37
Продолжение таблицы 7
1
2
3
4
5
6
Изменение резерва
на возможные потери
по ссудам, ссудной
задолженности,
средствам на
корсчетах,
начисленным
процентным доходам
-88
-119
-189
-101
-114,77
Чистые процентные
доходы
1114
1183
1177
63
5,66
Комиссионные
доходы
361
422
515
154
42,66
Комиссионные
расходы
44
59
82
38
86,36
Изменение резерва
по прочим потерям
-42
-112
-44
-2
-4,76
Прочие
операционные
доходы
34
48
65
31
91,18
Чистые доходы
1413
1561
1763
350
24,77
Операционные
расходы
765
715
760
-5
-0,65
Прибыль до
налогообложения
648
846
1002
354
54,63
Возмещение по
налогам
150
192
220
70
46,67
Прибыль после
налогообложения
498
654
782
284
57,03
В результате проведенного анализа финансовых результатов ПАО
«Сбербанк» за исследуемый период выявлено, процентные доходы банка
увеличились на 0,63 %, при том, как процентные расходы уменьшились на 17,20
%. Чистые процентные доходы возросли на 5,66 %. Увеличились комиссионные
доходы на 42,66 %, при том, как комиссионные расходы возросли на 86,36 %. В
результате изменения финансовых показателей прибыль банка увеличилась на
57,03 %.
Таким образом, анализ экономических показателей за 2016–2018 гг. ПАО
«Сбербанк» выявил эффективность деятельности банка, с каждым годом растет
чистая прибыль и увеличивается эффективность финансовой политики.
38
2.2. Оценка динамики и структуры кредитного портфеля банка
Дадим оценку динамике и структуре кредитного портфеля ПАО
«Сбербанк». Основные показатели динамики кредитного портфеля
представлены в таблице 8.
Таблица 8
Основные показатели динамики кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк», млрд. руб.
Показатель
2016
2017
2018
Темп
роста,
%
2017/
2016
Темп
роста,
%
2018/
2017
Кредиты всего
13544,00
18626,10
19924,30
137,52
106,97
Кредиты юридическим лицам
8826,90
13778,80
14958,70
156,10
108,56
Кредиты физическим лицам
4717,10
4847,30
4965,50
102,76
102,44
Реструктурированная
задолженность до резервов
2319,00
2452,50
3423,80
105,76
139,60
На основании данных, представленных в табл. 12, можно заключить, что
кредитный портфель за вычетом резервов вырос в 2017 г. на 37,52 %, в 2018 г.
темпы роста портфеля сократились – он увеличился на 6,97% до 19 924,30.
Основным фактором роста корпоративного портфеля стала переоценка
валютного портфеля. Качественный спрос на ипотечные кредиты способствовал
росту кредитного портфеля физических лиц. Однако, кредиты юридическим
лицам росли большими темпами: в 2017 г. они возросли на 56,10 % относительно
2016 г., а в 2018 г. – на 8,56 % относительно 2017 г. Темп прироста кредитов,
выданных физическим лицам был ниже и составил 2,76 % в 2017 г. и 2,44 % в
2018 г. Основные качественные показатели кредитного портфеля представлены
в таблице 9.
Таблица 9
Основные финансовые качественные показатели кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк», %
Показатель
2016
2017
2018
Отклонени
е (+/ -),
2017/2016
Отклонени
е (+/-),
2018/2017
1
2
3
4
5
6
Отношение кредитного
портфеля к средствам
клиентов
105,10
110,80
91,90
+ 5,7
-18,90
39
Продолжение таблицы 9
1
2
3
4
5
6
Доля неработающих
кредитов в кредитном
портфеле
3,60
3,20
5,00
-0,40
+1,80
Доля реструктурированных
кредитов в совокупном
кредитном портфеле
12,50
13,20
17,20
+ 0,70
+4,00
По данным таблицы 9 видно, что 2017 г. имело место положительное
сокращение доли неработающих кредитов в кредитном портфеле: если в 2016 г.
данный показатель составлял 3,60 %, то в 2017 г. он сократился до 3,20 %.
Однако, в 2018 г. ситуация вновь ухудшилась и доля неработающих кредитов в
кредитном портфеле составила 5,00 %.
Динамика структуры кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк» представлена в табл. 10. По данным таблицы 10 видно, что в 2018 г.
происходит рост доли коммерческого кредитования, жилищного кредитования,
а также небольшой рост доли кредитных карт и овердрафтов.
Таблица 10
Структура кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
Показатель
2016 год
2017 год
2018 год
Объем,
млрд. руб.
Доля, %
Объем,
млрд.
