5
Содержание
ВВЕДЕНИЕ .............................................................................................................. 6
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
БАНКА ..................................................................................................................... 8
1.1. Сущность, понятие и виды кредита ........................................................... 8
1.2. Методы анализа кредитной деятельности банка .................................... 14
1.3. Методы обеспечения банковского кредита ............................................. 19
1.4. Место банковского кредита в финансировании деятельности
предприятия ........................................................................................................... 22
Глава2. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ КРЕДИТНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ПАО СБЕРБАНК ................................................................................................... 33
2.1. Организационно-экономическая характеристика банка ........................ 33
2.2. Оценка эффективности управления финансовым состоянием ............. 40
2.3. Анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк ........................................ 50
Глава3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПАО СБЕРБАНК .................................................................. 61
3.1. Основные направления улучшения форм и методов кредитования ..... 61
3.2. Расчет эффективности предложенных мероприятий ............................. 72
ЗАКЛЮЧЕНИЕ ..................................................................................................... 80
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................... 84
6
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время в России первостепенными являются проблемы,
связанные с существенным отставанием кредитно-финансовой системы от
требований рыночной экономики. Российский кредитный рынок
характеризуется институциональной неразвитостью, ограниченным набором
используемых финансовых инструментов и услуг, отсутствием эффективных
правовых механизмов, гарантирующих реализацию имущественных
интересов участников кредитной сделки. Ориентация банков на работу с
финансовыми инструментами в ущерб кредитованию производства приводит
к сокращению объемов кредитования реального сектора экономики.
На рынке кредитования преобладают предложения кредитных ресурсов
на короткие сроки. В этих условиях проблемы ограниченного доступа к
кредитованию являются общей для всех категорий предприятий.
В настоящее время кредитование выступает в роли двигателя
экономики. На макро уровне кредиты способствуют поддержанию уровня
спроса, росту потребления и, как следствие, стимулируют производство
товаров и услуг. На микро уровне кредиты помогают избежать предприятиям
и предпринимателям банкротства, выступают в качестве средств пополнения
оборотного капитала, а также базы для расширения бизнеса.
Сегодня банки предоставляют широчайший спектр кредитов:
ипотечные кредиты, кредиты на покупку автомобилей, а также кредитные
карты, которые особенно пользуются популярностью среди населения.
Актуальность темы исследования объясняется тем, что активная работа
коммерческих банков в области кредитования является непременным
условием успешной конкуренции этих учреждений, ведет к росту
производства, увеличению занятости, повышению платежеспособности
участников экономических отношений.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является кредитная деятельность банка.
7
Цель работы – совершенствованию кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк».
Для достижения данной цели в необходимо решить следующие задачи:
- рассмотреть теоретические основы кредитной деятельности банка;
- провести анализ кредитной деятельности ПАО «Сбербанк»;
- проанализировать кредитный портфель ПАО «Сбербанк»;
- предложить рекомендации по совершенствованию кредитной
деятельности ПАО«Сбербанк»;
- провести расчет эффективности предложенных мероприятий.
В работе использованы следующие методы исследования:
аналитический, опытно-статистический, метод сравнения, балансовый метод,
метод экспертных оценок.
Теоретической и методической основой работы выступают: годовые
отчеты ПАО «Сбербанк», данные ЦБ РФ, законодательство РФ, работы
ведущих экономистов по изучаемым вопросам, официальные инструктивно-
методические материалы.
Структура ВКР включает в себя введение, 3 главы, заключение и
список использованных источников и литературы.
8
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
1.1. Сущность, понятие и виды кредита
Кредит представляет собой экономическую категорию. Возникновение
кредита связано с установлением товарно-денежных отношений.
Объективную значимость кредитования физических лиц обусловливают два
взаимозависимых факта:
- возникновение потребности в приобретении товара может опережать
возможность их денежного обеспечения, следовательно, возникает разница
между размерами текущих денежных доходов населения и относительно
высокими ценами;
- лица, обладающие свободными ресурсами, приобретают возможность
получить дополнительный доход.
В результате этих двух фактов, кредитование позволяет сгладить
возникающие противоречия вследствие существования разниц между ценами
на предметы длительного пользования и текущими доходами у населения,
т.к. чаще всего, доходы не позволяют населению приобретать товар данного
вида, не прибегая к помощи кредитов. Кредитование способствует
обеспечению расширения внутреннего платежеспособного спроса, что ведет
к опережающему росту производства и реализации товаров и услуг, а также к
росту экономики в целом.
При изучении сущности кредита физических лиц необходимо
соблюдать определенные методологические принципы, также как и при
рассмотрении других экономических категорий.
Анализ сущности кредита подразумевает рассмотрение его
определенных характеристик, которые позволят раскрыть полностью его
сущность.
9
Чтобы понять, что же представляет собой сущность кредита, прежде
всего, необходимо рассмотреть его структуру. Вопрос о формах кредита по-
разному трактуется учеными, например, одно и то же понятие одни называют
формами кредита, другие - видами, третьи - классами.
