4
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ .................................................................................. 9
1.1 Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре активов
российских банков ................................................................................................... 9
1.2 Нормативно-правовое регулирования кредитных операций ...................... 25
1.3 Механизмы кредитования физических и юридических лиц в
Российской Федерации .......................................................................................... 29
1.4 Управление рисками операций кредитования .............................................. 33
1.5 Показатели эффективности кредитной деятельности банков ..................... 35
Краткие выводы ..................................................................................................... 41
Глава 2. Анализ развития кредитной деятельности «ПАО
«БИНБАНК»............................................................................................................. 43
2.1. Общая характеристика «ПАО «БИНБАНК»................................................ 43
2.2. Анализ деятельности «ПАО «БИНБАНК»» в области кредитования
физических и юридических лиц ........................................................................... 47
2.3. Анализ влияния нормативно-правового регулирования на кредитную
деятельность банка ................................................................................................ 59
Краткие выводы ..................................................................................................... 72
ГЛАВА 3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РАЗВИТИЮ КРЕДИТОВАНИЯ В
«ПАО «БИНБАНК» ................................................................................................ 74
3.1. Рекомендации по оптимизации бизнес-процессов ...................................... 74
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления рисками .................... 80
3.3. Предложения по внесению изменений в нормативно-правовую базу ...... 87
3.4. Оценка эффективности предложений .......................................................... 88
3.5. Возможность практического применения и пути реализации ................... 93
Краткие выводы ..................................................................................................... 93
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ....................................................................................................... 96
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ............................................. 2
5
ВВЕДЕНИЕ
Банковская система и ее определяющий элемент – коммерческие
банки являются несущей конструкцией рыночной экономики. Иначе
говоря, без цивилизованной и надежной банковской системы нет, и не
может быть эффективной рыночной экономики.
Современный этап развития банковской системы России
характеризуется некоторой стабилизацией и умеренным развитием после
нескольких пережитых системных кризисов. На данном этапе банки
начинают все более ответственно подходить к оценке своих рисков. С
другой стороны, клиенты стали предъявлять повышенные требования к
обслуживающему их банку. В связи с чем, успешное развитие и
надежность банков определяются постановкой аналитической работы в
банке, позволяющей дать реальную и всестороннюю оценку достигнутым
результатам его деятельности и принять грамотное управленческое
решение.
Основной вид активных операций, приносящих банку доход, -
кредитные операции, которые составляют порядка 66% активов
российских банков. Кредитование является главной операцией
коммерческих банков, в которой реализуется его функция финансового
посредника. Структура и качество кредитного портфеля банка в
значительной степени определяют качество его активов, эффективность
использования средств кредитного потенциала, устойчивость и
рентабельность его работы.
Банки могут выдавать кредиты самым разным категориям
заемщиков: населению и предприятиям, другим банкам и органам власти.
Одним из важнейших условий успешной предпринимательской
деятельности является возможность своевременного получения
юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями
банковского кредита. Потребность дополнительного привлечения
денежных средств связана с необходимостью покрытия текущих затрат и
6
долгосрочных капитальных вложений предприятий в производство,
строительство и другие отрасли хозяйства. Нуждаются в получении
кредитов и граждане, что связано с приобретением физическими лицами
дорогостоящих товаров, автотранспортных средств, недвижимости и т.д.
Российское банковское сообщество положительно оценивает меры
по стабилизации ситуации, принятые Правительством РФ и Банком
России, направленные на обеспечение ликвидности, повышение
доступности банковского кредита и санацию кредитных организаций.
Ситуацию на финансовом рынке удалось стабилизировать, однако кризис
серьезно изменил его структуру.
Чтобы соответствовать требованиям времени и повышать свою
конкурентоспособность, банкам необходимо совершенствовать
существующую структуру бизнес-процессов в области кредитования.
Эффективность кредитной политики банка зависит от многих факторов, в
частности от кредитной культуры отдельного банка.
Актуальность и значимость рассматриваемой темы выпускной
квалификационной работы «Анализ кредитной деятельности банка (на
примере ПАО «БИНБАНК»)» обуславливается возрастающей
значимостью операций кредитования как для населения, так и для
юридических лиц, которые могут увеличить свои финансовые
возможности, так и для коммерческих банков, заинтересованных в росте
своих доходов.
Все выше сказанное обусловило актуальность выбранной темы
выпускной квалификационной работы.
Объектом исследования является ПАО «БИНБАНК».
Предметом исследования – особенности управления кредитной
деятельностью в ПАО «БИНБАНК к».
Целью работы является изучение кредитной деятельности в банке,
поиск путей ее совершенствования.
Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:
7
- изучить сущность и виды кредитных операций;
- охарактеризовать сущность кредитной деятельности банка;
- исследовать этапы кредитования;
- изучить кредитную политику объекта исследования;
- проанализировать динамику и структуру кредитного портфеля
банка;
- оценить качества кредитного портфеля банка;
- предложить пути совершенствования управления кредитными
операциями банка.
Теоретической и методологической основой нашей работы стали
труды ведущих отечественных специалистов: Белоглазовой Г. Н. [21],
Лаврушина О. И. [39], Лямина Л. В., Орловой Н.В. [41], Соломина С. К.
[48], Филиной Ф.Н. [51], Жуковой Е. П. [27] и других.
Информационная база исследования. Нормативную базу
исследования составили действующие нормативные акты: Конституция
РФ, Федеральные законы Закон РФ «О банках и банковской
деятельности», «Об информации, информатизации и защите информации»,
а также другие Федеральные законы и подзаконные акты РФ. В работе
использовались материалы периодических изданий, предоставляющих
аналитические материалы и данные; а также информационные ресурсы
сети Интернет, сбор и анализ первичной информации годовой
бухгалтерской отчетности ПАО «БИНБАНК».
Методы исследования:
- мониторинг материалов печатных и электронных деловых и
специализированных изданий, аналитических обзоров рынка, материалов
Центрального Банка России, маркетинговых и консалтинговых компаний;
- сбор и анализ первичной информации по кредитным операциям
банка.
Практическое использование сформулированных в третьей главе
рекомендаций автора возможно в деятельности исследуемого банка.
8
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованных источников. В первой главе были рассмотрены
теоретические аспекты данной темы – сущность и классификация
кредитных операций. Кредитная деятельность – как основа продуктивной
работы банка и управление кредитным портфелем. Рассмотрены этапы
кредитования. Вторая глава посвящена экономической характеристике
объекта исследования – в ней рассмотрена подробная общая
характеристика банка, сделан анализ основных экономических и
финансовых показателей деятельности банка. Проведен анализ динамики
и структуры кредитного портфеля кредитных операций в ПАО
«БИНБАНК», а также сделана оценка качества кредитного портфеля.
Третья глава посвящена совершенствованию управления
кредитными операциями ПАО «БИНБАНК».
В заключении сформулированы выводы по всему исследованию.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКОВ
1.1 Сущность, виды и принципы кредита, его место в структуре
активов российских банков
Важнейшими активными банковскими операциями кредитных
организаций являются кредитные операции. Кредитные операции - один из
способов размещения кредитной организацией от своего имени и за свой
счет денежных средств физических и юридических лиц, привлеченных во
вклады (до востребования и на определенный срок) [4].
Значение указанных банковских операций, с точки зрения О. И.
Лаврушина, двояко: для частной сферы — это получение кредитной
организацией дохода, относящегося к операционным процентным доходам
(он составляет основную массу относительно стабильных источников
дохода банка) и удовлетворение потребности многих субъектов
предпринимательской деятельности в денежных средствах, а для
публичной сферы – приток капитала в различные отрасли экономики
страны [39; С. 237].
Рассмотрим кредитную операцию как совершение определенных
действий в строгой последовательности, установленной нормами
публичного права (банковским законодательством и нормативными актами
Банка России). На законодательном уровне конкретных норм относительно
проведения кредитных операций как формы осуществления кредитной
сделки банка с клиентом или технологии реализации указанной сделки не
установлено. Согласно пункту 5 статья 4, 57 Закона о Банке России Банк
России устанавливает обязательные для кредитных организаций и
банковских групп правила проведения банковских операций. В отношении
кредитных операций единый нормативный акт, регулирующий их
проведение, отсутствует – основные правила установлены помимо
упомянутого Положения Банка России № 54-П Положением о порядке
10
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери
по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности,
утвержденным ЦБ РФ 26 марта 2004 г. № 254-П [7].
Кредитные операции, проводимые между Банком России и банками,
регулируются особыми нормативными актами, в частности Положением о
порядке предоставления Банком России кредитным организациям
кредитов, обеспеченных залогом (блокировкой) ценных бумаг,
утвержденным Банком России 4 августа 2003 г. № 236-П [8], Положением
о порядке предоставления Банком России кредитным организациям
кредитов, обеспеченных активами, утвержденным Банком России 12
ноября 2007 г. № 312-П [9], Положением о порядке предоставления
Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом
векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или
поручительствами кредитных организаций, утвержденным Банком России
14 июля 2005 г. № 273-П [10].
Предпосылкой правомерного и эффективного проведения кредитных
операций является формирование банком собственной внутренней
нормативной базы, не противоречащей законодательству РФ и
нормативным актам Банка России. В этих целях банк разрабатывает и
утверждает ряд документов, необходимых для проведения кредитных
операций:
- соответствующие внутренние документы, определяющие его
политику по размещению (предоставлению) средств;
- учетную политику и подходы к ее реализации;
- документы, определяющие процедуры принятия решений по
размещению банком денежных средств;
- документы, определяющие распределение функций и полномочий
между подразделениями и должностными лицами банка, включающие
внутренние правила размещения средств, в том числе правила
кредитования клиентов банка [15].
