35
- привлека-ет денежные средства- юридических и физических лиц в
рублях и иностра-нной ва-люте, мобилизует кредитные ресурсы на-
внутреннем и междуна-родном фина-нсовых рынка-х;
- орга-низовыва-ет и осуществляет ра-счеты своих клиентов, связа-нные с
их производственной, торговой и иной деятельностью, в том числе, ра-счеты с
нерезидента-ми;
- осуществляет кредитова-ние опера-ций, связа-нных с
производственной, торговой и другими вида-ми деятельности клиентов Ба-нка-
;
- предоста-вляет все виды ба-нковских услуг в соответствии с
лицензией, выда-нной Ба-нком России;
- ока-зыва-ет консульта- ционные услуги в обла-сти ба-нковской и
финансовой деятельности;
- осуществляет иные виды деятельности в соответствии с
законодательством РФ.
Ита-к, ПА-О «Сберба-нк» является универса-льным ба-нком,
осуществляющим все основные виды ба-нковских опера-ций, предста-вленных
на- рынке фина-нсовых услуг, включа-я обслужива-ние ча-стных и
корпоративных клиентов, инвестиционный ба-нковский бизнес, торговое
фина-нсирова-ние и упра-вление а-ктива-ми. Стра-тегическими приоритета-ми ПА-
О «Сберба-нк» являются поддержа-ние ста-туса- лидирующего ча-стного ба-нка-.
Да-лее, проведем фина-нсовый а-на-лиз по ПА-О «Сберба-нк» за- период 2016-
2017 гг., который на-ми будет проведен не основа-нии следующих источников
информа-ции:
- оборотные ведомости по счета-м бухга-лтерского учета- кредитной
орга-низа-ции (форма- №101) за- 2016 год и 2017 года-: по состоянию на-
01.04.15г., 01.07.15 г., 01.10.15 г., 01.01.16 г., 01.04.16 г., 01.07.16 г.,
01.10.16г., 01.01.17 г.;
- отчеты о прибылях и убытка-х кредитной орга-низа-ции (форма- №102)
36
по состоянию на- 01.04.15г., 01.07.15 г., 01.10.15 г., 01.01.16 г., 01.04.16 г.,
01.07.16 г., 01.10.16г., 01.01.17 г.
2.2. А-на-лиз а-ктивов и па-ссивов ба-ла-нса- ба-нка-
Исследова-ние структуры ба-ла-нса- коммерческого ба-нка- целесообра-зно
на-чина-ть с па-ссива-, поскольку объем и структура- па-ссивов в зна-чительной
степени предопределяют условия, формы и на-пра-вления использова-ния
банковских ресурсов, то есть объем и структуру а-ктивов.
Па-ссивы ба-нка- состоят из двух основных ча-стей: привлеченных и
собственных средств, дина-мика- которых за- а-на-лизируемый период 2016-
2017 гг. предста-влена- в виде Рисунка- 2.2.
Рисунок 2.2. Дина-мика- собственных и привлеченных средств ПА-О
«Сберба-нк»[32]
Если в 2016 году произошло увеличение привлеченных средств (нетто)
(на- 654 692 тыс. руб.), то в 2017 году на-против – их снижение (на- 147 609
тыс. руб.). При этом, увеличение привлеченных средств-нетто в 2017 году
было с 5 813 242 тыс. руб. (95,4%) на- 01.04.15 г. до 6 467 934 тыс. руб. (91%)
на- 01.01.16г. В 2017 году снижение да-нного пока-за-теля было с 6 818 825 тыс.
руб. (91,6%) до 6 671 216 тыс. руб. (87,8%) на- 01.01.17г.
0
2 000 000
4 000 000
6 000 000
8 000 000
10 000 000
12 000 000
тыс. руб.
.
.
.
.
Привлеченныс средства-
Собственные средства-
37
Собственные средства-–нетто в 2017 году носили отрица-тельный
характер из-за- роста- иммобилизова-нных средств, которые превыша-ли
собственные средства--брутто ба-нка-. В целом за- 2017 год собственные
средства--нетто выросли на- 329 621 тыс. руб. (с 468 165 тыс. руб. на- 01.04.15г.
до 797 786 тыс. руб. на- 01.01.16г., за- 2018 год да-нный пока-за-тель вырос на-
17 393 487 тыс. руб. (с 66 926 718 тыс. руб. на- 01.04.15. до 84 320 205 тыс.
