4
Содержание
Введение ................................................................................................................... 5
Глава 1. Сущность и значение кредитной деятельности .................................... 7
1.1 Понятие кредитной деятельности и классификация кредитов..................... 7
1.2 Основные принципы, законы и границы кредитной деятельности ........... 20
1.3 Особенности анализа кредитной деятельности и кредитного портфеля
коммерческого банка в современной банковской практике ............................. 29
Выводы по первой главе ....................................................................................... 39
Глава 2. Анализ кредитной деятельности ПАО Сбербанк ............................... 40
2.1 Технико-экономическая характеристика ПАО Сбербанк........................... 40
2.2 Анализ кредитной деятельности ПАО Сбербанк ........................................ 45
2.3 Оценка кредитного портфеля ПАО Сбербанк ............................................. 57
Выводы по второй главе: ...................................................................................... 62
Глава 3. Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности и
оптимизации кредитного портфеля ..................................................................... 63
3.1 Мероприятия по совершенствованию кредитной деятельности ПАО
Сбербанк ................................................................................................................. 63
3.2 Мероприятия по оптимизации кредитного портфеля ПАО Сбербанк ...... 67
3.3 Эффективность мероприятий ........................................................................ 71
Выводы по третьей главе:..................................................................................... 74
Заключение ............................................................................................................ 75
Список использованных источников ...................................................................... 79
ПРИЛОЖЕНИЕ ..................................................................................................... 83
5
Введение
Данная тема является актуальной, так как кредитная деятельность в
банках является основной, благодаря которой банки получают процентные
доходы. Но в банковской деятельности существует проблемы, которые
способствуют снижению качеству кредитной деятельности.
На сегодняшний день возникает большая потребность в кредитовании,
как для юридических лиц, так и для физических, не важно для каких целей.
Для исполнения своих целей и удовлетворения население, предприятия
прибегают в основном к помощи банков либо кредитных учреждений. Банк
может предоставить определенную сумму денег, которая базируется на
установленных законодательством принципах.
На сегодняшний день существует множество коммерческих банков,
которые оказывают разного вида услуги, как для физических, так и для
юридических лиц. Весомую долю в пакете предоставляемых коммерческими
банками услуг составляет кредитование. Для эффективного
функционирования коммерческим банкам необходимо размещать
имеющиеся в распоряжении денежные средства, поэтому кредитование
является основным из видов услуг, приносящим коммерческим банкам
высокую прибыль. Эффективность кредитной деятельности коммерческих
банков напрямую зависит от качества кредитного портфеля, поэтому
коммерческим банкам необходимо регулярно проводить анализ кредитной
деятельности, кредитного портфеля и оценку качества кредитного портфеля,
что и обуславливает актуальность выбранной темы исследования.
Выбранная тема исследования является актуальной, так как проведение
анализа кредитной деятельности, кредитного портфеля и оценки качества
кредитного портфеля коммерческого банка позволит выявить существующие
и возможные риски кредитной деятельности, проблемные кредиты.
Цель работы заключается в проведении анализа кредитной
деятельности и оценки кредитного портфеля коммерческого банка с целью
6
разработки мероприятий по эффективности кредитной деятельности и
оптимизации кредитного портфеля.
Для достижения цели необходимо выполнить следующие задачи:
- изучение теоретических основ понятия кредитной деятельности и
классификация кредитов
- рассмотрение основных принципов, законов и границ кредитной
деятельности
- исследование особенностей анализа кредитной деятельности и
кредитного портфеля коммерческого банка в современной банковской
практике
- рассмотрение технико-экономической характеристики ПАО Сбербанк
- проведение анализа кредитной деятельности ПАО Сбербанк
- дать оценку кредитного портфеля ПАО Сбербанк
- разработать мероприятия по совершенствованию кредитной
деятельности ПАО Сбербанк
- разработать мероприятия по оптимизации кредитного портфеля ПАО
Сбербанк
- определить эффективность мероприятий
Объектом исследования выступает ПАО Сбербанк.
Предметом исследования является кредитная деятельность банка.
Исходными данными для написания работы являются бухгалтерская
отчетность и информационные источники ПАО Сбербанк. В качестве
теоретической основы используются научные издания современных авторов
таких как: Аникин С.М., Балабанов И.Т., Герасимов В.С., Дятлова Л.Д.,
Жирнов В.С., Ковалева Р.О., Любушин Н.П., Моряков И.Н., Рогачева Д.С.,
Трушкина Л.Р., Шеремет А.Д.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех
разделов, заключения, списка используемой литературы и приложений.
7
Глава 1. Сущность и значение кредитной деятельности
1.1 Понятие кредитной деятельности и классификация кредитов
На сегодняшний день возникает большая потребность в кредитовании,
как для юридических лиц, так и для физических, не важно для каких целей.
Для исполнения своих целей и удовлетворения население, предприятия
прибегают в основном к помощи банков либо кредитных учреждений. Банк
может предоставить определенную сумму денег, которая базируется на
установленных законодательством принципах.
Для определения сущности и значения кредитной деятельности,
необходимо дать трактовку понятия «кредит», раскрыть классификацию,
выделить функции и задачи, для которых они предусмотрены.
