6
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
7
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческих банков России
9
1.1. Понятие и сущность кредитной деятельности
коммерческого банка
9
1.2. Методики кредитного анализа коммерческого банка
16
1.3. Современное состояние рынка кредитования физических
лиц в России
22
Глава 2. Кредитная деятельность ПАО «Почта Банк»
27
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка
27
2.2. Характеристика кредитной деятельности банка
36
2.3. Оценка кредитной деятельности банка
44
Глава 3. Совершенствование кредитной деятельности
ПАО «Почта Банк»
52
3.1. Направления улучшения кредитной деятельности
ПАО «Почта Банк»
52
3.2. Мероприятия, направленные на улучшение кредитной
деятельности в ПАО «Почта Банк»
56
3.3. Экономическая оценка влияния мероприятий по
повышению эффективности кредитования на финансовый
результат ПАО «Почта Банк»
61
Заключение
67
Список использованной литературы
70
Приложения
75
7
ВВЕДЕНИЕ
Выпускная квалификационная работа посвящена сложной и значимой
проблеме анализ кредитной деятельности коммерческого банка.
Кредитная деятельность банков Российской Федерации в настоящее
время находится на стадии активного развития, что в значительной мере
благоприятно влияет на экономику России. Эффективность экономики многих
развитых стран построена на кредитной основе. На современном этапе развития
национальной экономики предприятия нуждаются в привлечении доступных и
долгосрочных средств, для нормального функционирования.
Кредитование часто сталкивается с определёнными проблемами,
решение которых необходимо ускорить как можно скорее. Кредитная
деятельность является важным элементом деятельности экономики. Оно играет
уникальную роль не только для хозяйственного оборота, международной и
национальной экономике, но и в жизни общества в целом.
Наиболее распространённые кредитные отношения в любой экономике -
это банковский кредит, т.е. передача денежных средств. Денежные средства
предоставляются специальными кредитными учреждениями, которые имеют
лицензию Банка России на осуществление кредитной деятельности.
Коммерческие банки предоставляют кредиты различным юридическим
и физическим лицам из собственных и заемных ресурсов. Средства банка
формируются за счет клиентских денег на расчетных, текущих, срочных и
иных счетах; межбанковского кредита; средств, мобилизованных банком во
временное пользование путем выпуска долговых ценных бумаг и т.д.
В экономической литературе вопросы, связанные с анализом кредитной
деятельности коммерческого банка занимались такие авторы, как
Г.Н.Белоглазова, В.И. Колесникова, О.И. Лаврушина, И.О. Семибратова,
А.Шестаков и другие.
8
Цель исследования: изучение кредитной деятельности коммерческого
банка, проведение анализа и разработка мероприятий направленных на ее
улучшение.
Гипотеза исследования: обоснование положений, характеризующих
современное состояние развития теории и методологии анализа кредитной
деятельности банка.
Для реализации поставленной цели и проверки выдвинутой гипотезы
были определены следующие задачи:
1. Рассмотрение теоретических основ кредитной деятельности
коммерческих банков России.
2. Проведение анализа кредитной деятельности коммерческого банка.
3. Разработка мероприятий направленных на совершенствование
кредитной деятельности коммерческого банка.
Объект исследования: ПАО «Почта Банк».
Предмет исследования: анализ кредитной деятельности коммерческого
банка.
Период исследования – 2013-2015гг.
Методы исследования: аналитический, диалектический, абстрактно-
логический, монографический, экономического анализа.
Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что
решение поставленных задач позволяет усовершенствовать процесс проведения
анализа кредитной деятельности коммерческого банка. Разработанные автором
рекомендации могут использоваться кредитными подразделениями
коммерческого банка при принятии организационно-управленческих решений
по вопросам кредитования предприятий различных отраслей экономики.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, 3 глав,
заключения, списка литературы (51 наименований) и 13 приложений. В тексте
работы представлено 27 таблицы, и 8 рисунков.
9
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ РОССИИ
1.1. Понятие и сущность кредитной деятельности коммерческого
банка
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право
осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение
во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение
указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности,
платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и
юридических лиц.
Коммерческие банки выступают, прежде всего, как кредитные
институты, которые, с одной стороны, привлекают временно свободные
средства, а с другой - удовлетворяют за счет этих привлеченных средств
кредитные потребности предприятий, учреждений и населения.
Различные взгляды на кредит и кредитные отношения развито во многих
исследованиях и публикациях.
Печникова А.В. объясняет, что банковский кредит как неотъемлемый
элемент рыночного хозяйства непосредственно влияет на процессы
расширенного воспроизводства как на макроуровне, так и на уровне отдельного
предприятия. Кредиты ускоряют процесс воспроизведения на всех этапах
производства, распределения, обмена и потребления. За их счет
осуществляются расчеты между товаропроизводителями, увеличивается объем
денежной массы в обращении, формируются основные фонды и оборотные
средства, ускоряются процессы реального накопления, производственного и
социального развития предприятий [29].
