшие суммы, решение о выдаче может приниматься автоматически
программным комплексом банка или путём верификации скоринговых данных
кредитным экспертом. Но даже в таком случае общие параметры кредитования
(скоринговая модель) изначально утверждаются коллегиальным кредитным
органом.
Третий этап кредитования: Оформление выдачи кредита.
На данном этапе кредитования, на основании решения кредитного органа
о выдаче кредита, осуществляется подготовка и подписание соответствующих
договоров: кредитного, залога, поручительства, гарантии и т.п. После
подписания договоров залога осуществляется внесение информации об
отягощении в соответствующие государственные реестры.
18
Также осуществляется формирование кредитного дела и открытие
ссудных счетов.
По залоговому имуществу осуществляется его страхование в пользу
кредитора (банка). С этой целью, как правило, заключается трёхсторонний
договор между страховой компанией, залогодателем и банком. В роли
залогодателя может выступать как сам заёмщик, так и третье лицо –
имущественный поручитель.
18
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка. - М.: Юрайт, 2014. - 652 c.
22
Четвёртый этап кредитования: Сопровождение кредита (кредитный
мониторинг).
Основной задачей кредитной службы на данном этапе кредитования
является осуществление постоянного контроля за ходом выполнения
заемщиком условий кредитного договора, за изменениями в его финансовом
состоянии, оперативное выявление негативных тенденций в работе заемщика
(гаранта) и своевременное принятие мер по уменьшению рисков
несвоевременного возврата кредита.
В процессе кредитного мониторинга осуществляется также контроль
наличия и состояния сохранности залогового имущества, изменения его
рыночной стоимости, контролируется оплата страховых взносов по страховому
полису и т.п.
В случае ухудшения финансового состояния заёмщика и возникновения
проблем с обслуживанием задолженности осуществляется более детальный
анализ с целью выявления причин, приведших к такой ситуации. Если
проблемы имеют временный характер, то заёмщику, как правило, предлагают
различные варианты реструктуризации задолженности.
Пятый этап кредитования: Погашение кредита.
После полного погашения заёмщиком задолженности по кредиту
осуществляется закрытие ссудных счетов и передача в архив кредитного дела.
Если же возникают проблемы с погашением задолженности, то
подключается служба коллекшена. Банк заинтересован в досудебном
урегулировании спора, но если заёмщик уклоняется от выполнения взятых на
себя обязательств, то осуществляется принудительное взыскание
задолженности в судебном порядке.
19
Подводя итог, следует отметить, что качественное прохождение каждого
из этапов кредитования способствует снижению уровня кредитного риска.
19
Романова, М.В. Банковская деятельность: налоговый аспект / М.В. Романова. - М.: БДЦ-пресс, 2015.
23
1.3 Методы определения кредитоспособности заемщика
Кредитоспособность — наличие у заемщика банка предпосылок для
получения кредита и его способность вернуть кредит и проценты по нему в
полном объеме и в оговоренные договором сроки.
В широкой банковской практике кредитоспособность потенциального
заемщика – главный критерий при определении целесообразности и формы
кредитных отношений. Кредитоспособность определяется кредитной историей
заемщика, т.е. данными, свидетельствующими о том, насколько аккуратно
соблюдались им правила заимствования и исполнения обязательств,
вытекающие из условий кредитных сделок по ранее полученным кредитам.
Кредитоспособность заемщика определяется показателями,
характеризующими его способность своевременно рассчитываться по ранее
полученным кредитам, его текущее финансовое положение, способность в
случае необходимости мобилизовать средства из разных источников и
обеспечить оперативную конверсию активов в ликвидные средства.
Банки разрабатывают собственные внутренние положения и методики.
позволяющие оценить и проанализировать кредитоспособность заемщика, в
основу которых, как правило, положены методические рекомендации
Центрального Банка относительно оценки банками кредитоспособности и
финансовой стабильности заемщика.