Необходимо учитывать, что с точки зрения заемщиков, понятие
«кредит» распадается на две противоположные стороны. Одна из которых
гласит, что кредит - жизненная необходимость, без которой они не
представляют полноценной и удовлетворённой жизни. Другая сторона
относится к кредитованию с неким отрицанием, и предполагает, что кредит -
долговая яма, из которой трудно выбраться, таким образом они стараются
избегать заемные средства банка.
Если рассматривать экономическую литературу, то можно увидеть
разные определения кредита. К примеру, Кузнецова Е.И. считает, что кредит
- определенный вид общественных отношений, связанный сдвижением
стоимости на условиях возвратности. Олейникова И.Н в своем учебном
пособии понятие кредит раскрывает в теориях. Согласно мнению автора,
существует две теории: натуралистическая и капиталотворческая.
Натуралистическую теорию выдвинули на свет А. Смит и Д. Рикардо,
проанализировав они сделали вывод, что кредит представляет собой форму
движения производительного капитала. Капиталотворческая теория кредита
лидирует с середины XIX века, первыми основоположниками являются Дж.
Ло и Г. Маклеодон. В начале XX данную теорию дополнили несколькими
8
положениями немецкий банкир А. Ган, английские экономисты Дж. М.
Кейнс и Р. Хоутри, и американский экономист Э. Хансен. Для современной
экономики целесообразно будет принимать положения капиталотворческой
теории. Основные положения кредита для этих теории приведены в таблице
1.1.
Таблица 1.1
Основные положения натуралистической и капиталотворческой
теории, характеризующие теоретическое обоснование кредита
Натуралистическая теория
Капиталотворческая теория
1. объектом выступают натуральные
вещественные блага;
1. кредит независим от процесса
воспроизводства;
2. ссудный капитал равен
производительному капиталу;
2. кредит является решающим
фактором развития экономики;
3. банки являются посредниками в
движении капитала, кредит играет
пассивную роль, обслуживая
движение производительного
капитала;
3. банки являются структурами
«производящими»;
4. кредит самостоятельно не создает
реальной стоимости;
4. кредит-это источник прибыли,
следовательно, является
производительным капиталом;
5. масштабы развития кредита
ограничены потребностями,
возникающими в процессе движения
производительного капитала;
5. банки выполняют в экономике
ведущую роль;
6. источником ссудного процента -
дохода на инвестированный ссудный
капитал - является прибыль,
создаваемая в процессе движения
производительного капитала.
6. основу банковской деятельности
составляют активные операции;
7. кредит создает депозиты, таким
образом, является источником
формирования банковского капитала;
8. как источник капитала кредит
является фактором расширенного
воспроизводства и экономического
роста.
А.Е Дворецкая в своем учебном пособии дает несколько определений
кредита. Один из которых гласит, что кредит- важнейшая экономическая
категория, отражающая стоимостные отношения особого рода по поводу
предоставления в долг денежных ресурсов, как правило с уплатой процентов.
Другое определение гласит, что кредит система отношений между ссудными
9
и промышленными или торговыми капиталистами по поводу предоставления
и использования ссудного капитала, где ссудный капитал - денежный
капитал, предоставляемый в ссуду. Таким образом кредит стал формой
движения ссудного капитала.
Судя по Гражданскому кодексу Российской Федерации, кредит-
предоставление банком или кредитной организацией денег заемщику в
размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, по которому
заемщик обязан возвратить полученную сумму и уплатить проценты по ней.
Если проанализировать учебник О.И. Лаврушина необходимо сказать,
что он кредит считает неотъемлемой частью современного мира, рассказывая
все положительные стороны кредита, также утверждает, что кредит - элемент
экономического развития. Сам термин кредит в данном учебном пособии
раскрывается, через сущность. По сути, раскрывает он сущность путем
сравнения кредита от денег, найма, страхования, и финансов. Тем самым он
пытается утвердить, что кредит - опора современной экономики, с которым
нельзя сравнивать некоторые экономические понятия близкие по значению.
Например, очень часто страхование по ошибке относят к кредитным
отношениям. Суть заключается в том, что если физическое лицо
застраховало свое имущество, либо что-либо иное, то при наступлении
страхового случая страхователь получает страховую выплату в размере,
которая зависит от системы страхования, но в основном эти выплаты
превышают уплаченную раннее сумму. В такой ситуации схожи только два
признака, которые напоминают кредит: возвратное движение средств и
уплата страховщиком определенной суммы средств. Однако необходимо
заметить, что при страховании отсутствуют такие моменты, как возвратность
и различие структуры договора. Если рассмотреть более детально и
подробно, то имеется ввиду, что страхователю страховщик возвращает сумму
только и только при наступлении страхового случая. Касаемо, на счет
составления договора, нужно сказать, что между страховщиком и
страхователем составляется специальный договор страхования, ни в коем
10
случае не договор ссуды или займа. Таким образом, кредит и страхование это
не идентичные и не схожие по природе определения, не смотря на одну и
тоже сферу применения.
Конечно же, для того, чтобы в совокупности дать представление о
кредите как целостном экономическом феномене обязательно нужно
выделить функции кредита. Каковы же функции кредита?
