35
2.3. Оценка рискованности и доходности кредитной деятельности ПАО
«Сбербанк России»
Для оценки качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк проведем
анализ ссудной задолженности с просроченными сроками погашения в разрезе
групп клиентов за 2016 -2018 гг.
Таблица 9
Анализ ссудной задолженности с просроченными сроками
погашения в разрезе групп клиентов ПАО Сбербанк за 2016 -2018
гг. в млн. руб.
Показатель
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
млн. руб.
Изменения
%
Юридические
лица
331593
302500
359088
27495
108,29
Физические
лица
282275
257938
262496
-19779
92,99
Кредитные
организации
12410
54633
40223
27813
324,12
Просроченная
задолженность
626278
615071
661807
35529
105,67
В результате проведения анализа ссудной задолженности с
просроченными сроками погашения в разрезе групп клиентов ПАО Сбербанк за
2016 -2018 гг. выявлено, что ссудная задолженность юридических лиц за
период исследования возросла на 27495 млн. руб. или на 8,29 %.
Динамика изменения ссудной задолженности ПАО Сбербанк
юридических, физических лиц и кредитных организаций за 2016 -2018 гг.
представлена на рисунке 11.
36
Рисунок 11 - Динамика изменения ссудной задолженности ПАО
Сбербанк юридических, физических лиц и кредитных организаций
за 2016 -2018 гг. в млн. руб.
Ссудная задолженность физических лиц за 2016 -2018 гг. уменьшилась на
19779 млн. руб. или на 7,01 %.
Ссудная задолженность кредитных организаций увеличилась на 27813
млн. руб. или на 224,12 %.
В результате изменения показателей просроченная задолженность ПАО
Сбербанк за 2016 -2018 гг. увеличилась на 35529 млн. руб. или на 5,67 %.
Проведем анализ ссудной задолженности ПАО Сбербанк с
просроченными сроками погашения за 2016 -2018 гг.
Таблица 10
Анализ ссудной задолженности юридических лиц ПАО Сбербанк с
просроченными сроками погашения за 2016 -2018 гг. в млн. руб.
Просроченные
сроки
погашения
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
млн. руб.
Изменения
%
До 30 дней
68933
22075
66334
-2599
96,23
От 31 до 90
дней
29492
13352
23029
-6463
78,09
От 91 до 180
дней
15517
14551
14029
-1488
90,41
Более 180
дней
217651
252522
255696
38045
117,48
Итого
331593
302500
359088
27495
108,29
37
В результате проведенного анализа ссудной задолженности юридических
лиц ПАО Сбербанк с просроченными сроками погашения за 2016 -2018 гг.
выявлено, что ссудная задолженность до 180 дней за период исследования
уменьшилась.
Ссудная задолженность юридических лиц с просроченными сроками
погашения свыше 180 дней составляет наибольшую долю в структуре ссудной
задолженности по просроченным платежам, возросла на 38045 млн. руб. или на
17,48 %.
Динамика изменения ссудной задолженности юридических лиц ПАО
Сбербанк за 2016 -2018 гг. с просроченными платежами представлена на
рисунке 12.
Рисунок 12 - Динамика изменения ссудной задолженности
юридических лиц ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг. с просроченными
платежами в млн. руб.
Таблица 11
Анализ ссудной задолженности физических лиц ПАО Сбербанк с
просроченными сроками погашения за 2016 -2018 гг. в млн. руб.
Просроченные
сроки
погашения
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
млн. руб.
Изменения
%
До 30 дней
70964
56136
51685
-19279
72,83
От 31 до 90
дней
31150
21947
23164
-7986
74,36
От 91 до 180
17580
16645
18062
482
102,74
38
дней
Более 180
дней
162581
163210
169585
7004
104,31
Итого
282275
257938
262496
-19779
92,99
В результате проведения ссудной задолженности физических лиц с
просроченными сроками погашения выявлено, что за 2016 -2018 гг.
просроченные платежи сроком до 90 дней уменьшились.
Возросли просроченные платежи физических лиц от 91 до 180 дней на
482 млн. руб. или на 2,74 % и просроченные платежи более 180 дней на 7004
млн. руб. или на 4,31 %.
Динамика изменения ссудной задолженности физических лиц ПАО
Сбербанк за 2016 -2018 гг. с просроченными платежами представлена на
рисунке 13.
Рисунок 13 – Динамика изменения ссудной задолженности
физических лиц ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг. с просроченными
платежами в млн. руб.
Продолжение таблицы 11
39
Таблица 12
Анализ ссудной задолженности кредитных организаций ПАО
Сбербанк с просроченными сроками погашения за 2016 -2018 гг. в
млн. руб.
Просроченные
сроки
погашения
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменения
млн. руб.
