15
время нужно учитывать, что для экономики РФ последних лет характерны
высокие темпы инфляции (в среднем 14% в год). Сопоставление средних
темпов прироста кредитного портфеля и инфляции позволяет исчислить
коэффициент опережения: относительная скорость роста инфляции
опережает относительную скорость роста объемов кредитного портфеля
почти в 2 раза, что свидетельствует о снижении реальных объемов ссуд и, как
следствие, снижении эффективности кредитной политики и снижении
доходности банковской системы (рассчитано автором по данным
9
, в процессе
расчетов использовались математические округления).
Масштабы кредитной деятельности коммерческих банков Российской
Федерацииможно оценить с помощью коэффициента кредитной активности,
который представляет собой отношение объемов кредитного портфеля к
стоимости активов банковской системы. На протяжении 2015–2018 гг. банки
РФ проводили достаточно агрессивную кредитную политику (средний
уровень кредитной активности составил приблизительно 78,4%, что
превышает рекомендуемые границы 65–75%). В 2017 году по сравнению с
2016 годом коэффициент кредитной активности банков Российской
Федерации снизился с 80,3% до 79,0% на фоне снижения уровня
кредитования экономики. Уровень кредитования экономики представляет
собой отношение суммы банковских ссуд, предоставленных юридическим и
физическим лицам, к размеру депозитов. В 2018 году по сравнению с
предыдущим он снизился на 6,5 процентных пункта и составил 118%.
Для оценки качества кредитного портфеля рекомендуется рассчитывать
такие основные показатели, как:
1) коэффициент обеспечения ссуд резервами, т.е. средний размер
резервов на каждую гривну предоставленных банковских ссуд, который
рассматривается в экономике как показатель качества кредитного портфеля;
9
Васильева, А. Г. Оценка эффективности управления кредитным портфелем коммерческого банка:
комплексный подход / А. Г. Васильева // Актуальные проблемы современной науки, техники и образования.
- 2017. - Т. 2. - С. 136-139. 9.
Гаджиева, Б. А. Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка / Б. А. Гаджиева,
Ю. Н. Дьякова // Новое слово в науке: перспективы развития. 2015. № 1 (3). С. 185-186.
16
2) уровень проблемной задолженности;
3) коэффициент прибыльности кредитных операций (как отношение
чистого процентного дохода к объему кредитного портфеля).
Методика построения перечисленных показателей достаточно известна
и раскрыта в источниках
10
.
Так, доля проблемной задолженности коммерческих банков
Российской Федерациидостаточна высокая и существенно отклоняется от
нормативного порога 5%. Наиболее высокой она была в 2017 году и
составила 22%. Такой стремительный рост обусловлен нестабильным
экономическим и политическим положением страны, девальвацией
национальной валюты. Следует отметить, что значительный рост
проблемной задолженности в кредитном портфеле привел к увеличению
суммы отчислений в резервы для обеспечения финансовой устойчивости
банков РФ. В то же время, как видно на рис. 1, на фоне высокой кредитной
активности банковской системы наблюдается значительное снижение
прибыльности кредитного портфеля банков.
Оценивание причинно-следственных связей между качеством
кредитного портфеля и его составляющими выполняется с помощью
корреляционного анализа, в процессе проведения которого измеряется
теснота корреляционной связи между результативным и факторными
признаками.
Теснота связи между качеством кредитного портфеля и факторами,
которые на нее влияют, измеряется с помощью коэффициента парной
корреляции:
10
Балакина, Р. Т. Теоретические аспекты управления кредитным портфелем банка / Р. Т.
Балакина, П. В. Галдецкий // Вестник Омского университета. Серия «Экономика». – 2014. - №1. – С.198-206.
Банковское дело: учеб. / под ред. Г. Г. Коробовой. – М.: Магистр, 2014. –751 с.
Бибикова, Е. А. Кредитный портфель коммерческого банка / Е. А. Бибикова, С.Е. Дубова.
Учеб. пособие. – М.: Флинта, 2012. – 128 с.
Головин, Ю. В. Банки и банковские услуги в России: вопросы теории и практики / Ю. В.
Головин. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 440 с
17
????
????????
=
(XY − X ∙ Y)
y
x
(1)
где Y – среднее значение результативного признака; X – среднее
значение факторного признака; σ σY X – среднеквадратичные отклонения
соответствующих факторов.
Возможно использование и других формул, но результаты должны
быть одинаковыми для всех вариантов расчета.
