5
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА ................................................................................. 9
1.1 Сущность и принципы кредитной деятельности банка ................................ 9
1.2 Особенности регулирования кредитной деятельности коммерческих банков
в РФ ......................................................................................................................... 17
1.3 Методика анализа кредитной деятельности банка .................................... 222
2 АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
АРХАНГЕЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8637/0144 ПАО СБЕРБАНК.............. 28
2.1 Общая характеристика Архангельского отделения № 8637/0144 ПАО
Сбербанк ................................................................................................................. 28
2.2 Анализ динамики и структуры кредитных операций банка ..................... 400
2.3 Оценка рискованности и эффективности кредитной деятельности .......... 48
3 ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АРХАНГЕЛЬСКОГО ОТДЕЛЕНИЯ № 8637/0144 ПАО
СБЕРБАНК ........................................................................................................... 545
3.1. Мероприятия по повышению объема кредитования и качества кредитного
портфеля ............................................................................................................... 545
3.2 Экономическая эффективность предложенных мероприятий .................. 590
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ................................................................................................... 645
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 68
6
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время кредит приобрел массовый характер. Это связано с
ростом предприятий различных форм собственности и с улучшением уровня
жизни всех слоев населения. Кредит играет важную роль в экономике: он
обеспечивает непрерывность производства и ускоряет его.
Кредит – это опора современной экономики и неотъемлемая
составляющая экономического развития. Его используют крупные и малые
предприятия и объединения, государство и частные граждане.
Роль кредита на разных фазах экономического цикла различна. При
подъеме и экономической стабильности кредит является фактором роста. Он
перераспределяет огромные денежные и товарные массы и «питает»
предприятия дополнительными ресурсами.
Кредит может активно воздействовать на объем и структуру денежной
массы, платежного оборота, скорость обращения денежных средств. Благодаря
кредиту процесс капитализации прибыли ускоряется, а, следовательно,
происходит концентрация производства.
Банк – это финансовая организация, обладающая исключительным
правом осуществлять следующие операции:
- привлечение во вклады денежных средств физических и юридических
лиц;
- размещение привлеченных ресурсов от своего имени и за свой счет на
условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и ведение банковских счетов.
Актуальность темы работы обусловлена тем, что в наше время
кредитование предприятий и населения распространено очень широко.
Кредитование является сложным процессом, поэтому требуется четкая
организация управления кредитными операциями, которая позволит банку
быстро реагировать на изменения ссудного рынка. Это позволит руководству
кредитного учреждения найти поддерживать оптимальное соотношение
"доходность – риски".
7
Главная цель кредитной политики банка - организация стабильного и
безопасного кредитования для динамичного развития финансовой
организации. Банки придерживаются политики кредитования стабильных
предприятий, а также недавно созданных производственных предприятий или
организаций по оказанию долгосрочных услуг на (инвестиционные проекты),
а также ИП и физических лиц. Ключевым фактором в кредитной политике
является получение максимального дохода при минимизации рисков.
Управление кредитными рисками должно быть выстроено таким образом,
чтобы достичь одновременного уменьшения имеющихся рисков и
максимальной прибили, не отступая от требований Центрального Банка РФ.
Таким образом, перед любой банковской организацией стоят следующие
задачи:
- формирование надёжной и диверсифицированной клиентской базы;
- расширение перечня оказываемых услуг по кредитованию;
- непрерывное повышение квалификации сотрудников, оформляющих
кредиты;
- обеспечение текущей и перспективной доходности работы банка.
Цель выпускной квалификационной работы - исследование кредитной
деятельности коммерческого банка и разработка рекомендаций по ее
улучшению.
Для достижения этой цели требуется решить ряд задач:
- изучить теоретические основы кредитной деятельности коммерческого
банка;
- исследовать порядок взаимодействия заимодателя и заёмщика, а также
особенности процедуры кредитования;
- проанализировать процесс работы конкретного банка в области
кредитования организаций и физических лиц;
- провести анализ кредитного портфеля и кредитной политики объекта
исследования;
8
- выделить основные проблемы в сфере кредитования и определить пути
их решения.
Объект исследования - Архангельское отделение № 8637/0144 ПАО
«Сбербанк России».
Предмет исследования - процесс кредитования юридических и
физических лиц в выбранной организации.
Информационная база исследования представлена следующими
материалами:
- нормативно-законодательные документы, регулирующие вопросы
банковского кредитования;
- учебная литература по банковскому делу;
- периодические издания: журналы: "Деньги и кредит", "Банковское
дело", "Финансы", "Банковское кредитование", "Бухгалтерия и банки" и др.;
- финансовая и статистическая отчетность Архангельского отделения №
8637/0144 ПАО «Сбербанк России».
При написании работы были использованы аналитические и
статистические методы исследования.
Выбранная тема имеет большую практическую значимость, так как она
позволяет обобщить опыт кредитования физических и юридических лиц и
выявить возможности для развития и оптимизации этого вида деятельности
банка.
