36
долю в течении всего анализируемого периода занимали средства физических
лиц (привлеченные вклады).
Рисунок 2.Анализ пассивов баланса ПАО «Сбербанк России» за
2014-2016 гг., млрд.руб.
В 2016 г. они составили 55,22% всех обязательств. На всем протяжении
периода они увеличиваются в общем объеме обязательств (в 2015 г. по
сравнению с 2014 г. на 29,11%; в 2016 г. по сравнению с 2015 г. на 3,37%, и на
33,46% в сравнении с 2014 г.).
Также наибольшую долю занимают привлеченные средства
корпоративных клиентов (юридических лиц). В 2016 г. они составили 27,65%
всех обязательств. В течении 2014-2016 гг. средства корпоративных клиентов
изменяются не равномерно: в 2015 г. по сравнению с 2015 г. их рост составил
24,38%, в 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается снижение на 19,59% и
рост в 2016 г. к 2014 г. составил всего 0,01% (рисунок 3).
Ресурсы корпоративных клиентов могут включать средства на
расчетных счетах и депозиты. Средства на расчетных счетах клиентов — это
денежные средства, которые для банка являются наиболее привлекательными,
поскольку они наименее затратные (в большей своей массе они
беспроцентные).
0
5000
10000
15000
20000
25000
обязательства собственный капитал
23180,7
2015,6
24959,7
2372,8
22546,9
2818,1
2014 г. 2015 г. 2016 г.
37
Рисунок 3.Анализ привлеченных средств в ПАО «Сбербанк России»
за 2014-2016 гг., млрд.руб.
Привлечение средств в депозиты увеличивает ликвидность банка. Рост
вкладов населения - это уже рост дорогих ресурсов, и это свидетельствует о
том, что банк проводит специальные программы по работе с населением.
Интерес представляет рост прочих обязательств, анализ которых можно
провести только уже на основе более детализированной информации.
При помощи размещения своих ценных бумаг (векселей) банк
привлекает очень небольшой объем ресурсов, т.е. этот вид операций пока в
банке практически не развит. Но именно этот вид ресурсов является в
определенной степени стабильным и достаточно быстро привлекаемым, что
может поддержать ликвидность банка при ее возможном снижении.
Удельный вес средств, привлеченных от других банков, может включать
межбанковские кредиты полученные и средства на счетах «Лоро». Эти средства
составляют в объеме привлеченных средств около 4,19% в 2016 г. Это средства,
которые поддерживают ликвидность банка, но при этом не дешевые.
Анализ динамики собственных средств показал, что собственно
собственный капитал банка растет. Основной рост происходит за счет роста
0
2000
4000
6000
8000
10000
12000
14000
2014 г. 2015 г. 2016 г.
3640
1045,9
561,9
9328,4
12043,7
12449,6
6234,5
7754,6
6235,2
средства банков средства физических лиц средства корпоративных клиентов
38
нераспределенной прибыли банка. Ее рост в структуре собственного
капитала банка увеличивается в 2014 г. на 14,95% по сравнению с 2013 г., в
2015 г. – на 12,59%, в 2015 г. по сравнению с 2013 г. – на 29,43%.
Далее следует проанализировать динамику и структуру активов банка
(Приложение 5).
Ликвидные активы банка, включающие денежные средства, и средства
банка в Банке России растут достаточно активно и темпы их роста опережают
темпы роста активов банка в целом.
Банк вкладывая ресурсы в операции с ценными бумагами, реагирует на
развитие рынка ценных бумаг в России и постепенно начинает предлагать эти
услуги своим клиентам.
Вложения банка в развитие основных средств, активы группы выбытия и
внеоборотные активы, удерживаемые для продажи, растут быстрыми темпами.
Для оценки ликвидности на основе сведений об обязательных
нормативах формы № 0409613 ПАО «Сбербанк России» и в соответствии с
Инструкцией Банка России от 3 декабря 2012 года № 139-И «Об обязательных
нормативах банков» составим таблицу основных показателей анализа
ликвидности (Таблица 5).