Приведенный коэффициент парной корреляции принимает значения в
интервале от –1 до +1. В статистике принято считать, что если r YX < 0 3, 0,
то связь между признаками слабая, при условии 0 3, , < ≤ r YX 0 7 – связь
средняя, при условии 0 7, < ≤ rYX 1 – связь тесная. Если rYX = 1, то связь
между признаками считается функциональной; если rYX = 0, то связь
отсутствует.
Сама по себе величина коэффициента парной корреляции не служит
доказательством наличия причинно-следственных связей между
показателями, которые изучаются, поскольку она только количественно
характеризует силу корреляции между ними. Установление причинно-
следственных зависимостей происходит в процессе качественного
априорного анализа кредитной деятельности банков.
Рассмотрим зависимости между качеством кредитного портфеля
(коэффициентом обеспечения ссуд резервами) и такими факторами, как
уровень проблемной задолженности, коэффициент прибыльности кредитных
операций, коэффициент кредитной активности, учетная ставка ЦБ РФ,
кредитоемкость ВВП, уровень инфляции. Количественно охарактеризуем их
с помощью коэффициента парной корреляции. В настоящее время алгоритмы
расчетов представлены в специальных компьютерных программах, прежде
всего в редакторе MS Excel.
Согласно статистическим выкладкам, между качеством кредитного
портфеля и уровнем инфляции существует слабая прямая связь (0,148), что
18
свидетельствует о нерыночном ценообразовании на кредитный портфель
коммерческих банков РФ в течение рассматриваемого периода.
Слабая корреляционная связь наблюдается также между уровнем
кредитной активности и коэффициентом прибыльности (0,024) и (–0,183)
соответственно, что не соответствует экономическим представлениям об
управлении кредитным портфелем банковской системы страны. Наличие
слабой обратной связи между средним размером резервов на единицу
выданных ссуд и уровнем прибыльности объясняется убыточностью
банковской системы РФ, которая имеет тенденцию к замедленному росту,
начиная с 2011 года. Кроме того, в изучаемом периоде в кредитном портфеле
присутствует значительная часть непогашенных, просроченных ссуд, что
снижает доходность всей системы. В то же время следует учесть, что в 2015–
2018 годах банковские ссуды на достаточном уровне обеспечены капиталом
банков.
На качество кредитного портфеля, его объемы в первую очередь
влияют кредитные риски. Согласно рассчитанным показателям, украинская
банковская система проводит достаточно агрессивную кредитную политику.
Иначе говоря, с расширением масштабов кредитования средний размер
резервов на один рубль банковских ссуд должен увеличиваться, что не
подтверждается корреляционным анализом.
На современном этапе развития банковской сферы важное значение
для рыночного функционирования экономики Российской Федерацииимеет
усовершенствование процессов кредитования. Благодаря статистическому
анализу доказано, что в последнее десятилетие качество банковского
кредитного портфеля значительно снизилось, в динамике показатели
качества отображают негативную тенденцию на фоне стремительного роста
инфляции и увеличения доли проблемной задолженности банковских ссуд.
Кредитная деятельность российских банков имеет высокие риски, не
подчиняется действию рыночных законов и не соответствует мировым
стандартам. Учитывая высокий уровень кредитных рисков, а также опыт
19
европейского кредитования, целесообразно повысить эффективность
программ статистического мониторинга и контроля заемщиков, а также
уделить внимание процессам формирования ресурсной базы, нейтрализовать
повышенные риски, разработать новые технологии кредитования в
соответствии с европейскими и мировыми стандартами.
В целом состояние неопределенности кредитного механизма банков
Российской Федерациитребует переосмысления ведения банковского бизнеса
в РФ, восстановления определяющей роли банков как финансовых
посредников на кредитно-денежном рынке.
1.3. Методы обеспечения банковского кредита
Чтобы снизить процентную ставку по кредиту, разумно предложить
банку дополнительные гарантии возврата средств. На языке кредитных
специалистов такие гарантии называются обеспечением займа. Разберемся,
какие виды обеспечения кредита существуют и как правильно
воспользоваться подобной возможностью.
Банковское законодательство РФ предусматривает множество
различных видов обеспечения того или иного займа. Таким образом
коммерческие банки могут существенно снизить риск невозвраты
предоставленных в виде кредита денег. Так как именно риск
неплатежеспособности клиента является ключевым фактором,
определяющим величину процентных ставок, при наличии
соответствующего обеспечения кредитополучатель может рассчитывать на
уступки со стороны банка и гораздо более выгодные условия кредитования.
Наиболее распространенными способами обеспечения займа являются:
- залоговое имущество;
- выплата неустойки;
- удержание имущества;
- банковская гарантия;
20
- поручительство со стороны иных лиц.