руб.
Доля, %
Объем,
млрд. руб.
Доля, %
1
2
3
4
5
6
7
Кредитование юридических лиц
Специализиро-
ванное
кредитование
3160,03
35,80
4752,35
34,49%
4590,72
30,69%
Коммерческое
кредитование
5666,87
64,20
9026,51
65,51%
10368,55
69,31%
Итого
8826,90
100,00 %
13778,86
100,00%
14959,27
100,00%
Кредитование физических лиц
Потребительские
и прочие ссуды
1906,65
40,42%
1868,32
38,54%
1681,85
33,87%
40
Продолжение таблицы 10
1
2
3
4
5
6
7
Кредитные
карты и
овердрафты
462,28
9,80%
538,82
11,12%
587,23
11,83%
Автокредиты
102,83
2,18%
170,41
3,52%
142,22
2,86%
Жилищные
кредиты
2245,34
47,60%
2269,81
46,83%
2554,61
51,44%
Итого
4717,10
100,00%
4847,36
100,00%
4965,91
100,00%
Основную часть кредитного портфеля ПАО «Сбербанк» составляют
ссуды, выданные в рублях. Общая величина кредитов, выданных в иностранной
валюте, к концу 2018 г. составила 35,5%.
По срокам погашения в кредитном портфеле банка, как в 2016-2017, так и
в 2018 г. преобладают кредиты со сроком погашения до 3 лет.
Следующим этапом анализа является исследование концентрации
кредитного портфеля коммерческого банка ПАО «Сбербанк». В табл. 11
представлена структура кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк» по отраслям экономики в соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).
Анализ структуры кредитного портфеля проводится с целью выявления
концентрации кредитных операций в одном сегменте, определения доли
крупных ссуд, а также доли проблемных кредитов. Это повышает степень
совокупного кредитного риска, что неблагоприятно сказывается на качестве
кредитного портфеля.
Следует отметить, что в отрасль «Услуги» включены кредиты, выданные
финансовым, страховым и прочим компаниям, предоставляющим услуги, а
также кредиты, выданные холдинговым и многопрофильным организациям. Из
данных табл. 15 следует, что кредитный портфель группы за период с 2017 г. по
2018 г. увеличился на 142,5 млрд. руб. Крупнейшими отраслями в структуре
кредитного портфеля являются торговля и услуги с долями примерно 10,70% и
19,30% соответственно.
Таблица 11
Концентрация кредитного портфеля ПАО «Сбербанк»
Отрасль
2016
2017
2018
Темп
изменения
2018/2017
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
млрд. руб.
%
+/-
%
Физические лица
3386,00
25,00
4847,30
26,00
4965,60
24,90
118,30
-1,10
УСЛУГИ
2302,00
17,00
3700,60
19,90
3843,10
19,30
142,50
-0,60
Торговля
1327,00
9,80
2018,20
10,80
2134,60
10,70
117,40
-0,10
Энергетика
704,30
5,20
961,90
5,20
1180,40
5,90
218,50
0,70
Пищевая промышленность и
сельское хозяйство
812,60
6,00
1041,00
5,60
1062,80
5,30
21,80
-0,30
Автомобилестроение
677,20
5,00
920,60
4,90
976,20
4,90
55,60
-
Государственные и
муниципальные учреждения
880,40
6,50
837,50
4,50
899,50
4,50
62,00
-
Металлургия
812,60
6,00
752,70
4,00
883,10
4,40
130,40
0,40
Строительство
636,60
4,70
688,30
3,70
715,10
3,60
26,80
-0,10
Промышленность, в том числе,
космическая и авиационная
623,00
4,60
619,80
3,30
702,40
3,50
82,60
0,20
Нефтегазовая промышленность
514,70
3,80
470,00
2,50
616,50
3,10
146,50
0,60
Химическая промышленность
365,70
2,70
537,80
2,90
575,10
2,90
37,30
-
Телекоммуникации
338,60
2,50
484,90
2,60
447,10
2,20
-37,80
-0,40
Деревообрабатывающая
промышленность
54,18
0,40
89,50
0,50
78,00
0,40
-11,50
-0,10
Прочее
108,40
0,8
657,00
3,60
844,80
4,40
187,80
0,80
Итого кредитов и авансов клиентам
13544,00
100,00
18626,10
100,00
19924,30
100,00
1298,20
-
42
Значительный рост кредитов отмечался в отрасли нефтегазовой
промышленности (на 146,50 млрд. руб. за 2018 г.), энергетике (на 218,50 млрд.
руб. за 2018 г.).
