24
границей будет являться конечно же кредитоспособность пользователя
заемных средств.
На макроуровне границы кредита в основном определяются динамикой
объема выпуска и валового и валового продукта. Также можно отнести сюда
же: динамика промышленного производства; динамика развития других
отраслей и сфер; цикличность экономики; тип монетарной и финансовой
политики и.т.д. Необходимо отметить, что также сильное влияние оказывает
ситуация на глобальном уровне, т.е. во всем мире, так как мировой
финансовый кризис сужает границы кредита почти во всех странах.
Поддержание границы кредита на макроуровне входит в обязанности и
задачи центрального банка. Центральный банк использует инструменты и
методы регулирования границ кредита с помощью применения обязательных
нормативов, которые применяются в рамках реализации денежно- кредитной
политики.
На самом деле границы кредита в современной экономике
описываются большим количеством самых разных факторов (рис. 1.6),
которые с высокой скоростью реагируют на изменения в национальной и
мировой экономики, что твердит о динамичности и гибкости кредита.
Рисунок 1.6 - Факторы, определяющие границы кредита
•тип экономической системы
•цикличность экономики
•тип монетарной политики
•состояние государственных финансов
•конкуренция на кредитном рынке
Факторы мезо-, микро
уровня
•кредитоспособность заемщика
•экономическая хаинтересованность
кредитора
Факторы микроуровня
25
Для оценки качества кредитной деятельности какого-либо банка
необходимо проанализировать основные моменты и рассчитать показатели.
И так судить о качестве кредитной деятельности следует по следующим
признакам:
- рентабельность кредитных операций в динамике;
- фиксированная кредитная политика на конкретный период, которая
зависит от интересов самого банка и удовлетворяет потребностям клиентом;
наличие четких механизмов и процедур реализации кредитной политики;
- соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России,
касающихся кредитного процесса;
- состояние кредитного портфеля;
- проработка управления над кредитными рисками.
Рентабельность кредитных операций представляет собой отношение
дохода от предоставленных кредитов к затратам на привлечение ресурсов.
Если этот показатель растет, то это говорит, о том, что банк правильно
выбрал политику установления ставок на кредиты и вклады. Каждый банк
должен сформулировать свою кредитную политику, которую должен не
только закрепить во внутренних документах, но и воплотить на практике.
При утверждении кредитной политики банк должен прописать как
минимум следующие вопросы (рис. 1.7)
Рисунок 1.7 - Основные вопросы при формировании кредитной
политики
•объекты кредитования
•категории заемщиков
•виды и размеры кредитов
•с.хема обслуживания кредитов
•формы обеспечения возвратности
Приоритеты банка
•ожидаемый уровень рентабельности
•иные
Цели кредитования
26
Так же для более полного представления значимости кредитной
политики необходимо отразить минусы при отсутствии или слабой
кредитной политики и плюсы при качественно проработанной кредитной
политики банка. Таким образом роль кредитной политики для осуществления
деятельности очень велика, так как она подразумевает ожидания, которые
банк и преследовал. Все положения кредитной политики должны быть
подкреплены мерами, что являются механизмами реализации кредитной
политики. Конечно же все меры, одобренные и рассмотренные руководством
банка, политики оформляются в виде внутренних документов.
Рисунок 1.8 - Роль кредитной политики
Наиболее значимое место среди всех документов занимает кредитный
меморандум, который каждый банк называет по- своему. Такое руководство
является сложным документом, который включает следующие документы:
- описание полномочий кредитных работников банков;
- порядок рассмотрения кредитных заявок потенциальных заемщиков и
разрешения кредита;
- инструкция по организации кредитования;
•отсутствие планирования кредитного
процесса
•некачественное управление кредитной
деятельностью
•неуспех банка
Отсутствие или слабая
кредитная политика
•уменьшение риска принятия неверных
управленческих решений
•осмысленная координация усилий банка на
кредитном рынке
•обеспечивает деятельност подразделений
необходимым "стержнем" и обработанными
технологиями
Качественная
кредитная политика
27
- порядок взаимодействия подразделений, участвующих в кредитном
процессе;
- методические указания по анализу;
- методики;
- инструкция по ведению кредитной документации.
В свою очередь методические указания по анализу включают
следующие элементы: кредитоспособность клиентов, кредитный портфель,
выполнения кредитных договоров. Методики же состоят из: расчета цены
кредитов; определения цен предметов залога, расчеты процентов и лимитов
кредитования, проверка соблюдения расчетов, проведения встреч-интервью с
заемщиками, проверка предприятия заемщика, получения о нем
дополнительной информации, проверка кредитной истории заемщика и.т.д.