Следует отметить, что кредит также можно обеспечить с помощью
денежных средств, размещенных на каком-либо расчетном счете клиента. В
таком случае необходимо, чтобы сумма на счете была достаточно большой,
чтобы компенсировать возможные потери банка.
Заемщик никак не ограничен в выборе способа обеспечения будущего
кредита. Нередко банки предлагают комбинацию из нескольких вариантов.
Например, в Сбербанке обычно предлагают оформить и поручительство, и
залог одновременно. В любом случае, обеспечение займа всегда отражено в
кредитном соглашении в виде приложения к договору.
Залоговое обеспечение имеет большую популярность у
кредитополучателей. При таком виде гарантии возврата средств банк
получает право взимать имущество, выступающее обеспечением по кредиту,
при невыполнении клиентом своих обязательств. Следует отметить, что
заемщик должен обладать залоговым имуществом или иметь
соответствующее разрешение со стороны собственника. В качестве залога
также могут выступать различного рода права, что особенно актуально для
юридических лиц. Договор о залоговом обеспечении обязательно содержит
следующую информацию:
- описание залогового имущества;
- стоимость залогового имущества;
- права и обязанности каждой из сторон относительно залогового
имущества;
- порядок пользования залоговым имуществом до истечения договора.
Чаще всего банк требует, чтобы имущество, предлагаемое в качестве
залога, было застраховано. Важно помнить, что российское законодательство
предусматривает возможность замены залога при согласии обеих сторон
договора кредитования. После полной выплаты займа имущество
возвращается в собственность клиента.
21
Самой распространенной формой обеспечения является неустойка –
некоторая сумма, которая прибавляется к общей задолженности заемщика в
случаях, предусмотренных кредитным договором. На практике неустойка
применяется по отношению к клиентам, допускающим просрочку платежей
по кредиту. Если величина денежного наказания зависит от длительности
просрочки, то его называет пеней. В остальных случаях неустойку называют
штрафом. Важно помнить, что величина и факт начисления неустойки могут
быть оспорены клиентом в судебном порядке.
Крайней мерой возмещения убытков, нанесенных
неплательщиком банку-кредитору, является удержание имущества заемщика.
При недобросовестном отношении со стороны кредитополучателя к выплате
долгов, банк может как с помощью суда, так и в результате соглашения с
клиентом взыскать часть имущества должника и реализовать его на
публичном аукционе при посредничестве судебного пристава.
К самым надежным способам обеспечения займа относят банковскую
гарантию. Согласно законодательству, такую гарантию могут предоставлять:
- коммерческие банки;
- страховые организации;
- кредитные организации.
Документ, подтверждающий обеспечение кредита, как правило, имеет
тот же срок действия, что и договор кредитования. Обычно в данном
документе подробно описаны случаи, при наступлении которых клиент
может обратиться к гаранту с просьбой выплатить остаток задолженности.
Еще один распространенный вариант обеспечения кредита –
поручительство. В таком случае поручитель берет на себя обязательства по
контролю выплат со стороны клиента. Перед заключением договора
поручительства банк внимательно изучает платежеспособность
потенциального поручителя и определяет степень его ответственности за
действия кредитополучателя. При возникновении проблемных ситуаций банк
имеет право удовлетворить свои требования, предъявляя претензии как к
22
клиенту, так и к поручителю: риски обеспечения кредита распределяются
между ними в равной степени. После окончания действия договора
кредитования поручитель имеет право взыскать с клиента понесенные
расходы в судебном порядке.
1.4. Место банковского кредита в финансировании деятельности
предприятия
Для отечественных предприятий и организаций основным видом
заемного капитала является банковский кредит, который может быть
привлечен как с целью осуществления инвестиций на длительный срок, так и
для обеспечения текущих потребностей и на короткий промежуток времени.
Банковский кредит всегда был и остается основной формой кредита.
Именно банки обычно предоставляют ссуды субъектам, нуждающимся во
временной финансовой помощи
11
. Банковский кредит – это денежная форма
кредита, которая возникает при передаче денежных средств в долг на
условиях срочности, возвратности и платности
12
.
Банковский кредит предоставляется с заключением кредитного
договора с целью снижения степени кредитного риска для банка. Кредитный
договор регламентирует взаимоотношения между банком и
кредитополучателем при выдаче кредита и определяет взаимные права и
обязательства сторон
13
.