Таблица 5
Основные показатели анализа ликвидности ПАО «Сбербанк
России» за 2014 – 2016 гг.
Наименование статьи
Нормативное
значение
Данные
на
01.01.201
5, в %
Данные
на
01.01.20
16, в %
Данные
на
01.01.20
17, в %
1
2
3
4
5
Норматив
достаточности
собственных средств
(капитала) банка (Н1)
Минимально –
10 (с
01.01.2016 г. -
8)
13,10
11,10
12,60
Норматив мгновенной
ликвидности банка
(Н2)
Минимально -
15
113,40
132,70
92,00
Норматив текущей
ликвидности банка
(Н3)
Минимально -
50
220,50
142,00
70,10
39
Продолжение таблицы 5
1
2
3
4
5
Норматив
долгосрочной
ликвидности (Н4)
Максимально -
120
106,40
56,90
90,80
Норматив
максимального
размера риска на
одного заемщика или
группу связанных
заемщиков (Н6)
Максимально -
25
21,30
19,90
22,40
Норматив
максимального
размера крупных
кредитных рисков
(Н7)
Максимально -
800
408,10
442,80
415,50
Норматив
максимального
размера кредитов,
банковских гарантий и
поручительств,
предоставленных
банком своим
участникам
(акционерам) (Н9.1)
Максимально -
50
0,00
0,00
0,00
Норматив совокупной
величины риска по
инсайдерам банка
(Н10.1)
Максимально -
3
1,10
1,80
2,00
Норматив
использования
собственных средств
(капитала) банка для
приобретения акций
(долей) других
юридических лиц
(Н12)
Максимально -
25
0,00
0,00
0,00
Из таблицы 5видно, что в 2014-2016 гг. норматив мгновенной
ликвидности выполнялся со значительным запасом по отношению к предельно
допустимому Банком России значению, что указывает на высокую
платежеспособность банка на протяжении всего рассматриваемого периода. В
2016 г. в течение одного операционного дня банк мог исполнить за счет
высоколиквидных активов 92% обязательств до востребования. Это выше
значения 2014 г. и свидетельствует высокой мгновенной ликвидности.
Значения показателя текущей ликвидности находится на достаточном
40
уровне (более 50%), но в исследуемом периоде снижается. В течение 30 дней
банк может исполнить 70% своих обязательств до востребования и сроком до
30 дней. Итак, банк сохраняет в группе ликвидных активов минимальный
объем ресурсов, предпочитая распределять их в прочие активы для получения
дохода. Уровень долгосрочной ликвидности также на достаточном уровне
(менее 120%). Общая оценка коэффициентов показывает удовлетворительное
финансовое состояние банка. Для определения эффективности деятельности
ПАО «Сбербанк России» проведем анализ отчета о финансовых результатах за
2014 – 2016 год (Таблица 6).
Таблица 6
Анализ динамики показателей отчета о финансовых результатах
ПАО «Сбербанк России» за 2014 – 2016 год в млрд. руб.
Наименование
статьи
Данные
на
01.01.2
015, в
млрд.
руб.
Данны
е на
01.01.
2016 в
тыс.
руб.
Данны
е на
01.01.
2017 в
тыс.
руб.
Прирост в %
2015/20
14
2016/
2015
2016/
2014
1
2
3
4
5
6
7
Процентные
доходы
1837,9
2279,6
2399
24,03
5,24
30,53
Процентные
расходы
785,1
1253,2
986,9
59,62
-21,25
25,70
Расходы,
непосредственно
связанные со
страхованием
вкладов
33,1
38,4
49,3
16,01
28,39
48,94
Чистые
процентные
доходы
1019,7
988
1362,8
-3,11
37,94
33,65
Чистый расход от
создания резерва
под обесценение
долговых
финансовых
активов
361,4
475,2
342,4
31,49
-27,95
-5,26
Чистые
процентные
доходы после
резерва под
обесценение
долговых
финансовых
активов
658,3
512,8
1020,4
-22,1
98,99
55,01
41
Продолжение таблицы 6
1
2
3
4
5
6
7
Комиссионные
доходы
329,5
384,1
436,3
16,57
13,59
32,41
Комиссионные
расходы
47,2
65,1
87,2
37,92
33,95
84,75
Операционные
доходы
939,3
954,6
1355,1
1,63
41,95
44,27
Операционные
расходы
565,1
623,4
677,6
10,32
8,69
19,91
Прибыль до
налогообложения
374,2
331,2
677,5
-11,49
104,56
81,05
Расход по налогу
на прибыль
83,9
108,3
135,6
29,08
25,21
61,62
Прибыль за год
290,3
222,9
541,9
-23,22
143,11
86,67
По результатам анализа видно, что растут чистые процентные доходы
банка на 368,68% за исследуемый период, одновременно увеличиваются
уплаченные процентные расходы – на 425,30 %.