9
Глава 1. Теоретические основы кредитной деятельности
коммерческого банка
1.1 Сущность и принципы кредитной деятельности банка
В современных условиях ссуды оформляются в виде денежного кредита,
поэтому кредитные отношения являются частью всех денежных отношений.
Кредит - это письменная сделка, согласно которой банк или любая
кредитная организация (кредитор) обязуется выдать заемщику денежные
средства (кредит) в сумме и на условиях, предусмотренных кредитным
соглашением, а заемщик обязуется вернуть деньги и уплатить проценты за их
использование. Возникновение кредита связано со сферой обмена, где
владельцы товаров выступают как собственники, готовые вступить в
экономические отношения.
Банковская ссуда - одна из самых распространенных форм кредитных
отношений. В роли заимодателя могут выступать только специализированные
кредитно-финансовыми организациями, имеющие государственную лицензию
на проведение таких операций. В качестве заемщика могут выступать
юридические или физические лица, а также государство. Инструмент
кредитных отношений - договор или соглашение.
В кредите находят выражение производственные отношения, когда
хозяйствующие субъекты, государство или частные граждане передают друг
другу стоимость имущества во временное пользование на условиях
возвратности.
Под кредитными подразумеваются денежные отношения, связанные с
получением и возвратом ссуд, организацией расчетов, эмиссией наличности,
кредитованием инвестиций, использованием госкредита, совершением
страховых операций (частично) и др. Везде, где присутствует кредит, деньги,
выступают средством платежа
1
.
1
Банковское дело: стратегическое руководство. / Под ред. В. Платонова, М. Хиггинса.2-е изд. М.:
"Консалтбанкир", 2014.С. 81
10
Система банковского кредитования - это совокупность различных
элементов, определяющих порядок и принципы организации кредитного
процесса, а также его правовое и иное регулирование.
2
В качестве составляющих данной системы можно выделить следующие:
- порядок и степень участия личных денежных средств заемщиков в
кредитуемой операции;
- назначение займа;
- способы кредитования;
- формы ссудных счетов;
- методы регулирования задолженности;
- формы и порядок контроля за целевым и эффективным
использованием кредита.
Объект кредитных отношений – денежные средства. Важное условие
предоставления кредита - наличие у кредитора достаточных денежных
ресурсов, объем которых определяет кредитный потенциал.
Кредитные отношения основываются на определенной
методологической базе, одним из элементов которой являются принципы
организации операций на рынке ссудных капиталов. Эти принципы сложились
еще на первоначальном этапе развития кредитных отношений, а затем нашли
прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном
законодательствах.
- Возвратность. Выражается в необходимости своевременного возврата
кредитору переданных заемщику средств. Принцип реализуется в погашении
конкретной ссуды с помощью перечисления денежных средств на счет
предоставившей ее кредитной организации, что обеспечивает
возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия
продолжения его основной деятельности.
- Срочность. Заемщик не может вернуть кредит в любое удобное для
себя время - деньги нужно отдать в конкретный срок, установленный
2
Банковское кредитование: российский и зарубежный опыт. / Под ред. Е.Г. Ищенко, В.И. Алексеева.
М.:Русская деловая литература, 2013. – С.24
11
условиями кредитного соглашения. Нарушение сроков влечет за собой
различные экономические санкции: начисление штрафов и пеней, а в
дальнейшем – расторжение кредитного договора в одностороннем порядке и
принудительные взыскание долга через суд.
- Платность. Заемщик обязан вернуть банку не только ранее взятую
сумму, но и оплатить право пользования чужими средствами. Экономическая
сущность платы за кредит отражается в фактическом распределении
дополнительно полученной за счет его использования прибыли между
заемщиком и кредитором. Практическое выражение данный принцип находит
в процессе определения размера банковского процента, выполняющего 3
основные функции:
а) перераспределение части дохода юридических физических лиц;
б) регулирование производства и обращения на отраслевом,
межотраслевом и международном уровнях через распределение ссудных
капиталов;
в) в кризисный период экономики — осуществление антиинфляционной
защиты накоплений клиентов банка.
- Обеспеченность кредита. Принцип выражает необходимость защиты
материальных интересов кредитора в случае возможного нарушения
заемщиком своих обязательств по погашению долга. Он находит практическое
выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог имущества,
либо под иные финансовые гарантии.
- Целевой характер кредита. Выражает необходимость целевого
использования полученных от кредитора средств и распространяется на
большую часть кредитных операций. Принцип находит свое практическое
выражение в соответствующем разделе кредитного соглашения, где
описывается цель оформляемой ссуды, а также в процессе контроля
соблюдения данного пункта заемщиком. Нарушение этого обязательства
может послужить причиной досрочного отзыва кредита или повышения
процента за его пользование.
12
- Дифференцированность кредита. Указанный принцип определяет
дифференцированный подход со стороны кредитора к разным категориям
заемщиков. Практическая его реализация зависит от личных интересов
конкретного банковского учреждения и от государственной политики
поддержки отдельных экономических отраслей и сфер деятельности.
3
Место и роль кредита в экономике определяются его функциями:
а) перераспределение ресурсов.