Профессор Коробов Ю.А. трактует кредит как общественные отношения
между экономическими субъектами, в связи с передачей друг другу во
временное пользование свободных средств на основе возвратности, платности и
добровольности [26]. Подобную точку зрения отстаивают в своих трудах и
10
другие ученые. Проблема, на наш взгляд, заключается не столько в трактовке
сущности кредита, как в выявлении особенностей функционирования
субъектов кредитных отношений в условиях рыночной трансформации
экономики и выявлении путей устранения тех трудностей, которые
сопровождают организацию кредитных операций.
Кредитная деятельность коммерческих банков заключается в
проведении комплекса мер, связанных с предоставлением и погашением
банковских ссуд. Эта кредитная деятельность должна соответствовать
определенным требованиям и условиям, осуществляется в соответствии с
принципами срочности, целевого характера, обеспеченности и платности
кредита.
Банковское кредитование – это метод финансирования потребностей
предприятия на условиях платности, срочности и возвратности.
Сущность банковского кредита заключается в предоставлении денег
либо товаров, услуг в долг с рассрочкой платежа на условиях платности,
возвратности и срочности. И главная его роль в перераспределении капитала
между отраслями народного хозяйства, стимулируя эффективность труда.
Кредитование является одной из традиционных банковских операций.
Можно говорить об исключительном значении таких операций для банка, ведь
прибыли от их осуществления не только занимают одно из ведущих мест в
структуре банковских доходов, но и во многом формируют общую стратегию
развития учреждения [16].
Кредитные операции являются самой доходной статьей банковского
бизнеса, за счет которой формируется основная часть чистой прибыли банков.
Но с кредитными операциями связаны и основные риски банков, в частности
риск непогашения заемщиком основного долга и процентов по кредиту [19].
Коммерческие банки в процессе деятельности учитывают ряд факторов
(субъект предоставления ссуд, характер займа, сроки кредитования,
обеспеченность представления, отраслевая направленность), которые
11
формируют кредитный портфель, рассматривая его с позиций определения
оптимальной кредитной политики.
Эффективный кредитный портфель банка способствует заключению
наиболее выгодных сделок. В результате экономического кризиса в стране и
неустойчивыми экономическими условиями, успешными сделками могут быть
как сделки с физическими, так и с юридическими лицами. В результате этого
при формировании кредитной политики рынок должен безоговорочно
находиться под мониторингом, для адекватной реакции и перестройки
направленности кредитования.
На кредитную деятельность банка влияет ряд факторов (рисунок 1) [23].
Рисунок 1. Факторы, определяющие эффективную
кредитную деятельность банка
Банку необходимо соблюдать разумный баланс между доходностью и
риском. Кредитный риск, то есть вероятность полного или частичного
невозврата выданных банком кредитов, а также причитающихся ему процентов,
представляет наибольшую угрозу для жизнедеятельности кредитных
организаций.
Региональные и
отраслевые
Макроэкономические
Внутрибанковские
Финансовая политика Правительства России
Денежно-кредитная политика Банка России
Состояние экономики в регионах и
отраслях, обслуживаемых банком
Состав клиентов, их потребность в кредите
Наличие банков-конкурентов
Величина собственных средств (капитала)
банка
Способности и опыт персонала
Структура пассивов
12
Посредством разработки и соблюдения кредитной политики банк
стремится свести риски к минимуму, получая при этом максимально
допустимую доходность операций [32].
Одна из главных задач кредитования заключается в выработке единого
подхода к операциям кредитования, особенно в случае наличия филиальной
сети у кредитной организации.
Банковские кредиты подразделяются на разные виды (рисунок 2).
Рисунок 2. Виды банковских кредитов
Основная деятельность банков является осуществлять кредитование
юридических и физических лиц.
Кредитование для физических лиц может быть:
- Целевым – при котором заемные средства используются строго по
назначению. Например, при оформлении кредита в магазине на покупку
бытовой техники, банк переводит средства безналичным платежом на
расчетный счет продавца. Таким образом, покупатель не видит наличных
средств и не может использовать их на иные нужды.
По размерам:
- Малые
- Средние
- Крупные
По методам погашения:
- в рассрочку (частями,
долями)
- с единичным
погашением (на
определенную дату)
Вексельные кредиты:
- учетные
- ссуды под учет
векселей
- ссуды векселем банка
По видам кредитов:
- банковские
- коммерческие
- государственные
(централизованные)
- международные
По целям
кредитования:
- потребительские
- производственного
назначения
На увеличение
основного капитала
На пополнение
оборотного капитала
По валютному
предоставлению:
- национальные
- иностранные
По характеру
финансирования
заемщика:
- кредиты содействия
- кредиты на
коммерческой основе
По основным группам
заемщика:
- физические лица
- юридические лица
- отраслевая
направленность
- организационно-правовая
форма предприятия
заемщика
По обеспечению:
- необеспеченные
(бланковые)
- залоговые
- гарантированные
- застрахованные
По срокам кредитования:
- до востребования
- краткосрочные (до 1 года)
- среднесрочные (1-3 года)
- долгосрочные (старше 3 лет)
По видам ссудных
счетов:
- простые с/сч.