Данные таблицы 6 позволяют сделать вывод о том, что за
рассматриваемый период процентные доходы банка с 2014 г. выросли на
30,53%. Основным фактором роста процентных доходов стало увеличение
объема корпоративного кредитного портфеля банка.
Процентные расходы увеличились за 2016 г. на 25,70% по сравнению с
2014 г. и составили 986,9 млрд.руб. Главной составляющей процентных
расходов являются процентные расходы по средствам физических лиц, которые
выступают основным источником финансирования банка.
В 2016 г. чистый комиссионный доход банка за 3 года увеличился на
32,41% - до 436,3 млрд.руб. Рост чистых комиссионных доходов получен за
счет комиссионных доходов за расчетно-кассовое обслуживание физических и
юридических лиц, а также по операциям с иностранной валютой и
драгоценными металлами, комиссии по документарным операциям и
полученные агентские комиссии.
Чистая прибыль банка в 2016 г. увеличилась за 3 года до 541,9 млрд.руб.,
что на 86,6% выше показателя 2014 г. Чистые операционные доходы банка до
вычета резервов в 2016 г. увеличились на 50% - до 1020,4 млрд.руб. – в
42
основном за счет чистого комиссионного дохода от банковского бизнеса и
доходов от операций на финансовых рынках.
Операционные расходы в 2016 году заметно выросли относительно 2014
г. на 19,91% - до 677,6 млрд.руб., тогда как уровень инфляции за тот же период
составил 12,9%. В 2016 г. расходы на создание резервов под обесценение
долговых финансовых активов сократились на 5,26% в сравнении с 2014 г.
против резервирования кредитного портфеля явилось увеличение суммы
резервов в рублевом выражении по валютным кредитам даже при отсутствии
признаков ухудшения кредитного качества, формирование резервов по
кредитам украинским заемщикам вследствие ухудшения состояния экономики
Украины и некоторое ухудшение качества кредитного портфеля банка
вследствие рецессии в российской экономики.
Итак, основной вид активных операций банка — это кредитные операции,
которые являются доходными, но достаточно рискованными вложениями.
Кроме того, банк наращивает свои вложения в операции с ценными бумагами.
К основным источникам ресурсов относятся средства клиентов, физических и
юридических лиц. Это достаточно стабильные, но дорогие ресурсы. Прибыль
банка в 2016 г. показывает рост.
2.2. Анализ организации кредитной деятельности в ПАО «Сбербанк
России»
При обращении заемщика за кредитом ответственный сотрудник
клиентского подразделения (Управления по работе с корпоративными
клиентами, Управления индивидуального обслуживания корпоративных
клиентов) проводит предварительные переговоры с клиентом и вырабатывает
совместно с клиентом наиболее эффективную для банка и клиента форму
сотрудничества. Консультирует о перечне первоначальных документов,
необходимых для рассмотрения кредитной заявки клиента. Переговоры с
клиентом относительно процедуры и условий выдачи кредита сотрудник Банка
43
проводит с руководителем, либо с лицом, уполномоченным представлять
интересы клиента.
Обязательным условием предоставления кредита в ПАО «Сбербанк
России» является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения
обязательств заемщиком.
Схема взаимоотношений банка с заемщиком представлена на рисунок 4.