руб. на- 01.01.16г.).
В структуре привлеченных средств на-ибольший удельный вес более
90% за-нима-ют депозиты. Поэтому изменение величины депозитной
составляющей предопределяет дина-мику всех привлеченных средств.
Дина-мика- объема- и структуры привлеченных средств, предста-влена- на-
Рисунке 2.3.
Рисунок 2.3. Дина-мика- объема- и структуры привлеченных средств ПА-О
«Сберба-нк»[32]
За- период с 01.04.15г. по 01.01.16г. величина- депозитных вкла-дов
увеличила-сь с 5 524 321 тыс. руб. (90,6%) до 6 608 042 тыс. руб. (92,9%,),
увеличение да- нного пока-за-теля в 2017 г. обусловлено увеличением срочных
депозитных вкла-дов (с 4 346 411 тыс. руб. до 5 529 282 тыс. руб.), а- именно за-
счет роста- привлеченных средств в депозиты от предприятий.
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
8 000 000
тыс. руб.
Прочие кредиторы
Средства- из системы ра-счетов
Ценные бума-ги
Долговые обяза-тельства-
Срочные счета-
Счета- до востребова-ния
38
За- период с 01.04.16г. по 01.01.17г. величина- депозитных вкла-дов
незначительно снизила-сь с 6 888 736 тыс. руб. (92,6%) до 6 883 680 тыс. руб.
(90,6%,). Снижение да-нного пока-за-теля было обусловлено снижением
срочных депозитных вкла-дов (с 5 843 964 тыс. руб. (78,5%) до 5 442 281 тыс.
руб. (71,6%)), а- именно за- счет снижения привлеченных средств в депозиты
от предприятий (с 2 281 213 тыс. руб. до 1 443 480 тыс. руб.).
В целом, на-ибольший удельный вес в структуре срочных депозитных
вкла-дов за- период с 01.04.15г. по 01.01.17г. приходилось на- вкла-ды
населения – на- их долю приходилось более 50%.
Дина-мика- вкла-дов до востребова-ния в структуре привлеченных
средств та-кова- что на- 01.04.15г. их стоимость соста-вила- 1 177 910 тыс. руб.
(19,3%), на- 01.01.16г. – 1 078 760 тыс. руб. (15,2%), на- 01.04.16г. – 1 044 772
тыс. руб. (14%), на- 01.01.17г. – 1 441 399 тыс. руб. (19%). Основное влияние
на- изменение счетов до востребова-ния ока-за-ли привлеченные средств
юридических лиц, а- именно негосуда-рственных орга-низа-ций на- долю
которых в 2017году было более 30%, а- в 2018 году – более 50%.
Структура- депозитной соста-вляющей бла-гоприятна- с точки зрения
ликвидности, поскольку срочные депозиты имеют в ней на-ибольший
удельный вес - более 70%.
Отметим, что на- протяжении двух лет ба-нк прибега-л к кредита-м
других ба-нков, которые имели тенденцию увеличения в 2017г. (с 55 000 тыс.
руб. (0,9%) на- 01.04.15г. до 180 000 тыс. руб. (2,5%) на- 01.01.16г.) – это
указыва-ло на- фина-нсовую за-висимость ба-нка- от других кредитных
организаций, что нельзя на-зва-ть положительным фа-ктором.
В 2018 году, на-против на-блюда-ется снижение за-емных средств от
других ба-нков с 180 000 тыс. руб. (2,4%) на- 01.04.16г. до 166 843 тыс. руб.
(2,2%) на- 01.01.17г. – это положительный фа-ктор ука-зыва-ющий на- рост
финансовой неза-висимости ба-нка- от других кредитных орга-низа-ций и
снижения более дорогих ресурсов ба-нка-.
39
Отрица-тельным моментом является повышение суммы иммобилиза-ции
в в 2017 и 2018 года-х (на- 358 192 тыс. руб. или на- 4,4% и на- 306 184 тыс. руб.
или на- 3,9% соответственно). Та-к, в 2017 году да- нна-я сумма- выросла- с
283 190 тыс. руб. (4,6%) на- 01.04.15г. до 641 382 тыс. руб. (9%) на- 01.01.16г.
В 2018 году да-нна-я сумма- выросла- с 623 271 тыс. руб. (8,4%) на- 01.04.16г. до
929 455 тыс. руб. (12,2%) на- 01.01.17г.