(обычные)
- специальные
- контокоррентные
- овердрафт
КРЕДИТЫ
13
- Нецелевое кредитование предусматривает выдачу займа наличными.
При этом цель указывается лишь на бумаге и банк не имеет гарантий
использования средств клиентом по указанному назначению.
В зависимости от сроков, кредиты разделяют на группы:
- Краткосрочные, предусматривающие погашение долга в течение года.
Чаще всего, это потребительские займы на приобретение мебели, бытовой
техники, а также небольшие кредиты наличными.
- Среднесрочные, когда средства возвращаются банку в течение 1-5 лет.
К этой группе относятся автокредиты, займы на ремонт и приобретение дачи.
- Долгосрочные, характеризующиеся погашением в сроки,
превышающие десять лет. В первую очередь, к таким займам относится
ипотека, средние сроки возврата которой колеблются в пределах 15-30 лет.
По характеру обеспечения займы для физических лиц бывают:
- Необеспеченные или выданные на доверии.
- С поручительством третьих лиц, которые несут перед банком
ответственность, наравне с заемщиками.
- Залоговые, при которых в качестве обеспечения может быть любое
ликвидное имущество клиента – недвижимость, автомобиль, ценные бумаги,
золото в мерных слитках
Большинство банков предоставляют физическим лицам услуги
кредитования в рамках программ, с четко обозначенными сроками и
процентными ставками. Также обозначаются и условия, которые заемщик
обязан выполнить для получения кредитного продукта – предоставить пакет
документов, заполнить форму заявления, быть зарегистрированным в регионе
получения займа и прочее.
В отличие от физических лиц, предприниматели и коммерческие
организации не имеют фиксированных доходов, при этом зачастую нуждаются
в более крупных суммах финансирования. Продукты кредитования и методы
оценки платежеспособности имеют ряд особенностей:
14
- В первую очередь, оценку доходов производят на основании
документов, выданных налоговой инспекцией и предусматривающих учет за
последние полгода.
- Параллельно юридическое лицо обязано предоставить и бухгалтерскую
отчетность за тот же период, при необходимости получения крупных кредитов
требуется и оценка материальных активов предприятия.
- Ни один банк не пойдет на кредитование предпринимателя,
работающего в своей сфере меньше года.
- Негативным образом повлиять на решение банка может и наличие
отрицательного бухгалтерского баланса в некоторые месяцы.
Для юридических лиц банк также предусматривает ряд кредитных
программ, каждая из которых имеет собственное, целевое назначение.
Таким образом, кредитование – не просто форма финансовых
отношений, но и постоянный процесс перераспределения денежной массы, в
котором нуждается вся сфера экономических отношений, от простых
человеческих потребностей до роста производственных предприятий.
В регулировании банковской деятельности важное место занимает
Федеральные законы и подзаконные нормативные акты, т.е указы Президента
РФ, которые конкретизируют Федеральные законы по деятельности банка.
Основную массу подзаконных нормативных актов регулирующих
банковскую деятельность принимает Центральный банк РФ в виде положений
и инструкций ЦБ РФ.
К основным нормативно-правовым актам, регулирующих деятельность
коммерческих банков, по формированию эффективной кредитной деятельности
относят:
1) Гражданского кодекса РФ от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 29.06.2015
№210-ФЗ) [2];
2) Федерального закона от 02.12.1990г. №395-1-ФЗ (ред. от 05.04.2016
№88-ФЗ) «О банках и банковской деятельности» [6];
15
3) Инструкция Банка России от 03.12.2012 №139-И (ред. от 30.11.2015
№3855-У) «Об обязательных нормативах банков» [8];
4) Инструкция Банка России от 30.05.2014 N 153-И «Об открытии и
закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных
счетов» [9] и другие.
На основании статьи 56 Закона «О Центральном банке РФ (Банке
России)» ЦБ РФ осуществляет постоянный надзор за соблюдением кредитными
организациями и банковскими группами банковского законодательства,
нормативных актов Банка России и установленных ими обязательных
нормативов [4].
В соответствии с Федеральным законом «О банках и банковской
деятельности» №395-1-ФЗ выдача кредита коммерческим банкам должна
производиться на основании обеспечения заемщика. К видам обеспечения
относят: залог недвижимого имущества, автомашины, ценные бумаги
коммерческих и государственных организаций, банковские гарантии и другие
виды, которые предусмотрены законом [6].
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И «Об обязательных
нормативах банков» установление, порядок расчета, контроля исполнения
обязательных нормативов банковской деятельности. Инструкция применяется в
целях регулирования (ограничения) принимаемых банками рисков и вводит
числовые значения и методику расчета обязательных нормативов
коммерческих банков, а также порядок осуществления Банком России надзора
за их соблюдением.
В соответствии с Федеральным законом «О кредитных историях» от
30.12.2004 N 218-ФЗ (ред. от 30.12.2015 N 427-ФЗ) кредитные отношения
определяются целями, которыми являются создание и определение условий для
формирования, обработки, хранения и раскрытия бюро кредитных историй
информации, характеризующей своевременность исполнения заемщиками
своих обязательств по кредитным договорам [5].