25
1. Сбор информации. На данном этапе исследуется статистика,
отраслевые сборники, бухгалтерская отчетность, учредительные бумаги,
бюджеты, бизнес-планы и так далее.
2. Определение текущих факторов кредитного риска.
3. Оценка кредитного риска. Здесь есть несколько методик:
скоринговая оценка. Специальная программа проверяет основные
показатели клиента и делает вывод по его платежеспособности и уровню риска
невозврата займа. В основе такой системы лежит кредитный рейтинг клиента;
методика Банка России. Здесь речь идет об утвержденных правилах,
которые касаются отнесения ссуды в одну из категорий риска. Также
выделяются основные критерии для формирования резерва. При этом
детальных рекомендаций в отношении оценки качества обслуживания долга и
финансового состояния клиента здесь нет;
метод Базелського комитета. Здесь речь идет о взвешенной рисковой
оценке. По своей сути это стандартный алгоритм оценки рейтинга заемщика. На
территории РФ такая методика применяется редко по причине высоких затрат.
4. Принимается решение об уровне риска и целесообразности
предоставления займа клиенту.
5. Осуществляется контроль кредитных рисков, который заключается в
следующем:
контроль исполнителей и начальников подразделений;
контроль на уровне всего банка (последующий и текущий);
внешний контроль (аудит).
Основные принципы управления кредитными рисками:
их финансирование, работа над стимулированием и снижением;
прогнозирование вероятных убытков и разработка способов,
позволяющих выявлять потенциально опасные ситуации;
наложение ответственности на сотрудников и руководителей отделов,
26
осознание ими всех задач и возможных рисков;
координация контроля рисков по всем службам и подразделениям
банка
19
.
На рисунке 3 представлены факторы кредитного риска.
Рисунок 3. Факторы кредитного риска
Контроль качества клиента и его платежеспособности – это в первую
очередь задача заинтересованного субъекта (заемщика). При этом для снижения
рисков было выделено пять главных критериев оценки. К ним можно отнести:
возможности клиента. Здесь проводится оценка платежеспособности
заемщика, сравнение уровня его доходов по отношению к оформляемой в
кредит сумме;
репутация. Анализируется взаимодействие заемщика с поставщиками
и кредиторами. Возможно проведение личных бесед (если речь идет об
оформлении займа физическим лицом). Также на данном этапе
обязательно изучение кредитной истории;
19
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е.
Дворецкая. – М.: Юрайт, 2016. – С.421.
27
залог. Данный фактор является гарантией надежности кредита,
выступает его обеспечением. В большинстве случаев наличие залога позволяет
снять ряд других требований для оформления кредита;
условия. Исследование текущего состояния экономики (на
региональном и государственном уровне).
Для анализа кредитного риска используется несколько основных
параметров
20
:
показатель ликвидности - отображает соотношение ликвидных
элементов компании-заемщика и ее краткосрочных обязательств. Расчет
коэффициента производится как отношение краткосрочных активов к
краткосрочным обязательствам предприятия;
показатель задолженности - позволяет увидеть, как распределяются
риски между владельцами и кредиторами компании. Коэффициент
высчитывается, как отношение основных средств к собственному капиталу. Чем
выше отношение собственного капитала к кредитному, тем больше риск
несвоевременного возврата долга заемщиком и тем осторожнее должен
относиться банк к клиенту в случае предоставления займа;
показатель погашения задолженности отображает, способна ли
компания-заемщик погасить текущий долг посредством генерации капитала в
период проведения операционной деятельности. Этот параметр в полной мере
отображает финансовую устойчивость компании. Расчет производится путем
вычисления коэффициента денежного потока. Он представляет собой
отношение суммы амортизации и прибыли после выплаты налогов за вычетом
дивидендов к долгосрочным займам компании;
показатель деловой активности дает возможность проанализировать,
насколько руководство компании грамотно использует текущие активы.
Оценивается с помощью трех параметров - коэффициентов оборачиваемости
20
Дворецкая А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е.
Дворецкая. – М.: Юрайт, 2016. – С.429.
28
дебиторского долга, кредиторской задолженности и запасов.
Таким образом, изучены теоретические основы управления кредитным
риском в банках.
1.3. Методика анализа кредитной деятельности
Традиционным видом банковской деятельности является кредитование.
Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность
существования большинства банков. От того насколько эффективно банк будет
оценивать свой кредитный портфель зависит его место на рынке, а
следовательно, и его востребованность
21
. Анализ методик оценки качества
кредитного портфеля коммерческого банка, закрепленных на законодательном
уровне РФ. Отечественные специалисты приводят различные толкования
понятия «кредитный портфель». Под портфелем (от франц. portefeuille, porte –
носить и feuille – лист) понимается «совокупность форм и видов
экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов,
денежных средств, заказов, объектов»
22
. При этом под определение портфеля
также попадает и совокупность ссуд, выдаваемых банками. В свою очередь,
специалисты-практики под кредитным портфелем понимают общую
совокупность предоставленных заемщикам ссуд, в том числе и проблемных
23
.