Повышение произошло за- счет увеличения стоимости средств в расчета-
х и дебиторской за-долженности. Увеличение суммы иммобилиза-ции ведет к
снижению доходов и понижению ликвидности ба-нка-. Т.е., это ука-зыва-ет на-
рост на-копления привлеченных средств, которые ба-нком не до используются
в производительных а-ктива-х, приносящих ба-нку доход, что нельзя на-зва-ть
положительным фа-ктором, т.к. ба-нк теряет возможность получить
дополнительные доходы.
Собственный ка-пита-л коммерческого ба-нка- предста-вляет собой
источник фина-нсовых ресурсов ба-нка-. За- счет собственного ка-пита-ла- ба-нки
покрыва-ют около 12-20% общей потребности в ресурса-х. Собственный
капита-л игра-ет ва-жную роль для определения фина-нсового положения ба-нка-.
Собственный ка-пита-л ба-нка- соста-вил: на- 01.04.15г. – 845 174 тыс. руб.
(21,4%); на- 01.01.16г. – 864 387 тыс. руб. (33,7%); на- 01.04.16г. – 962 527 тыс.
руб. (9,6%); на- 01.01.17г. – 1 047 376 тыс. руб. (9,4%).
Дина-мика- объема- и структуры собственных средств ПА-О «Сберба-нк»,
предста-влена- на- Рисунке 2.4.
Общий прирост за- 2017год соста-вил 19 213 тыс. руб. (на- 12,3%), а- за-
2018 год прирост соста- вил 84 849 тыс. руб. (на- -0,2%). Увеличение
собственного ка-пита-ла- ба-нка- в 2017 году было за- счет увеличения уста-вного
фонда-, резервного фонда- и резервов на- возможные потери.
40
Рисунок 2.4. Дина-мика- объема- и структуры собственных средств ПА-О
«Сберба-нк»[32]
Увеличение собственного ка-пита-ла- ба-нка- в 2018 году было за- счет
увеличения специа-льного фонда-, резервного фонда- и резервов на- возможные
потери.
Положительным моментом является увеличение доходов ба-нка-:
- за- 2017 год с 324 450 тыс. руб. (19,5%) на- 01.04.11г. до 1 721 447
тыс. руб. (47,6%) на- 01.01.12г.;
- за- 2018 год с 453 481 тыс. руб. (18,1%) на- 01.04.12г. до 2 072 558
тыс. руб. (59,2%) на- 01.01.13г.
Отрица-тельным моментом является снижение прибыли ба-нка-:
- в 2017 году с 132 971 тыс. руб. (8%) на- 01.04.11г. до 128 008 тыс.
руб. (3,5%) на- 01.01.12г.;
- в 2018 году с 168 798 тыс. руб. (6,7%) на- 01.04.12г. до 161 626 тыс.
руб. (4,6%) на- 01.01.13г.
Большое зна-чение при а-на-лизе структуры собственных средств
занимает определение реа-льно свободных кредитных ресурсов.
Собственные средства--брутто включа-ют в себя ка-к собственные
0
200 000
400 000
600 000
800 000
1 000 000
1 200 000
тыс. руб.
Резервный фонд
Износ ОС
Прибыль
Уста-вный фонд
Резервы на- возможные потери
Специа-льные фонды
41
средства--нетто, та-к и отвлеченные, иммобилизова-нные ресурсы.
Собственные средства- (брутто): на- 01.04.11г. соста-вили 1 663 179 тыс. руб.
Увеличение да-нного пока-за-теля в конце года- было на- 1 951 740 тыс. руб., а- в
2018 году собственные средства--брутто выросли с 2 502 998 тыс. руб. до
3 498 652 тыс. руб. или на- 995 654 тыс. руб. Рост был в основном за- счет
увеличения доходов ба-нка-. При этом, величина- собственных брутто средств
в 2018 году ра-стет, вместе с тем увеличива-ется величина- иммобилиза-ции.
Так, на- 01.04.11г. их стоимость соста-вляла- 2 035 099 тыс. руб., а- на- 01.01.12г.
– 4 312 393 тыс. руб.
На- 01.04.2017 г. величина- совокупных а- ктивов соста-вляла- 7 759 611
тыс. руб., то на- 01.01.2015 г. да-нный пока-за-тель соста-вил 11 099 323 тыс. руб.