20
Кредитоспособность потенциальных заемщиков-юридических лиц
оценивается в два основных этапа:
1. Анализ финансового состояния потенциального заемщика.
2. Анализ качественных показателей деятельности предприятия.
Анализ и оценка системы экономических показателей деятельности
предприятия является важным и неотъемлемым этапом анализа
кредитоспособности потенциального заемщика. Банки самостоятельно
устанавливают нормативные значения и соответствующие баллы для каждого
20
Гамза, В. А. Безопасность банковской деятельности / В.А. Гамза, И.Б. Ткачук. - М.: Маркет ДС, 2016. - 408 c.
24
показателя в зависимости от его важности среди других показателей, которые
могут свидетельствовать о наибольшей вероятности выполнения заемщиком
обязательств по кредитным операциям. Система экономических показателей
деятельности предприятия, используемых при кредитоспособности, включает:
- платежеспособность;
- финансовую устойчивость заемщика;
- показатели финансово-экономической деятельности;
- анализ денежных потоков заемщика и т.д.
Ликвидность или платежеспособность позволяет наиболее точно
выяснить финансовое положение компании, а также узнать
платежеспособность организации.
В качестве инструментов для расчета ликвидности применяются
различные коэффициенты. Они рассчитываются исходя из данных,
представленных в бухгалтерской отчетности, по специальным формулам.
Коэффициенты ликвидности позволяют узнать, способно ли предприятие
выплатить имеющуюся задолженность без привлечения сторонних средств и
спрогнозировать дальнейшую финансовую ситуацию.
Существуют следующие коэффициенты ликвидности:
- коэффициент текущей ликвидности,
- коэффициент быстрой ликвидности,
- коэффициент абсолютной ликвидности.
В табл. 1 представлены расчетные формулы коэффициентов
ликвидности, а также их нормативное значение.
Таблица 1
Показатели ликвидности предприятия
Наименование
Формула
Норматив
Коэффициент текущей
ликвидности
Оборотные активы/Краткосрочные
обязательства
1,5 – 2,5
Коэффициент быстрой
ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные
финансовые вложения + Дебиторская
задолженность)/ Краткосрочные
обязательства
>1
Коэффициент
абсолютной
ликвидности
(Денежные средства + Краткосрочные
финансовые вложения / Краткосрочные
обязательства
0,2 – 0,5
25
Текущая ликвидность или ликвидность покрытия. Это показатель,
который является отношением оборотных средств к обязательствам
(пассивов), взятых на краткий срок. Необходимые для расчета данные есть в
балансе предприятия. Текущая ликвидность отражает состояние экономики
предприятия и позволяет узнать, справляется ли компания с выплатой
обязательств.
Быстрая или срочная ликвидность. Этот коэффициент отражает
отношение активов с высокой ликвидностью к имеющимся пассивам. Как и
для предыдущего коэффициента, данные для расчета имеются в бухгалтерской
отчетности. Стоит заметить, что при расчете срочной ликвидности не
учитывают стоимость запасов материальной базы. Так происходит из-за
значительных убытков в случае непредвиденной реализации материально-
технических средств. Срочная ликвидность позволяет узнать, находится ли
производство в состоянии погасить возможные обязательства.
Абсолютная ликвидность. Коэффициент показывает отношение
денежных средств и произведенных на краткосрочной основе инвестиций к
краткосрочным обязательствам. Особенность расчета в том, что под активами
понимают только текущие денежные средства или же средства производства,
приравненные к денежным.
Финансовая устойчивость является свидетельствованием стабильности
компании и способностью к выживанию. То есть она показывает состояние
ресурсов компании на данный момент, возможность свободно и эффективно
использовать денежные ресурсы, при этом обеспечивать производство и
учитывать необходимые расходы.
Финансовая устойчивость формируется в течение хозяйственной
деятельности и является основной составляющей устойчивости компании. На
финансовую устойчивость могут влиять как внутренние так и внешние
факторы.