Основная цель анализа кредитного портфеля коммерческого банка
заключается в формировании оптимального кредитного портфеля.
Под оптимальностью следует понимать рациональное соотношение
доходности и риска при сохранении необходимой нормы ликвидности. Так как
анализ кредитного портфеля коммерческого банка является наиболее важной
составляющей управления, то, оно должно осуществляться в соответствии с
21
Тавасиев А. М. Банковское дело: учебник для бакалавров / А. М. Тавасиев. —М. :
Издательство Юрайт, 2015. — 647 с.
22
Бражников, А.С. Качество кредитного портфеля и методы его оценки [Текст]: авторед.
дис. канд. экон. наук: 08.10.00 / Бражников Алексей Сергеевич. - М., 2011. - 271 с.
23
Ковалев В. В. Корпоративные финансы и учет: учеб. пособие / В. В. Ковалев, Вит. В.
Ковалев. - М.: КноРус [и др.]. - 2014. - 768 с
29
общими и специфическими принципами и методами управления (таблица 1)
24
.
Таблица 1
Общие и специфические принципы анализа кредитного
портфеля коммерческого банка
Категория
Принцип
Характеристика
1
2
3
Общие
принципы
Принцип
целенаправленности
Основной целью принципа
целенаправленности является
получение коммерческим банком от
заемщика процентных доходов
согласно кредитному договору
при приемлемом уровне кредитного
риска и необходимом уровне
ликвидности
Принцип
комплексности
Принцип комплексности
подразумевает охват всех сторон
кредитной деятельности, основной
целью является установление
приемлемого уровня кредитного
риска, ликвидности и доходности
кредитного портфеля (в том числе
по каждому кредиту) и
разрабатываются меры по
регулированию факторов,
влияющих на качество кредитного
портфеля.
Принцип иерархичности
осуществляется на всех уровнях
организационной структуры банка
(от специалиста, проводящего
анализ и предварительную работу
с заемщиком до кредитного
комитета, принимающего
заключение о выдаче кредитов).
Специфические
принципы
Принцип
приоритетности
при реализации принципа
приоритетности акцент ставится на
кредитах с большей долей в
структуре,
более продолжительным сроком
пользования, с высоким уровнем
риска, а также учитывается
состояние банковской сферы, вид
обеспечения заемщика, динамика
его денежных потоков.
Принцип
дифференцированности
принцип дифференцированности
заключается в определении
24
Иванов А. П. Оценка влияния динамики кредитов физическим лицам на показатели
эффективности деятельности банка / А. П. Иванов, А. С. Михалёв // Экон. анализ. - 2015. -
№ 40. - С. 2-10.
30
уровня кредитоспособности
заемщика, т.е. предоставление
займа только клиентам с
устойчивым бизнесом, имеющим
положительную кредитную
историю, а также при условии
соответствия заявленных
кредитов
предъявляемому банком качеству
регламента.
Принцип
сбалансированности
принцип сбалансированности
определяет стоимость и срок
кредитов, т.е. займы должны
соответствовать срокам и
стоимости согласно договору,
имеющихся и вновь
привлеченных
банком денежных средств, при
условии соответствия фактической
величины экономических
нормативов размерам,
установленным ЦБ.
Применение общих и специфических принципов должно
способствовать эффективному размещению ресурсов и соответствовать
требованиям кредитного характера с допустимыми уровнями доходности,
ликвидности и риска.
Разработка оценочной системы в процессе анализа кредитного портфеля
коммерческого банка имеет большое значение.
Адекватная оценка ситуации и различных ее аспектов производится при
помощи различных индексов, или индикаторов, характеризующих состояние
ситуации в зависимости от изменения значений факторов, определяющих ее
развитие. Кроме индексов, формируемых в соответствии с целями анализа
ситуации, существуют такие виды оценки как расчет рейтингов и
сравнительная оценка альтернативных вариантов решений.
В процессе анализа кредитного портфеля коммерческого банка
основными методами для анализа зависимости финансовой устойчивости от
качества кредитного портфеля коммерческого банка используются следующие
31
методы: метод балансовой стоимости, метод рыночной стоимости, экспертный
метод и метод регламентаций (таблица 2)
25
.
Таблица 2
Методы анализа кредитного портфеля
Метод
Характеристика
Область применения
Метод
балансовой
стоимости
позволяет отслеживать динамику
активов, кредитного портфеля.
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые агентства
Метод
рыночной
стоимости
Является подходящим для оценки
влияния активов и кредитов банка на
финансовую устойчивость банка, так
как выявляются основные причины,
по которым произошла потеря
качества, учитываются основные
факторы, которые оказали влияние на
изменение стоимости активов.