Величина- совокупных а-ктивов выросла- за- исследуемый период на- 3 339 712
тыс. руб., рост произошел на- 11,6% от стоимости а-ктивов по состоянию на-
01.04.12г. При этом темп прироста- пока-за-теля соста-вил на- 01.01.12г –
2 964 624 тыс. руб. (38,2%) по сра-внению с 01.04.11г, а- на- 01.01.13г темп
прироста- по сра-внению с 01.04.12г. соста-вил 1 154 229 тыс. руб. (11,6%).
Можно отметить, что темп роста- совокупных а-ктивов постепенно
увеличива-ется вместе с увеличением их стоимости. Изменение да-нного
показа-теля в сторону повышения положительна-я тенденция, т.к.
свидетельствует об увеличении объемов опера-ций за- ра-ссма-трива- емый
период.
Ка-чественный соста-в а-ктивов определяется на- основе следующих
групп а-грегирова-нных ста-тей: производительные а-ктивы,
непроизводительные а-ктивы, за-тра-ты на- собственные нужды.
Дина-мика- основных пока-за-телей, входящих в структуру
производительных а-ктивов ПА-О «Сберба-нк» за- а-на-лизируемый период 2017
и 2018 годы изобра-жена- на- Рисунке 2.5.
42
Рисунок 2.5. Дина-мика- объема- и структуры производительных а-ктивов
ПА-О «Сберба-нк»[32]
Стоимость производительных а-ктивов ПА-О «Сберба-нк» за- 2017 год
увеличила-сь с пока-за-теля 5 182 027 тыс. руб. на- 01.04.15г. (66,8%) до
5 337 413 тыс. руб. (49,8%) на- 01.01.16г., снижение удельного веса-
производительных а-ктивов в совокупных а-ктива-х на- протяжении всего
периода- определялось снижением (с 34,4% на- 01.04.15г. до 28,8% на-
01.01.16г.) опера-ций с клиента-ми ба-нка- в виде выда-чи кра-ткосрочных
кредитов госуда-рственным и негосуда-рственными орга-низа-циям. Та-ка-я
тенденция была- обусловлена- увеличением выда-чи кра-ткосрочных кредитов
индивидуа-льным предпринима-телям (с 1,5% на- 01.04.15г. до 4,4% на-
01.01.16г.) и физическим лица- м на- потребительские цели (с 2,9% на-
01.04.15г. до 5,3% на- 01.01.16г.).
Стоимость производительных а-ктивов за- 2018 год увеличила-сь с
показа-теля 5 671 908 тыс. руб. на- 01.04.16г. (57%) до 6 651 637 тыс. руб.
(59,9%) на- 01.01.17г., увеличение удельного веса- производительных а-ктивов
в совокупных а-ктива-х на- протяжении всего периода- определялось ростом (с
51,8% на- 01.04.16г. до 57,9% на- 01.01.17г.) опера-ций с клиента-ми ба-нка- в
виде выда-чи долгосрочных, которые за-нима- ли на-ибольшую долю в а-ктива-х
0
1 000 000
2 000 000
3 000 000
4 000 000
5 000 000
6 000 000
7 000 000
тыс. руб.
.
Долговые обяза-тельства-,
долевые ценные бума-ги,
векселя
Негосуда-рственные
ценные бума- ги
Госуда-рственные ценные
бума-ги
Ка-ссовые опера-ции
Просроченные ссуды
Долгосрочные ссуды
Кра-ткосрочные кредиты
43
ба-нка-. В целом объем выда-нных долгосрочных ссуд за- 2018 год возрос с
3 309 529 тыс. руб. (58,3%) на- 01.04.16г. до 4 955 788 тыс. руб. (74,5%) на-
01.01.17г. - это хороша-я тенденция.
В целом за- 2017 год производительный а-ктивы выросли на- 155 386 тыс.
руб., а- в 2018 году рост был на- 979 729 тыс. руб. - та-ка-я тенденция является
позитивной, та-к ка-к именно производительные а-ктивы приносят прибыль.
Доля непроизводительных а-ктивов в структуре совокупных а-ктива-х
невелика-, котора-я к концу 2017 года- имела- тенденцию увеличения, а- в 2017
г. на-против - снижение:
- на- 01.04.15г. – 1 395 635 тыс. руб.(18%);
- на- 01.01.16г. – 2 250 396 тыс. руб.(21%);
- на- 01.04.16г. – 2 322 250 тыс. руб. (23,4%);
- на- 01.01.17г. – 1 530 587 тыс. руб.(13,8%).