Виды банковского кредита разнообразны и могут быть
классифицированы в соответствиис особенностями объекта, целевого
направления займа, его срока и рядаиных признаков. Например,по срокам
выдачи банковские кредиты принято разделять на: краткосрочные,
11
Кауртаева, М.В. К вопросу о сущности кредитного портфеля / М.В. Кауртаева // Молодежный
научный вестник. - 2016. - № 7 (7). - С. 10-13.
12
Кравцова, Н.К. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Н.К. Кравцова. - Мн.:
БГЭУ, 2014. - 512 с.
13
Подлужный, С. С. Оптимизация кредитного портфеля коммерческого банка и эффективная
граница кредитных портфелей / С. С. Подлужный С. В. Кругликов // Экономика и предпринимательство. -
2016. - № 2-2 (67-2). - С. 990-993.
23
среднесрочные, долгосрочные; поотраслевой направленности банковские
кредиты могут быть: кредитные вложения в промышленность, сельское
хозяйство, торговлю, строительство и т.д.В зависимости от форм
предоставления существуют разовые кредиты и банковские займы, выдача
которых осуществляется по кредитной линии. С точки зрения техники
предоставления банковские кредиты разделяются на: консорциальные,
вексельные, ломбардные, акцептные, наличные, безналичные, в виде
кредитных карточек и др. По способам погашения кредиты бывают: срочные,
отсроченные, просроченные, долгосрочно погашенные
14
.
Предложенная классификация является подтверждением того, что в
чистом виде форм кредита не существует: каждая из форм дополняет другую,
приближаясь к соответствующему уровню развития товарно-денежных
отношений.
Банковский кредит, как было отмечено выше, является основным
источником удовлетворения спроса экономических субъектов на денежные
ресурсы. Даже при условии высокого уровня рентабельности и
самофинансирования экономическим субъектам не всегда бывает достаточно
собственных финансовых ресурсов для осуществления текущей деятельности
и инвестирования. Потребность в заемных средствах может возникнуть,
если:
- субъект хозяйствования находится «в прорыве», так как сорвалась по
какой-либо причине реализация выпускаемой продукции;
- подвели поставщики или потребители;
- возникли сложности с выплатой зарплаты работникам предприятия и
т.д.
15
.
Субъектами кредитных отношений в сфере банковского кредита
выступают хозяйствующие субъекты, граждане, государство и сами
14
Туева, Т. Ю. Управление кредитным портфелем и способы регулирования задолженности банка /
Т. Ю. Туева // Современные тенденции развития науки и технологий. - 2016. - № 2-6. - С. 145-150.
15
Криулин, В.А. Управление кредитным портфелем коммерческого банка / В.А. Криулин, С.О.
Новосельский, С.П. Голованова, О.В. Пшеничникова // Наука и практика регионов. - 2016. - № 4 (5). - С. 5-9.
24
банковские организации. Что касается банковского кредита, то в данном
случае субъектами кредитных сделок здесь являются2 лица, то есть, как
кредитор, так и заѐмщик.
Необходимость кредита обуславливается закономерностями
кругооборота и оборота капитала в ходе воспроизводства: у одних
хозяйствующих субъектов высвобождаются временно свободные денежные
средства, которые выступают источником кредитования, у иных–появляется
потребность в заемных средствах, к примеру, для расширения
производства
16
.
Способы расчета необходимости привлечения заемных средств для
финансирования текущих издержекхозяйствующего субъекта представляет
собой логический процесс оценки целесообразности применения
банковского кредита как одного из инструментов внешнего финансирования.
Расчет потребности в заемных средствахбазируется на следующем
рядеключевых условий. Во-первых, возможность привлечения заемных
ресурсов рассматривается в качестве одной из альтернатив ликвидации
временного разрыва между поступлением и оттоком денежных средств.
Решение о привлечении банковского кредита принимается лишь при условии
большой экономической целесообразности этого способа внешнего
финансирования в сравнении с иными имеющимися в наличии
инструментами покрытия кассового разрыва. Во-вторых, для подбора
наиболее оптимального источника финансирования необходимо иметь
возможность проведения предварительной оценки резульатов принятия
разного плана решений
17
.
Информация, которая необходима для решения задачи установления
факта дефицита финансовых средств, его размера и продолжительности
отражается в отчете о движенииосновных финансовых средств.
16
Кауртаева, М.В. К вопросу о сущности кредитного портфеля / М.В. Кауртаева // Молодежный
научный вестник. - 2016. - № 7 (7). - С. 10-13.
17
О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) Федеральный закон от 10.07.2002 N
86-ФЗ (с изменениями и дополнениями) - Режим доступа: http://www.garant.ru/ (дата обращения: 23.12.2019).