Рисунок 4.Схема взаимоотношений банка с заемщиком
Информация, которая должна быть получена от клиента, представляет
собой группы данных, представленных в Приложении 2.
Ответственный сотрудник разъясняет клиенту порядок оформления
заявки на получение кредита, в которой должны содержаться исходные
сведения о запрашиваемом кредитном продукте:
- размер кредита;
- вид кредита;
- срок, на который предоставляется кредит;
- целевое назначение кредита;
- предполагаемое обеспечение (в случае, если в качестве обеспечения
кредита предлагается залог — краткая характеристика имущества,
предлагаемого в качестве предмета залога);
- информация об имущественном положении поручителей - физических
лиц;
- планируемые источники погашения задолженности;
заемщик
предоставляет банку
пакет документов
изучение
кредитоспособности
заемщика
при положительном
решении кредитного
комитета -
заключается договор
с заемщиком
44
- краткая информация об организации (предпринимателе), ее основной
деятельности в соответствии с Уставом, основных партнерах и перспективах
развития.
Ответственный сотрудник клиентского подразделения запрашивает у
клиента полный пакет документов, необходимых для рассмотрения вопроса о
предоставлении клиенту кредитного продукта.
Сотрудник клиентского подразделения осуществляет прием документов
от клиента, проверяет полноту и правильность заполнения заявки.
В объеме данных, используемых сотрудником кредитующего
подразделения, для определения целесообразности предоставления кредитного
продукта, существенную часть могут занимать данные, получаемые из прочих
источников (сообщения прессы и информационных агентств,
специализированных изданий, материалы рейтинговых агентств, доклады
правительственных министерств и ведомств и т.п.), касающиеся положения дел
в той или иной отрасли и на конкретном предприятии, конъюнктуры рынков
соответствующих товаров и т.д.
Оценка заявки проводится сотрудником кредитующего подразделения в
целях:
- определения платежеспособности и кредитоспособности клиента;
- определения финансового положения клиента, категории качества
ссуды, процента резерва;
- определения перспектив выполнения клиентом своих финансовых
обязательств перед Банком,
- минимизации кредитного риска.
По итогам комплексной проверки клиента и сделки (после получения
соответствующих заключений обеспечивающих подразделений) сотрудник
кредитующего подразделения формирует письменное заключение о
возможности или невозможности предоставления кредита. При составлении
заключения сотрудник кредитующего подразделения использует всю
45
имеющуюся информацию о клиенте, включая заключения обеспечивающих
служб.
В заключении излагаются в кратком виде результаты комплексного
анализа заявки, проведенного по правилам, изложенным выше, заключений
обеспечивающих служб, которые в своей совокупности дают основания сделать
принципиальный вывод о целесообразности (нецелесообразности)
предоставления кредита.
Сотрудник отдела оформления кредитных операций оформляет пакет
кредитных и обеспечительных документов и дополнительные соглашения к
ним по типовым стандартным формам на основании надлежащим образом
оформленного протокола решения кредитного комитета и приложения к нему, а
также первичных документов клиента, полученных от сотрудника
кредитующего подразделения.
После заключения кредитного договора и выдачи кредита сотрудник
кредитующего подразделения и сотрудник Отдела оформления кредитных
операций осуществляет постоянный мониторинг за кредитной сделкой с целью
обеспечения своевременного и полного погашения кредита и выплаты
процентов Заемщиком, включающий следующие виды контроля:
- контроль исполнения заемщиком всех условий кредитования
(контроль условий до выдачи кредита, контроль целевого использования
кредитных ресурсов, контроль выполнения клиентом отлагательных и
дополнительных условий по сделке, контроль своевременного и полного
погашения основного долга, процентов, иных платежей),
- контроль за кредитным риском,
- контроль обеспечения,
- контроль за уровнем правовых рисков.
Мониторинг выполнения дополнительных условий по кредитованию –
проводится в случае утверждения протоколом КК дополнительных условий по
кредитной сделке, а также в случае предоставления в залог по последующим
траншам имущества, приобретенного на кредитные средства, либо