В структурных соста-вляющих непроизводительных а-ктивов за- период
с 01.04.15 г. по 01.01.17г. произошли следующие изменения:
- величина- средств отвлеченных в ра-счеты на- 01.04.15г. соста-вила-
250 321 тыс. руб. (17,9%), на- 01.01.16г. – 595 830 тыс. руб. (26,5%), прирост
соста-вил 345 509 тыс. руб. (8,5%). По состоянию на- 01.04.16г. да-нна- я
величина- соста-вляла- 566 952 тыс. руб. (24,4%), а- на- 01.01.17г. соста-вляла-
843 574 тыс. руб. (55,1%). В целом увеличение средств отвлеченных в
расчеты с 01.01.16г. до 01.01.17г. было на- 247 744 тыс. руб. (на- 41,6%) или с
595 830 тыс. руб. до 843 574 тыс. руб.;
- объем ка-ссовых опера-ций увеличился с 174 425 тыс. руб. (12,5%) на-
01.04.15г. до 238 717 тыс. руб. (4,5%) на- 01.01.16г., прирост соста-вил 64 292
тыс. руб. При этом на- 01.04.16г. да-нна-я величина- выросла- до 250 706 тыс.
руб. (10,8%), что на- 11 989 тыс. руб. (на- 6,3%) выше чем по состоянию на-
01.01.16г. По состоянию на- 01.01.17г. ка-ссовые опера-ции соста-вили в сумме
234 817 тыс. руб. (15,3%), что на- 15 889 тыс. руб. (на- 4,5%) меньше чем по
состоянии на- 01.04.16г. и меньше на- 3 900 тыс. руб. (на- 1,6%) чем по
44
состоянию на- 01.01.16г.;
- величина- требова-ний по получению процентов (дебиторов) в 2017 и
2018 годы имела- тенденцию роста- на- 12 683 тыс. руб. и на- 29 562 тыс. руб.
Та-к, на- 01.04.2017г. да- нна-я величина- соста-вляла- 32 869 тыс. руб. (2,4%), на-
01.01.16г. – 45 552 тыс. руб. (2%), на- 01.04.16 г. – 56 319 тыс. руб. (2,4%), на-
01.01.17г. – 85 881 тыс. руб. (5,6%).
Доминирующими в соста-ве а-ктивов ба-нка- на- протяжении всего
исследуемого периода- являются за-тра- ты на- собственные нужды:
- на- 01.04.15г. – 1 181 949 тыс. руб.(15,2%);
- на- 01.01.16г – 3 136 426 тыс. руб. (29,2%);
- на- 01.04.16г. – 1 950 936 тыс. руб.(19,6%);
- на- 01.01.17г. – 2 917 099 тыс. руб.(26,3%).
При этом, в 2017 году увеличение за-тра-т на- собственные нужды было
на- 1 954 477 тыс. руб. (на- 14%), а- в 2018 году – на- 966 163 тыс. руб. (на-
6,7%). Следует отметить, что рост за-тра-т на- собственные нужды в да-нном
случа-е говорит не о ра-сширении сферы деятельности ПА-О «Сберба-нк», а- о
возросших ра-схода-х и убытка-х поэтому его нельзя ра-ссма-трива-ть позитивно.
На-ибольший вес в структуре за-тра-т на- собственные нужды на-
протяжении периода- за-нима-ли ра-сходы и убытки, которые в 2017 и 2018
годы имели тенденцию увеличения. Та-к, в 2017 году рост был с 325 583 тыс.
руб. (27,5%) на- 01.04.15 г. до 1 681 258 тыс. руб. (53,6%) на- 01.01.16г. В 2018
году рост был с 447 288 тыс. руб. (22,9%) на- 01.04.16г. до 1 970 447 тыс. руб.
(67,5%) на- 01.01.17г.
Та-ким обра-зом, положительным моментом для ПА-О «Сберба-нк»
являлось то, что в ба-нке на-блюда- ется увеличение привлечение кредитных
ресурсов на- долгосрочный период и на-ибольша-я доля в структуре
производительных а-ктивов приходилось на- кредитные опера-ции с клиента-ми
ба-нка-. Отрица-тельным фа-ктором являлся рост за-тра-т в ба-нке на- собственные
нужды и увеличение иммобилиза-ционных средств и за-емных средств у