Изменения
%
До 30 дней
12410
3020
171
-12239
1,38
От 31 до 90
дней
0
0
0
0
0
От 91 до 180
дней
0
1152
0
0
0
Более 180
дней
0
50461
40052
40052
0
Итого
12410
54633
40223
27813
324,12
В результате проведения анализа ссудной задолженности кредитных
организаций ПАО Сбербанк с просроченными сроками погашения за 2016 -
2018 гг. выявлено, что ссудная задолженность до 30 дней уменьшилась на
12239 млн. руб. или на 98,62 %. Просроченные платежи кредитных
организаций сроком 31 -90 дней за период исследования отсутствуют. Возросли
просроченные платежи свыше 180 дней на 40052 млн. руб. Проведем расчет
рейтинговой оценки качества активов ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг.
Таблица 13
Оценка кредитного портфеля ПАО Сбербанк за 2016 -2018 гг.
Наименование
показателя
2016 г.
2017 г.
2018 г.
К1
7,88
7,96
7,52
К2
7,89
7,96
7,52
К3
3,54
2,98
2,63
К4
0,01
0,01
0,01
К5
0,01
0,01
0,01
К6
0,055
0,047
0,049
К7
0,02
0,01
0,01
К8
0,01
0,01
0,01
К9
0,38
0,31
0,27
К10
0,42
0,39
0,36
К11
0,14
0,11
0,09
К12
0,03
0,02
0,01
К13
0,01
0,01
0,01
К14
0,82
0,84
0,88
К15
1,48
1,48
1,56
В результате оценки качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк за
2016-2018 гг. выявлено, что кредитный портфель банка является
удовлетворительным.
40
Таким образом, в результате проведения структурного анализа и оценки
качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк выявлено, что наибольшую долю
в структуре кредитного портфеля занимают кредиты, выданные юридическим
лицам. Ссудная задолженность банка с каждым годом растет. Наибольшую
долю в структуре ссудной задолженности составляют просроченные платежи
со сроком более 180 дней.
Оценка качества кредитного портфеля ПАО Сбербанк выявила, что
кредитный портфель банка является удовлетворительным.
Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк» выполнен с помощью
Приложения 3.
В 2016 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств.
Под влиянием всех этих факторов сумма прибыли до налогообложения
увеличилась на 353 476 439 тыс. руб. за 2016-2018 гг., что позитивно
характеризует динамику изучаемого показателя финансовых результатов
кредитной организации, которая проиллюстрирована на рисунке 14.
Рисунок 14 -Динамика финансового результата до
налогообложения (тыс. руб.)
В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистого финансового
результата увеличилась на 56,97, что проиллюстрировано на рисунке 15.
41
498289433 653565405 782182016
2016 г. 2017 г. 2018 г.
Чистая прибыль 498 289 433 653 565 405 782 182 016
0
100 000 000
200 000 000
300 000 000
400 000 000
500 000 000
600 000 000
700 000 000
800 000 000
2016 г. 2017 г. 2018 г.
498 289 433
653 565 405
782 182 016
Рисунок 15 - Динамика чистого финансового результата банка (тыс.
руб.)
Таким образом, ситуация с финансовыми результатами ПАО «Сбербанк
России» в целом за 2016-2018 гг. улучшилась.
В таблице 14 осуществлен анализ рентабельности собственного капитала
ПАО «Сбербанк России».
Таблица 14
Факторный анализ рентабельности собственного капитала ПАО
«Сбербанк России» по модели Дюпон
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
1. Чистая прибыль
498 289 433
653 565 405
782 182 016
2. Чистые доходы
1 412 610 647
1 560 689 297
1 762 511 363
3. Среднегодовая сумма
активов
22 213 997 288
22 439 999 211
25 029 424 937
4. Среднегодовая сумма
собственного капитала
2 578 536 746
3 094 034 309
3 579 721 901
5. Доля чистой прибыли
в чистом доходе (стр. 1
/ стр. 2)
0,353
0,419
0,444
6. Доходность активов
(стр. 2 / стр. 3)
0,064
0,070
0,070
7. Мультипликатор
капитала (стр. 3 / стр.
4)
8,615
7,253
6,992
8. Рентабельность
собственного капитала
(стр. 1 / стр. 4)
0,193
(19,30%)
0,211
(21,10%)
0,219
(21,90%)
Изменение
рентабельности
собственного капитала
-
0,018
(1,80%)
0,007
(0,70%)
42
Показатели
2016 г.
2017 г.
2018 г.
Изменение
рентабельности
собственного капитала
под влиянием
изменения:
а) доли чистой прибыли
в чистых доходах ((п. 5
(тек) – п. 5 (баз)) * п. 6
(баз) * п. 7 (баз))
-
0,036
(3,60%)
0,013
(1,30%)
б) доходности активов
(п. 5 (тек) * (п. 6 (тек) –
п. 6 (баз)) * п. 7 (баз))
-
0,021
(2,10%)
0,003
(0,30%)
в) мультипликатора
капитала (п. 5 (тек) * п.
6 (тек) * (п. 7 (тек) – п.