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности
ПАО «Сбербанк»
Под кредитным риском понимается риск невозврата заемщиком кредитной
ссуды в установленный срок.
В табл. 12 представлен анализ качества непросроченных кредитов
коммерческого банка ПАО «Сбербанк» до вычета резерва под обесценение.
Таблица 12
Анализ кредитов по категориям качества в ПАО «Сбербанк» до
вычета резерва под обесценение (непросроченные кредиты),
2018 г.
Показатель
Ед. изм.
I
II
III
Итого
Кредиты юридическим лицам
Коммерческое кредитование
млрд руб.
1721,24
3941,21
3534,02
9196,51
Специализированное
кредитование
млрд руб.
403,86
1513,35
2176,71
4094,06
Кредиты физическим лицам
Жилищное кредитование
млрд руб.
117,75
2292,61
20,76
2431,07
Потребительские и прочие
ссуды
млрд руб.
111,07
1325,21
53,01
1489,15
Кредитные карты и
овердрафты
млрд руб.
33,08
419,29
38,65
491,06
Автокредитование
млрд руб.
87,20
34,23
2,65
124,05
Итого
млрд руб.
2474,20
9525,90
5825,80
17825,90
Среди непросроченных кредитов можно выделить три группы по
категориям качества:
1) I (высшая) категория (стандартные ссуды) - отсутствие кредитного риска
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);
2) II категория (нестандартные ссуды) - умеренный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь обусловливает обесценение займа в размере от
1% до 20%);
43
3) III категория (сомнительные ссуды) - значительный кредитный риск
(обесценение в размере от 21% до 50%).
На основании информации по непросроченным коммерческим кредитам
для юридических лиц были сформированы три группы качества ссуд.
Характеристика групп представлена в табл. 13.
Таблица 13
Характеристика групп качества непросроченных кредитов
ПАО «Сбербанк»
Группа
Уровень
ликвидности,
рентабельности
Показатель
достаточности
капитала
Вероятность
нарушения
условий
кредитного
договора
Уровень
качества
I
высокий
высокий
низкая
наилучший
II
средний
средний
средняя
хороший
III
удовлетворительный
умеренный
средняя
низкий
Следует отметить, что наибольшее предпочтение отдается первой группе
качества, что обусловлено, высокими показателями уровня рентабельности и
ликвидности заемщиков и низкими процентами вероятности нарушений условий
кредитного договора, однако на практике доля первой группы качественных ссуд
составляет порядка 10-20%. Наибольшую долю в структуре занимает вторая
группа – 60-70%, которая характеризуется средними показателями уровня
рентабельности и ликвидности заемщиков. В третью группу попадают
«проблемные кредиты» с долей от 10% до 20%.
В оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка ПАО
«Сбербанк» важно проанализировать сумму неработающих кредитов, так как с
их увеличением растет и доля формирования резерва. Это приводит к
уменьшению прибыли банка и ухудшению качества кредитного портфеля.
Внутренняя оценка кредитного риска заемщика производится для определения
неработающих кредитов. Под неработающим кредитом следует понимать
просрочку платежа по основной сумме долга и/или процентам более чем на 90
дней. Состав неработающих кредитов коммерческого банка ПАО «Сбербанк» по
состоянию на конец 2018 г. приведен в табл. 14.
44
Таблица 14
Состав неработающих кредитов ПАО «Сбербанк», 2018 г.
Показатель
Кредиты
до
вычета
резерва
под
обесцен
ение
Резерв
под
обесцен
ение
Кредиты
за
вычетом
резерва
под
обесцене
ние
Отношение
резерва к
сумме
кредитов до
вычета
резерва, %
Кредиты юридическим лицам
Коммерческое кредитование
572,90
(453,50)
119,40
79,20
Специализированное кредитование
153,30
(103,20)
50,10
67,30
Кредиты физическим лицам
Жилищное кредитование
64,10
(51,70)
12,40
80,70
Потребительские и прочие ссуды
132,70
(115,20)
17,50
86,80
Кредитные карты и овердрафты
57,70
(49,80)
7,90
86,30
Автокредитование
12,40
(10,90)
1,50
87,90
Итого неработающих кредитов и
авансов клиентам
993,10
(784,30)
208,80
79,00
В табл. 15 представлены аналитические данные динамики резерва под
обесценение кредитного портфеля на конец 2018 г.
Таблица 15
Анализ изменения резерва под обесценение кредитного
портфеля ПАО «Сбербанк», 2018 г.