Форма кредита - способ предоставления кредита, товарная или
денежная форма кредитования
1
. Чистых форм кредита, изолированных друг
от друга, не существует.
При рассмотрении сущности кредита и его свойств, его обычно
определяют, как экономические отношения между кредитором и заемщиком,
связанные с возвратным движением стоимости. Кредит для физических лиц
характеризуется непроизводительным характером.
Организация кредитования достаточно сложный процесс,
необходимым условием которого является опора на базовые принципы
специфики движения кредита.
Сущность кредита выражается с помощью принципов кредитования,
которые, в свою очередь, включают требования экономических законов.
Таким образом, принципы кредитования физических лиц полностью
отражают сущность кредита, а также требования объективных
экономических законов в сфере кредитных отношений.
В РФ отсутствуют единые закрепленные принципы кредитования,
имеются только косвенные ссылки на них в законодательных актах.
Современная правовая школа определяет принципы, помимо
требований, которые обозначены в ст. 1 федерального закона от 2 декабря
1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».
К ним относят такие принципы как: целевое использование и
обеспечение возвратности кредита.
Выделение дополнительных принципов поддерживают не все ученые.
1
Кузнецова, Н. И. Особенности формирования сбалансированного кредитного портфеля / Н. И.
Кузнецова // Бизнес и общество. - 2015. - № 1 (5). - С. 16.
10
Например, по мнению А.П. Горшкова, формулирование большего
количества принципов может только помешать субъектам кредитных
отношений и понижает значимость категории принципа до уровня
обыкновенных правил
2
.
Общие принципы делятся на две группы: в первую относят принципы,
перечисленные в статье 1 федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I
«О банках и банковской деятельности», - это основополагающие принципы.
К данной группе относят принцип обеспеченности, он имеет достаточно
важное значение для процесса кредитования. Его юридическое требования
могло быть закреплено в статье вышеупомянутого закона.
Во вторую группу относят правила, которые включаются в банковское
кредитование только с согласия сторон, это значит, что если эти требования
не были включены в кредитный договор, они не должны применяться.
Примером таких требований является целевое назначение кредита.
Исходя из вышеперечисленного, к основополагающим принципам
кредитования относятся срочность, платность, возвратность, обеспеченность.
Эти принципы имеют особенности, при рассмотрении их с точки
зрения специфики кредитования физических лиц. Например, возвратность
обозначает обязательное исполнение заемного обязательства, т.е выплаты
заемщиком кредитору суммы основного долга, в соответствии с указанными
в договоре условиями. Экономической характеристикой этого принципа
является обеспечение непрерывности кругооборота средств, а также
высвобождение их в денежной форме после его завершения.
Не менее важным принципом является принцип срочности. Этот
принцип также является основополагающим. Он означает необходимость
возврата кредита в точно определенный срок, установленный в кредитном
договоре.
2
Горелая, Н. В. Основы банковского дела / Н. В. Горелая, А. М. Карминский. Учеб. пособие. – М.:
Инфра-М, 2017. – 272 с
11
Принцип платности отражает возмездность кредитных сделок, т.к. они
предполагают оплату вознаграждения кредитору.
Сущность данного принципа кредитования объясняется тем, что целью
предоставления кредитов является получение дохода. Денежной формой
выражения вознаграждения является процент.
Принцип обеспеченности выражает существование необходимости
защиты имущественных интересов кредитора, при нарушении заемщиком
своих обязательств. Это принцип находит свое применение на практике.
При изучении кредитования физических лиц, с точки зрения
экономической категории рассматривается внутренняя сущность, которая
проявляется в структуре, закономерностях движения, формах и видах, при
этом осуществляет взаимодействие с внешней средой, и другими процессами
как в экономике, так и в социальной сфере.
В экономической литературе вопрос о существовании специфических
функций у различных форм кредита является дискуссионным.
В.В. Иванова и Б.И. Соколова отмечают: «Не существует каких-то
особых функций коммерческого или банковского, международного или
потребительского кредита; тем более нет и особых функций тех или иных
разновидностей кредита, к примеру, отдельно функций краткосрочного,
среднесрочного и долгосрочного кредитования»
3
.
Наименьшее количество дискуссий и споров вызывает
перераспределительная функция кредита.
Эта функция кредита выражается в том, что за счет временно
свободных ресурсов одних групп населения, удовлетворяются временные
потребности в средствах других.
Для перераспределения стоимости характерны следующие
особенности:
3
Горобец, О.А. Организация управления кредитным портфелем / О.А. Горобец // Научное
обозрение. Экономические науки. 2017. № 3. С. 73-78.
12
- кредитное перераспределение охватывает только временно свободные
ресурсы;
- удовлетворение временной потребности в дополнительных средствах,
это связано с тем, что перераспределяемая стоимость поступает заемщику в
пользование только на определенный срок;
- с помощью этой функции осуществляется перераспределение не
только денежных, но и товарных ресурсов. Товарной формой может
выступать потребительский кредит. Предоставление кредита в товарной
форме позволяет расширять границы перераспределения;
- перераспределение при помощи кредита физическим лицам носит
непроизводительный характер (потребительский и инвестиционный);
- перераспределение может происходить между отдельными
территориями.