Коммерческие банки,
рейтинговые агентства
Экспертный
метод
основывается на комплексном
использовании количественных и
качественных показателей в
совокупности, которые характеризуют
состояние активов отдельных групп,
частности кредитов, и их состояние в
целом с использованием факторного
анализа.
Коммерческие банки,
рейтинговые агентства
Метод
регламентации
данный метод предполагает сравнение
фактических значений с
экономическими нормативами,
утвержденными Банком
России, после чего на основе
полученной
информации производится оценка
Банк России,
коммерческие банки,
рейтинговые агентства
Каждый из показателей анализа кредитного портфеля имеет
экономический смысл.
Сводная таблица 3 отражает показатели кредитного портфеля
коммерческого банка
26
.
25
Мерцалова А.И., Лазаренко А.Л. Учет и операционная деятельность в кредитных
организациях: Учебное пособие. – М.: ИД ФОРУМ: НИЦ ИНФРА-М, 2017. – 416 с.
26
Лаврушин О.И. Банковское дело: современная система кредитования: Учебное пособие /
О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева. - М.: КноРус, 2017. - 360 c.
32
Таблица 3
Показатели анализа кредитного портфеля коммерческого
банка
Свойства
Показатели
Общие свойства
кредитного
портфеля
Доля кредитов в общем объеме активов банка.
Удельный вес краткосрочных ссуд.
Объем просроченной задолженности в общей
сумме кредитного портфеля
Частные свойства
кредитного
портфеля
Отношение дохода от ссудных операций к
величине собственных средств.
Отношение между резервом на покрытие
убытков по ссудам и объемом кредитного
портфеля банка.
Отношение нетто- активов к брутто – активам
Исследуя современную российскую банковскую практику можно
отметить, что наиболее используемыми критериями оценки качества
кредитного портфеля организации, являются: рискованность кредитной
деятельности, проблемы функционирования кредитного портфеля.
33
Глава 2. Анализ и оценка кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России»
2.1. Общая характеристика ПАО «Сбербанк России»
Коммерческий банк ПАО «Сбербанк России» является публичным
акционерным обществом, контролирующий дочерние компании, которые
включают российские и иностранные коммерческие банки, и другие
организации. Коммерческий банк ПАО «Сбербанк России», основанный в 1841
г., осуществляет операции в различных юридических формах. В соответствии с
требованиями Федерального закона № 99-ФЗ «О внесении изменений в главу 4
части первой Гражданского кодекса Российской Федерации и о признании
утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской
Федерации», по решению общего собрания акционеров от 29 мая 2015 года
Банк изменил организационно-правовую форму с Открытого акционерного
общества (ОАО) на Публичное акционерное общество (ПАО), а также изменил
полное наименование: с Открытое акционерное общество «Сбербанк России»
на Публичное акционерное общество «Сбербанк России» и краткое
наименование: с ОАО «Сбербанк России» на ПАО «Сбербанк России» и внес
соответствующие изменения в учредительные документы.
Основанный в 1841 г. Сбербанк России в настоящее время – это
современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных
групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает
крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором
российской экономики. По состоянию на 1 марта 2016 г. коммерческий банк
ПАО «Сбербанк России» занимал 1 место в банковской системе России с
размером активов 22 706,91 млрд. руб. Банк является основным кредитором
российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов.
Деятельность коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
заключается в предоставлении корпоративных и розничных банковских услуг,
34
которые включают:
привлечение денежных средств клиентов во вклады;
предоставление кредитов различных видов, в том числе в
свободно
конвертируемых валютах и местных валютах стран клиентам;
предоставление клиентам услуг по осуществлению экспортных /
импортных операций;
конверсионные операции;
операции с ценными бумагами;
операции с ПФИ.
ПАО «Сбербанк России» обладает обширной сетью не только на
территории России, но и на территории ближнего и дальнего зарубежья
(Республика Беларусь, Казахстан), Турции, в странах Центральной и
Восточной Европы (Австрии, Швейцарии), Соединенных Штатов Америки.
Наибольшая часть операций ПАО «Сбербанк России» осуществляется на
территории Российской Федерации.
Деятельность ПАО «Сбербанк России» осуществляется на основе
разработанной системы ценностей (таблица 4).
Таблица 4
Ценности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
Ориентиры, которые помогают ПАО « Сбербанк России» принимать
решения в сложных ситуациях:
Лидерский подход
Принимать ответственность за то, что
происходит вокруг становиться лучше
постоянно развивать банк и окружение
быть честными по отношению к
клиентам и банку
Командный подход
готовность помогать и поддерживать
друг друга, работая на общий
результат готовность быть открытыми
своим коллегам уважительное
отношение друг к другу и к банку
готовность помогать развиваться и
совершенствоваться коллегам
Клиенториентированный подход
построить деятельность банка вокруг