Скорее всего самой главной и самой первой функции кредита по
значимости нужно выделить перераспределительную функцию. Значение
этой функции заключается в том, что кредит является основой
перераспределения свободных денежных средств от одних экономических
субъектов к другим экономическим субъектам, которые нуждаются в
финансировании. Необходимо отметить, что перераспределение может
осуществляться напрямую, ибо же через посредников.
Вторая функция- замещение действительных денег кредитными
операциями, подразумевается, что перечисление денег с одного счета на
другой счет сокращает налично- денежные платежи, улучшают структуру
денежного оборота.
Третья функция- контрольная, встречается чаще всего при банковском
кредитовании. Имеется ввиду, что банк контролирует и наблюдает за
деятельностью кредиторов и заемщиков, при надзором за соблюдением
принципов кредитования, при оценке кредитоспособности и
платежеспособности клиентов.
Так же выделяют стимулирующую функцию, под которой понимается
фиксирование экономного, рационального использование средств
потребителями кредитных средств. Например, потребительский и ипотечный
кредиты помогают домашним хозяйствам дисциплинировать потребление,
делая целесообразным распределение средств.
Социальная функция подразумевает, что низкодоходная группа
населения прибегает к кредитованию для оплаты социальных услуг:
образование, медицинские услуги, повышение квалификации,
11
профессиональная переподготовка и др. В Российской Федерации ряд банков
предлагают следующие кредиты на социальные цели: образовательный
кредит, кредит на лечение, отдых и.т.д.
Для выражения сущности кредита наиболее детально и подробно
необходимо выделить классификацию кредита, то есть раскрыть виды и
формы кредита.
Прежде чем рассмотреть классификацию требуется выделить
структуру кредита. Структура- самое устойчивое и неизменное в кредите,
которое сохраняется при любых ситуациях и обстоятельствах. Таким образом
структура кредита состоит из субъектов и объекта кредитных отношений.
Субъектами таких отношений выступают: кредитор и заемщик.
Кредитор- лицо кредитной сделки, которое предоставляет
определенную сумму денег на определенный срок с выплатой процентов.
Заемщик - лицо кредитной сделки, которое получило кредит и
обязуется вернуть о его в установленные сроки.
Ссуженная стоимость - является объектом кредитной сделки, как
особая часть стоимости, то есть представляет собой движение от кредитора к
заемщику и совершение обратного движения от заемщика к кредитору (рис.
1.1).
Рисунок 1.1 - Элементы структуры кредита
ССУЖЕННАЯ
ЗАДОЛЖЕННОСТЬ
Заемщик Кредитор
12
В зависимости от ссуженной стоимости выделяют товарную, денежную
и смешанную формы кредита (рис. 1.2.).
Рисунок 1.2 - Формы кредита в зависимости от ссуженной
стоимости
Самой первой появилась товарная форма кредита, исторически
предшествует денежной форме кредита, то есть кредит появился до
денежной эпохи, и осуществлялся бартерным обменом. В истории очень
много случаев, когда землевладельцы брали в займы материалы для посева,
затем, когда собирали урожай возвращали в преобладающем количестве, чем
брали, такое взаимодействие порождало кредитные отношения.
В основном кредиторами выступали те, кто имел излишки каких-либо
продуктов. В современной экономике такая форма кредита является не
актуальной, но все-таки применяется при продаже товаров в рассрочку не
важно физическим, ибо же юридическим лицам, при лизинге или прокате, но
зачастую такие ситуации не выступают без денежной формы.
Денежная форма кредита на данный момент является
основополагающей, так как деньги являются всеобщим эквивалентом
стоимости товаров, средством обращения и платежа. Такая форма кредита
используется всеми хозяйствующими единицами, в том числе государством.
Денежная
Смешанная
Товарная
13
Смешанная форма либо же товарно-денежная форма, то есть
подразумевается, что кредит был получен в форме товара, возврат произошел
деньгами. Очень часто встречается в странах с развивающейся экономикой,
когда субъекты рассчитываются за денежные суммы периодически в виде
сырьевых ресурсов либо же сельскохозяйственных продуктов.
В зависимости от того, кто в кредитовании является кредитором,
выделяются следующие формы кредита: ростовщическая, банковская,
коммерческая, государственная, международная, гражданская.
Ростовщический кредит является исторически сложившейся формой
кредитования. Ростовщики являлись главными кредиторами, за счет достатка
собственных средств. Они превращали свое денежное имущество в
стоимость, которые формировали их прибыль. Ростовщический кредит
предоставлялся в трех формах (рис. 1.3).
Рисунок 1.3 - Формы ростовщического кредита
Особенности такого рода кредита заключаются в огромных
процентных ставках, возможность обращения в рабство за долги. К счастью,
с появлением банков кредитная монополия ростовщиков была
ликвидирована, но в некоторых странах встречаются случаи такого рода
кредитования, не смотря на запрет законодательства. Обычно к таким
Формы
ростовщическ
ого кредита
Кредит крупным
землевладельцам
Кредит городам
Кредит крестьянам
и мелким
собственникам