Показатель
Коммерческое
кредитование
юридических
лиц
Специализированное
кредитование
юридических лиц
Жилищное
кредитование
физических лиц
Потребительские
и
прочие
ссуды
физическим лицам
Кредитные карты и
овердрафты
Автокредитование
физических
лиц
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 2017 г.
456,4
221,4
39,6
105,6
38,20
8,30
869,50
Чистый расход от создания резерва под
обесценение кредитного портфеля в
течение года
325,4
44,11
20,1
53,69
25,70
4,10
473,10
Восстановление ранее списанных
кредитов
1,30
0,60
3,60
1,70
-
0,60
7,80
Кредиты и авансы клиентам, списанные
в течение года
(82,4)
(26,1)
(4,9)
(25,9)
(5,8)
(1,0)
(146,1)
Переводы в активы, удерживаемые для
продажи
(2,9)
(3,2)
(0,5)
(0,3)
(0,1)
-
(7,0)
45
Продолжение таблицы 15
1
2
3
4
5
6
7
8
Эффект пересчета валют
(1,6)
0,1
(0,6)
0,5
0,6
0,2
(0,8)
Резерв под обесценение кредитного
портфеля на 2018 г.
696,2
236,9
57,3
135,3
58,6
12,2
1196,5
Доля просроченных кредитов относительно небольшая благодаря высоким
темпам роста кредитования. Однако ухудшение финансового положения ряда
крупных заемщиков потребовало реструктуризации предоставленных кредитов.
Это сказывается на ухудшении качества портфеля. Наибольшую долю в
структуре неработающих активов по зонам проблемности занимают работающие
кредиты, однако наблюдается негативная тенденция повышения доли
проблемных кредитов.
Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля коммерческого
банка ПАО «Сбербанк» представлен в табл. 16.
Таблица 16
Анализ качества кредитного портфеля
ПАО «Сбербанк»
Коэффициент оценки
Норма
Значение
Отклонение
2018/2017,
+/-
2016
2017
2018
1
2
3
4
5
6
Оценка кредитной активности банка
Уровень кредитной
активности банка
>0,40
0,650
0,740
0,739
-0,001
Оценка рискованности кредитной деятельности банка
Коэффициент опережения
>1,00
1,118
1,120
0,990
-0,130
Коэффициент
«агрессивности-
осторожности» кредитной
политики банка
60%-70%
88,00
88,000
88,000
-
Показатель соотношения
кредитных вложений к
собственным средствам
банка
> 80%
518,000
641,000
854,000
+213,000
Коэффициент риска
кредитного портфеля
0,60-1,00
0,954
0,940
0,950
+0,010
Максимальный размер
риска на одного заемщика
или группу связанных
заемщиков (Н6) - по
данным ЦБ
<25%
19,20
18,730
20,400
+1,670
46
Продолжение таблицы 16
1
2
3
4
5
6
Максимальный размер
крупных кредитных
рисков (Н7) - по данным
ЦБ
< 80%
176,40
127,800
210,600
+82,800
Оценка «проблемности» кредитного портфеля
Показатель доли
просроченной
задолженности в активах
банка
<
1,00-
2,00%
2,225
2,300
2,500
+0,200
Коэффициент
«проблемности» кредитов
Наимень
шее
значение
0,030
0,031
0,030
-0,001
Показатель доли скрытых
кредитных потерь в
собственных средствах
<25%
8,918
8,650
12,210
+3,560
Коэффициент покрытия
убытков по ссудам
>1,00
1,654
1,590
1,690
+0,100
Коэффициент темпов
погашения просроченных
кредитов
1,00
0,990
0,990
0,990
-
Оценка обеспеченности кредитных вложений банка
Общий коэффициент
обеспеченности
кредитного портфеля
>1,00
1,100
1,200
1,100
-0,100
Коэффициент
имущественной
обеспеченности
кредитного портфеля
>0,50
0,760
0,710
0,600
-0,110
Оценка эффективности кредитной деятельности банка
Коэффициент доходности
кредитного портфеля
-
0,090
0,080
0,080
+0,000
Коэффициент доходности
кредитов юридическим
лицам
-
0,075
0,060
0,070
+0,010
Коэффициент доходности
кредитов ИП
-
0,113
0,120
0,150
+0,030
Коэффициент доходности
кредитов,
предоставленным
физическим лицам
-
0,140
0,120
0,140
+0,020
Коэффициент утраченной
выгоды
-
0,044
0,036
0,039
+0,003
Коэффициент
эффективности кредитных
операций банка
-
0,028
0,024
0,001
-0,023
Уровень кредитной активности ПАО «Сбербанк» выше нормы (0,739). Это
означает, что коммерческий банк ПАО «Сбербанк» имеет высокую долю