Если говорить в целом кредитная политика-совокупность мер и
мероприятий по предоставлению, оформлению кредитов и управлению
кредитным портфелем банка.
Что же представляет из себя кредитный портфель банка? Кредитный
портфель - набор кредитов, выданных банком на каждый данный момент.
Управление кредитным портфелем осуществляется в несколько этапов:
- определение основных классификационных групп кредитов и
вменяемых им коэффициентов риска;
- отнесение каждого выданного кредита к одной из этих групп;
- выяснение структуры портфеля;
- оценка качества портфеля в целом;
- выявление и анализ факторов, меняющих структуру портфеля;
- определение величины резервов, которые необходимо создать под
каждый выданный кредит;
- определение общей суммы резервов;
- разработка мер по улучшению качества портфеля.
В целом анализ кредитного портфеля нужен: 1) для выявления опасных
отклонений 2) определение будущего направления развития 3) выяснения
28
соответствия нормативно-правовым требованиям, предъявляемым к
кредитной деятельности.
В отношении резервов, следует сказать, что формируются резервы на
основе главного нормативно-правового акта, регулирующего кредитную
деятельность коммерческих банков - это Положение Банка России от
28.06.2017 N 590-П (ред. от 16.10.2019) "О порядке формирования
кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам,
ссудной и приравненной к ней задолженности" (вместе с "Порядком оценки
кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд")
(Зарегистрировано в Минюсте России 12.07.2017 N 47384). В данном
нормативно-правовом акте указана необходимость создания резервов, целью
управления кредитными рисками.
Резерв формируется под ссуду или группу однородных ссуд. Банк
формируя резерв, определяет размер расчетного резерва- величина
возможных финансовых потерь банка по ссуде, которые будут признаны
таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки
факторов кредитного риска, но без учета качества и наличия обеспечения.
Ссуды классифицируют по 5-ти категориям качества:
- I (высшая) категория качества - стандартные ссуды, которые не несут
кредитный риск , вероятность обесценения ссуды равна нулю;
- II категория качества- нестандартные ссуды, имеется умеренный риск,
вероятность потери обесценения ссуды 1 -20%;
- III категория качества - сомнительные ссуды , кредитный риск
значительный, вероятность обесценения ссуды 21-50%;
- IV категория качества - проблемные ссуды , высокий кредитный риск,
вероятность обесценения ссуды 51-100%;
- V категория качества - безнадежные ссуды, вероятность возврата
ссуды 0%.
Сформированные на основе оценки рисков портфели однородных ссуд
распределяют по следующим категориям:
29
- I категория - потери по портфелям отсутствуют;
- II категория - портфели с размеров сформированного резерва не более
3% совокупной балансовой стоимости входящих в них ссуд;
- III категория - портфели с размеров сформированного резерва свыше
3 и до 20% совокупной балансовой стоимости входящих в них ссуд;
- IV категория- портфели с размеров сформированного резерва свыше
20 идо 50 % совокупной балансовой стоимости входящих в них ссуд;
- V категория - портфели с размеров сформированного резерва свыше
50 % совокупной балансовой стоимости входящих в них ссуд;
На самом деле кредитный портфель можно проанализировать по
крайней мере по следующим параметрам: динамика кредитов; состав и
структура портфеля; обеспеченность кредитов; погашение (возвратность
кредитов); доходность и риски портфеля.
Анализ движения кредитов, представляет собой расчет:
- Рост (уменьшение) объема кредитных вложений, включая выражения
прироста;
- Отношение вновь выданных кредитов к сумме остатков ссудной
задолженности, благодаря этому показателю можно определить какая доля
кредитов осталось непогашенными из выданных в отчётном периоде;
- Коэффициент отношения погашенных кредитов к вновь выданным;
- Степень погашения кредитов общая (отношение погашенных в
отчётном периоде кредитов к сумме остатков ссудной задолженности).
1.3 Особенности анализа кредитной деятельности и кредитного
портфеля коммерческого банка в современной банковской практике
Анализ кредитного портфеля коммерческого банка требует
исследования в его структуре, а именно анализ группы рисков, степени
обеспеченности, форм собственности заемщиков, отраслевой структуры.
По мнению Зимина Ю.Б. «Структурный анализ проводится для
определения излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте,
30
что повышает степень кредитного риска. Однако чрезмерная
диверсификация кредитного портфеля создает определенные трудности в
управлении заемными операциями и может стать причиной банкротства
банка, поэтому зарубежные коммерческие банки определяют для себя
границы вложения ресурсов в определенный сегмент, в том числе применяют
метод лимитирования» [14, с. 174].