11
В структуре кредита выделяется три неизменных обязательных
элемента: кредитор, заемщик и ссуженная стоимость. Соответственно
общепринята классификация форм кредита в зависимости от:
1) ссуженной стоимости:
- товарной;
- денежной;
- смешанной (товарно-денежной);
2) кредитора и заемщика;
3) целевых потребностей заемщика – производительная,
потребительская.
Товарная форма кредита возникла ранее его денежной формы. В
настоящее время преобладает денежная форма кредита. Товарная форма
кредита используется при продаже товаров в рассрочку платежа, при
аренде имущества (в том числе лизинге оборудования), прокате вещей.
Предоставив товар в рассрочку платежа, кредитор испытывает
потребность в кредите, обычно в денежной форме. То есть движение
товарной формы кредита, как правило, сопровождается и его денежной
формой.
Смешанная форма подразумевает предоставление кредита в форме
товара и возврат деньгами или наоборот. В мировой экономике такая
форма кредита характерна для развивающихся стран, которые погашают
денежные ссуды товарами (преимущественно в виде сырьевых ресурсов и
сельскохозяйственных продуктов). Во внутренней экономике продажа
товаров в рассрочку платежей сопровождается постепенным возвращением
кредита в денежной форме.
В зависимости от того, кто является кредитором, соответственно
выделяется: банковская, хозяйственная (коммерческая), государственная,
международная, гражданская (частная, личная) формы.
Безусловно, кредитор и заемщик являются равными субъектами
кредита. Следует также отметить относительность распределения ролей
13
использована на цели, не предусмотренные взаимными обязательствами
сторон.
Старая форма кредита – форма, появившаяся в начале развития
кредитных отношений. Например, товарная ссуда под заклад имущества
представляла собой старейшую форму, используемую на ранних этапах
общественного развития. Старая форма может модернизироваться,
приобретать современные черты.
Новые формы кредита – формы, объектом обеспечения которых
становятся не только традиционное недвижимое имущество, но и
современные виды техники, новые товары, являющиеся признаком
современной жизни, например лизинг. Основные формы современного
кредита – денежный кредит, товарный кредит – выступают как
дополнительная форма.
Развитая и неразвитая формы кредита характеризуют степень
соответствия современному уровню отношений.
Заемщик — сторона кредитных отношений, получающая кредит и
обязанная возвратить полученную ссуду. В современных условиях
заемщиками выступают банки, предприятия, население и государство.
Традиционно банки при этом становятся коллективными заемщиками,
поскольку занимают не для себя, а для других.
Особое место заемщика в кредитной сделке отличает его от
кредитора:
во-первых, заемщик не является собственником ссужаемых средств,
он выступает лишь их временным владельцем; заемщик пользуется
чужими ресурсами, ему не принадлежащими.
во-вторых, заемщик применяет ссужаемые средства, как в сфере
обращения, так и в сфере производства (для приобретения материалов и
расширения и модернизации производства). Кредитор же предоставляет
ссуду в фазе обмена, не входя непосредственно в производство.
14
в-третьих, заемщик возвращает ссужаемые ресурсы, завершившие
кругооборот в его хозяйстве. Для обеспечения такого возврата заемщик так
должен организовать свою деятельность, чтобы обеспечить
высвобождение средств, достаточных для расчетов с кредитором.
в-четвертых, заемщик не только возвращает стоимость, полученную
во временное пользование, но и уплачивает при этом больше, чем получает
от кредитора, является плательщиком ссудного процента.
в-пятых, заемщик зависит от кредитора, кредитор диктует свою
волю. Экономическая зависимость от кредитора заставляет заемщика
рационально использовать ссуженные средства.
В мировой банковской практике отсутствует единая классификация
банковских кредитов. Это связано с различиями в уровне развития
банковских систем в разных странах, сложившихся в них способов
предоставления кредитов. Однако наиболее часто в экономической
литературе, по мнению Ф. Н.Филиной, И. А. Толмачева, А. В. Сутягина,
встречается классификация кредитов по следующим признакам [51; С.
248]:
1) назначению (цели кредита);
2) сфере использования;
3) срокам пользования;
4) обеспечению;
5) способу выдачи и погашения;
6) видам процентных ставок.
По назначению банковские кредиты, по мнению вышеуказанных
авторов, могут быть разделены на следующие группы: промышленные,
сельскохозяйственные, инвестиционные, потребительские, ипотечные.
Промышленные ссуды предоставляются предприятиям и
организациям на развитие производства, на покрытие расходов по закупке
материалов и т.п.