Перераспределительная функция не вызывает дискуссионных вопросов
авторов, она является общепризнанной. Однако ее содержание варьируется
от интерпретации конкретного автора, это зависит от особенностей взглядов
относительно сущности кредита.
Эмиссионная функция также не вызывает никаких противоречий,
однако она не имеет единого определения в научной литературе.
Одни авторы, в том числе Б.С Ивасив
4
, называют ее просто
эмиссионной, другие, например А.С. Гальчинский
5
, - функцией в
образования в обороте дополнительной покупательной способности, третьи
авторы выделяют функцию замещения настоящих денег в обороте
кредитными операциями
6
.
Эмиссионная функция кредита заключается в создании кредитных
средств обращения и временным замещением наличных денег в обороте. 12
4
Гребеник, Т.В. Направления развития практики управления качеством кредитного портфеля в
российских банках./ Т.В. Гребеник, А.Б. Ярощу// Вестник Университета Российской академии образования.
– 2014. – № 4 (72). – С. 115–125.
5
Гаджиева, Б. А. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка / Б. А. Гаджиева,
Ю. Н. Дьякова // Новое слово в науке: перспективы развития. 2015. № 1 (3). С. 185-186.
6
Дадыко, С.И. Современные методы управления кредитным портфелем банка / С.И. Дадыко, В.В.
Мандрон // Молодой ученый. - 2016. - № 9 (113). - С. 541-544.
13
Следующая функция, называемая инвестиционной, говорит о том, что
предоставленный кредит населению – это движение ссуженной стоимости
принципе возвратности с функциональным назначением. Некоторые авторы
выделяют также контрольную функцию, так как в процессе кредитования
подразумевается осуществление контроля за соблюдением условий кредита
со стороны субъектов кредитного соглашения.
С наличием контрольной функции кредита многие не согласны, это
связано с прежде всего с тем, что контроль характерен не только для
кредитных отношений, но и для других – финансовых, и страховых, а это
значит, что он не может быть родовым признаком кредита. Экономисты,
которые выделяют контрольную функцию кредита, объединяют функцию
кредита с функцией одного из его субъектов – кредитора, т.к. кредитор
осуществляет контроль за деятельностью заемщика, в силу
заинтересованности в возврате ссуженных средств. Но, следует отметить, что
контрольная функция применима не для всех форм кредита. При любой
форме кредита заемщик не контролирует деятельность кредитора, т.к. он в
кредитной сделке является зависимой стороной. Поэтому, нельзя относить
контрольную функцию к кредиту физическим лицам как целостному
явлению. Авторы, которые выделяют социальную функцию кредита, говорят
о том, что она направлена на обеспечение удовлетворения потребностей
населения, повышение качества жизни, а также снижение инфляционных
процессов. Происходит смешивание понятий функции и роли кредита.
В результате, можно прийти к выводу, что вопрос о функциях кредита
является одним из наиболее дискуссионных в теории кредита.
Отсутствие единой методологии к определению функций кредита
влечет за собой разногласия по поводу их количества и трактовки.
14
1.2. Методы анализа кредитной деятельности банка
Анализ кредитной деятельности банков целесообразно осуществлять в
трех аспектах, таких как: статистическая оценка как основа информации о
закономерностях и тенденциях развития кредитной деятельности банков,
финансовая оценка как источник формирования стоимостных показателей
кредитной деятельности банков и управленческая оценка как средство
регуляторной деятельности. Отметим, что статистическая характеристика
кредитной деятельности банков включает в себя учет стоимости и движение
ссуд, составление бухгалтерской, финансовой и статистической отчетности,
разработку системы показателей кредитной деятельности и обоснование
методов их анализа
7
.
Одним из важных инструментов кредитной деятельности банковской
системы Российской Федерации в целом и каждого банка в отдельности
выступает кредитный портфель
8
.
Под кредитным портфелем в рамках этого исследования
рассматривалась совокупность банковских ссуд, структурированная в
соответствии с конкретными параметрами банковской системыРоссийской
Федерации. Статистическое исследование этого показателя целесообразно
начинать с анализа структуры и построения рядов динамики. Учитывая, что
кредитование выступает одной из главных функций банковской системы,
кредитные операции должны увеличиваться и способствовать росту
экономикиРоссийской Федерации. Отметим, что за период 2015–2018 гг.
объем кредитного портфеля банковской системы РФ в среднем ежегодно
увеличивался на 5,8 млрд. руб., или на 8,3%. Иначе говоря, сумма
предоставленных банковских ссуд номинально увеличивалась, но в то же
7
Басс, А. Б. Современные проблемы качества кредитного портфеля / А. Б. Басс // Инновационная
наука. - 2016. - № 4-1. - С. 42-46.
8
Банковское дело: учеб. / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр, 2014. –751 с