В рыночной экономике рынок ссудных капиталов является «насосом»,
откачивающим и перенаправляющим свободные финансы из одних сфер
хозяйственной деятельности в другие (максимально доходные). Ориентируясь
на дифференцированный уровень экономики в различных отраслях и
регионах, кредит выступает стихийным макрорегулятором, обеспечивая
удовлетворение потребностей быстро развивающихся объектов приложения
капитала в дополнительных денежных ресурсах. Одна из главных задач
госрегулирования кредитной системы - определение экономических
приоритетов и стимулирование привлечения заемных средств в те отрасли и
регионы, ускоренное развитие которых необходимо для национальных
интересов, а не для текущей выгоды отдельных субъектов хозяйствования .
б) экономия издержек обращения.
Практическая реализация данной функции вытекает из экономической
сущности кредита, одним из источников которого выступают финансовые
ресурсы, временно освобождающиеся в ходе кругооборота промышленного и
торгового капиталов. Временной разрыв между поступлением и
расходованием денежных ресурсов хозяйствующих субъектов может
определить не только избыток, но и нехватку средств. Именно поэтому
широкое распространение получили займы на восполнение временного
недостатка собственных оборотных средств. Они используются почти всеми
категориями заемщиков и обеспечивают ускорение оборачиваемости капитала
и экономию издержек обращения.
3
Ковенанты: сущность и раскрытие информации / Т. Б. Кувалдина // Международный бухгалтерский учет. –
2015. –№ 1 (343). – С. 12–2017
13
в) ускорение концентрации капитала.
Концентрация капитала - необходимое условие стабильного развития
экономики и приоритетная задача любого хозяйствующего субъекта. В
решении этого вопроса реальную помощь оказывают заемные средства. Они
позволяют расширить масштабы производства или иной хозяйственной
операции, обеспечив тем самым дополнительную прибыль. Даже с учетом
необходимости выделения части полученного дохода на расчеты с
кредитором, привлечение заемных средств более целесообразно, чем
ориентация исключительно на собственные финансы.
г) обслуживание товарооборота.
В процессе реализации этой функции кредит оказывает активное
влияние на ускорение денежного обращения, вытесняя из него наличные
средства. Вводя такие инструменты, как векселя, чеки, кредитные карточки и
др., заимодатель производит замену наличных расчетов безналичными
операциями, что упрощает и ускоряет экономические отношения на
внутреннем и международном рынках. Коммерческий кредит играет активную
роль в решении этой задачи, так как он является необходимым элементом
отношений товарообмена.
д) ускорение научно-технического прогресса.
В настоящее время научно-технический прогресс является одним из
главных факторов экономического развития государства в целом, а также
отдельных хозяйствующих субъектов. Роль кредита в его ускорении можно
отследить на примере финансирования работы научно-технических
организаций. Их спецификой являлся больший, нежели в других отраслях,
временной разрыв между вложением капитала и продажей готовых товаров.
Поэтому функционирование большинства частных научных центров
немыслимо без использования заемных средств. Кредит также необходим для
осуществления инновационных процессов - внедрения в производство
научных разработок и технологий. Первоначальные затраты на них
финансируются предприятиями, в том числе и за счет целевых ссуд.
14
Условия кредитования – это требования, предъявляемые к базовым
элементам данных правоотношений: субъектам, объектам и обеспечению
кредита.
Главная цель кредитования заключается в создании предпосылок для
улучшения экономического положения заемщика, его конкурентоспособности
и рентабельности, непрерывности производства и обращения
4
.
Кредитование должно удовлетворять интересы каждой из сторон сделки.
Банки, появившиеся в связи с потребностями хозяйства, ориентируются на
удовлетворение клиентов. Однако интересы заемщика не должны становиться
решающим и доминирующим фактором совершения кредитных операций.
Интересы банка могут не совпадать с интересами клиентов. У кредитной
организации всегда есть выбор, куда вложить деньги. Работа банков имеет
четко обозначенные границы, которые определяются совокупностью
имеющихся в данный момент ресурсов, а также нормативами ЦБ РФ. Объем
кредитов, который может выдать банк, зависит от объема его собственных и
привлеченных средств, пропорции между ними, показателей ликвидности,
сбалансированности активов и пассивов, суммы денежных ресурсов,
перечисляемых в ЦБ РФ и т.д.
Важная составляющая системы кредитной деятельности коммерческого
банка - управление рисками кредитного портфеля
5
.
Отечественный экономист О.И. Лаврушин называет кредитным
портфелем банка совокупность всех выданных им ссуд, классифицируемых на
основании критериев, непосредственно связанных с разными факторами
кредитного риска или способами защиты от него.
Другие российские ученые характеризуют кредитный портфель как
остаток кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на
определенный момент времени. Он включает в себя межбанковские кредиты и
ссуды, предоставленные физическим и юридическим лицам.
4
Концепция организация кредитной деятельности банка / В.В. Боровский //Управление финансовыми
рисками. - 2015. - №1. - с.8.
5
Кредитный риск-оценка, анализ, управление / Е.В. Ломакина // Финансы и кредит. 2016. №9. С.74