7 (баз))
-
-0,040
(-4,00%)
-0,008
(-0,80%)
Изменение
рентабельности
собственного капитала
по результатам
факторного анализа
-
0,018
(1,80%)
0,007
(0,70%)
Расчеты, проведенные по модели Дюпон (таблица 8), позволили сделать
следующие выводы.
В 2017 по сравнению с 2016 рентабельность собственного капитала ПАО
«Сбербанк России» увеличилась на 0,018 или 1,8 процентных пунктов. Доля
чистой прибыли в чистом доходе за указанный период увеличилась на 0,066
или 6,6 процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало
положительное влияние на изменение результирующего показателя
(рентабельность собственного капитала). Влияние данного фактора составило
+0,036 или +3,6 процентных пунктов. Доходность активов за указанный период
увеличилась на 0,006 или 0,6 процентных пунктов. Изменение данного
показателя оказало положительное влияние на изменение результирующего
показателя. Влияние данного фактора составило +0,021 или +2,1 процентных
пунктов. Мультипликатор капитала за указанный период снизилась на 1,362
или 136,2 процентных пунктов. Изменение данного показателя оказало
отрицательное влияние на изменение рентабельности собственного капитала.
Влияние данного фактора составило -0,040 или -4,0 процентных пунктов.
Продолжение таблицы 14
43
Суммарное влияние всех факторов на рентабельность собственного капитала
оказалось положительным.
В 2018 по сравнению с 2017 рентабельность собственного капитала ПАО
«Сбербанк России» увеличилась на 0,007 или 0,7 процентных пунктов. Доля
чистой прибыли за указанный период увеличилась на 0,025 или 2,5 процентных
пунктов. Изменение данного показателя оказало положительное влияние на
изменение рентабельности собственного капитала. Влияние данного фактора
составило +0,013 или +1,3 процентных пунктов. Доходность активов за
указанный период увеличилась на 0,001 или 0,1 процентных пунктов.
Изменение данного показателя оказало положительное влияние на изменение
результирующего показателя в данной модели. Влияние данного фактора
составило +0,003 или +0,3 процентных пунктов. Мультипликатор капитала за
указанный период снизилась на 0,261 или 26,1 процентных пунктов. Изменение
данного показателя оказало отрицательное влияние на изменение
рентабельности собственного капитала. Влияние данного фактора составило -
0,008 или -0,8 процентных пунктов. Суммарное влияние всех факторов на
рентабельность собственного капитала оказалось положительным.
В соответствии с методикой анализа показателей доходности кредитной
организации в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017 №4336-У
«Об оценке экономического положения банков» осуществлены
соответствующие расчеты по данным отчетности ПАО «Сбербанк
России»представлены в Приложении 12.
Показатель прибыльности активов (ПД1о) определяется как процентное
отношение (в процентах годовых) финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций к средней величине активов. Фактические
значения данного показателя составляли: в 2016 г. – 2,930% (1 балл); в 2017 г. –
3,767% (1 балл); в 2018 г. – 4,013% (1 балл). Таким образом, показатель
прибыльности активов (ПД1о) не претерпел существенных изменений,
поскольку количество баллов, присвоенных, исходя из фактического значения
рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
44
Показатель прибыльности капитала (ПД2о) определяется как процентное
(в процентах годовых) отношение финансового результата за минусом чистых
доходов от разовых операций и начисленных налогов к средней величине
капитала. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
19,440% (1 балл); в 2017 г. – 21,108% (1 балл); в 2018 г. – 21,912% (1 балл).
Таким образом, показатель прибыльности капитала (ПД2о) не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель структуры расходов (ПД4) определяется как процентное
отношение административно-управленческих расходов к чистым доходам
(расходам). Чем меньше удельный вес административно-управленческих
расходов в чистых доходах, тем более прибыльной является деятельность
банка. Фактические значения данного показателя составляли: в 2016 г. –
39,136% (1 балл); в 2017 г. – 38,292% (1 балл); в 2018 г. – 37,188% (1 балл).
Таким образом, показатель структуры расходов (ПД4) не претерпел
существенных изменений, поскольку количество баллов, присвоенных, исходя
из фактического значения рассматриваемого коэффициента, не изменилось.
Показатель чистой процентной маржи (ПД5) определяется как
процентное отношение (в процентах годовых) чистых процентных и
аналогичных доходов к средней величине активов. Фактические значения
данного показателя составляли: в 2016 г. – 4,741% (2 балла); в 2017 г. – 5,498%
(1 балл); в 2018 г. – 5,129% (1 балл). Таким образом, показатель чистой
процентной маржи (ПД5) улучшился.
Показатель чистого спреда от кредитных операций (ПД6) определяется
как разница между процентными (в процентах годовых) отношениями
процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентных
расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные
выплаты. Чистый спрэд (спрэд прибыли) является традиционным показателем
прибыльности банка и определяется как разница между средневзвешенный
процентами за активами и пассивами банка. С помощью этого показателя