Кредитный портфель в коммерческом банке формируется на основании
заявок клиентов с учетом спроса и предложения и представлен в виде
следующей структуры: вид кредита и кредитной линии, валюта кредита,
географический признак, отраслевая принадлежность потенциального
заемщика, кредитоспособность заемщика и т.д. При формировании
кредитного портфеля коммерческий банк преследует цель обеспечить себя
прибылью, контролировать при этом уровень риска.
В кредитном портфеле выделяют следующие группы кредитов:
- стандартные кредиты, проценты по которым выплачиваются
заемщиком своевременно, без допущений просрочки платежа;
- пролонгированные кредиты, сроки погашения процентов по которым
были перенесены на более длительный срок по заявлению заемщика;
- просроченные кредиты, проценты по которым не были выплачены
своевременно;
- безнадежные кредиты, проценты по которым не выплачиваются
заемщиком в течение 90 дней.
По сроку использования займы в кредитном портфеле подразделяются
на срочные займы и бессрочные, представлены на рисунке 1.9.
При осуществлении структурного анализа кредитного портфеля особое
внимание следует уделять пролонгированным и просроченным кредитам.
По характеру обеспечения кредиты в коммерческом банке
подразделяют на обеспеченные и необеспеченные кредиты. Обеспеченными
кредитами являются займы под залог имущества, поручительство, договор
страхования, ценные бумаги и т.д. По форме предоставления кредиты в
31
коммерческом банке подразделяются на: разовые кредиты, вексельные
кредиты, кредитную линию, кредитные карты.
Рисунок 1.9 – Виды займов по сроку использования
В зависимости от вида заемщиков в коммерческом банке кредиты в
кредитном портфеле подразделяются на группы, представлены на рисунке
1.10.
Рисунок 1.10 – Виды заемщиков в коммерческом банке
32
Доходность кредитного портфеля коммерческого банка напрямую
зависит от структуры и объема, на которые влияют следующие факторы,
представленные в таблице 1.1.
Таблица 1.1
Факторы, влияющие на объем и структуру кредитного портфеля
коммерческого банка
Фактор
Группа факторов
Экономические
Банковские
Социальные
Финансовый кризис и
глобализация
+
+
+
Международные финансовые
потоки
+
+
Экономические и банковские
изменения
+
+
Изменения в
законодательных документах
+
+
+
Предоставление кредитов
зарубежным заемщикам
+
Рост безработицы
+
+
Сделки с высоким риском
дохода
+
+
+
Рост конкуренции
+
Рост объема кредитования
+
+
Кредитоспособность
заемщика
+
+
+ влияние группы факторов
Наиболее весомым фактором, влияющим на объем и структуру
кредитного портфеля является финансовый кризис и глобализация. Все
вышеперечисленные факторы требуют повышенное внимание со стороны
коммерческого банка, при анализе кредитного портфеля коммерческий банк
должен учитывать данные факторы. Таким образом, структурный анализ
кредитного портфеля проводится по видам заемщиков, по характеру
обеспечения, по форме предоставления, по виду займов, учитывая при этом
факторы, влияющие на объем и структуру кредитного портфеля.
Для того чтобы оценить качество кредитного портфеля коммерческие
банки проводят оценку финансового состояния заемщиков.
Для оценки юридического лица используют коэффициенты
абсолютной ликвидности, общей и промежуточной ликвидности,
33
коэффициент автономии, коэффициент финансового рычага, коэффициент
маневренности, коэффициент финансовой устойчивости, денежные потоки
заемщика и другие коэффициенты. Также при оценке юридического лица
учитываются субъективные факторы, такие как погашение кредиторской
задолженности заемщиков в предыдущем периоде, рыночная позиция
заемщика, эффективность управления и т.д.
Схема оценки кредитоспособности заемщика юридического лица
представлена на рисунке 1.11.
Рисунок 1.11 - Оценка кредитоспособности заемщика
юридического лица
При оценке кредитоспособности заемщика физического лица
коммерческий банк учитывает следующие критерии: стабильность заемщика
(недвижимость в собственности, семейное положение и др.), здоровье
клиента, залог, информацию поп предыдущим займам (своевременное
погашение предыдущих кредитов) и т.д.
Кредитный портфель коммерческого банка классифицируется по
группам, классификация представлена в таблице 1.2.